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1 4º E 5º PERIODOS CIENCIAS CONTABEIS PROF NEUSA Exercícios: 1- A empresa Brasil S/A apresenta inicialmente os seguintes saldos contábeis: Banco Duplicatas a receber Financiamentos Capital Social No decorrer do mês realizou as seguintes operações: 1) comprou em mercadorias com ICMS de , sendo a vista; 2) comprou um veículo por a prazo; 3) obteve um empréstimo de ; 4) recebeu das duplicatas com juros de 10%; 5) apropriou o aluguel do mês de ; 6) pagou os juros do financiamento de 8.000; 7) vendeu a vista o estoque por com ICMS de ; 8) emprestou para receber a longo prazo; 9) comprou a vista um imóvel por ; 10) aceitou um novo sócio com em dinheiro; 11) apropriou os salários do mês de O objetivo do exercício: elaborar o fluxo de caixa direto e indireto. Elabore os lançamentos contábeis, BP e DRE.

2 RESOLUÇÃO: 1- D = ESTOQUE ,00 D = ICMS A RECUPERAR ,00 C = BANCO ,00 C = FORNECEDORES ,00 2- D = VEICULOS C = DUPLICATAS A PAGAR ,00 3- D = BANCO C = EMPRESTIMOS A PAGAR ,00 4- D = BANCO ,00 C = JUROS ATIVOS 6.000,00 C = DUPL A RECEBER ,00 5- D = DESPESA ALUGUEL C = ALUGUEL A PAGAR ,00 6- D = JUROS PASSIVOS C = BANCO 8.000,00 7- D = BANCO C = VENDAS ,00 D = ICMS S/VENDAS D = ICMS A PAGAR ,00 C = CMV C = ESTOQUES ,00 8- D = ESMPRESTIMOS A RECEBER A LP C = BANCO ,00 9- D = IMOVEL C = BANCO , D = BANCO C = CAPITAL SOCIAL ,00 11 D = SALARIOS C = SALARIOS A PAGAR ,00 RAZONETES:

3 BANCO DP A RECEBER FINANCIAMENTOS CAPITAL SOCIAL , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,0 0 ICMS A RECUPERAR FORNECEDORES ESTOQUES EMPRESTIMOS A PAGAR , , , , ,00 JUROS ATIVOS JUROS PASSIVOS DESP ALUGUEL ALUGUEL A PAGAR 6.000, , , ,00 VENDAS ICMS S/VENDAS ICMS A PAGAR CMV , , , ,00 0 EMP A RECEBER IMOVEL DESP SALARIO SAL A PAGAR , , , ,00 VEICULOS DUPL A PAGAR LUCRO , , ,00

4 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE ,00 CIRCULANTE ,00 BANCO ,00 FORNECEDORES ,00 DP A RECEBER ,00 FIANCIAMENTOS ,00 ICMS A RECUPERAR ICMS A PAGAR ,00 ESTOQUE DUPL A PAGAR ,00 EMPRESTIMOS A PAGAR ,00 ALUGUEL A PAGAR ,00 SALARIOS A PAGAR ,00 NÃO CIRCULANTE ,00 EMPRES. A RECEBER ,00 PATRIMONIO LIQUIDO ,00 CAPITAL SOCIAL ,00 IMOBILIZADO ,00 LUCRO NO EXERCICIO ,00 VEICULOS ,00 IMOVEL ,00 TOAL ,00 TOTAL ,00 DRE RECEITAS BRUTAS ,00 VENDA ,00 DEDUÇÕES (40.000,00) ICMS S/VENDAS (40.000,00) RECEITAS LIQUIDAS ,00 CUSTOS (80.000,00) CMV (80.000,00) LUCRO BRUTO ,00 DESPESAS (20.000,00) SALARIOS (10.000,00) ALUGUEL (10.000,00) RESULTADO FINANCEIRO (2.000,00) JUROS ATIVOS 6.000,00 JUROS PASSIVOS (8.000,00) LUCRO LIQUIDO ,00

5 DFC - DIRETO ATIVIDADES OPERACIONAIS: RECEBIMENTO DE VENDAS ,00 RECEBIMENTOS DE JUROS 6.000,00 (-) PGT DESPESAS GERAIS (58.000,00) PGT FORNECEDOR ,00 PGT JUROS 8.000,00 FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL ,00 ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS: AQUISIÇÃO DE IMOBILIZADO ( ,00) EMPRESTIMOS CONCEDIDOS (20.000,00) AUMENTO CAPITAL SOCIAL ,00 APLICAÇÕES FINANCEIRAS - FLUXO DE CAIXA INVESTIMENTOS (20.000,00) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS: EMPRESTIMOS OBTIDOS ,00 FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTOS ,00 FLUXO DE CAIXA GERADO DAS ATIVIDADES ,00 CAIXA INICIAL ,00 CAIXA FINAL ,00 VARIAÇÃO OCORRIDA NO CAIXA ,00 DFC - INDIRETO ATIVIDADES OPERACIONAIS: LUCRO LIQUIDO ,00 (+) DEPRECIAÇÃO - LUCRO AJUSTADO ,00 AUMENTO DP A RECEBER (40.000,00) AUMENTO FORNECEDORES ,00 FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL

6 ,00 ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS: AQUISIÇÃO DE IMOBILIZADO ( ,00) EMPRESTIMOS CONCEDIDOS (20.000,00) AUMENTO CAPITAL SOCIAL ,00 APLICAÇÕES FINANCEIRAS - FLUXO DE CAIXA INVESTIMENTOS (20.000,00) ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS: EMPRESTIMOS OBTIDOS ,00 FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTOS ,00 FLUXO DE CAIXA GERADO DAS ATIVIDADES ,00 CAIXA INICIAL ,00 CAIXA FINAL ,00 VARIAÇÃO OCORRIDA NO CAIXA ,00 RESUMO RECEB VENDAS VENDAS ,00 REC DUPL ,00 JUROS ATIVOS 6.000,00 TOTAL ,00 PGT DESP FORNECEDOR ,00 JUROS 8.000,00 TOTAL ,00

7 4º E 5º PERIODOS CIENCIAS CONTABEIS PROF NEUSA 06/05/2014 2) CIA GAMA METALURGICA BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO 31-12/x /x /x /x3 CIRCULANTE 6.100, ,00 CIRCULANTE 4.400, ,00 DISPONIVEL 1.000,00 500,00 FORNECEDORES 2.900, ,00 CLIENTES 3.000, ,00 SALARIOS A PAGAR 300,00 400,00 (-) PCLD (200,00) (300,00) DIVIDENDOS A PAGAR 1.200, ,00 ESTOQUES 2.000, ,00 SEGUROS ANTECIPADOS 300,00 200,00 NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE ,00 IMOBILIZADO 800, ,00 DEBENTURES 2.000,00 VEICULOS 600, ,00 PATRIMONIO LIQUIDO 2.500, ,00 (-) DEPR.ACUMULADA (200,00) (400,00) CAPITAL SOCIAL 2.000, ,00 EQUIPAMENTOS 500,00 RESERVAS DE LUCROS 500, ,00 (-) DEPR.ACUMULADA (50,00) TERRENOS 400,00 - TOTAL 6.900, ,00 TOTAL 6.900, ,00 DRE RECEITAS BRUTAS ,00 VENDA ,00 DEDUÇÕES ICMS S/VENDAS RECEITAS LIQUIDAS ,00 CUSTOS (4.300,00) CMV (4.300,00) LUCRO BRUTO 5.700,00 DESPESAS OPERACIONAIS (2.350,00) ADMINISTRATIVAS E VENDAS (2.300,00) DEPRECIAÇÃO (250,00) DESPESAS FINANCEIRAS (100,00) OUTRAS RECEITAS 300,00 OUTRAS RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 1.900,00 LUCRO NA VENDA DO TERRENO 1.900,00 LUCRO LIQUIDO 5.250,00

8 OUTRAS IN FORMAÇÕES: AS DESPESAS ADMINISTRATIVAS DE VENDAS INCLUEM A PROVISÃO PARA CREDITO DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA NO VALOR DE 300,00 AS DESPESAS FINANCEIRAS SE REFEREM AS DEBENTURES. OBS.: O que são Debêntures Debênture é um título de dívida, de médio e longo prazo, que confere a seu detentor um direito de crédito contra a companhia emissora. Quem investe em debêntures se torna credor dessas companhias. No Brasil, as debêntures constituem uma das formas mais antigas de captação de recursos por meio de títulos. Todas as características desse investimento, como prazo, remuneração etc., são definidas na escritura de emissão. (FONTE BOVESPA) PEDE-SE: ELABORAR DFC PARA ANO X3, TANTO PELO METODO DIRETO COMO PELO METODO INDIRETO.

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