PLANO BRASIL MAIOR MEDIDAS TRIBUTÁRIAS

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2 PLANO BRASIL MAIOR MEDIDAS TRIBUTÁRIAS

3 REINTEGRA Medida Incentivo fiscal à exportação. Beneficiados Pessoa jurídica produtora que efetue exportação direta ou indireta.

4 Condições Exclusivo para bens manufaturados no País; Classificado como tributado na TIPI Relacionado em Decreto do executivo; Custo dos insumos importados não pode ultrapassar um percentual do preço de exportação definido em decreto do executivo; Não se aplica a bens importados e a comerciais exportadoras.

5 Base de cálculo Receita de exportação de bens produzidos por pessoa jurídica exportadora. Alíquota A ser fixada pelo executivo, variando de 0% a 3% de acordo com o setor econômico e a atividade exercida.

6 Utilização Compensação de débitos administrados pela SRF (não inclui previdência) ou ressarcidos em espécie. Vigência A partir da regulamentação do executivo até 31/12/2012.

7 Operacionalização Aplica-se o percentual do benefício (a ser definido em regulamentação), do produto, sobre o valor exportado.

8 CALÇADOS E COUROS ABC LTDA Receita bruta exportação calçados ,00 Receita bruta exportação couros ,00 REINTEGRA Receita bruta exportação calçados ,00 % Incentivo calçados 3,00% Reintegra calçados ,00 Receita bruta exportação couros ,00 % Incentivo couros 1,00% Reintegra couros ,00 BENEFÍCIO TOTAL ,00

9 ANTECIPAÇÃO DO CREDITAMENTO DO PIS/COFINS Medida Incentivo fiscal de resultado financeiro, decorrente da redução do prazo de creditamento de PIS/COFINS, na aquisição de máquinas e equipamentos destinados à produção ou prestação de serviços.

10 Beneficiados Todas empresas que adquirirem máquinas e equipamentos destinados à produção ou prestação de serviços. Vigência Imediata para os bens adquiridos ou recebidos a partir de 03/08/2011. Fica mantida a regra de creditamento em 12 parcelas para os bens adquiridos entre maio/2008 e agosto/2011.

11 Operacionalização a) Crédito em 11 (onze) meses, para aquisições ocorridas em agosto de 2011; b) Crédito em 10 (dez) meses, para aquisições ocorridas em setembro de 2011; c) Crédito em 9 (nove) meses, para aquisições ocorridas em outubro de 2011;

12 d) Crédito em 8 (oito) meses, para aquisições ocorridas em novembro de 2011; e) Crédito em 7 (sete) meses, para aquisições ocorridas em dezembro de 2011; f) Crédito em 6 (seis) meses, para aquisições ocorridas em janeiro de 2012;

13 g) Crédito em 5 (cinco) meses, para aquisições ocorridas em fevereiro de 2012; h) Crédito em 4 (quatro) meses, para aquisições ocorridas em março de 2012; i) Crédito em 3 (três) meses, para aquisições ocorridas em abril de 2012;

14 j) Crédito em 2 (dois) meses, para aquisições ocorridas em maio de 2012; k) Crédito em 1 (um) mês, para aquisições ocorridas em junho de 2012; l) Crédito imediato, para aquisições a partir de julho de 2012.

15 MUDANÇA DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA EMPRESAS DE CALÇADOS CONFECÇÕES E MÓVEIS Medida Deslocamento da base da contribuição previdenciária da folha de pagamento para a receita bruta no mercado interno.

16 Beneficiados Empresas que fabriquem: Confecções TIPI , 40.15, 42.03, 43.03, , a 63.05, , e nos Capítulos 61 e 62; Calçados, bolsas, partes de calçados, solas, saltos, palmilhas TIPI , , , , , , a 64.06; Móveis TIPI a

17 Operacionalização em empresas que fabricam os produtos beneficiados A alíquota do INSS patronal sobre a folha de pagamento é zerada. Em substituição a esse recolhimento as empresa passam a pagar 1,5% sobre a receita bruta do mercado interno, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.

18 A B CALÇADOS E COUROS ABC LTDA Receita bruta mercado interno produtos beneficiados ,00 Receita bruta exportação - produtos beneficiados ,00 C Folha de pagamento ,00 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA COM OS BENEFÍCIOS D Receita bruta mercado interno - Produtos beneficiados ,00 E Alíquota sobre a receita bruta 1,50% F Contribuição previdenciária sobre a receita bruta ,00 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SEM OS BENEFÍCIOS G Folha de pagamento ,00 H Alíquota sobre folha de pagamento 20,00% I Contribuição previdenciária sobre a folha de pagamento ,00

19 Operacionalização de empresas que fabricam produtos beneficiados e produtos não beneficiados Paga-se 1,5% sobre a receita bruta do mercado interno, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos, dos produtos beneficiados. Reduz-se o valor da contribuição ao INSS sobre a folha de pagamento (20%) na proporção entre os produtos beneficiados e não beneficiados.

20 A B C CALÇADOS E COUROS ABC LTDA Receita bruta mercado interno produtos beneficiados Receita bruta mercado interno beneficiados produtos não , ,00 Receita bruta exportação - produtos beneficiados ,00 Receita bruta exportação - produtos não beneficiados ,00 D E Folha de pagamento ,00

21 F G H I J CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA COM OS BENEFÍCIOS Receita Bruta Total (A+B+C+D) Receita Bruta produtos não beneficiados (B+D) % produtos não beneficados (G / F) Alíquota básica INSS Alíquota aplicável (H x I) , ,00 66,67% 20,00% 13,33%

22 Contribuição previdenciária sobre a folha de pagamentos K Folha de pagamento ,00 Alíquota sobre folha de pagamento L Contribuição previdenciária sobre a folha de pagamento 13,33% M ,33

23 Contribuição previdenciária sobre a receita bruta Receita bruta mercado interno - Produtos beneficiados N O P Alíquota sobre a receita bruta Contribuição previdenciára sobre a receita bruta ,00 1,50% ,00

24 R S T Contribuição previdenciária devida Contribuição previdenciária sobre a folha de pagamento Contribuição previdenciára sobre a receita bruta TOTAL A PAGAR , , ,33

25 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SEM OS BENEFÍCIOS Folha de pagamento U V X Alíquota sobre folha de pagamento Contribuição previdenciária sobre a folha de pagamento ,00 20,00% ,00

26 Prazo de recolhimento Até o dia 20 do mês subseqüente, antecipando-se quando não for dia útil.

27 Aspectos importantes a serem considerados A aplicação é somente para os setores definidos Calçados, confecções e móveis e é obrigatória. Ainda não há definição sobre o pagamento da contribuição previdenciária do 13º salário e das férias. Setores não beneficiados, mas ligados à cadeia produtiva tem benefícios indiretos. A receita de exportação dos setores beneficiados passa a ser completamente desonerada da contribuição previdenciária.

28 Aspectos importantes a serem considerados Empresas com atividades beneficiadas devem analisar a terceirização de atividades em função do deslocamento da base de cálculo. Empresas verticalizadas serão mais beneficiadas. Empresas com atividades beneficiadas devem analisar eventual vantagem com a auto exclusão do SIMPLES, especialmente aquelas que trabalham com industrialização por encomenda.

29 Vigência A partir de 01/12/2011.

30 TRIBUTAÇÃO DA IMPORTAÇÃO Medida Aumento da tributação da importação, mediante criação de um adicional de 1,5% a alíquota da COFINS (passa a ser de 9,1%). O crédito será calculado com a alíquota base (sem o acréscimo de 1,5%) sobre a BC da importação, indicando um custo de importação adicional.

31 Afetados Importadores de artigos do vestuário, calçados, bolsas, partes de calçados, solas, saltos, palmilhas e móveis.

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33 Produtos sujeitos ao adicional da COFINS-Importaçao: NCM ; 40.15; 42.03; 43.03; ; a 63.05; ; ; Capítulos 61 e 62 (vestuário); NCM , , , , ; , a (calçados, bolsas, partes de calçados, solas, saltos, palmilhas) NCM a (móveis)

34 Operacionalização Na importação dos produtos relacionados o COFINS-Importação é calculado com a alíquota acrescida do adicional de 1,5% - passa de 7,6% para 9,1%. Para determinar o crédito (nas empresas de lucro real) aplica-se a alíquota básica 7,6%

35 CALÇADOS ABC LTDA - LUCRO PRESUMIDO ANTES DA MEDIDA Valor do produto ,00 Despesas aduaneiras ,00 Imposto de Importação ,00 IPI 0,00 PIS/COFINS ,00 ICMS ,00 (-) Crédito de IPI 0,00 (-) Crédito de PIS/COFINS 0,00 (-) Crédito de ICMS ,00 Custo do produto importado ,00

36 DEPOIS DA MEDIDA Valor do produto ,00 Despesas aduaneiras ,00 Imposto de Importação ,00 IPI - PIS/COFINS ,00 ICMS ,00 (-) Crédito de IPI - (-) Crédito de PIS/COFINS - (-) Crédito de ICMS ,00 Custo do produto importado ,00

37 CALÇADOS ABC LTDA - LUCRO REAL ANTES DA MEDIDA Valor do produto ,00 Despesas aduaneiras ,00 Imposto de Importação ,00 IPI - PIS/COFINS ,00 ICMS ,00 (-) Crédito de IPI - (-) Crédito de PIS/COFINS ,00 (-) Crédito de ICMS ,00 Custo do produto importado ,00

38 DEPOIS DA MEDIDA Valor do produto ,00 Despesas aduaneiras ,00 Imposto de Importação ,00 IPI - PIS/COFINS ,00 ICMS ,00 (-) Crédito de IPI - (-) Crédito de PIS/COFINS ,00 (-) Crédito de ICMS ,00 Custo do produto importado ,00

39 Aspectos importantes a serem considerados Há aumento do custo para as empresas do lucro real e do lucro presumido. Não tem prazo definido par encerrar-se.

40 REDUÇÃO DO IPI PARA A INDÚSTRIA AUTOMOBILÍSTICA Medida Possibilidade de reduzir o IPI de ônibus, automóveis, caminhões e chassis para encarroçamento. Beneficiados Fabricantes nacionais.

41 MUDANÇA DA BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA EMPRESAS DE TI E TIC Medida Deslocamento da base da contribuição previdenciária da folha de pagamento para a receita bruta.

42 Beneficiados Empresas de Tecnologia da Informação TI e de Tecnologia da Informação e Comunicação TIC (conforme definição legal).

43 Operacionalização A alíquota do INSS patronal sobre a folha de pagamento é zerada. Em substituição a esse recolhimento as empresa passam a pagar 2,5% sobre a receita bruta do mercado interno, excluídas as vendas canceladas e os descontos incondicionais concedidos.

44 ISENÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA PARA TECNOLOGIA DIGITAL Medida Incentivo fiscal de isenção de Imposto de Renda para fabricantes de máquinas, equipamentos, instrumentos e dispositivos, baseados em tecnologia digital, voltados para o programa de inclusão digital.

45 Beneficiados Empresas com projeto aprovado projeto protocolizado e aprovado até 31 de dezembro de 2013, para instalação, ampliação, modernização ou diversificação enquadrado em setores da economia considerados, em ato do Poder Executivo, prioritários para o desenvolvimento regional, nas áreas de atuação da SUDENE e da SUDAM.

46 REDUÇÃO A ZERO DA ALÍQUOTA DE PIS/COFINS DE TABLETS Medida Incentivo fiscal de desoneração do PIS/COFINS na venda a varejo de TABLETS produzidos no Brasil.

47 Beneficiados Empresas varejistas que comercializem TABLETS de produção local.

48 REDUÇÃO DO IRPJ/CSLL NOS INVESTIMENTOS EM INOVAÇÃO TECNOLÓGICA Medida Incentivo fiscal para antecipar efeitos no IRPJ e CSLL dos dispêndios com inovação tecnológica com entidades científicas e tecnológicas privadas, sem fins lucrativos.

49 Beneficiados Empresas do lucro real, que utilizem os benefícios da LEI DO BEM e que tenham dispêndios de inovação tecnológica com entidades científicas e tecnológicas privadas, sem fins lucrativos.

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