MANUAL Folha de Pagamento
ÍNDICE CRIAÇÃO DA CONTA SALÁRIOS A PAGAR (PROVISÃO DA FOLHA)...3 ANÁLISE DO RESUMO DA FOLHA DE PGTO. (IDENTIFICAÇÃO DAS CONTAS ENVOLVIDAS)...3 IDENTIFICAÇÃO DAS CONTAS DE DESP. ENVOLVIDAS (GERAÇÃO DE EMPENHOS)...5 EMPENHO DA CONTA SALÁRIOS:...6 EMPENHO DA CONTA GRATIFICAÇÃO DE FUNÇÃO:...6 EMPENHO DA CONTA GRATIFICAÇÃO POR TEMPO DE SERVIÇO:...7 EMPENHO DA CONTA HORAS EXTRAS:...7 EMPENHO DA CONTA 1/3 DE FÉRIAS:...8 EMPENHO DA CONTA INSS:...8 EMPENHO DA CONTA FGTS:...9 PROVISÃO DAS DESP. NA CONTA SALÁRIOS A PAGAR (BAIXA DOS EMPENHOS)...9 PROVISÃO DA CONTA SALÁRIOS...10 PROVISÃO DA CONTA GRATIFICAÇÃO DE FUNÇÃO...11 PROVISÃO DA CONTA GRATIFICAÇÃO POR TEMPO DE SERVIÇO...11 PROVISÃO DA CONTA HORAS EXTRAS...12 PROVISÃO DA CONTA 1/3 DE FÉRIAS...12 PROVISÃO DA CONTA INSS...13 PROVISÃO DA CONTA FGTS...13 LANÇAMENTOS DE DESP. GERADOS NO SISCONT (RESULTADO DAS PROVISÕES)...14 LANÇAMENTO DA CONTA SALÁRIOS NO SISCONT...14 LANÇAMENTO DA CONTA GRATIF. DE FUNÇÃO NO SISCONT...15 LANÇAMENTO DA CONTA GRATIF. POR TEMPO DE SERVIÇO NO SISCONT...15 LANÇAMENTO DA CONTA HORAS EXTRAS NO SISCONT...16 LANÇAMENTO DA CONTA 1/3 DE FÉRIAS NO SISCONT...16 LANÇAMENTO DA CONTA INSS NO SISCONT...17 LANÇAMENTO DA CONTA FGTS NO SISCONT...17 DÉBITO DA CONTA SALÁRIOS A PAGAR EFETUANDO OS DIVERSOS CRÉDITOS DA FOLHA DE PAGAMENTO...18 LANÇAMENTO DE FECHAMENTO DA FOLHA DE PAGAMENTO NO SISCONT...19 PGTOS ANTECIPADOS PELO CONSELHO COM DESCONTO EM FOLHA (EX. VALE-TRANSPORTE, PLANO DE SAÚDE, ETC)...20
CRIAÇÃO DA CONTA SALÁRIOS A PAGAR (PROVISÃO DA FOLHA) A primeira etapa antes de realizar os lançamentos referentes à folha de pagamento, é criar uma conta no Passivo Financeiro (grupo 2), do Plano de Contas do Conselho, destinada a receber os lançamentos de provisão (conta transitória) da folha. Sugestões de nomes para a conta: Salários a Pagar, Despesas de Pessoal a Pagar, etc. Esta conta receberá todos os créditos referentes à despesa total da folha de pagamento, em seguida, será debitada para creditar todas as contas devidas, conforme o resumo proveniente do sistema de Folha de Pagamento utilizado pelo Conselho. ANÁLISE DO RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO (IDENTIFICAÇÃO DAS CONTAS ENVOLVIDAS) Mensalmente, a contabilidade receberá um relatório proveniente do sistema de Folha de Pagamento utilizado pelo Conselho, onde estarão listados todos os pagamentos realizados, com seus devidos descontos e o valor total líquido do mês. Este relatório será apenas um resumo da folha, não sendo necessária a descriminação do valor pago a cada funcionário, apenas o valor total pago e descontado de cada natureza (salários, gratificação, IRPF, etc) no mês.
Exemplo: atureza Débitos Créditos Salários R$ 22.000,00 Gratificação de Função R$ 9.000,00 Gratificação por Tempo de Serviço R$ 3.500,00 Horas Extras R$ 2.200,00 1/3 de Férias R$ 4.500,00 Salário Família R$ 1.800,00 INSS Patronal R$ 3.400,00 FGTS R$ 3.500,00 Adiantamento de Salários R$ 5.000,00 IRPF R$ 4.900,00 INSS Servidor R$ 2.200,00 Plano de Saúde (cota funcionários) R$ 1.900,00 Vale-Transporte R$ 1.300,00 Banco do Brasil (total líquido) R$ 34.600,00 Total R$ 49.900,00 R$ 49.900,00 Analisando o resumo da folha, o usuário deverá identificar as contas contábeis a serem utilizadas para contabilização de tais registros, de acordo com o Plano de Contas do Conselho, ou seja, realizar a classificação contábil para registro dos lançamentos. Exemplo: Conta atureza Débitos Créditos 3.1.10.01.01 Salários R$ 22.000,00 3.1.10.01.04 Gratificação de Função R$ 9.000,00 3.1.10.01.02 Gratificação por Tempo de Serviço R$ 3.500,00 3.1.10.02.02 Horas Extras R$ 2.200,00 3.1.10.02.03 1/3 de Férias R$ 4.500,00 2.2.1.04.01 Salário Família R$ 1.800,00 3.1.10.03.01 INSS Patronal R$ 3.400,00 3.1.10.03.02 FGTS R$ 3.500,00 2.1.3.04.02 Adiantamento de Salários R$ 5.000,00 2.2.1.04.03 IRPF R$ 4.900,00 2.2.1.04.02 INSS Servidor R$ 2.200,00 2.2.1.04.13 Plano de Saúde (cota funcionários) R$ 1.900,00 2.2.1.04.15 Vale-Transporte R$ 1.300,00 2.2.1.03.01 Banco do Brasil (total líquido) R$ 34.600,00 Total R$ 49.900,00 R$ 49.900,00 Classificação Contábil
IDENTIFICAÇÃO DAS CONTAS DE DESP. ENVOLVIDAS (GERAÇÃO DE EMPENHOS) Dentre as contas envolvidas, o usuário deverá identificar as contas de Despesa. Para cada conta de despesa deverá ser realizado um Empenho no SIPRO no valor total a ser debitado. As demais contas serão lançadas exclusivamente no SISCONT, pois não tem relação com o Orçamento. Exemplo: 1 2 3 4 5 6 7 Conta atureza Débitos Créditos 3.1.10.01.01 Salários R$ 22.000,00 3.1.10.01.04 Gratificação de Função R$ 9.000,00 3.1.10.01.02 Gratificação por Tempo de Serviço R$ 3.500,00 3.1.10.02.02 Horas Extras R$ 2.200,00 3.1.10.02.03 1/3 de Férias R$ 4.500,00 2.2.1.04.01 Salário Família R$ 1.800,00 3.1.10.03.01 INSS Patronal R$ 3.400,00 3.1.10.03.02 FGTS R$ 3.500,00 2.1.3.04.02 Adiantamento de Salários R$ 5.000,00 2.2.1.04.03 IRPF R$ 4.900,00 2.2.1.04.02 INSS Servidor R$ 2.200,00 2.2.1.04.13 Plano de Saúde (cota funcionários) R$ 1.900,00 2.2.1.04.15 Vale-Transporte R$ 1.300,00 2.2.1.03.01 Banco do Brasil (total líquido) R$ 34.600,00 Total R$ 49.900,00 R$ 49.900,00
EMPENHO DA CONTA SALÁRIOS: EMPENHO DA CONTA GRATIFICAÇÃO DE FUNÇÃO:
EMPENHO DA CONTA GRATIFICAÇÃO POR TEMPO DE SERVIÇO: EMPENHO DA CONTA HORAS EXTRAS:
EMPENHO DA CONTA 1/3 DE FÉRIAS: EMPENHO DA CONTA INSS:
EMPENHO DA CONTA FGTS: PROVISÃO DAS DESP. NA CONTA SALÁRIOS A PAGAR (BAIXA DOS EMPENHOS) Após a realização dos Empenhos de todas as contas de despesa envolvidas, o usuário deverá lançar a provisão de pagamento de cada um, indicando a conta Salários a Pagar como conta de Provisão. Desta forma, o saldo dos empenhos é zerado, baixando o orçamento conforme previsto. As provisões serão realizadas através da aba de Pagamentos, preenchendo os seguintes campos: Empenho (número do empenho a ser baixado); Data Provisão (data de lançamento da Folha de Pagamento); Conta Provisão (conta de provisão, exemplo: Salários a Pagar); Valor Pagto (valor empenhado para cada conta); Histórico da provisão (histórico dos lançamentos de provisão para o SISCONT).
Os demais campos, deverão permanecer em branco, pois as baixas dos valores provisionados serão realizadas através de lançamentos diretamente no SISCONT. PROVISÃO DE PAGAMENTOS De um modo Geral para todos os lançamentos de Provisão: Digite o número do empenho, e em seguida o cursor estará no Campo Data (Pagamentos), para acessar a Data e a Conta de Provisão, Aperte a TCL TAB e o Cursor irá para o campo data da Provisão, e, consequentemente a Conta de Provisão e ao Histórico. PROVISÃO DA CONTA SALÁRIOS
PROVISÃO DA CONTA GRATIFICAÇÃO DE FUNÇÃO PROVISÃO DA CONTA GRATIFICAÇÃO POR TEMPO DE SERVIÇO
PROVISÃO DA CONTA HORAS EXTRAS PROVISÃO DA CONTA 1/3 DE FÉRIAS
PROVISÃO DA CONTA INSS PROVISÃO DA CONTA FGTS
LANÇAMENTOS DE DESP. GERADOS NO SISCONT (RESULTADO DAS PROVISÕES) Para cada provisão registrada no SIPRO, será gerado um lançamento contábil, debitando a conta de despesa utilizada no Empenho (Salários, Gratificações, INSS, FGTS, etc) e creditando a conta Salários a Pagar. LANÇAMENTO DA CONTA SALÁRIOS NO SISCONT
LANÇAMENTO DA CONTA GRATIFICAÇÃO DE FUNÇÃO NO SISCONT LANÇAMENTO DA CONTA GRATIFICAÇÃO POR TEMPO DE SERVIÇO NO SISCONT
LANÇAMENTO DA CONTA HORAS EXTRAS NO SISCONT LANÇAMENTO DA CONTA 1/3 DE FÉRIAS NO SISCONT
LANÇAMENTO DA CONTA INSS NO SISCONT LANÇAMENTO DA CONTA FGTS NO SISCONT
DÉBITO DA CONTA SALÁRIOS A PAGAR EFETUANDO OS DIVERSOS CRÉDITOS DA FOLHA DE PAGAMENTO O lançamento que efetuará a baixa da conta Salários a Pagar creditando todas as contas envolvidas na Folha de Pagamento, deverá ser realizado diretamente no SISCONT. Portanto, após a criação deste lançamento, o saldo da conta Salários a Pagar deverá ficar zerado. Ressaltamos que este lançamento, não deverá possuir nenhum débito ou crédito em contas de Despesa, pois, todos os lançamentos envolvendo contas de despesa, deverão ser registrados via SIPRO, nunca diretamente no SISCONT. Nestes casos, deverão ser criados Pagamentos, Provisões de Pagamento ou Estornos de Pagamento através do SIPRO. O lançamento no SISCONT, deverá debitar o total da conta Salários a Pagar e todas as outras contas débito envolvidas na Folha de Pagamento, ou seja, caso exista no resumo da folha alguma conta débito, que não seja de Despesa, o registro deverá ser realizado a débito no SISCONT no mesmo lançamento. No exemplo utilizado, existe um registro nesta situação, conforme abaixo: Conta atureza Débitos Créditos 3.1.10.01.01 Salários R$ 22.000,00 3.1.10.01.04 Gratificação de Função R$ 9.000,00 3.1.10.01.02 Gratificação por Tempo de Serviço R$ 3.500,00 3.1.10.02.02 Horas Extras R$ 2.200,00 3.1.10.02.03 1/3 de Férias R$ 4.500,00 2.2.1.04.01 Salário Família R$ 1.800,00
LANÇAMENTO DE FECHAMENTO DA FOLHA DE PAGAMENTO NO SISCONT O lançamento de fechamento da Folha de Pagamento, deverá ser realizado diretamente no SISCONT, debitando a conta Salários a Pagar e as demais contas débito envolvidas (exceto despesas) e creditando todas as contas conforme classificação no resumo da Folha. 1 2 3 4 5 O lançamento deverá zerar a conta Salários a Pagar e realizar todos os créditos conforme descrito no resumo da folha abaixo: 1 2 3 4 5 6 7 Conta atureza Débitos Créditos 3.1.10.01.01 Salários R$ 22.000,00 3.1.10.01.04 Gratificação de Função R$ 9.000,00 3.1.10.01.02 Gratificação por Tempo de Serviço R$ 3.500,00 3.1.10.02.02 Horas Extras R$ 2.200,00 3.1.10.02.03 1/3 de Férias R$ 4.500,00 2.2.1.04.01 Salário Família R$ 1.800,00 3.1.10.03.01 INSS Patronal R$ 3.400,00 3.1.10.03.02 FGTS R$ 3.500,00 2.1.3.04.02 Adiantamento de Salários R$ 5.000,00 2.2.1.04.03 IRPF R$ 4.900,00 2.2.1.04.02 INSS Servidor R$ 2.200,00 2.2.1.04.13 Plano de Saúde (cota funcionários) R$ 1.900,00 2.2.1.04.15 Vale-Transporte (cota Funcionários) R$ 1.300,00 2.2.1.03.01 Banco do Brasil (total líquido) R$ 34.600,00 Total R$ 49.900,00 R$ 49.900,00
PGTOS ANTECIPADOS PELO CONSELHO COM DESCONTO EM FOLHA (EX. VALE- TRANSPORTE, PLANO DE SAÚDE, ETC) Nestes casos, o Conselho efetua o pagamento total da Nota Fiscal enviada pelo Fornecedor, em seguida, desconta a parcela devida pelos funcionários na Folha de Pagamento. Portanto, o empenho e o pagamento original (valor total da nota) já existem no SIPRO e ao registrar a Folha deve-se estornar o pagamento original pelo valor descontado dos funcionários, utilizando a conta de provisão lançada no ato do desconto como contrapartida do estorno. do estorno: No exemplo abaixo, mostraremos o pagamento original, em seguida o lançamento Ex.: Pagamento Original No lançamento da Folha de Pagamento a cota dos funcionários (R$ 1.900,00) foi provisionada na conta 2.2.1.04.13 UNIMED, portanto, o pagamento original deverá ser estornado neste valor, utilizando a mesma conta como contrapartida.
Para realizar o estorno, basta localizar o Pagamento original na tela de pagamentos, clicar no botão Estornar e preencher os dados referentes ao estorno. O lançamento transferido para o SISCONTW debitará a conta de provisão (2.2.1.04.13 UNIMED) e creditará a conta de despesa (3.1.32.26 Serviços Médicos). Lembramos que a data do estorno deverá ser a mesma data utilizada nos lançamentos da Folha de Pagamento. Ex.: Estorno referente ao valor descontado dos Funcionários na Folha de Pagamento
Ex.: Lançamento de Estorno transferido para o SISCONT