DIREITO TRIBUTÁRIO Execução Fiscal e Processo Tributário Parte 2 Prof. Ms. Gabriel Quintanilha
Legitimidade do Consumidor Final
Lei nº 8.987/95, art. 9º. A tarifa do serviço público concedido será fixada pelo preço da proposta vencedora da licitação e preservada pelas regras de revisão previstas nesta Lei, no edital e no contrato. (...) 3º. Ressalvados os impostos sobre a renda, a criação, alteração ou extinção de quaisquer tributos ou encargos legais, após a apresentação da proposta, quando comprovado seu impacto, implicará a revisão da tarifa, para mais ou para menos, conforme o caso.
Substituição Tributária para Frente Todos os elos posteriores da cadeia produtiva são substituídos. O substituto tributário antecipa o pagamento de todos os tributos incidentes na cadeia de produção. É evidente que recolhimento dos tributos é feito com base em um fato gerador presumido, uma vez que as operações tributáveis ainda não ocorreram. A substituição progressiva está prevista no art. 150, 7º, CRFB/88 e nos arts. 6º, 1º, e 9º, 1º, LC nº 87/96.
INTERPRETAÇÃO DA EXPRESSÃO CASO NÃO SE REALIZE O FATO GERADOR PRESUMIDO DO ART. 150, 7º, CRFB CRFB, art. 150, 7º. A lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária a condição de responsável pelo pagamento de imposto ou contribuição, cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido.
ADI 1.851/AL
RE 593.849/MG
JUROS: CTN, art. 167. A restituição total ou parcial do tributo dá lugar à restituição, na mesma proporção, dos juros de mora e das penalidades pecuniárias, salvo as referentes a infrações de caráter formal não prejudicadas pela causa da restituição. Parágrafo único. A restituição vence juros não capitalizáveis, a partir do trânsito em julgado da decisão definitiva que a determinar. Súmula nº 188, STJ: Os juros moratórios, na repetição do indébito, são devidos a partir do trânsito em julgado da sentença.
CORREÇÃO MONETÁRIA: Súmula nº 162, STJ: Na repetição de indébito tributário, a correção monetária incide a partir do pagamento indevido.
REPETIÇÃO DE INDÉBITO NO ITR E TRANSFERÊNCIA DA CAPACIDADE TRIBUTÁRIA AOS MUNICÍPIOS
Dec. 6.433/08, art. 16. Os processos relativos ao ITR serão ajuizados em face da União, que será representada em juízo pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional. 1º. Os Municípios e o Distrito Federal prestarão auxílio sobre matéria de fato à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, em relação aos atos de fiscalização e cobrança derivados da opção a que se refere este Decreto, na forma a ser disciplinada em ato do CGITR.
RESTITUIÇÃO DO IR NA FONTE DOS SERVIDORES PÚBLICOS Súmula nº 447, STJ: Os Estados e o Distrito Federal são partes legítimas na ação de restituição de imposto de renda retido na fonte proposta por seus servidores.
NÃO CABIMENTO DE TUTELA ANTECIPADA OU LIMINAR NA REPETIÇÃO DE INDÉBITO Não é cabível tutela antecipada ou liminar na repetição de indébito, pois a dívida pública é paga por precatório ou RPV, já que se trata de bem público indisponível.