Para tanto, no valor da prestação dos seus serviços, inclui o asfalto e o concreto produzidos no local da prestação.

Transcrição

1 Peça Profissional A construtora ODB realiza obras de construção civil de grande porte para diversos municípios do país, sobretudo de pavimentação de vias públicas, em razão das licitações vencidas. Para tanto, no valor da prestação dos seus serviços, inclui o asfalto e o concreto produzidos no local da prestação. Ocorre que, o Estado de São Paulo, ao analisar as notas fiscais emitidas a diversos municípios, constatou tal fato e, sobre o valor do asfalto e do concreto discriminados nas notas de serviços, autuou a empresa sob o fundamento de que se tratam de mercadorias sobre as quais incide ICMS. A autuação foi recebida na sede da empresa, mas não foi repassada ao setor responsável, motivo pelo qual não foi realizada a impugnação administrativa. Em razão disso, os débitos foram inscritos em dívida ativa e o Estado de São Paulo ingressou com Execução Fiscal em face da empresa em julho de O juízo da 1ª Vara das Execuções Fiscais Estaduais de São Paulo determinou a notificação da empresa para pagar ou oferecer bens à penhora em 5 dias. Há 2 dias, Marcelo, diretor da empresa, recebeu a notificação e lhe procura para que seja tomada alguma medida judicial para afastar a cobrança. Com receio de ser prejudicado em alguma licitação, Marcelo optou, imediatamente, por garantir o juízo oferecendo bens da empresa à penhora até o valor integral do débito. (Valor 5,00)

2 PEÇA: EMBARGOS À EXECUÇÃO FISCAL 1. Endereçamento ao Juiz da 1ª Vara das Execuções Fiscais Estaduais de São Paulo Faixa de Valores 2. Qualificação completa das partes: Sujeito Ativo ODB (0,10) e Sujeito Passivo Estado de São Paulo (0,10) 3. Distribuição por Dependência à Execução Fiscal nº Cabimento dos Embargos à Execução: alegar que a garantia do juízo possibilita a oposição dos Embargos (0,1), com fundamento no Art. 16 da Lei nº 6.830/80 (0,1) e 319 do CPC (0,1) Obs.: A mera citação do dispositivo legal/súmula não confere pontuação 5. Tese Não há que se falar na incidência de ICMS sobre as mercadorias produzidas no local da prestação. (0,3) Conforme disposto no art. 2º, V, da LC 87/96 (0,25) o ICMS incide sobre o fornecimento de mercadorias com prestação de serviços sujeitos ao ISS quando a lei complementar aplicável expressamente o sujeitar à incidência do ICMS (0,25) 1,30 Entretanto, conforme se verifica no item 7.02 da lista anexa à LC 116/03 (0,25), somente incide ICMS sobre o fornecimento de mercadorias produzidas pelo prestador fora do local da prestação, o que não ocorre no caso concreto. (0,25) 6. Abertura do item da concessão do efeito suspensivo (0,10), nos termos do artigo 919, 1º, do CPC (0,10). Demonstração dos requisitos relevância dos fundamentos (0,10) não incidência do ICMS (0,10) e fundado receio de dano (0,10) 0,80 2 de 8

3 penhora indevida dos bens (0,10) e garantia da execução (). 7. Pedido de recebimento por dependência à Execução Fiscal (0,10), com efeito suspensivo (0,10), nos termos do art. 919-A, 1º, do CPC (0,10) 8. Procedência do pedido (0,10) e consequente extinção da execução (0,10), em razão da não ocorrência do fato gerador do ICMS () 0,30 0,40 9. Exclusão do Embargante do polo passivo (0,10) e levantamento da penhora dos bens (0,10) 10. Intimação da Embargada, na pessoa do procurador 11. Condenação da Embargada ao pagamento de custas e honorários advocatícios 12. Opção pela realização (ou não) de audiência de conciliação ou de mediação (0,1), nos termos do Art. 319, inciso VII, do CPC/15) (0,1) OU indicação do não cabimento de conciliação (0,1), nos termos do Art. 334, parágrafo 4º, II, do CPC/15 (0,1) 13. Pedido de provas 14. Valor da causa 15. Fechamento da peça: Nestes termos, pede deferimento. Local/Data. Advogado. OAB 3 de 8

4 Questão 01 A Empresa ABC possui crédito no valor de R$ ,00 (quinhentos mil reais), em face do Estado da Paraíba, oriundo de um precatório judicial resultante de ação de desapropriação. Todavia, a empresa encontra-se em débito com o Estado da Paraíba, em razão do não pagamento de ICMS no montante de R$ ,00 (quatrocentos e cinquenta mil reais). Até o presente momento, a legislação estadual aplicável ao contribuinte em pauta somente prevê como forma de extinção do crédito de ICMS o pagamento em dinheiro conforme prazo e condições nela estabelecidas. À vista disso, responda, justificadamente, utilizando todos os fundamentos jurídicos aplicáveis à espécie. A) Qual a forma de extinção do crédito tributário que se amolda a liquidação do aludido débito do ICMS com a utilização do crédito oriundo do referido precatório judicial? (Valor: 0,70) B) Com base na resposta contida na letra A, a referida empresa poderia liquidar o seu débito do ICMS fundado no crédito contido no aludido precatório judicial? (Valor: 0,55) (Valor 1,25) Gabarito Questão 01 Valores Possíveis A) Trata-se de compensação tributária (0,40) prevista no Art. 156, II e/ou art. 170 todos do CTN (0,30). 0,70 B) Não poderia ser efetuada a compensação tributária nesse caso, pois não se amolda à previsão do art. 170 do CTN (0,30). Somente seria possível se houvesse previsão expressa, o que não ocorre à luz do caso em tela.(0,25) 0,55 4 de 8

5 Questão 02 Em 2017, a pessoa jurídica ABC verificou a existência de débito de Imposto sobre a Renda (IRPJ) não declarado, referente aos anos calendários de 2012 e Antes do início de procedimento administrativo ou medida de fiscalização, realizou o pagamento do tributo devido, acrescido dos juros de mora. Ao constatar o pagamento, a União notificou a contribuinte para que pagasse multa sancionatória incidente sobre o tributo pago extemporaneamente. Adicionalmente, efetuou o lançamento do IRPJ referente ao ano calendário 2010, que também não havia sido declarado nem pago pela contribuinte. Diante disso, responda aos itens a seguir. A) Está correta a cobrança da multa? Responda de forma fundamentada. (Valor: 0,60) B) É correta a cobrança do IRPJ referente ao ano calendário 2010? (Valor: 0,65) Obs.: o examinando deve fundamentar suas respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere pontuação. (Valor: 1,25) Gabarito Questão 02 A. Não está correta a cobrança de multa (), uma vez que, de acordo com o art. 138 do CTN (),a responsabilidade é excluída pela denúncia espontânea da infração, acompanhada, se for o caso, do pagamento do tributo devido e dos juros de mora () B. Não, pois se trata de crédito tributário atingido pela decadência (0,40), na forma do Art. 173, inciso I, do CTN (0,10) e Sumula 555 do STJ (0,15). Obs.: A mera citação ou transcrição do artigo não será pontuada. Valores Possíveis 0,60 0,65 5 de 8

6 Questão 03 O Estado do Ceará, com o intuito de se antecipar o recebimento de verbas, editou lei reduzindo-se o prazo para recolhimento de ICMS de 30 para 10 dias. Apesar da redução do prazo, referida lei, visando fomentar a economia do Estado e atrair diversas indústrias, reduziu a base de cálculo do referido tributo sem deliberação dos demais Estados. Sobre a hipótese, responda aos itens a seguir. A) A lei está sujeita ao princípio da anterioridade quanto à redução do prazo para recolhimento do tributo? (Valor: 0,60) B) É legítima a redução de base de cálculo concedida? (Valor: 0,65) Obs.: o(a) examinando(a) deve fundamentar as respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere pontuação. (Valor: 1,25) Gabarito Questão 03 A. Não. Como a alteração do prazo de recolhimento não implica na majoração ou criação de tributos, não está sujeita ao princípio da anterioridade (0,40), nos termos da Súmula Vinculante nº 50 do STF (). B. Não. Os benefícios fiscais de ICMS só podem ser concedidos por deliberação dos Estados e do Distrito Federal (0,45), nos termos do Art. 155, 2º, inciso XII, alínea g, da CRFB/88 (0,10) e do Art. 1º, parágrafo único, inciso I, da Lei Complementar nº 24/75 () Valores Possíveis 0,60 0,65 6 de 8

7 Questão 04 Caio, menor incapaz, herdou, de seus pais, a casa em que moravam, em Cuiabá. Ocorre que, como passou a morar com sua tia, não houve o pagamento dos carnês do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) incidentes sobre a casa. Em razão disso, o município, ao tomar conhecimento de que Caio residia com sua tia, representante legal do menor, notificou-o em seu endereço para o recolhimento do IPTU referente aos últimos 5 anos. Ao receber a notificação, a tia de Caio, representando-o, apresentou impugnação ao lançamento do crédito, alegando que Caio, por ser menor incapaz, não pode ser contribuinte do IPTU. O Município de Cuiabá negou provimento à impugnação e Caio apresentou recurso voluntário ao Conselho Municipal de Contribuintes, que foi inadmitido por inexistência de depósito recursal prévio, conforme exigência da legislação municipal. Diante disso, responda: A) Caio pode ser considerado contribuinte do imposto? Fundamente. (Valor: 0,65) B) É constitucional a exigência do depósito como condição para o recurso administrativo? Justifique. (Valor: 0,60) Obs.: o examinando deve fundamentar suas respostas. A mera citação do dispositivo legal não confere pontuação. (Valor: 1,25) 7 de 8

8 Gabarito Questão 04 A. Sim, a capacidade tributária independe da capacidade civil das pessoas naturais (0,55), na forma do Art. 126 do CTN (0,10). B. Não. Conforme a Súmula Vinculante nº 21 do Supremo Tribunal Federal (0,10), a exigência de um depósito prévio como requisito de admissibilidade de recurso administrativo é inconstitucional (0,40), violando o Art. 5º, inciso XXXIV E/OU Art. 5º, inciso LV, da CRFB/88 (0,10), Valores Possíveis 0,65 0,60 8 de 8