PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

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Osvaldo Paixão Lima
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1 PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

2 Agosto/2019 EDcl nore /rs (RG) Tema 829 Relator(a):Ministro Dias Toffoli Assunto: Discute-se a modulação dos efeitos do julgamento que tratou sobre a validade da exigência da taxa para expedição da Anotação de Responsabilidade Técnica (ART), quando restou fixada a seguinte tese: "Não viola a legalidade tributária a lei que, prescrevendo o teto, possibilita ao ato normativo infralegal fixar o valor de taxa em proporção razoável com os custos da atuação estatal, valor esse que não pode ser atualizado por ato do próprio conselho de fiscalização em percentual superior aos índices de correção monetária legalmente previstos".

3 Setembro/2019 EDv noare /SP Relator(a):Ministro Dias Toffoli Assunto: Discute-se a constitucionalidade da Taxa de Fiscalização de Estabelecimentos (TFE),instituída pela Lei municipal nº /2002, do Município de São Paulo, buscando saber se referida norma fixou parâmetros objetivos e se guarda correspondência com os custos do exercício do poder de polícia.

4 Setembro/2019 EDcl naadi 2.028/DF Relator(a):Ministra Rosa Weber Assunto: Discute-se a reserva de lei complementar para instituição de critérios para o gozo da imunidade tributária por entidades beneficentes de assistência social, mais especificamente a necessidade de readequação da tese fixada nos seguintes termos: Os requisitos para o gozo de imunidade hão de estar previstos em lei complementar

5 Novembro/2019 RE /SP (RG) Tema 990 Relator(a):Ministro Dias Toffoli Assunto: Discute-se a possibilidade de compartilhamento com o Ministério Público, para fins penais, dos dados bancários e fiscais do contribuinte, obtidos pela Receita Federal no legítimo exercício de seu dever de fiscalizar, sem autorização prévia do Poder Judiciário

6 Novembro/2019 RE /SC (RG) Tema 723 Relator(a):Ministro Alexandre de Moraes Assunto: Discute-se a constitucionalidade da contribuição do FUNRURAL, devida pelo produtor rural pessoa física que desempenha suas atividade sem regime de economia familiar, sem empregados permanentes, sobre a receita bruta proveniente da comercialização de sua produção.

7 Impostos municipais ITBI

8 MATERIAL ANTECEDENTE ESPACIAL TEMPORAL PESSOAL CONSEQUENTE QUANTITATIVO

9 Caso... Patrícia em razão de mudança para um novo município, decidir efetivar a venda do seu imóvel. Como precisa se mudar rapidamente, outorga um procurador, que nomeado através de procuração registrada, poderá realizar toda a negociação envolvendo este imóvel. Ocorre que o comprador, antes de aprovação do seu financiamento junto ao banco, solicita que diretamente a Patrícia (proprietária) assine o contrato de compra e venda, para posterior registro. O comprador em posse do documento vai até o cartório e ao solicitar o registro, foi questionado sobre a guia de recolhimento do ITBI.

10 MATERIAL Art. 156, II transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição;

11 Jurisprudência... TRIBUTÁRIO ITBI FATO GERADOR ART. 35, II DO CTN E ART. 156, II DA CF/88 CONTRATO DE PROMESSA DE COMPRA E VENDA NÃO INCIDÊNCIA. 1. O fato gerador do Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis ITBI é a transmissão do domínio do bem imóvel, nos termos do art. 35, II do CTN e art. 156, II da CF/ Não incidência do ITBI em promessa de compra e venda, contrato preliminar que poderá ou não se concretizar em contrato definitivo, este sim ensejador da cobrança do aludido tributo. Precedentes do STF. 3. Recurso especial não conhecido. (REsp /PE, rel. Min. Eliana Calmon, 2ª T., j. em )

12 MATERIAL Art. 150, 7º A lei poderá atribuir a sujeito passivo de obrigação tributária(..), (...) cujo fato gerador deva ocorrer posteriormente, assegurada a imediata e preferencial restituição da quantia paga, caso não se realize o fato gerador presumido.

13 Jurisprudência... TRIBUTÁRIO. IMPOSTO DE TRANSMISSÃO DE BENS IMÓVEIS. FATO GERADOR. REGISTRO IMOBILIÁRIO. (C.CIVIL ART. 530). A propriedade imobiliária apenas se transfere com o registro respectivo título. O registro imobiliário é o fato gerador do Imposto de Transmissão de Bens Imóveis. Assim, a pretensão de cobrar o ITBI antes do registro imobiliário contraria o Ordenamento jurídico. (REsp /DF, 1ªT., Rel. Min. Humberto Gomes de Barros, j

14 Caso... Ivana, é proprietária de um imóvel rural, localizado na cidade de jundiaí/sp, e em razão de necessidade pública foi informada que sofrerá conforme determina a lei federal, a intervenção do Estado em sua propriedade através da desapropriação do seu imóvel. Realizado os trâmites legais para tal feito, Ivana concordou com o valor referente a indenização em dinheiro, e providenciou a transferência do bem. Ocorre que alguns meses após a transmissão, o município informa que não será mais realizada a obra, e por isso, questiona se deseja a retrocessão da desapropriação.

15 Jurisprudência... Súmula STF É legítima a incidência do Imposto de Transmissão Inter Vivos sobre a restituição, ao antigo proprietário, de imóvel que deixou de servir à finalidade da sua desapropriação.

16 Caso... Flávio, Advogado, constantemente participa de hasta pública com o objetivo de adquirir imóveis com custo reduzido, e observou em recente edital, que na aquisição do Bem Imóvel deverá apresentar ao cartório para registro do bem: - Certidão Negativa de Débitos Tributários sobre o imóvel - Certidão de arrematação do Bem Imóvel, para recolhimento do ITBI

17 Jurisprudência... TRIBUTÁRIO. ITBI. BASE DE CÁLCULO. VALOR VENAL DO BEM, VALOR DA AVALIAÇÃO JUDICIAL. VALOR DA ARREMATAÇÃO. (...)Além disso, já se decidiu no âmbito desta Corte que o cálculo daquele imposto há de ser feito com base no valor alcançado pelos bens na arrematação, e não pelo valor da avaliação judicial. (REsp 2.525/PR)

18 TEMPORAL Art. 156, II transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição;

19 Caso... Emília e Eduardo em contrato de compra e venda sobre um imóvel de propriedade de Emília, combinam que os valores a serem pagos a títulos de impostos, e demais encargos notariais, deverão ser realizados pela vendedora, para agilizar o processo de compra. Emilia realiza os pagamentos com base na legislação vigente, porém posteriormente identifica em sua conta, o recolhimento duplo do valor correspondente ao ITBI. Ao consultar advogado, foi orientado que não será possível a restituição do valor pago.

20 QUANTITATIVO Art. 38 A base de cálculo do imposto é o valor venal dos bens ou direitos transmitidos.

Caso... A lei do município de Ribeirão Preto/SP, determina que o valor venal dos bens imóveis objeto de transmissão inter vivos, será aquele pactuado no compromisso de compra venda, sendo que não

21 Caso... A lei do município de Ribeirão Preto/SP, determina que o valor venal dos bens imóveis objeto de transmissão inter vivos, será aquele pactuado no compromisso de compra venda, sendo que não poderá ser inferior ao quantum utilizado no exercício para a base de cálculo do IPTU, atualizado monetariamente. No momento do registro do compromisso de venda, o valor combinado era de R$ ,00. O comprador foi autorizado pelo vendedor, a iniciar obras no respectivo imóvel, sendo finalizada anterior a época do registro. Após o registro realizado em Julho de 2016, o município realizou lançamento complementar informando que o valor venal era superior ao pactuado anteriormente.

22 Jurisprudência... Súmula STF É legítima a incidência do imposto de transmissão "inter vivos" sobre o valor do imóvel ao tempo da alienação e não da promessa, na conformidade da legislação local.

23 PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO

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PÓS GRADUAÇÃO DIREITO E PROCESSO TRIBUTÁRIO Impostos municipais iptu QUANTITATIVO Art. 33 A base do cálculo do imposto é o valor venal do imóvel. http://www3.prefeitura.sp.gov.br/cadlem/secretarias/negocios_juridicos/cadlem/integra.asp?alt=06112013