APRESENTAÇÃO A Diretori Executiv present o Reltório Anul de Informções do Fundo de Pensão Multiptrocindo d OAB-PR e d CAA/PR reltivo o exercício de 2013, consolidndo s principis informções do Plno de Benefícios Previdenciários do Advogdo PBPA. Neste Reltório, lém de outrs informções, os prticipntes encontrrão s Demonstrções Contábeis do Exercício de 2013, o Precer Aturil do Plno PBPA, o Precer dos Auditores Independentes, o Precer do Conselho Fiscl, Mnifestção do Conselho Delibertivo, informções referentes à Polític de Investimentos, os custos de dministrção, os custos e desempenho dos investimentos. Este Reltório Anul de Informções está de conformidde com Resolução CGPC nº 23/06. HISTÓRICO O Fundo de Pensão Multiptrocindo d OAB-PR e d CAA/PR, utorizdo funcionr pel Portri nº 665/DAT/SPC/MPS de 11 de setembro de 2006, iniciou sus tividdes prtir de novembro de 2006 e tulmente dministr o Plno de Benefícios Previdenciários do Advogdo PBPA. A prtir d Emend Constitucionl nº 20/98 e d Lei Complementr nº 109/01 que reformulrm Previdênci Complementr no Brsil e Resolução CGPC nº12/02 que permitiu que s Entiddes Profissionis, Clssists e Setoriis instituíssem Plnos de Previdênci Complementr pr seus ssocidos, OAB-PR e CAA/PR, com utorizção do Conselho Federl, criou OABPrev-PR pr substituir o IASAPAR, estendendo todos os Advogdos prnenses e seus dependentes s vntgens de um Entidde Fechd de Previdênci Complementr, grntindo dest form um futuro seguro e trnquilo pr os Advogdos e seus fmilires. MENSAGEM DA DIRETORIA O Reltório Anul de Informções qui presentdo demonstr o expressivo crescimento d OABPrev- PR em 2013 e os ftores que form determinntes pr elevr OABPrev-PR à ctegori dos principis fundos de pensão instituídos do Brsil. Trilhmos o longo de 2013 um jornd de grndes conquists, dentre s quis podemos destcr o cdstro do prticipnte de número 10 mil, que pr noss legri foi lcnçdo com inscrição de um crinç de pens 6 meses de vid. Isso demonstr que nosso Fundo de Pensão está cumprindo o importnte ppel de conscientizr os pis dvogdos sobre inquestionável decisão de investir no futuro dos filhos e deles próprios. Comemormos ind o fto de termos superdo R$ 100 milhões em ptrimônio investido pelos dvogdos prnenses no Fundo de Pensão. Este cpitl, que ument substncilmente cd no, é o que grntirá posentdori complementr que nossos ssocidos vêm plnejndo o longo de bo prte de sus vids. Estes resultdos e tntos outros que poderão ser verificdos neste reltório são frutos de um equilibrd gestão dministrtiv, desempenhd com muit competênci por nossos diretores, conselheiros, gerenci executiv e colbordores. Tods s decisões e ções relizds em 2013 form tomds com consciênci e convicção sobre o inequívoco ppel ser desempenhdo pel OABPrev-PR no que diz respeito confinç depositd por todos queles que creditm n seriedde do Fundo de Pensão e o que ele represent. 2
Cumprimos ind essencil tref de promover Educção Previdenciári envolvendo nossos ssocidos. Um constnte fluxo de informções, distribuídos pelos mis diferentes veículos de comunicção direciondos os dvogdos prnenses, foi, mis um vez, ftor de incentivo os prticipntes sobre necessidde de dequr o vlor ds contribuições mensis à expecttiv futur de cd ssocido. Com isso, observmos um grnde número de justes de contribuições e portes eventuis com finlidde o incremento do cpitl já constituído. Ests ções de divulgção, somds o constnte trblho de noss prceir Mongerl Aegon, por meio dos consultores previdenciários credencidos pr presentção do plno de previdênci, gerou como resultdo desão de 2.363 novos prticipntes em 2013,o que possibilitou Entidde fechr o exercício com um totl de 10.904 ssocidos. O exponencil crescimento de nosso Fundo de Pensão já serve té mesmo como referênci pr outrs entiddes de previdênci complementr, que buscm n experiênci e resultdos obtidos pel OABPrev- PR, um modelo ser comprtilhdo. Entretnto, nós não terímos lcnçdo ests conquists sem o poio irrestrito de nossos instituidores OAB Prná e Cix de Assistênci dos Advogdos do Prná. O grnde incentivo e s inúmers oportuniddes de presentção d Entidde nos vários eventos promovidos pelos instituidores motivrm mis dvogdos derirem o plno, lém de fortlecer o nome OABPrev-PR dentro d ctegori. Continuremos trblhndo com s mesms diretrizes que nos trouxerm té qui e com visão cd vez mis focd no objetivo pr o qul OABPrev-PR foi crid, que é grntir os dvogdos e sus fmílis um plno de posentdori complementr que poss mnter o pdrão de vid dos prticipntes depois que vid profissionl for encerrd. PRINCIPAIS ATIVIDADES EM 2013 l l l 2013 foi um no histórico pr OABPrev-PR. Durnte o exercício, entidde registrou desão do prticipnte de número 10 mil e tmbém superou mrc dos R$ 100 milhões em ptrimônio. O grnde número de inscrições o plno no decorrer do no, em respost o projeto de educção previdenciári relizdo pel OABPrev-PR, permitiu que em 2013 entidde tivesse 2.363 novos plnos contrtdos, finlizndo o exercício com 10.904 ssocidos e ptrimônio totl de proximdmente R$ 114 milhões. Form relizdos 1.423 portes, 49 portbiliddes, 327 cncelmentos, 6 benefícios concedidos. Durnte o no o PBPA foi presentdo ns 81 sessões de Compromisso Coletivo dos novos dvogdos provdos no Exme d OAB e diretori promoveu plestrs ns subseções de Irti, Prudentópolis, Frncisco Beltrão, São José dos Pinhis, Arucári e Pitng. A inicitiv fz prte ds ções prevists no projeto de Educção Previdenciári d OABPrev-PR, que tmbém divulgou informções sobre o plno em tods s edições do Jornl d Ordem, que é encminhdo os mis de 47 mil dvogdos inscritos n Seccionl. Além disso, os prticipntes tmbém receberm informtivos produzidos pel OABPrev-PR e Emils Mrketing com conteúdo diversificdo, sempre com foco n Educção Previdenciári. Em gosto OABPrev-PR relizou eleição pr escolh dos novos membros dos Conselho Delibertivo e Fiscl, ocorrid por voto eletrônico. Pr o Conselho Delibertivo form eleitos os dvogdos Iuri Ferrri Cocicov e José Mnuel Justo Silv, como membros titulres, e Regis Mrcelino Cstmnn e Mrcos Aurélio Mlinoski, pr s vgs de suplentes. Já os conselheiros indicdos pel OAB -PR form Meliss Folmnn como titulr e Cetno Brnco Pimpão de Almeid como suplente. Pr o Conselho Fiscl 3
l l l l l form eleitos os dvogdos Osni Crlos Fnini Silv, como titulr, e Jonild Brg Souz, eleit como suplente. Os nomes indicdos pel CAA/PR form Ricrdo Bumnn Bindo como titulr e Alzir Alvino Rmos Sperndio como suplente. Os conselheiros eleitos e indicdos tomrm posse no di 3 de outubro. N ocsião, o conselheiro Armis de Souz Silveir encerrou seu mndto como presidente do Conselho Delibertivo e pssou direção pr o conselheiro Muro Ribeiro Borges, indicdo pel OAB-PR pr ocupr o crgo. Em outubro OABPrev-PR iniciou um cmpnh com o slogn Protej o futuro do seu filho e concorr um vigem pr Foz do Iguçu, incentivndo os pis dvogdos contrtrem plnos de previdênci pr os filhos. Ao todo 211 plnos form contrtdos e crinç sorted foi Mrcelle Souz Angelo, de 10 nos, residente n cidde de Toledo e filh do dvogdo Mrcelo Fernndes Angelo. Como prêmio, Mrcelle e mis dois compnhntes ficrm hospeddos no Resort Bourbon Ctrts, durnte os dis 13,14 e 15 de dezembro. Aind em outubro OABPREV-PR firmou um importnte convênio com o Itú que permitiu que s contribuições dos prticipntes correntists do bnco pudessem ser pgs trvés débito utomático em cont. Com isso, os ssocidos pssrm ter mis um opção pr fcilitr o recolhimento ds prcels mensis que formrão o ptrimônio de cd ssocido. No mês de novembro, os membros do Conselho Fiscl escolherm o dvogdo Rfel Bssil Lynes pr presidir o conselho em substituição o dvogdo José Ricrdo Cvlcnti de Albuquerque que deixou o crgo por ter encerrdo o período de su gestão. No mês de dezembro Entidde disponibilizou no site Propost Eletrônic de desão, destind contrtção de plnos de previdênci pr os filhos dos dvogdos que já prticipm do plno. Dest form, inscrição de filhos o Fundo de Pensão é feit de um form rápid e segur, sem precisr d intermedição de um corretor, um vez que o processo é relizdo pel áre restrit do site. EDUCAÇÃO PREVIDENCIÁRIA Em 2013 OABPrev-PR desenvolveu s ções prevists em seu Projeto de Educção Previdenciári com o objetivo de orientr os ssocidos e não ssocidos sobre relevânci d posentdori complementr. A Entidde produziu notícis, rtigos, mtéris e e-mils mrketing sobre os mis diferentes ssuntos ligdos à Previdênci Complementr e importânci que todo ssocido deve dedicr su própri posentdori. Neste período form envidos: 11 Informtivos 20 e-mils Mrketing 12 Jornis d Ordem 4
Informtivo online envio quinzenl de mtéris sobre entidde, contemplndo tems de incentivo à Educção Finnceir e Previdenciári. Jornl d Ordem edição mensl com dus págins pr divulgção de notícis sobre o Fundo de Pensão. E-mil mrketing envio mensl de conteúdo publicitário informtivo, com cmpnhs de incentivo à Educção Finnceir e Previdenciári. GESTÃO PREVIDENCIAL PARTICIPANTES ATIVOS A bse cdstrl do Plno de Benefícios presentou 2.363 prticipntes tivos, incluindo-se nesse número os prticipntes cujos plnos form cnceldos, ms que não exercerm o direito os Institutos Resgte, Portbilidde ou Benefício Proporcionl Diferido. RELATÓRIO PREVIDENCIAL Descrição Prticipntes 2012 Adesões em 2013 Resgtes Cncelmentos Concessão de Benefícios Portbilidde Prticipntes 2013 Quntidde Jn Dez/2013 9.185 2.363 (308) (327) (6) (3) 10.904 EVOLUÇÃO DO QUADRO ASSOCIATIVO Gráfico 1 Evolução Acumuld 10.904 9.185 7.614 6.118 4.838 2.136 2.649 3.612 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 PR. No gráfico 1 se observ evolução do número de prticipntes em cd no, desde o início d OABPrev- 5
Gráfico 2 Evolução Anul 266 167 195 229 206 219 230 193 215 183 142 79 Jn Fev Mr Abr Mi Jun Jul Ago Set Out Nov Dez No gráfico 2 se verific o número de prticipntes que derirm o plno em cd mês de 2013. PARTICIPANTES ASSISTIDOS Em 2013 form concedidos 05 benefícios de Pensão por Morte. No finl do exercício, Entidde contv com 10 Aposentdoris Progrmds, 02 Aposentdoris por Invlidez e 29 benefícios de pensão por Morte, somndo 41 benefícios previdenciários. PARECER ATUARIAL 1. Objetivo Este precer tem como objetivo tender à Resolução MPS n 23, de 06 de dezembro de 2006 que, em seu rtigo 3, inciso IV, estbelece disponibilizção do precer turil do Plno de Benefícios os prticipntes e ssistidos. Em consonânci à Instrução nº 09, de 14 de dezembro de 2010 e com Instrução nº05 de 01 de Novembro de 2013, este precer turil foi elbordo considerndo todos os ftores relevntes pr purção dos resultdos d Avlição Aturil. A presente Avlição Aturil teve como finlidde purr o resultdo finnceiro-turil e dimensionr s Provisões Mtemátics e o Ptrimônio pr Cobertur do Plno de Benefícios Previdenciários do Advogdo - PBPA, dministrdo pelo Fundo de Pensão Multiptrocindo d Ordem dos Advogdos do Brsil, Seção Prná e d Cix de Assistênci dos Advogdos do Prná, em 31/12/2013, bem como, vlir rentbilidde dos recursos grntidores ds provisões mtemátics, os resultdos do Progrm Administrtivo d Entidde e presentr s hipóteses dotds n presente vlição e que pssrão viger prtir do exercício de 2014. 2. Bse Cdstrl As informções referentes os prticipntes tivos, ssistidos e pensionists pr Avlição Aturil, nos form envids em rquivo eletrônico, com dt-bse em 31/12/2013 em formto xls. 6
Após recepção dos ddos, form relizdos os testes de consistênci julgdos necessários, sendo referid bse considerd stisftóri pr Avlição Aturil referente o exercício finnceiro de 2013. Form tmbém utilizds pr presente vlição s informções contábeis referentes o mesmo período. Anlisndo s informções encminhds se verificou um elevção de 21,88% (308 resgtes, 327 cncelmentos e 2.363 desões) no número de prticipntes tivos em relção o no nterior. No que tnge os posentdos, o número de posentdoris permneceu constnte, 12 ssistidos em percepção de posentdori. Qunto os pensionists observou-se que houve um umento no número de benefícios em mnutenção, pssndo de 24 em 2012 pr 29 benefícios em 2013. 3. Hipóteses turiis O Anexo d Resolução CGPC n 18, de 28 de mrço de 2006, em seu primeiro item, determin que tis hipóteses devm estr dequds às crcterístics d mss de prticipntes e ssistidos e o regulmento do plno de benefícios de cráter previdenciário. Tl resolução foi lterd pel CNPC nº 09/2012, estbelecendo novos prâmetros técnicos-turiis pr estruturção do plno de custeio e mensurção dos resultdos futuros dos plnos de benefícios. Como principis modificções not-se indicção do ptmr máximo pr hipótese de juros e exigênci de um justifictiv técnic que comprove su derênci o fluxo de receits e despess futurs. Assim, s hipóteses turiis dotds pr Avlição Aturil 2013, considerndo mnifestção d Entidde qunto o Reltório de Hipóteses Aturiis desenvolvido por est Consultori,são: ) Tx de Juros: 5,00%..; l Segundo o entendimento d Entidde, optou-se pel mnutenção d tx de juros de 5,00% tendo em vist polític de investimentos provd pr 2014 e s projeções de rentbilidde pr os recursos do plno. b) Tábu de Mortlidde Gerl: AT 2000; e, l Qundo d escolh d Tábu de Mortlidde Gerl, Entidde optou por mnter tábu AT 2000 como hipótese do plno, hj vist os resultdos dos testes de derênci relizdos em 2012. c) Tábu de Mortlidde de Inválidos: AT 2000. l Qundo d escolh d Tábu de Mortlidde Inválidos, Entidde optou por mnter tábu AT 2000 como hipótese do plno, hj vist os resultdos dos testes de derênci relizdos em 2012, bem como por conservdorismo, por se trtr d mesm tábu escolhid pr estimr mortlidde dos válidos. Por se trtr de um Plno estruturdo n modlidde de Contribuição Definid (CD), vle ressltr que s hipóteses turiis não são utilizds pr purção ds obrigções do plno de benefícios junto seus Prticipntes, ms sim pr o cálculo ds rends mensis, por equivlênci turil. 4. Resultdos turiis O Plno PBPA, dministrdo pelo Fundo de Pensão Multiptrocindo d Ordem dos Advogdos do Brsil, Seção Prná e d Cix de Assistênci dos Advogdos do Prná, presentou, em 31/12/2013, resultdo de equilíbrio técnico. Apurou-se um Provisão Mtemátic de R$ 112.028.756,84, sendo R$ 4.873.180,55 referentes à Provisão Mtemátic de Benefícios Concedidos e R$ 107.155.576,29 referentes à Provisão Mtemátic de Benefícios Conceder. 7
Por se trtr de plno estruturdo n modlidde Contribuição Definid - CD, tnto n fse de cpitlizção como n fse de percepção dos benefícios, obrigção do Plno pr com os seus prticipntes está limitd o sldo de cont individul, conforme formulção constnte em Not Técnic Aturil vigente, justificndo ssim tl equilíbrio técnico. A rentbilidde uferid pelos recursos do plno em 2013, considerndo cot vigente em 31/12/2012 e 31/12/2013,foi de 5,3%. No mesmo período o Índice de Referênci cumulou 10,84%. A Durtion do plno foi purd em 581 meses (48 nos). Assim, é importnte que ess informção sej considerd qundo d definição ds estrtégis de investimento dos recursos grntidores do plno de benefício. Por fim, qunto o Progrm Administrtivo, observou-se no exercício de 2013 um pequen redução de 0,81% do fundo dministrtivo em relção o no de 2012, presentndo em 31/12/2013 um montnte de R$ 543.378,46. Não obstnte, verificou-se su sustentbilidde, ddo o tul ptmr do Fundo Administrtivo. Dest form, testmos que s informções constntes deste Precer form vlids por noss Consultori Aturil e refletem s bses cdstris, bem como s informções contábeis referentes à dt bse 31/12/2013. Considerndo o exposto no presente precer se conclui que o Plno de Benefícios Previdenciários do Advogdo - PBPA encontr-se em equilíbrio turil e finnceiro, devendo observr s indicções e os resultdos purdos pel Avlição Aturil. Florinópolis, 12 de mrço de 2014. Rfel Porto de Almeid Atuário MIBA nº 1.738 Dt A Consultori S/S Ltd. Kren Tressino Atuári MIBA nº 1.123 Dt A Consultori S/S Ltd. Lucs Azevedo Fonsec Atuário MIBA nº 2.461 Dt A Consultori S/S Ltd. ESTATÍSTICA POPULACIONAL E GRÁFICOS GERENCIAIS PARTICIPANTES ATIVOS Gráfico 1 - Distribuição de prticipntes por sexo Feminino 43,44% Msculino 56,56% 8
O conjunto dos prticipntes do plno é composto por 56% de integrntes do sexo msculino e 43% do sexo feminino. Segundo o IBGE, expecttiv de vid o nscer ds mulheres brsileirs é de 77,7 nos e dos homens de 70,6 nos. Já com bse n Tábu AT-2000 expecttiv de vid estimd o nscer é de proximdmente 80 nos e os 34 nos (idde médi dos prticipntes tivos) é de 47 nos. Gráfico 2 - Distribuição de prticipntes por fix etári Conforme se verific no Gráfico 2, miori dos prticipntes tivos do plno se concentr n fix etári de 26 35 nos.se considerrmos que os prticipntes esperm se posentr em médi os 64nos-,então tem-se que esses prticipntes permnecerão no plno por mis 29nos, pelo menos. Tendo em vist médi de tempo pr que os prticipntes se posentem, é interessnte que Entidde tenh como diferencil um rentbilidde que sej cim dos índices de referênci do plno que or dministr. Com isto, os sldos de seus prticipntes evoluirão lém do esperdo, trzendo, por conseguinte, um gru mior de stisfção n relção entre prticipnte e entidde. Gráfico 3 - Distribuição de prticipntes por fix de contribuição De cordo com o Gráfico 3, percebe-se que mior prte dos prticipntes tivos contribuem pr o plno de benefícios com vlores de té R$ 200,00 por mês.com bse nests informções, cso Entidde julgue prudente, est poderá elborr cmpnhs voltds não tão somente à desão de novos prticipntes, ms tmbém pr o incentivo que os tuis umentem o nível de sus contribuições pr o plno. Um resultdo efetivo de um ção como est culmin com um evolução mis rápid do ptrimônio, trzendo, consequentemente, mior sustentbilidde dministrtiv pr Entidde e melhores perspectivs de rentbilidde. 9
Gráfico 4 - Composição ds contribuições O Gráfico 4 demonstr à Entidde distribuição ds contribuições efetuds pelos prticipntes tivos, considerndo s contribuições básic e de risco (invlidez e morte).com bse em tis ddos, pode-se ter um melhor visulizção de qul o destino dos recursos portdos pelos prticipntes. No plno, mis d metde 71% - ds contribuições vertids menslmente compõem o sldo de conts dos prticipntes. A outr prte é despendid pr quisição dos seguros contr morte e invlidez ofertdos pel segurdor prceir d Entidde. Gráfico 5 - Número de prticipntes por modlidde ds contribuições de risco Por meio do Gráfico 5, vislumbr-se o número de prticipntes por tipo de contribuição de risco. Assim, percebe-se que 66,00% (6.345) dos prticipntes do plno contribuem pr os riscos de pensão e invlidez. 12,27% (1.180) contribuem somente pr invlidez e 1,28% (123) contribuem pens pr pensão. Além disso, observ-se que 20,45% (1.966) do totl de prticipntes não contribuem pr nenhum tipo de benefício de risco. 10
Gráfico 6 Contribuição médi: norml, pensão e invlidez Acim, vislumbr-se o vlor médio ds contribuições que são vertids pelos prticipntes o plno e que compõem seus respectivos sldos individuis, bem como quels destinds o complemento dos benefícios de Risco (morte e invlidez). Gráfico 7 Proporção de prticipntes que contribuem pr risco Por intermédio do Gráfico 7, percebe-se que 20,45% (1.966)dos prticipntes do plno não contribuem pr os benefícios de risco e 79,55% (7.648) contribuem, tendo esses um cobertur dicionl em cso de morte ou invlidez. Gráfico 8 - Distribuição do número de prticipntes por tempo de esper 11
O Gráfico 8 demonstr o número de prticipntes que integrm cd fix de tempo de esper pr posentdori. Assim, verific-se que miori dos prticipntes do plno está distnte d idde de posentdori, cim de 20 nos. Ess observção pode ser considerd pr um melhor locção estrtégic dos recursos grntidores do plno de benefícios. Gráfico 9 - Provisão mtemátic constituíd por tempo de esper Com bse no Gráfico 9 se pode extrir tmbém importntes informções pr o estbelecimento ds estrtégis de investimentos d Entidde. Verific-se que os prticipntes que estão n fix de 20 30 nos pr concessão de benefício concentrm mior prte d reserv mtemátic de benefícios conceder RMBC do plno. ASSISTIDOS Gráfico 10 - Distribuição de ssistidos por sexo 12
Gráfico 11 -Distribuição de ssistidos por opção de recebimento do benefício O Gráfico 11 demonstr que mior prte dos prticipntes ssistidos optrm pelo recebimento de sus rends por przo indetermindo pel expecttiv de vid. A tábu de sobrevivênci dotd pr fins de estimtiv dess esttístic é definid nulmente e presentd em demonstrtivo turil. Ddo que miori dos prticipntes está optndo por ess form de benefício, é importnte reforçr educção previdenciári dos mesmos pr que compreendm importânci d Tábu de Sobrevivênci pr o plno previdenciário. D mesm form, é imprescindível o conhecimento do plno de benefícios principlmente por prte dos ssistidos. Nest fse, o vlor do benefício que percebem é suscetível vrições d rentbilidde ou ind d expecttiv de vid, qundo do recálculo nul. A compreensão por prte d mss tiv, e tmbém ssistid, qunto o funcionmento do plno é um form muito eficz pr minimizção de ções judiciis contr Entidde. Gráfico 12 - Distribuição de ssistidos por fix etári Atrvés d nálise do Gráfico 12 percebe-se que mss de posentdos do plno está mis concentrd ns iddes cim de 61 nos. Conforme Tábu AT-2000, expecttiv de vid os 60 nos é de 23,63 nos. 13
Gráfico 13 - Distribuição de ssistidos por fix de benefício PENSIONISTAS Gráfico 14 - Distribuição de pensionists por sexo Gráfico 15 -Distribuição dos pensionists por opção de recebimento do benefício 14
Observ-se trvés do Gráfico 15 que 66% dos pensionists recebem seus benefícios por przo indetermindo e 34% recebem por przo determindo. D mesm form que pr os prticipntes em gozo de benefício de posentdori, tis esttístics nos demonstrm importânci de um educção previdenciári dos pensionists pr um compreensão qunto à influênci d tábu de sobrevivênci pr o plno de benefícios. Gráfico 16 - Distribuição de pensionists por fix etári Gráfico 17 - Distribuição de pensionists por fix de benefício 15
ESTATÍSTICA DE INGRESSOS E DESLIGAMENTOS DO PLANO PARTICIPANTES QUE INGRESSARAM NO PLANO Consttou-se que 2.363 prticipntes ingressrm no plno no decorrer do exercício de 2013. Abixo, são presentds lgums crcterístics dest populção de form observr o nível de contribuição d nov mss que deriu o plno, distribuição d contribuição vertid o plno, bem como fix etári dos novos prticipntes. Gráfico 1 - Distribuição de prticipntes que ingressrm por sexo Gráfico 2 - Distribuição de prticipntes que ingressrm no plno por fix etári Conforme se verific no Gráfico 2, grnde prte dos prticipntes que ingressrm no plno PBPA se concentr n fix etári de 26 35 nos.se considerrmos que os prticipntes esperm se posentr em médi os 64 nos, então tem-se que ess populção de prticipntes que ingressrm permnecerão no plno por mis 29 nos, pelo menos, em médi. 16
Gráfico 3 - Distribuição de prticipntes que ingressrm no plno por fix de contribuição De cordo com o Gráfico 3, percebe-se que grnde prte dos prticipntes que ingressrm no plno optrm por contribuir com vlores que vrivm entre 50,00 e 100,00 reis por mês. Com bse neste gráfico Entidde poderá observr qul contribuição vertid pelos novos prticipntes e desenvolver cmpnhs voltds conscientizção de um cultur previdenciári de longo przo, presentndo simulções de benefícios considerndo diversos cenários de contribuições. Gráfico 4 Composição ds contribuições dos prticipntes que ingressrm no plno em 2013 O Gráfico 4 demonstr à Entidde distribuição ds contribuições efetuds pelos prticipntes que ingressrm no plno no exercício de 2013, considerndo s contribuições básic e de risco (invlidez e morte). Assim, é possível visulizr o destino dos recursos portdos pelos referidos prticipntes, sendo que mis d metde 72,91% - ds contribuições vertids menslmente o plno compõem o sldo de conts dos mesmos. A outr prte é despendid pr quisição dos seguros contr morte e invlidez ofertdos pel segurdor prceir d Entidde. 17
PARTICIPANTES DESLIGADOS DO PLANO Consttou-se que 327 prticipntes cncelrm e 308 prticipntes resgtrm sus reservs do plno PBPA no decorrer do exercício de 2013. Considerou-se, pr fins dests esttístics, queles que gerrm benefício no período menciondo. Com o fito de uxilir Entidde em identificr o perfil dos prticipntes que solicitm o cncelmento do plno, presentmos bixo lgums crcterístics dest populção, tis como, fix etári, fix de contribuição, tempo de plno, dentre outrs. Gráfico 1 - Distribuição de prticipntes desligdos por sexo Gráfico 2 - Distribuição de prticipntes desligdos por fix etári Conforme se verific no Gráfico 2, grnde prte dos prticipntes que se desligrm do plno se concentr n fix etári de 26 35 nos.se considerrmos que os prticipntes esperm se posentr em médi os 64 nos, então tem-se que ess populção de prticipntes desligdos ind cumulrim seus recursos por mis 29 nos, pelo menos, em médi. Com bse n suprcitd informção e nquels presentds nos gráficos 3 e 5 bixo, Entidde poderá desenvolver nálises pr observr s vntgens em desenvolver cmpnhs pr permnênci dos prticipntes no plno, observds s condições disposts no Regulmento. 18
Gráfico 3 - Distribuição de prticipntes desligdos por fix de contribuição Gráfico 4 Composição ds contribuições dos prticipntes desligdos De cordo com o Gráfico 3, percebe-se que grnde prte dos prticipntes que se desligrm do Plno contribuím com vlores que vrivm entre R$ 50,00 e R$ 100,00 por mês. O Gráfico 4, por su vez, demonstr à Entidde distribuição ds contribuições efetuds pelos prticipntes que se desligrm considerndo s contribuições básic e de risco (invlidez e morte). Gráfico 5 - Distribuição de prticipntes desligdos por fix de sldo de cont 19
O Gráfico 5 demonstr à Entidde distribuição do montnte do sldo cumuldo pelos prticipntes que se desligrm do plno, revelndo que grnde prte destes cumulou um sldo médio de té R$ 1.000,00. Ademis, o sldo médio dos prticipntes que se desligrm do plno foi de R$ 5.033,79, e o sldo de conts totl montou R$ 3.196.457,44. Gráfico 6 - Distribuição de prticipntes desligdos por tempo de plno Resslt-se que o tempo de plno presentdo no gráfico 6 foi clculdo considerndo dt de inscrição do prticipnte no plno e dt d presente vlição. Com nálise dos gráficos cim é possível vlir ções pr fidelizção dos prticipntes o plno. Se observrmos que miori dos prticipntes que cncelrm o plno se encontrv n fix de menores contribuições e sldo, e ind com pequeno tempo de contribuição o plno, ções pós-desões, bem como, um conjunto de informtivos cerc d importânci d previdênci complementr e ind um incentivo à elevção ds contribuições, poderá colborr. O envio de simulções presentndo o nível do benefício esperdo, qundo se observ o longo przo, pode ser outr medid ser dotd pel entidde. INFORMAÇÕES GERAIS DOS PARTICIPANTES ATIVOS Item 2011 Nº de Prticipntes* 6.811 Idde Médi (nos) 35,13 Tempo Médio de Filição o Plno (nos) 2,38 Contribuição Médi R$ 160,51 Sldo Individul Médio R$ 8.364,74 2012 7.888 34,88 2,74 R$ 169,81 R$ 9.954,87 2013 9.614 34,34 3,01 R$ 186,69 R$ 10.919,95 (*) Vlores não contemplm 1272 prticipntes cnceldos, os quis não solicitrm resgte. Dinte d tbel cim, percebe-se que Entidde teve um umento no número de prticipntes em 2013 n ordem de 21,88%, qundo comprdo com o exercício de 2012. Isso demonstr efetividde nos progrms de desão de novos prticipntes, um vez que se depreende que derirm o plno um médi 116 prticipntes por mês, entre 12/2011 e 12/2013, já considerndo queles que se desligrm entre ests dts, conforme melhor eluciddo no gráfico seguir: 20
Gráfico 1 Evolução do número de prticipntes tivos INFORMAÇÕES GERAIS ASSISTIDOS Item 2011 Nº de Assistidos 10 Idde Médi (nos) 63 Tempo Médio de Filição o Plno (nos) 4,33 Benefício Médio R$ 1.213,89 Sldo Individul Médio R$ 186.850,11 2012 12 63,08 5,27 R$ 1.364,64 R$ 198.159,64 2013 12 64,08 6,27 R$ 1.409,92 R$ 190.180,13 Atrvés d nálise d tbel 2 percebe-se que não houve lterções no número de posentdos no no de 2013. Do totl de posentdos do Plno PBPA, 10 percebem benefício de posentdori progrmd e 2 percebem benefício por invlidez. Percebe-se tmbém, pel tbel cim, que idde médi dos ssistidos é de proximdmente 64 nos. Atrvés d tábu AT-2000, verific-se que expecttiv de vid os 64 nos é de proximdmente 20 nos, ou sej, esper-se que um pesso com ess idde sobreviv té 84 nos, proximdmente. INFORMAÇÕES GERAIS PENSIONISTAS Item 2011 Nº de Pensionists 24 Idde Médi (nos) 36,50 Benefício Médio R$ 654,08 Sldo Individul Médio R$ 105.398,35 2012 24 37,40 R$ 641,75 R$ 100.944,36 2013 29 38,72 R$ 633,68 R$ 89.345,48 A tbel cim demonstr que o número de benefícios de pensão por morte em 2013 umentou em 20,83% com relção o no de 2012. Observ-se um redução no vlor dos benefícios médios dos pensionists, e, no presente cso, um redução do sldo individul médio. 21
PLANO DE BENEFÍCIOS - PROVISÕES MATEMÁTICAS O Gráfico 2 pont que s reservs mtemátics de benefícios conceder cumulm mior prte dos recursos dos prticipntes do plno. Assim, esss informções podem servir pr embsmento d Entidde n tomd de decisão qunto os tipos de investimentos pr locção desses recursos. Do totl ds provisões mtemátics de benefícios conceder, R$ 546.502,59 correspondem portbiliddes oriunds de outrs Entiddes Fechds de Previdênci Complementr e R$ 7.559.115,40 correspondem à portbilidde proveniente de Entiddes Aberts.Os referidos vlores de portbilidde já estão rentbilizdos pel vrição d cot do plno. PROVISÕES MATEMÁTICAS Em tenção o Plno de Conts estbelecido pr s Entiddes Fechds de Previdênci Complementr, trvés d Resolução CGPC nº 28, de 26/01/2009, est Consultori elborou um qudro que contém s conts correspondentes às provisões e fundos do plno de benefícios em nálise, clculds trvés d bse cdstrl, o qul const do ANEXO II do presente documento. Segue bixo estrutur contábil resumid ds Provisões Mtemátics do plno de benefícios PBPA em 31/12/2011 e 31/12/2012, pr fins de comprção, e 31/12/2013, dt bse d presente Avlição Aturil: Tbel 4 - Provisões mtemátics EXERCÍCIO FINANCEIRO 2011 2012 2013 PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO R$ 62.099.641,87 R$ 85.619.731,60 R$ 112.028.756,84 PROVISÕES MATEMÁTICAS R$ 62.099.641,87 R$ 85.619.731,60 R$ 112.028.756,84 Benefícios Concedidos R$ 3.976.468,05 R$ 4.800.580,43 R$ 4.873.180,55 Benefícios Conceder(*) R$ 58.123.173,82 R$ 80.819.151,17 R$ 107.155.576,29 * Consider os prticipntes cnceldos que não solicitrm resgte, sendo 1.272 prticipntes e um sldo de conts totl de R$ 2.225.742,49. 22
Gráfico 3 - Evolução do ptrimônio pr cobertur do plno Por meio do Gráfico 3 se pode observr evolução do Ptrimônio pr Cobertur do Plno PBPA desde o no de 2007 té 2013. Depreende-se que está hvendo um crescimento no vlor nominl de um no pr outro, no período nlisdo. Percentulmente, o crescimento observdo em 2009 (55,97%) se mostrou o mis significtivo, seguido do no de 2010 (37,04%) e 2012 (37,87%). REGIME DE FINANCIAMENTO E MÉTODOS DE FINANCIAMENTO Adot-se pr s Avlições Aturiis do Plno de Benefícios Previdenciários do Advogdo - PBPA o regime finnceiro de Cpitlizção e o Método de Cpitlizção Finnceir Individul, sob o qul serão constituíds s Reservs Mtemátics individulmente pr os Prticipntes, sendo s mesms equivlentes, qulquer momento, o sldo d Cont Individul do Prticipnte, cumuldo té o momento d vlição. Por se trtr de um plno estruturdo n modlidde de contribuição definid - CD, os benefícios de prestção continud têm seu vlor permnentemente justdo o sldo de cont mntido em fvor do prticipnte, inclusive n fse de percepção de benefícios, considerndo o resultdo líquido de su plicção, os vlores portdos e os benefícios pgos. Assim, não há grnti mínim de rentbilidde ns fses de cpitlizção e percepção dos benefícios, sendo dotd um tx de juros como premiss pr, juntmente um indexdor, determinr um índice de referênci turil teórico como ferrment pr mensurr rentbilidde dos recursos grntidores. RENTABILIDADE Em função d modlidde do plno de benefícios, é vedd grnti de rentbilidde mínim tnto n fse de cpitlizção qunto n de percepção de rend, sendo tx de juros dotd como premiss pr, juntmente um indexdor, determinr um índice de referênci turil (Benchmrk) como ferrment pr mensurr e comprr su rentbilidde. 23
A tx de juros estimd como rentbilidde rel é utilizd tmbém pr fins de cálculos dos benefícios, conforme formulção demonstrd em Not Técnic Aturil provd pel Superintendênci Ncionl de Previdênci Complementr (PREVIC). A prtir do histórico ds cots, que reflete rentbilidde líquid uferid pelos recursos grntidores do plno PBPA no período que compreende os meses de bril de 2010 dezembro de 2013, purou-se um rentbilidde cumuld de 38,13%. No mesmo período o índice de referênci (INPC + 5,00%) montou em 48,60%. Anlisndo pens os 12 últimos meses, observ-se que os recursos do plno lcnçrm um rentbilidde de 5,3% enqunto que o Índice de referênci cumulou em 10,84%, o que represent que rentbilidde obtid pel entidde foi superd em 5,54 pontos percentuis pelo índice de referênci. Sbe-se que no exercício de 2013 rentbilidde dos plnos de benefícios presentou grnde voltilidde, fce o cenário econômico do pís como um todo, demonstrndo ser um questão conjunturl. Assim, grnde prte do resultdo finnceiro uferido é reflexo dest situção. Observndo-se o longo przo e comptibilizndo o tivo do plno às obrigções turiis, cuj durtion do pssivo foi estimd em 581 meses (48 nos), verific-se existênci de títulos públicos (NTN-B) com vencimento em 2035 com rentbilidde rel de proximdmente 6,50% o no, demonstrndo vibilidde de se lcnçr hipótese de juros dotd pel Entidde. Importnte ind destcr que, em conformidde à Resolução CNPC 09/2012, s entiddes deverão observr redução grdul d tx de juros rel máxim ser dotd como índice de referênci em plnos de benefícios. A tx de juros máxim pr vlição turil de 31/12/2013 está definid em 5,75%, reduzindo em 0,25% cd exercício e chegndo 4,50% em 2018. Dest form, o plno de benefícios PBPA, no que tnge hipótese de juros, encontr-se dequdo os ditmes d norm vigente. Não obstnte, sugere-se que s simulções desenvolvids pr se projetr os benefícios futuros dos prticipntes, em função de sus contribuições, considere tx de juros comptível com polític de investimentos definid pel entidde, sendo importnte tmbém demonstrção de diferentes cenários os mesmos, de form que estes tenhm ciênci que seus benefícios futuros dependem, em grnde prte, d rentbilidde uferid pelos recursos do plno. RENTABILIDADE ÍNDICES COMPARATIVOS OABPrev-PR META CDI POUPANÇA PERÍODO 12 M 24 M 36 M 5,30% 19,22% 29,23% 10,56% 22,10% 33,96% 8,05% 17,14% 30,73% 6,37% 13,26% 21,70% Rentbilidde Segmentos de Aplicção FIC OABPrev-PR Rend Fix Rend Vriável Estruturdo Líquid 5,30% 6,69% -2,44% 7,95% Brut 5,44% 6,80% -2,43% 7,97% 1. Metodologi de cálculo: Ponderção dos custos prtir d locção no tempo, conforme ddos disponíveis em bse mensl. 24
PROGRAMA ADMINISTRATIVO Foi relizdo tmbém um estudo com o objetivo de verificr sustentbilidde do progrm dministrtivo d Entidde com relção o Plno de Benefícios PBPA. Pr isso foi utilizdo o fluxo contábil de despess e receits dministrtivs reltivs o período de jneiro de 2009 dezembro de 2013. Observou-se no período menciondo um despes dministrtiv médi de R$ 67.098,62, e um receit dministrtiv médi de R$ 76.364,81 lcnçd pel plicção d tx de crregmento sobre s Contribuições Básics, sobre s Contribuições Eventuis e sobre os benefícios dos prticipntes ssistidos, bem como d receit oriund d rentbilidde do Fundo Administrtivo e pelo pró-lbore dvindo dos benefícios de risco cobertos pel segurdor contrtd. Observndo o último exercício, receit médi foi superior à despes médi em R$ 145,01. Verificouse tmbém que houve um pequen redução de 0,81% sobre o montnte do Fundo Administrtivo no último no. Tl Fundo, em 31/12/2013, mont em R$ 543.378,46, enqunto que em 31/12/2012 er equivlente R$ 547.822,33. Apesr d redução do referido sldo, observ-se que o mesmo se encontr tulmente em um ptmr de plen sustentbilidde. Elbormos, por fim, o gráfico bixo demonstrndo evolução do sldo do Fundo Administrtivo desde dt de 01/01/2012, de modo tornr mis elucidtiv visulizção de como tl fundo se comportou o longo do tempo: Gráfico 4 - Evolução do fundo dministrtivo EVOLUÇÃO PATRIMONIAL O Ptrimônio d OABPrev-PR umentou 30,53% em 2013 em comprção o no de 2012, tingindo o vlor de R$ 113.991 milhões, sendo R$ 21.564 milhões de contribuições, portes e portbiliddes e R$ 5.098 milhões de rentbilidde. 25
POLÍTICA DE INVESTIMENTOS A Polític de Investimentos tem por finlidde definir s locções dos recursos finnceiros do PBPA, com bse nos cenários d economi, visndo mximizr os resultdos dos investimentos e de cordo com Resolução CMN nº 3.792/09 que disciplin e estbelece os limites de investimentos pr os fundos de pensão. N reunião de dezembro, o Conselho Delibertivo provou revisão d Polític de Investimentos d Entidde pr o exercício de 2013, conforme demonstrtivo seguir: PERÍODO DE REFERÊNCIA - 2013/2017 SEGMENTO/MANDATO ALOCAÇÃO (%) Objetivo Mínimo Máximo Índice de Referênci Met de Rentbilidde Rend fix 72 60 100 CDI INPC + 5%.. Rend Vriável 20 0 30 IBrX INPC + 9%.. Investimentos Estruturdos 8 0 10 CDI + 3%.. INPC + 8%.. Investimentos no Exterior 0 0 3 INPC + 5%.. INPC + 5%.. PROGRAMA DE INVESTIMENTOS A totlidde dos recursos do Plno de Gestão Administrtiv - PGA no vlor de R$ 645.667,50 e do Plno de Benefícios - PBPA no vlor de R$ 112.701.889,50, no montnte de R$ 113.347.563,00 está sob gestão terceirizd, trvés do Fundo de Investimentos em Cots Exclusivo - FIC, dministrtivo pel SulAméric Investimentos, contemplndo os seguintes vlores e percentuis por segmento de plicção: Segmentos Investimento Estruturdo Rend Vriável Rend Fix e Multimercdos TOTAL Vlor R$ 8.467.034,43 R$ 18.709.645,17 R$ 86.170.883,40 R$ 113.347.563,00 % 7,74% 16,50% 76,03% 100% Os recursos do FIC Exclusivo estão plicdos em diversos gestores, contemplndo os seguintes vlores e percentuis: Gestor JGP QUEST F. TEMPLETON BTG PACTUAL SULAMÉRICA BRASIL PLURAL BRADESCO CLARITAS Vlor R$ 5.731.183,43 R$ 2.735.851,00 R$ 1.411.121,75 R$ 5.316.244,41 R$ 33.031.017,33 R$ 10.473.172,12 R$ 4.850.016,68 R$ 4.636.914,56 % 5,06% 2,41% 1,24% 4,69% 29,41% 9,24% 4,28% 4,09% 26
Gestor GAP BNP PARIBAS VOTORANTIN LACAN CEF CAIXA Vlor R$ 5.224.691,65 R$ 22.482.101,36 R$ 4.025.829,74 R$ 1.991.555,96 R$ 9.945.686,09 R$ 1.507.000,00 % 4,61% 19,83% 3,55% 1,76% 8,77% 1,33% CUSTOS DE GESTÃO DOS INVESTIMENTOS CUSTOS DE ADM. FIC. OABPrev-PR Tx de Administrção Tx de Custódi Tx CVM Tx ANBID Cetip Demis Custos Totl Acumuldo ACUM. 2013 R$ 96.723,62 R$ 10.588,69 R$ 11.520,00 R$3.120,00 R$ 10.440,86 R$ 4.583,17 R$ 136.976,34 Fundo Previdenciário Custo de Gestão dos Investimentos em 2013 R$ 113.347.520,00 0,12% EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA 2013 Itens Qudro Socil Receit Contribuição Previdenciári Receit Aportes Eventuis Receit Portbilidde de PGBLs Receit Previdenciári Totl Receit Administrtiv Despess Pessol/Encrgos Serviços Terceiros Despess de Cobrnç de Contribuições Despess Diverss Despess Administrtivs Totl Fundo Administrtivo Fundo Previdenciário Previsto 11.195 16.951.223,00 4.810.000,00 2.240.000,00 24.001.223,00 1.105.465,00 547.140,00 176.620,00 179.172,00 188.824,00 1.091.757,00 571.078,00 113.645.290,00 Relizdo 10.904 17.204.370,00 5.203.012,00 1.982.946,00 24.390.328,00 1.128.177,00 580.914,00 178.687,00 184.218,00 214.250,00 1.158.069,00 543.378,00 113.347.520,00 27
DESPESAS COM PESSOAL O Esttuto d OABPrev-PR ved expressmente qulquer tipo de remunerção membros dos Conselhos Delibertivo e Fiscl. A Diretori Executiv, mesmo não hvendo vedção esttutári, não recebe nenhum tipo de remunerção. A estrutur de pessol próprio d Entidde, compost de um gerente executivo, qutro ssistentes dministrtivos, um ssistente de comunicção e mrketing, um uxilir dministrtivo e um uxilir de serviços, possui vínculo empregtício trvés regime d CLT. O qudro seguir present os custos de pessol em 2013: ESPECIFICAÇÃO Despess de Pessol Encrgos e Benfícios TOTAL VALOR R$ 312.109,16 R$ 268.805,78 R$ 580.914,94 DESPESAS COM CONSULTORIAS A Entidde, visndo redução dos custos dministrtivos, terceirizou s tividdes especilizds de tuári, sistem opercionl, contbilidde, vlição do desempenho e risco de investimentos e uditori extern, que necessitrim de grndes investimentos em pessol, equipmentos e sistems opercionis pr execução intern. O qudro seguir present os custos dests tividdes terceirizds em 2013: ESPECIFICAÇÃO Consultori Aturil Sistem Opercionl Contbilidde Consultori de Investimentos Auditori Extern TOTAL VALOR R$ 45.665,58 R$ 46.366,90 R$ 34.589,44 R$ 24.967,64 R$ 15.325,01 R$ 166.914,57 28
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BALANÇO PATRIMONIAL III - DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS As Nots Explictivs integrm s Demonstrções Contábeis 29
IV - DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS V - DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (CONSOLIDADA) VII - DEMONSTRAÇÃO DAS PROVISÕES TÉCNICAS DO PLANO DE BENEFÍCIOS As Nots Explictivs integrm s Demonstrções Contábeis 30
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS CONSOLIDADAS (VALORES EM MILHARES DE REAIS) NOTA 1 - CONTEXTO OPERACIONAL O Fundo de Pensão Multiptrocindo d Ordem dos Advogdos do Brsil, Seção do Prná e d Cix de Assistênci dos Advogdos do Prná - OABPrev-PR é entidde fechd de previdênci complementr, sem fins lucrtivos, dotd de utonomi ptrimonil, finnceir e dministrtiv, regid por Esttuto, pelos regulmentos dos plnos de benefícios por el operdos e pel legislção em vigor, constituíd sob form de sociedde de previdênci complementr nos termos d Lei Complementr nº. 109, de 29 de mio de 2001 e norms subsequentes. São Instituidores Funddores d OABPrev-PR, OAB-PR - Ordem dos Advogdos do Brsil, Seção do Prná e CAA-PR - Cix de Assistênci do Advogdos do Prná, instituidors do Plno de Benefícios Previdenciários do Advogdo - PBPA. A Secretri de Previdênci Complementr do Ministério d Previdênci Socil, trvés d Análise Técnic nº 238/SPC/DETEC/CGAF de 08 de setembro de 2006, provou constituição do Fundo de Pensão Multiptrocindo d Ordem dos Advogdos do Brsil- Seção do Prná e d Cix de Assistênci dos Advogdos do Prná - OABPrev-PR, bem como do Esttuto e do Regulmento do Plno de Benefícios Previdenciários do Advogdo-PBPA, nos termos d portri 665 publicd no Diário Oficil d União nº 175 de 12 de setembro de 2006. N form de sus disposições esttutáris e regulmentres, o OABPrev-PR tem por objetivo executr e dministrr plnos de benefícios de nturez previdenciári, constituídos por Instituidores, medinte contribuição de Prticipntes, de Empregdores ou de mbos. Pr consecução de seus objetivos, Entidde dispõe de recursos oriundos ds Contribuições de seus prticipntes, de comissões sobre vend de coberturs de risco e d remunerção dos seus tivos. Em observânci o rtigo 14 do Código Tributário Ncionl (CTN), o OABPrev-PR não distribui dividendos, plic no pís totlidde dos seus recursos e mntém escriturção de sus receits e despess em livros formis cpzes de ssegurr su extidão. NOTA 2 - APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrções contábeis form elbords e estão sendo presentds de cordo com s prátics contábeis dotds no Brsil e em conformidde com s diretrizes contábeis pr Entiddes Fechds de Previdênci Complementr (EFPC), estbelecids pelo Conselho Federl de Contbilidde CFC trvés d Resolução 1.272, de 22 de jneiro de 2010, e pelo Conselho Ncionl de Previdênci Complementr (CNPC) do Ministério d Previdênci Socil (MPS), por meio d Resolução CNPC nº. 08 de 31 de outubro de 2011. O OABPrev-PR present menslmente blncetes, por Plnos de Benefícios, do Plno de Gestão Administrtiv e consoliddo, segregndo os registros contábeis dos plnos de benefícios previdenciis dministrdos pel Entidde, bem como o plno de gestão dministrtiv, segundo nturez e finlidde ds trnsções. Os blncetes mensis são consoliddos por trimestre civil pr envio o órgão fisclizdor. NOTA 3 - SUMÁRIO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS A contbilidde do OABPrev-PR é elbord respeitndo utonomi ptrimonil do plno de benefícios de form identificr, seprdmente, o plno de benefícios previdenciis dministrdo pel Entidde, bem como o plno de gestão dministrtiv, pr ssegurr um conjunto de informções consistentes e trnsprentes, com objetivo de crcterizr s tividdes destinds à relizção de funções predeterminds. 31
O OABPrev-PR dot métodos e critérios objetivos e uniformes o longo do tempo, sendo que s modificções relevntes decorrentes d lterção do normtivo contábil estão evidencids em Nots Explictivs, com quntificção dos efeitos ns demonstrções contábeis. Os registros reltivos contribuições de prticipntes vinculdos o plno de contribuição definid são escriturdos com bse no regime de cix, de cordo com item 8.1 do nexo C d Resolução CNPC nº 08 de 31 de outubro de 2011. Todos os demis lnçmentos contábeis são registrdos com bse no Princípio d Competênci, significndo que n determinção do resultdo são computds s receits, s dições e s vrições positivs uferids no mês, independentemente de su relizção, bem como s despess, s deduções e s vrições negtivs, pgs ou incorrids no mês correspondente. O registro ds despess dministrtivs é feito por meio de sistem de locção diret ds despess comuns à dministrção previdencil e de investimentos. 3.1. Principis diretrizes contábeis As principis prátics contábeis dotds podem ser resumids como segue: 3.1.1. Disponível Disponibiliddes são os recursos finnceiros que se encontrm à disposição d Entidde, compreendendo os meios de pgmento em espécie e os depósitos bncários à vist. 3.1.2. Relizável Os relizáveis previdencil e dministrtivo são presentdos pelos vlores de relizção e incluem, qundo plicável, s vrições monetáris e os rendimentos proporcionis uferidos té dt do blnço. 3.1.3. Investimentos Sob o título de Investimentos, no tivo relizável, estão incluíds tods s plicções de recursos d Entidde. Considerndo s disposições d Resolução CGPC nº 04, de 30 de jneiro de 2002, lterd pel Resolução CGPC nº 22, de 25 de setembro de 2006, Entidde clssificou tod su crteir de títulos e vlores mobiliários n ctegori de Títulos pr Negocição. Títulos pr negocição registr os títulos com propósito de serem negocidos, independentemente do przo decorrer do título n dt de quisição, os quis serão vlidos o vlor de mercdo ou de provável relizção. 3.1.3.1. Fundos de Investimento As quots de fundos de investimento estão registrds o vlor de custo crescido dos rendimentos uferidos té dt do blnço, com bse no vlor d quot do ptrimônio e clssificds de cordo com ctegori de cd fundo. A Entidde investe todos os seus recursos em fundo exclusivo clssificdo como multimercdo. Fundos Multimercdos A clssificção dos Fundos Multimercdos se bsei ns estrtégis dotds pelos gestores pr tingir os objetivos dos fundos, que devem prevlecer sobre os instrumentos utilizdos. 3.1.4. Permnente O Ativo Permnente contempl os bens imobilizdos, móveis, utensílios, computdores, periféricos, máquins e equipmentos, que são utilizdos no desempenho d tividde-fim, os quis estão registrdos pelos seus custos de quisição e deprecidos de cordo com nturez e tempo de vid útil dos itens que o compõem. 32
3.1.5. Exigível Opercionl Os exigíveis previdencil e dministrtivo são presentdos pelos vlores devidos e incluem, qundo plicável, s vrições monetáris e os encrgos proporcionis plicáveis té dt do blnço. Registr os vlores pgr ssumidos pelos plnos previdenciis e pelo Plno de Gestão Administrtiv. 3.1.6. Ptrimônio Socil Corresponde o Ativo Líquido d Entidde e é composto pelo Ptrimônio de Cobertur dos Plnos e pelos Fundos. 3.1.6.1. Ptrimônio de Cobertur dos Plnos Registr totlidde dos recursos efetivmente cumuldos pelos prticipntes do plno de benefícios previdenciis, de cordo com not técnic turil. As provisões mtemátics são determinds por tuário, em conformidde com os critérios provdos pel SPC e estão representds por: l Provisão mtemátic de benefícios concedidos - Consiste no vlor tul dos benefícios pgos os prticipntes e beneficiários já em gozo do benefício. l Provisão mtemátic de benefícios conceder - Corresponde às contribuições individuis dos prticipntes tivos ou gurdndo benefícios ou institutos de resgte ou portbilidde. 3.1.6.2. Fundos - Fundo Administrtivo O Fundo Administrtivo corresponde o vlor purdo decorrente ds sobrs, entre s contribuições pr cobertur ds despess dministrtivs previdenciis, resultdo dos investimentos do próprio fundo dministrtivo, outrs receits dministrtivs e s despess dministrtivs previdenciis mensis efetivmente incorrids. Os vlores cumuldos no Fundo poderão ser utilizdos pr custer s despess dministrtivs do exercício subsequente. NOTA 4 - DISPONIVEL Em 31 de dezembro entidde present recursos disponíveis em cix e depositdos em cont corrente: NOTA 5 - INVESTIMENTOS De cordo com o rtigo 6º d Resolução CMN nº 3.792 de 24/09/2009, e nos termos do rtigo 31 d Lei Complementr nº 109, crteir de investimentos d Entidde está lstred em cots de fundos de investimentos, cujos títulos encontrm-se custodidos em instituições finnceirs, n Centrl de Custódi e Liquidção de Títulos Privdos - CETIP, no Sistem Especil de Liquidção e Custódi - SELIC e n Compnhi Brsileir de Liquidção e Custódi CBLC. A distribuição dos recursos entre s clsses de tivos é feit trvés do Fundo Exclusivo Sul Améric OABPrev-PR Fundo de Investimento em Cots de Fundos de Investimento Multimercdo, inscrito no CNPJ sob nº 08.648.690/0001-00. 33
Em 31 de dezembro Demonstrção Consolidd dos Investimentos er seguinte: NOTA 6 - PERMANENTE Todos os itens registrdos no Ativo Permnente form inventridos e clssificdos de cordo com su nturez e devidmente deprecidos de cordo com dt de quisição e o tempo de vid útil. Durnte o no de 2013 não houve quisições nem bixs. Em 31 de dezembro presentv os seguintes sldos: NOTA 7 - EXIGÍVEL OPERACIONAL Registr os compromissos vencíveis segregdos ns gestões Previdencil, Administrtiv e dos Investimentos e present os seguintes sldos: 34
NOTA 8 - PATRIMÔNIO SOCIAL 8.1. Ptrimônio de Cobertur do Plno 8.1.1. Provisões Mtemátics As provisões mtemátics são determinds por tuário, em conformidde com os critérios provdos pel SPC e presentm os seguintes sldos: 8.2. Fundos 8.2.1. Fundo Administrtivo O fundo Administrtivo é formdo pel diferenç purd entre s fontes de receit e custeio e s despess do Plno de Gestão Administrtiv e corresponde à prcel ind não utilizd ds receits destinds especificmente pelo plno de custeio pr cobertur dos gstos dministrtivos. Esse fundo deverá ser utilizdo ou revertido pr cobertur de insuficiêncis ocorrids no progrm dministrtivo. Em 31 de dezembro rubric presentv os seguintes sldos: Pr fins de consolidção ds demonstrções Prticipção no Plno de Gestão Administrtiv PGA é elimind trvés do Blncete de Operções comuns, ssim o somtório ds conts ptrimoniis do Plno de Benefícios Previdenciis e do Plno de Gestão Administrtiv deve ser deduzido do sldo do Fundo Administrtivo. NOTA 9 - RESULTADO DAS OPERAÇÕES 9.1. Gestão Previdencil O resultdo do plno de benefícios previdêncis no exercício é formdo pels dições, subtríds s deduções por pgmentos de benefícios crescids ou deduzids do fluxo de investimentos, d cobertur de despess dministrtivs e d constituição de provisões mtemátics. Num plno instituído de contri 35