RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DA AUDITORIA INTERNA

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1 RELATÓRIO ANUAL DE ATIVIDADES DA AUDITORIA INTERNA RAINT Auditori Intern

2 Sumário 1. Introdução A Telebrs Histórico Novs Atribuições Atribuições Competênci Institucionl/Objeto Socil Progrm Ncionl de Bnd Lrg Endereço d Telebrs Estrutur Orgnizcionl d Telebrs Administrção Conselho de Administrção Conselho Fiscl Diretori Executiv Outros Conttos Auditori Intern Objetivos d Auditori Qudro de empregdos Descrição dos trblhos de uditori relizdos de cordo com o PAINT (Inciso I do rt. 15 d IN 24/2015) Análise sobre o nível de mturção dos controles internos d Telebrs (Inciso II do rt. 15 d IN 24/2015) Descrição dos trblhos de Auditori relizdos sem previsão no PAINT (Inciso III do rt. 15 d IN 24/2015) Trblho de Auditori previsto no PAINT 2015 e não relizdo (Inciso IV do rt. 15 d IN 24/2015) Ftos relevntes que impctrm Auditori Intern n relizção ds uditoris (Inciso V do rt. 15 d IN 24/2015) Ações de Cpcitção relizds (Inciso VI do rt. 15 d IN 24/2015) Recomendções dos Órgãos de Controle (Inciso VII do rt. 15 d IN 24/2015) Benefícios decorrentes d tução d Auditori Intern (Inciso VIII do rt. 15 d IN 24/2015)... 20

3 1. Introdução A elborção do presente Reltório Anul de Atividdes de Auditori Intern RAINT vis o tendimento d Instrução Normtiv - IN CGU nº 07, de 29 de dezembro de 2006, d IN CGU/SFC nº 01, de 03 de jneiro de 2007 e d Instrução Normtiv CGU nº 24, de 17 de novembro de Considerndo que IN CGU nº 07/2006 foi revogd pel IN CGU nº 24/2015 e IN CGU/SFC nº 01/2007 foi revogd pel IN CGU/SFC nº 6/2015 (DOU de 20/11/2015), pós elborção do Plno Anul de Atividdes de Auditori 2016, CGU divulgou, em 04 de jneiro de 2016, orientção sobre norm dotr em relção o RAINT 2015, concluindo Qunto o conteúdo, é desejável que o RAINT de 2015 já observe s diretrizes d nov IN, tendo obvimente como objeto de referênci o PAINT de Contudo, considerndo que estremos em um período de trnsição, não há óbices à elborção desse reltório no formto e de cordo com os conteúdos previstos ns norms nteriores. Assim, nquilo que for possível, dotremos s orientções constntes d Instrução Normtiv 24/2015, que dispõe sobre o Plno Anul de Auditori Intern (PAINT), os trblhos de uditori relizdos pels uniddes de uditori intern e o Reltório Anul de Atividdes d Auditori Intern (RAINT) e dá outrs providêncis, de 17 de novembro de O Reltório Anul de Atividdes de Auditori Intern RAINT de 2015 tem como objetivo presentr os resultdos dos trblhos relizdos durnte o exercício, em função ds ções plnejds constntes no Plno Anul de Atividdes de Auditori Intern PAINT, pr o exercício de 2015, bem como ds ções crítics ou não plnejds, ms que exigirm tução d unidde de uditori. A su elborção foi relizd segundo s orientções contids ns norms e regulmentos que disciplinm o ssunto, em especil s Instruções Normtivs mencionds nteriormente. 2. A Telebrs 2.1. Histórico A Telecomunicções Brsileirs S.A. Telebrs, com sede no Setor Comercil Sul, Qudr 9, Bloco B, Sls , Edifício Prque Cidde Corporte, Brsíli DF, com endereço eletrônico n Internet - inscrit no CNPJ sob o nº , é um empres bert de economi mist vinculd o Ministério ds Comunicções, órgão do Poder Executivo, constituíd em 9 de novembro de 1972 de cordo com Lei nº 5.792, de 11 de julho de 1972, inicindo sus operções nquel dt Novs Atribuições O Decreto Presidencil n 7.175/2010 tribuiu novs funções à empres que entre 1972 e 1998 tuou como um holding de empress de telecomunicções em todo o território ncionl. O sistem foi privtizdo em julho de 1998, ms o Governo mnteve Telebrs como empres bert de economi mist vinculd o Ministério ds Comunicções. De cordo com sus novs tribuições, cbe à Telebrs implntr rede privtiv de comunicção d dministrção públic federl e prover infrestrutur e redes de suporte Págin 3 de 20

4 serviços de telecomunicções prestdos por empress privds, estdos, Distrito Federl, municípios e entiddes sem fins lucrtivos Atribuições A empres foi reestruturd pelo Governo Federl em mio de 2010, por meio do Decreto n 7.175, pr implntr o Progrm Ncionl de Bnd Lrg (PNBL) e tur n mssificção do cesso à Internet no Brsil. Conforme disposto no Decreto 7.175/2010, cbe à Empres: (i) implementr rede privtiv de comunicção d Administrção Públic Federl; (ii) prestr poio e suporte polítics públics de conexão à Internet em bnd lrg pr universiddes, centros de pesquis, escols, hospitis, postos de tendimento, telecentros comunitários e outros pontos de interesse público; (iii) prover infrestrutur e redes de suporte serviços de telecomunicções prestdos por empress privds, Estdos, Distrito Federl, Municípios e entiddes sem fins lucrtivos; e (iv) prestr serviço de conexão à internet em bnd lrg pr usuários finis, pens e tão somente em locliddes onde inexist ofert dequd dqueles serviços. O Decreto 8.135/2013, de 4 de novembro de 2013, por su vez, mencion que s comunicções de ddos d dministrção públic federl diret, utárquic e fundcionl deverão ser relizds por redes de telecomunicções e serviços de tecnologi d informção fornecidos por órgãos ou entiddes d dministrção públic federl, incluindo empress públics e socieddes de economi mist d União e sus subsidiáris Competênci Institucionl/Objeto Socil Competênci/Objeto Socil Pr dequr às novs tribuições, prtir de 3 de gosto de 2010, dt d relizção d 90ª Assemblei Gerl Extrordinári (AGE) 1 d Telebrs, form estbelecidos no seu Esttuto Socil, entre outros, como objeto socil: Estimulr o desenvolvimento ds empress industriis e de prestção de serviços do setor de telecomunicções públics; Implementr rede privtiv de comunicção d dministrção públic federl; Prestr poio e suporte polítics públics de conexão à Internet em bnd lrg pr universiddes, centros de pesquis, escols, hospitis, postos de tendimento, telecentros comunitários e outros pontos de interesse público; Prover infrestrutur e redes de suporte serviços de telecomunicções prestdos por empress privds, Estdos, Distrito Federl, Municípios e entiddes sem fins lucrtivos; Prestr serviço de conexão à Internet em bnd lrg pr usuários finis, pens e tão somente em locliddes onde inexist ofert dequd dqueles serviços, de cordo com s definições estbelecids pelo Comitê Gestor do Progrm de Inclusão Digitl CGPID. Pr dr cumprimento os objetivos do PNBL, conforme rtigo 5º do Decreto nº 7.175/2010 e consigndo no único do rt. 4º de seu Esttuto, Telebrs poderá usr, fruir, operr e 1 Atulizdo pels 91ª, 92ª, 94ª e 96ª AGE, de 07/01/2011, 29/03/2012, 11/07 /2012 e 30/07/2013, respectivmente. Págin 4 de 20

5 mnter infrestrutur e s redes de suporte de serviços de telecomunicções de propriedde ou posse d dministrção públic federl Progrm Ncionl de Bnd Lrg O Progrm Ncionl de Bnd Lrg (PNBL) foi o progrm crido pelo Governo Federl com o objetivo de mssificr o cesso à internet em bnd lrg, celerndo o desenvolvimento econômico e socil, reduzindo s desigulddes sociis e regionis lém de gerr emprego e rend. A bse de infrestrutur pr implementção deste progrm foi Rede Óptic pertencente às Empress do Grupo Eletrobrs e Petrobrs lém de cbos ópticos e enlces de rádio próprios d Telebrs. Com vists dr prosseguimento o processo de implntção d rede ncionl e complementndo s necessiddes que não hvim sido totlmente coberts ns primeirs contrtções, Telebrs deu início um movimento de novs contrtções em 2012, tis como: Contrtções de estruturs verticis/torres fim de tender s necessiddes emergenciis dos néis Sudeste e Sul. Contrtções de equipmentos pr diversos segmentos: DWDM, IP-core, IP-border, IPsistems uxilires, rádios e ntens. Contrtção de obrs de infrestrutur: colhendo s recomendções do TCU form contrtds obrs de infrestrutur pr tendimento d Rede Norte, de form regionlizd e individulizd (gbinetes e obrs civis). Contrtção de brigos e equipmentos de infrestrutur. Contrtção de rede de cbos de fibrs óptic Endereço d Telebrs Setor Comercil Sul, Qudr 09, Bloco B, sls , Edifício Prque Cidde Corporte, Brsíli DF, CEP: Endereço eletrônico: Telefone Gerl: (61) E-Mil: sic@telebrs.com.br Págin 5 de 20

6 2.7. Estrutur Orgnizcionl d Telebrs A Administrção superior d sociedde é exercid pelos seguintes colegidos: Assemblei Gerl - compost pelos cionists sendo o órgão superior d Telebrs, com poderes pr deliberr sobre todos os negócios reltivos o objeto socil e tomr s providêncis que julgr convenientes à defes e o desenvolvimento d Sociedde. Conselho de Administrção - integrdo por 8 (oito) membros eleitos pel Assemblei Gerl, sendo o órgão de deliberção colegid, que exerce dministrção superior d Telebrs, podendo ser ssessordo, nos termos d legislção, norms interns e seu próprio regimento interno, por um Comitê de Auditori formdo por 3 (três) membros efetivos e 1 (um) suplente. Conselho Fiscl - de cráter permnente, sendo composto por 5 (cinco) membros efetivos e 5 (cinco) suplentes, eleitos pel Assemblei Gerl Ordinári. Diretori Executiv - compost de Presidente e de 3 (três) Diretores, constituindo-se, pr fins delibertivos, em Diretori Colegid. Os princípios de orgnizção d Sociedde, s áres funcionis ds uniddes d Diretori Executiv, sus responsbiliddes e competêncis geris, ssim como s tribuições de seus titulres, são especificdos no Regimento Interno, provdo pelo Conselho de Administrção. A estrutur orgnizcionl d Telebrs, constnte do seu Regimento, provdo n 125ª Reunião Ordinári do Conselho de Administrção, consolidds com s lterções provds n 355ª e n 380ª Reunião do Conselho de Administrção, está representd no orgnogrm constnte d págin seguinte. Págin 6 de 20

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8 2.8. Administrção Conselho de Administrção NOME DO CONSELHEIRO FUNÇÃO REPRESENTANTE Mximilino Slvdori Mrtinhão Presidente Ministério ds Comunicções Jorge Ricrdo Bittr Membro Ministério ds Comunicções Demi Getschko Membro Representnte d Sociedde Civil Flávio Lenz Cesr Membro Ministério ds Comunicções Luro Arcângelo Znol Membro Minoritários Jqueline Gomes de Oliveir Prç Membro Representnte dos Empregdos Mrcelo de Siqueir Freits Membro MPOG Márcio Brreir Cmpello Membro Preferencilists Conselho Fiscl NOME DO CONSELHEIRO FUNÇÃO REPRESENTANTE Efrim Btist de Souz Neto Presidente Ministério ds Comunicções Amir George Frncis Mtt Membro Efetivo Preferencilists Antônio Crlos d Silv Estevão Membro Efetivo Minoritários Jovino Alberto Oliveir Pereir Membro Efetivo Ministério ds Comunicções Márci Ribeiro Abreu Membro Efetivo Tesouro Ncionl Diretori Executiv NOME Jorge Ricrdo Bittr Flvio Luiz Lmmel Pulo Edurdo Henriques Kpp José Emilson Mott Brros de Oliveir Júnior FUNÇÃO Presidente Diretor Administrtivo-Finnceiro e de Relções com Investidores Diretor Técnico-Opercionl Diretor Comercil Outros Conttos NOME Regin Mri Toscno Pereir Isbel Luiz Rfel M. dos Sntos Jucélio Durte Poncino Lorivl Souz d Silv FUNÇÃO Chefe de Gbinete d Presidênci Gerente Jurídico Assessor de Imprens Asses. de Relcionmento com o Mercdo Págin 8 de 20

9 3. Auditori Intern O Decreto nº 3.591, de 6/9/2000, estbeleceu que s entiddes d Administrção Públic Federl Indiret deverão orgnizr respectiv unidde de uditori intern, com o suporte necessário de recursos humnos e mteriis, com objetivo de fortlecer gestão e rcionlizr s ções de controle. Estbeleceu, ind, que uditori intern vincul-se o Conselho de Administrção ou órgão de tribuições equivlentes. A unidde de Auditori Intern d Telebrs, nos termos do Esttuto Socil, provdo pel 90ª AGE, relizd em 3/8/2010, está vinculd o Conselho de Administrção - CA, sendo que designção, nomeção, exonerção ou dispens de seu titulr será submetid, pelo Presidente d Empres, à provção do CA, e, pós, à provção d Controldori-Gerl d União. Regimentlmente, Auditori Intern está subordind o Presidente do Conselho de Administrção d Sociedde. A unidde de Auditori, constituíd pelo Gerente e pessol uxilir, tem como responsbilidde básic executr s tividdes de uditori d Telebrs Objetivos d Auditori A tução d Auditori Intern vis, bsicmente, ferir leglidde e legitimidde dos tos e o lcnce dos resultdos qunto à economicidde, à eficáci e à eficiênci d gestão, de form fortlecer gestão e rcionlizr s ções de controle. A Auditori Intern, conforme o rtigo 16 do Regimento Interno d Sociedde, provdo pel 380ª Reunião Ordinári do Conselho de Administrção, relizd em 12/11/2013, tem s seguintes tribuições: 1) - ssessorr direção d Telebrs, qundo solicitdo, no gerencimento de riscos reltivos às sus decisões; 2) - elborr e executr o Plno Anul de Atividdes de Auditori Intern - PAINT; 3) - elborr o Reltório Anul de Atividdes de Auditori Intern - RAINT; 4) - estbelecer norms e definir critérios pr sistemtizção e pdronizção ds técnics e procedimentos utilizdos pel Auditori Intern; 5) - estbelecer prceris com órgãos e entiddes Federis, Estduis, Distritis e Municipis, com vists à relizção de uditoris integrds e o perfeiçomento dos sistems de controle interno, externo e socil; 6) - uditr plicção dos recursos trnsferidos por meio de convênios e/ou instrumentos congêneres órgãos ou entiddes; 7) - elborr reltórios sobre os trblhos de uditori relizdos e compnhr implementção ds recomendções; 8) - vlir eficiênci e eficáci dos controles internos, visndo grntir: slvgurd dos tivos; fidedignidde dos ddos opercionis; gestão orçmentári, finnceir, dministrtiv, contábil, ptrimonil e opercionl; o cumprimento ds leis, dos regulmentos, dos tos normtivos estbelecidos; melhori ds tividdes opercionis; e eficiênci n plicção dos recursos; 9) - compnhr s ções, recomendções e determinções oriunds dos órgãos e uniddes de controle interno e externo, verificndo implementção ou cumprimento dests, pels uniddes orgnizcionis responsáveis; 10) - ssistir os órgãos e uniddes de controle interno e externo no que se refere às solicitções e relizções de uditori, fcilitr eventuis inspeções, coordenndo e compnhndo o Págin 9 de 20

10 resultdo de seus exmes, prestção de conts, o suporte pr relizção dos trblhos de uditori e prestção de informções solicitds; 11) - exminr e emitir precer sobre prestção de conts nul d Telebrs e tomd de conts especiis; 12) - fornecer por meio de seus reltórios, entre outros, vlições, sugestões e recomendções visndo promover melhori e eficiênci ds tividdes exminds; e 13) - relizr outrs tividdes que lhes forem tribuíds pelo Conselho de Administrção d Telebrs Qudro de empregdos Qundo d elborção do Plno Anul de Atividdes de Auditori Intern pr o exercício de 2015, foi previsto que o qudro d Auditori Intern d Telebrs seri composto de 01 (um) empregdo, com responsbilidde de gerencir, coordenr e controlr s tividdes, 04 (qutro) profissionis técnicos, responsáveis pel relizção ds tividdes relcionds à Auditori Intern, durnte o exercício e 01 (um) empregdo responsável pelo poio dministrtivo d Unidde. Conforme menciondo no PAINT 2016, Diretori Executiv d Empres, visndo dotr Auditori Intern de Recursos Humnos necessários o cumprimento ds sus tribuições Regimentis, provou lotção de três novos empregdos dvindos de primeiro concurso público. Infelizmente, pós convocr todos os clssificdos pr Auditori Intern, pens um profissionl tomou posse (e já siu d Empres em função de provção em outro concurso público). Visndo recompor o qudro d Auditori Intern, no segundo concurso público, cujs provs form relizds em 15/11/2015, existe previsão de dus vgs pr Especilist em Gestão de Telecomunicções, subtividde Auditori. A Auditori Intern esper ind receber um Contdor, ser trnsferido d Diretori Administrtivo-Finnceir, cuj negocição intern já foi concluíd. Dess form, o finl do exercício, unidde de Auditori Intern contv com um totl de 5 (cinco) empregdos, sendo 4 (qutro) responsáveis pel relizção ds tividdes relcionds à Auditori Intern e o Gerente d Unidde, conforme movimentção de pessol constnte do qudro 01: Qudro 01 AUDITORIA INTERNA QUADRO DE EMPREGADOS/MOVIMENTAÇÃO - EXERCÍCIO DE 2015 Seq. Empregdo Início Permnênci Origem/Víncu Crgo/Função té lo Hors 1 Aln Antunes Rosendo 01/01/ /09/2015 Auditor/Engenheiro Permnente - Telebrs Antônio Hiroyuki Ymd 01/01/ /12/2015 Auditor/Economist Permnente - Telebrs Dirceu Cristino de Oliveir 01/01/ /12/2015 Auditor/Contdor Permnente - Telebrs Pedro Monteiro Vieir Bym Azevedo 01/01/ /12/2015 Auditor/Engenheiro Permnente - Telebrs Silvinio Vergilio Bento 01/01/ /12/2015 Auditor/Anlist de Sistems Permnente - Telebrs Vlter Rodrigues d Silv 01/01/ /12/2015 Auditor/Administrdor Permnente - Telebrs Rit de Cssi Crvlho 01/01/ /04/2015 Agente Administrtivo Permnente - Telebrs 516 Totl de Hors em Págin 10 de 20

11 4. Descrição dos trblhos de uditori relizdos de cordo com o PAINT (Inciso I do rt. 15 d IN 24/2015) O Plno Anul de Atividdes de Auditori Intern PAINT de 2015 previ relizção de 13 (treze) ções de uditori progrmds, no totl de hors. Form ind prevists 792 hors destinds às ções de uditori não progrmds. A Auditori Intern, em tendimento o PAINT 2015, iniciou 12 ções de uditori progrmds pr o exercício. Em tendimento o inciso I do rtigo 15 d Instrução Normtiv CGU nº 24/2015, listmos no qudro 02, seguir, s ções de uditori constntes do PAINT 2015 e que form relizds, ou inicids, no exercício. Págin 11 de 20

12 Qudro 02 Assunto Nº Reltório Áre Auditd Objetivos/Escopo Cronogrm Executdo RH e Mteriis Item do PAINT Dt do Reltório Reltório de Gestão NA 03/2015 Telefoni 02 DA Telebrs Acompnhmento e nálise do Reltório de Gestão d Telebrs, reltivo o exercício de 2015, té inclusão do resultdo no site do TCU. Avlição sobre o cumprimento ds norms interns sobre o uso de telefone móvel e fixo. Amostr letóri dos gstos oriundos dos 03 contrtos firmdos com Telebrs sobre telefoni. 15/05/ /05/ /01/ /02/2015 Vlter Rodrigues d Silv 5 11/05/2015 Aln Antunes Rosendo Dirceu Cristino de Oliveir 2 23/04/2015 Acompnhmento do projeto SGDC 03 DA, DTO, DC Auditori sobre Acompnhmento do Projeto SGDC. Form exmindos os cronogrms físicos finnceiro ds diverss etps do projeto SGDC, ssim como dos desembolsos relizdos pr execução de cd um ds fses desse projeto desde su provção, em 2012 pelo Governo Brsileiro, té o mês de fevereiro de /04/ /05/2015 Aln Antunes Rosendo Silvinio Vergilio Bento 1 01/07/2015 Follow-UP 1 04 Telebrs Avlir o cumprimento ds determinções e/ou recomendções do Tribunl de Conts d União - TCU, Controldori Gerl d União - CGU, Conselho de Administrção, Conselho Fiscl e d Auditori Intern, pendentes de tendimento té 09/06/ /06/ /06/2015 Vlter Rodrigues d Silv 12 18/06/2015 Execução Contrtul 05 DA, DC, DTO Auditori reltiv Execução de Contrtos d Telebrs, com o intuito principl de vlir os procedimentos existentes relciondos execução contrtul, especilmente derênci às exigêncis contrtuis, bem como ds diretrizes e norms interns e legislção pertinente. Pelo critério mterilidde, form nlisdos 3 contrtos, totlizndo R$ ,52 (33% do montnte dos contrtos vigentes). 30/04// /07/2015 Dirceu Cristino de Oliveir 4 09/11/2015 Gestão de Sobresslentes 06 DA, DTO Sistel 07 Pgmentos fornecedores (ciclo) 08 DA Sistel Telebrs e Avlir sobre necessidde, quisição e gestão dos sobresslentes, necessários à mnutenção d Rede d Telebrs. Últim quisição relizd pel Telebrs. Auditori n Fundção Sistel de Seguridde Socil Sistel relcionds os plnos de benefícios ptrocindos pel Empres. Período gosto de 2013 fevereiro de Análises buscrm conhecer os processos de pgmentos lcnçndo os principis procedimentos plicdos pel Gerênci Finnceir e Orçmentári - GFO n relizção dos pgmentos dos fornecedores. 29/06/ /08/ /03/ /10/ /08/ /11/2015 Aln Antunes Rosendo Silvinio Vergilio Bento Antônio Hiroyuki Ymd e Pedro Monteiro V. B. Azevedo 6 02/10/ /12/2015 Dirceu Cristino de Oliveir 9 30/12/2015 Págin 12 de 20

13 Assunto Nº Reltório Áre Auditd Objetivos/Escopo Cronogrm Executdo RH e Mteriis Item do PAINT Dt do Reltório Amostr letóri dos documentos protocolizdos pr pgmento no período de 02/01/ /07/2015, totlizndo R$ ,32. Contrtções Direts - Atividdes Finlístic 09 DA, DC Follow-UP 2 10 Telebrs Infrestrutur de rede de Telecomunicções Obrigções Tributáris e Societáris 11 DA, DC, DTO 12 DA Avlição ds contrtções de EILD - Serviços de circuito de ddos "Cler Chnnel" (3ª bordgem) destinds tender às tividdes finlístics d Telebrs relizds medinte Contrtções Direts. Processos 30/2014 e 71/2014, totlizndo R$ ,07. Avlir o cumprimento ds determinções e/ou recomendções do Tribunl de Conts d União - TCU, Controldori Gerl d União - CGU, Conselho de Administrção, Conselho Fiscl e d Auditori Intern, pendentes de tendimento té 10/12/2015. Anlisr o plnejmento de expnsão de infrestrutur elbordo pel Telebrs com vists o tendimento do Decreto 8.135/2013 e Portri MP/MC/MD nº 141/2014, desde dezembro de Anlisr, por mostrgem os procedimentos relciondos Obrigções tributáris e Societáris, no período , exminndo e vlindo se os processos de retenções, recolhimentos e recuperção dos tributos de responsbilidde d Telebrs estão comptíveis com legislção pertinente e tul. 02/09/ /11/ /12/ /12/2015 Silvinio Vergilio Bento 7 18/12/2015 Vlter Rodrigues d Silv 12 30/12/2015 Pedro Monteiro V. B. Azevedo 19/10/ Cleiton de Queiroz Vers (CGU) 02/12/ Dirceu Cristino de Oliveir 11 NA Not de Auditori; DA - Diretori Administrtivo-Finnceir e de Relção com Investidores; DTO Diretori Técnico-Opercionl; DC Diretori Comercil O trblho encontr-se ind em fse de execução. 3 O trblho encontr-se ind em fse de execução. Págin 13 de 20

14 5. Análise sobre o nível de mturção dos controles internos d Telebrs (Inciso II do rt. 15 d IN 24/2015) Qundo d elborção do Plno Anul de Auditori pr o exercício de 2015 e, por consequênci, n execução dos trblhos, form utilizds como bse s Instruções Normtivs nºs 07/2006 e 01/2007, que disciplinvm elborção do PAINT e do RAINT. As norms cim, não trtvm sobre os spectos opercionis reltivos os trblhos de uditori não disciplinndo, portnto, os componentes serem considerdos pr vlição de controles internos dos processos, áres ou tividdes uditds. A Instrução Normtiv n.º 24, de 17 de novembro de 2015, que tulmente disciplin elborção do PAINT, do RAINT e pssou disciplinr estes spectos opercionis, determinndo que fossem considerdos, no mínimo, os seguintes componentes pr vlição de controles internos: mbiente de controle, vlição de riscos, tividdes de controle, informção e comunicção e tividdes de monitormento dos processos. Em que pese os vnços observdos nos sistems de controle dotdos pel Telebrs, com lguns exemplos de bos prátics que podem ser disseminds pr outros processos, verificou-se, em prte dos trblhos, necessidde de umento de mturidde qunto à elborção, tulizção e provção de normtivos internos pr disciplinr os processos, como polítics, plnos e procedimentos opercionis, e qunto à necessidde de cumprimento de prte dos procedimentos e regrs existentes. Assim, com bse nos trblhos de uditori relizdos em 2015, Auditori Intern emitiu, o longo do no, váris recomendções visndo minimizr dependênci do conhecimento individul, plicção de soluções isolds e o não linhmento ds ções os objetivos estrtégicos d Empres, que encontr-se em revisão, de modo gregr vlor à orgnizção e primorr mturidde dos processos nlisdos. Apesr dos procedimentos e controles existentes e, principlmente, qunto àqueles implementdos durnte o exercício, entendemos que os processos ind crecem de melhori n gestão e observânci d legislção e norms vigentes, conforme exemplos listdos no Anexo Descrição dos trblhos de Auditori relizdos sem previsão no PAINT (Inciso III do rt. 15 d IN 24/2015) Em conformidde com o que determin o item III do rtigo 15 d Instrução Normtiv nº 24, de 17 de novembro de 2015, listmos no qudro 03, seguir, s ções de uditori que, pesr de não estrem previstos no PAINT 2015, form relizds ou inicids em Pág. 14 de 20

15 Qudro 03 Assunto Nº Reltório Motivção Objetivos/Escopo Cronogrm Executdo RH Dt do Reltório Análise do Sistem Eletrônico de Votção - SEV 01 Demnd d Presidênci Análise do Sistem Eletrônico de Votção - SEV pr eleição dos representntes dos empregdos pr compor o Conselho de Administrção. 23/02/ /03/2015 Silvinio Vergilio Bento 30/03/2015 Diáris e Pssgens 13 Demnd d Presidênci Avlir dequção do processo de concessão de diáris e pssgens empregdos, dirigentes, conviddos e demis pessos designds pel Telebrs, serviço d Empres, no período de jneiro novembro de 2015, consonte os critérios reltivos Vigens Serviço (inclusive de treinmento) estbelecidos n DD nº Diretriz de Vigens Serviços, de 04/04/2013, e no Decreto nº 5.992, de 19/11/2006, com utilizção ds informções contids no Módulo FI TV Administrção de Vigens do SAP. 07/12/2015 Silvinio Vergilio Bento 4 Sobre Análise do Sistem Eletrônico de Votção SEV, Reltório nº 01/2015-AUD, com bse nos resultdos obtidos prtir dos exmes e testes relizdos, tomndo por bse nos ddos e informções disponibilizdos pel Gerênci de Tecnologi d Informção e pel Comissão Eleitorl, Auditori Intern concluiu que Sistem Eletrônico de Votção SEV, desenvolvido pr, num primeiro momento, servir de ferrment pr relizção d eleição dos representntes dos empregdos (titulr e suplente) pr compor o Conselho de Administrção d Telebrs, demonstrou ser confiável e seguro, presentndo os resultdos esperdos e definidos nteriormente pel Comissão Eleitorl e Auditori Intern, levndo-se em considerção os prâmetros e recursos de TI disponíveis no mbiente d Telebrs e utilizdos durnte seu desenvolvimento. Qunto o trblho reltivo Diáris e Pssgens, Reltório nº 13/2015-AUD, recebemos por meio do Memorndo nº 21/2015/1100-TB, de 19 de novembro de 2015, demnd do Senhor Presidente d Telebrs pr que fosse vlido o sistem de diáris e pssgens, visndo identificr possíveis flhs no pgmento de diáris, que porventur estivessem ocorrendo. O plnejmento do trblho iniciou em 07/12/2015 e encontr-se tulmente em fse de Reltório. Além dos reltórios de uditori descritos no qudro 03, Auditori Intern d Telebrs emitiu ind cinco 5 Nots de Auditori - NA, conforme relciondo no qudro 04: 4 Ação de Auditori em fse de Reltório. 5 A Not de Auditori nº 03/2015-AUD, const do qudro 02, que trt sobre o compnhmento e nálise do Reltório de Gestão d Telebrs, reltivo o exercício de 2015, té inclusão do resultdo no site do TCU. Pág. 15 de 20

16 Qudro 04 ASSUNTO Nº NA DEMANDANTE DATA RH Análise ds despess decorrentes d utilizção do objeto do Contrto nº 35/2014/2200, de 28/05/2014, que trt d contrtção de serviço de hospedgem pr tender Telebrs durnte Cop do Mundo de Acompnhr os limites individuis de remunerção dos Dirigentes e Conselheiros de Administrção e Fiscl d Telebrs. Análise ds resposts d Diretori Técnico- Opercionl DTO à recomendção constnte no prágrfo 08, letr d item nº 7 do Reltório de Auditori nº 07/2014-AUD. Informr Gerênci de Gestão de Pessos sobre o possível recolhimento de Fundo de Grnti por Tempo de Serviço FGTS mior pel Telebrs. Anlisr questionmento feito pelo expresidente d Telebrs, em função de inconsistêncis de informções sobre rendimentos detectdos pel Receit Federl do Brsil em seus rendimentos reltivos o exercício de Conselho Fiscl (6ª Reunião Ordinári). Conselho Fiscl CF (MM. 0120/02/2014) Auditori Intern. Em função d complexidde do ssunto e d necessidde de posicionmento o uditdo. Auditori Intern. Em função dos resultdos do Reltório 07/2015-AUD. Auditori Intern. Em função de pedido de esclrecimento de ex-presidente d Empres. 03/02/ /03/ /08/ /11/ /12/2015 Silvinio Vergilio Silvinio Vergilio Dirceu Cristino Pedro Monteiro Vlter Rodrigues 7. Trblho de Auditori previsto no PAINT 2015 e não relizdo (Inciso IV do rt. 15 d IN 24/2015) No Plno Anul de Auditori Intern reltivo o exercício de 2015, em tendimento o item do Reltório d CGU, foi inserid ção de uditori visndo vlir identificção e controle do cervo ptrimonil d Telebrs, n sede, POPs e ETRs, vlindo se há registro contábil e ptrimonil dos bens e equipmentos em sistems propridos, de modo mnter tulizdo o cdstro do inventário com informções preciss, fidedigns e rstreáveis. Tendo em vist d dilção do przo de relizção do trblho reltivo à Sistel, Reltório nº 07/2015-AUD, lém de outros trblhos, não foi possível relizção d ção de uditori em A menciond ção de uditori foi reprogrmd pr ser relizd em 2016, com previsão de relizção entre 25/07/ /09/2016, conforme o item 8 do nexo 01 do PAINT Ftos relevntes que impctrm Auditori Intern n relizção ds uditoris (Inciso V do rt. 15 d IN 24/2015) O item V do rtigo 15 d Instrução Normtiv nº 24/2015 pede pr descrever os ftos relevntes que impctrm positiv ou negtivmente nos recursos e n orgnizção d unidde de uditori intern e n relizção ds uditoris. Um dos principis pontos negtivos que impctrm Auditori tingir seus objetivos foi impossibilidde de complementção do qudro de recursos humnos d Gerênci. A Diretori Executiv d Empres, visndo dotr Auditori Intern de Recursos Humnos necessários o cumprimento ds sus tribuições Regimentis, provou lotção de três novos empregdos dvindos de primeiro concurso público. Infelizmente, pós convocr todos os Pág. 16 de 20

17 clssificdos pr Auditori Intern, pens um profissionl tomou posse (e já siu d Empres em função de provção em outro concurso público). Como menciondo no item 3.2, Auditori Intern contou, té 31/12/2015, com 5 (cinco) empregdos, sendo 4 (qutro) responsáveis pel relizção ds tividdes relcionds à Auditori Intern e o Gerente d Unidde. Outro ponto que merece destcr é que dos qutro Auditores existentes, três deles tem hoje tods s condições pr posentrem, o que pode trzer sérios problems de continuidde ds ções d Auditori Intern. 9. Ações de Cpcitção relizds (Inciso VI do rt. 15 d IN 24/2015) No Plno Anul de Auditori de 2015 form estimds 300 hors de cpcitção pr os empregdos lotdos n Auditori Intern. Em 2015 todos os empregdos lotdos n Auditori Intern prticiprm de lgum cpcitção, conforme pode ser observdo no qudro 05, seguir. No exercício form relizdos pelos empregdos d Auditori Intern 13 eventos, totlizndo 315 hors de cpcitção, correspondendo em médi 52,5 hors de cpcitção pr cd empregdo. Como Auditori Intern cont com um equipe multidisciplinr, tendo em vist tução em váris áres dentro d Empres, s cpcitções relizds relcionm de lgum form com s tividdes exercids, ou que poderão ser exercids, pel equipe de uditores. As cpcitções relizds pel Auditori compreenderm s prticipções em cursos externos e internos, workshops, plestrs e seminários envolvendo os tems relciondos no qudro 05, seguir: AÇÕES DE CAPACITAÇÃO REALIZADAS PELOS EMPREGADOS LOTADOS NA AUDITORIA EM 2015 # CAPACITAÇÃO PERÍODO Jurisprudênci em Licitção e Contrtos Administrtivos - Enfoque n Contrtção e Fisclizção de Serviços e Obrs de Engenhri. Workshop do sobre Plno Crreir - PCR Plestr novo Sistem Prestção de Conts E-Conts Cpcitção: Norms e Definição de Mets 19 23/01/ /02/2015 e 02/03/2015 Nº DE HORAS (totl) 80 LOCAL Auditório Ministério d Cultur Qudro 05 EMPREGADO Aln, Dirceu, Pedro, Silvinio 6 Telebrs Dirceu, Silvinio 18/03/2015 2,5 TCU Vlter 24/03/2015 e 30/03/ Telebrs Dirceu e Silvinio 5 Encontro de Ouvidoris 05/05/ CGU Silvinio 6 7 Seminário sobre Polític Fiscl: 15 nos d Lei de Responsbilidde Fiscl Seminário TCU - Plno Controle Externo 07/05/ TCU Vlter 19/05/ TCU Silvinio Pág. 17 de 20

18 8 9 AÇÕES DE CAPACITAÇÃO REALIZADAS PELOS EMPREGADOS LOTADOS NA AUDITORIA EM 2015 Cpcitção: Feedbck do processo de vlição de desempenho Seminário Diálogo Público Os desfios pr inclusão digitl 24/08/2015 e 28/08/ Telebrs Dirceu e Silvinio 08/10/2015 7,5 TCU Vlter 10 Elborção de Instrumentos Normtivos 05/11/ TB Dirceu Principis lterções do novo Código de 11 Processo Civil Seminário Auditori Intern - vnços e 12 impctos d IN 24/2015 e principis soluções informtizds pr uditori 13 SIPAT - Plestrs educcionis 09 13/11/ Telebrs Ymd 20/11/ BCB Dirceu e Vlter 30/11/ /12/2015 Totl Telebrs Dirceu, Pedro, Silvinio e Ymd 10. Recomendções dos Órgãos de Controle (Inciso VII do rt. 15 d IN 24/2015) A Auditori Intern reliz, em cumprimento o Regimento Interno d Empres, o compnhmento ds recomendções constntes dos Reltórios d Auditori Intern e dos demis órgãos de controle. Por meio do compnhmento, vli-se o tendimento ds recomendções e, nos csos de impossibilidde de doção de providêncis imedits pr solução ds pendêncis, em conjunto com os gestores ds Gerêncis uditds, são estbelecidos przos pr o tendimento. A Auditori Intern tem relizdo regulrmente reuniões com s Diretoris e Gerêncis d Empres, onde são relizdos pontos de controle sobre s ções e/ou dificulddes em relção o tendimento ds recomendções emnds pelos órgãos de controle. Est ção tem totl poio d lt dministrção d Empres que tmbém reliz compnhmento semnl ns Reuniões d Diretori. Atulmente, em rzão de o volume ser reltivmente pequeno e d inexistênci de sistem corportivo de gestão, os controles ds recomendções são relizdos por meio de plnilh eletrônic. Ess plnilh é limentd com informções como, por exemplo: consttção, recomendção, nº do reltório, áre responsável, tulizção (Follow-Up), przo pr tendimento, sttus (vencid, no przo ou encerrd), entre outrs. Pr o compnhmento desss recomendções foi elbordo mcro em VBA (Visul Bsic for Applictions) com o objetivo de clssificr os ddos por sttus e por przo pr tendimento ds recomendções. Dess mneir, o brir plnilh, s recomendções estrão clssificds por przo de vencimento, listndo s mis ntigs em primeiro plno, possibilitndo melhor visulizção e compnhmento ds recomendções pendentes de tendimento. Com bse ness plnilh é possível gerr informções no formto Excel e Reltórios em Word, por Diretori, Gerênci ou em su totlidde, que são encminhdos às áres responsáveis, possibilitndo o compnhmento ds recomendções. Pág. 18 de 20

19 Com publicção d Instrução Normtiv CGU nº 24, de 17 de novembro de 2015, em cumprimento o rtigo 17, est Unidde de Auditori Intern pssou presentr, menslmente, o Conselho de Administrção situção ds recomendções e/ou determinções feits pelos órgãos de controle interno e externo. Ess ção vis dr conhecimento à lt dministrção d Empres sobre situção ds recomendções feits pelos órgãos de controle e, em consequênci, melhorr qulidde ds resposts e quntidde de recomendções pendentes. Em 2015 form emitidos 09 Reltórios e 02 Nots de Auditori onde continhm recomendções. No exercício, form emitids 96 recomendções pel Auditori Intern às áres uditds. A seguir presentmos sinteticmente esss recomendções: Reltório Assunto Dt Qtde Implementd Objeto AUD/CGU Perd de Prcilmente Não implementd Implementd Prorrogd Reiterd Análise Totl Pendente 10/2014-AUD Comprs Direts 14/01/ /2014-AUD Comercilizção de Serviços 03/07/ /2015-AUD Telefoni 23/04/ /2015-AUD SGDC 01/07/ /2015-AUD Execução Contrtos 09/11/ /2015-AUD Gestão de Sobresslentes 02/10/ /2015-AUD Sistel /12/ /2015-AUD Pgmento Fornecedores 30/12/ NA 05/2015 FGTS 23/11/ NA 06/2015-AUD Imposto Rend 10/12/ /2014-AUD // Fturmento/ Arrecdção 19/08/ Totl Conforme demonstrdo no qudro nterior, dos Reltórios e Nots de Auditori emitidos em 2015, form implementds (tendids) 28 recomendções té 05/02/2016, o que represent 29,2% ds recomendções expedids no exercício. Por su vez, s recomendções em ndmento reúnem s recomendções vincends e não implementds n dt de elborção deste reltório. A seguir, presentmos o detlhmento ds situções dests recomendções: DIRETORIA/ÓRGÃO RESPONSÁVEL Quntidde Totl Perd de Objeto Prcilmente implementd Não Agurdndo Prorrogd Reiterd Implementd CGU Em nálise AUD No Przo Vencid Implementd Pendent e PR DA DTO DC TB SISTEL AUD Totl /02/ :10:18 Como pode ser observdo, ds 96 recomendções expedids em 2015, 28 form tendids e 1 perdeu o objeto. Ds 67 recomendções que encontrm-se pendentes de tendimento, 59 6 recomendções encontrm-se dentro do przo pctudo pr respost e 8 recomendções encontrm-se tulmente com os przos pr tendimento vencidos. Registr-se ind que ds 59 recomendções que encontrm-se dentro do przo, 6 são de responsbilidde d Fundção Sistel de Seguridde Socil (entidde fechd de previdênci complementr). Detlhmos no Anexo 02 s recomendções que encontrm-se em ndmento, contendo s justifictivs dos gestores e s nálises ds equipes de uditori. 6 Ds recomendções pendentes, 21 form respondids pels áres uditds e encontrm-se em nálise n Auditori Intern ou n CGU (no przo). Pág. 19 de 20

20 Dinte do exposto, observ-se que 29,2% ds recomendções expedids em 2015 form tendids e, pr s recomendções vincends e não implementds té presente dt, estão sendo dotds s providêncis pr seu completo tendimento. 11. Benefícios decorrentes d tução d Auditori Intern (Inciso VIII do rt. 15 d IN 24/2015) À Auditori Intern, conforme inciso VIII do rtigo 16 do Regimento Interno, compete dentre outrs tividdes, vlir eficiênci e eficáci dos controles internos, visndo grntir: slvgurd dos tivos; fidedignidde dos ddos opercionis; gestão orçmentári, finnceir, dministrtiv, contábil, ptrimonil e opercionl; o cumprimento ds leis, dos regulmentos, dos tos normtivos estbelecidos; melhori ds tividdes opercionis; e eficiênci n plicção dos recursos. Os benefícios dvindos ds tividdes relizds pel uditori muits vezes não podem ser fcilmente mensurdos quntittivmente como, por exemplo, implntção de controles internos que pssrm mitigr um frgilidde encontrd. Outrs vezes ess percepção se torn mis fácil de mensurr como, por exemplo, detecção de um pgmento em duplicidde ou mior e respectiv cobrnç dos vlores pgos mior. Considerndo tução d Auditori Intern d Telebrs com foco ds uditoris nos processos e controles dotdos pels uniddes d Empres, bem como consequênci do impcto desss ções nos resultdos nos negócios e n missão d Empres, os benefícios percebidos pels áres uditds, em síntese, são comumente relciondos o fortlecimento d estrutur intern e melhori contínu d qulidde dos trblhos desenvolvidos pels áres, o umento d eficiênci dos processos pr fins de evitr ou minimizr s flhs e/ou inconsistêncis detectds, à derênci às norms interns e regulmentções externs, o suporte à estrutur de governnç, o uxílio n execução de estrtégis d entidde e n mior conscientizção sobre importânci de gerencimento de riscos, objetivndo, em consonânci, o lcnce dos objetivos e resultdos definidos no plnejmento e plnos de trblho d Telebrs, bem como procur em tender s expecttivs dos clientes, sejm internos e externos. Brsíli, 05 de fevereiro de Originl ssindo por: VALTER RODRIGUES DA SILVA Gerente d Auditori Intern Pág. 20 de 20