TRIBUTÁRIO ESAF - ANALISTA-TRIBUTÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL 23/2012, 25/03/2014). PROVA 2 - CONHECIMENTOS ESPECÍFICOS DIREITO TRIBUTÁRIO:

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1 INFORMAÇÕES 32x30min DIREITO TRIBUTÁRIO ESAF - ANALISTA-TRIBUTÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL (edital 23/2012, não saiu edital ainda no começo do curso, em 25/03/2014). PROVA 2 - CONHECIMENTOS ESPECÍFICOS DIREITO TRIBUTÁRIO: 1. Tributo: conceito e classificação. 2. Limitações constitucionais do poder de tributar. 3. Impostos de competência da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. 4. Legislação Tributária: disposições gerais, vigência, aplicação, interpretação e integração. 5. Obrigação tributária principal e acessória. 6. Fato gerador da obrigação tributária. 7. Sujeição ativa e passiva. 8. Capacidade tributária Domicílio tributário. 10. Crédito tributário: conceito e constituição. 11. Lançamento: conceito e modalidades de lançamento. 12. Hipóteses de alteração do lançamento. 13. Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 14. Extinção do crédito tributário e suas modalidades. 15. Exclusão do crédito tributário e suas modalidades. 16. Administração tributaria: fiscalização; dívida ativa; certidão negativa. 17. Regime Geral de Previdência Social Segurados obrigatórios Conceito, características e abrangência: empregado, empregado doméstico, contribuinte individual, trabalhador avulso, segurado especial Segurado facultativo: conceito, características. 18. Empresa e empregador doméstico: conceito previdenciário. 19. Financiamento da seguridade social Receitas da União Receitas das contribuições sociais: dos segurados, das empresas, do empregador doméstico, do produtor rural, do clube de futebol profissional, sobre a receita de concursos de prognósticos, receitas de outras fontes Salário-de-contribuição Conceito Parcelas integrantes e parcelas não-integrantes Arrecadação e recolhimento das contribuições destinadas à seguridade social Obrigações da empresa e demais contribuintes Prazo de recolhimento Recolhimento fora do prazo: juros, multa e atualização monetária Obrigações acessórias. Retenção e Responsabilidade solidária: conceitos, natureza jurídica e características.

2 A perseverança é a mãe da boa sorte. Miguel de Cervantes

3 LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR CF, art. 150 a 152 São normas da Constituição que limitam o exercício da competência tributária pelos entes federativos. Muitas limitações são, ao mesmo tempo, princípios constitucionais tributários e também cláusulas pétreas.

4 PRINCÍPIO DA LEGALIDADE TRIBUTÁRIA Sinônimo: Estrita Legalidade; CF, 150-I É vedado à União, Estados, Distrito Federal e Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.

5 PRINCÍPIO DA LEGALIDADE TRIBUTÁRIA Exceções - CF, art. 153, 1º É facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas do II, IE, IPI e IOF.

6 LEGALIDADE OUTRAS EXCEÇÕES CIDE Combustíveis (restabelecimento de alíquotas) ICMS Monofásico de Combustíveis (alíquotas) Obrigações acessórias Isenções do ICMS (deliberação dos Estados) Prazo de Pagamento

7 Prova: ESAF SUSEP - Analista Técnico - Prova 2 - Administração e Finanças-1 A lei é a fonte da obrigação tributária, que surge com a sua incidência, e não por força de acordo de vontades. Por isso, diz-se que se trata de uma obrigação ex lege. Há que se distinguir, porém, a legalidade geral (segundo a qual ninguém será obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa senão em virtude de lei) da legalidade tributária, que implica no fato de que a instituição dos tributos se dê não apenas com base legal, mas diretamente por meio da lei. São consectários lógicos do princípio da legalidade tributária, exceto:

8 a) o aspecto espacial da incidência tributária nem sempre corresponderá ao território da pessoa política tributante, já que a extraterritorialidade da tributação estadual e municipal não necessariamente implica invasão de idêntica competência dos demais Estados e Municípios.

9 b) a lei deve esgotar, como preceito geral e abstrato, os dados necessários à identificação do fato gerador da obrigação tributária e à quantificação do tributo, sem que restem à autoridade poderes para, discricionariamente, se 'A' irá ou não pagar tributo, em face de determinada situação.

10 c) não há a possibilidade de delegação de competência tributária ao Executivo, para que institua tributo, qualquer que seja, tampouco para que integre a norma tributária impositiva, ressalvadas apenas as atenuações por meio das quais a própria Constituição, de modo excepcional, autoriza a graduação de alíquotas pelo Executivo.

11 d) o sujeito ativo, na ausência de disposição em contrário, será a própria pessoa política de que a lei impositiva constitui manifestação, pois a delegação da condição de sujeito ativo a outra pessoa jurídica de direito público não se presume. e) em se tratando de tributos com fato gerador instantâneo, estará determinado pelo momento mesmo da ocorrência do ato, fato ou situação que configura o aspecto material da incidência tributária.

12 HOMEWORK Leia a CF/1988, art. 150, I e 1º; Leia o CTN, artigo 97. Livros: Leia comentários sobre eles em DIREITO TRIBUTÁRIO CF/CTN à Luz da Doutrina e da Jurisprudência, de Leandro Paulsen. Resolva exercícios sobre os temas: Disciplina: Direito Tributário Assuntos: Princípios Constitucionais Tributários - Limitações ao Poder de Tributar;