SUMÁRIO. PARTE GERAL Noções Fundamentais da Legislação Tributária e Empresarial

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1 SUMÁRIO PARTE GERAL Noções Fundamentais da Legislação Tributária e Empresarial 1 Introdução ao Estudo da Legislação Tributária, Fontes do Direito, Fontes Principais do Direito, Lei, Constituição, Emendas à Constituição, Leis Complementares à Constituição, Leis Ordinárias, Medidas Provisórias (MP), Resolução do Senado, Leis Delegadas, Decreto Legislativo, Tratados e Convenções Internacionais, Fontes Secundárias do Direito, Decreto Regulamentar, Normas Complementares das Leis, dos Tratados e dos Decretos, Jurisprudência, Usos e Costumes, Vigência da Legislação Tributária, Aplicação da Legislação Tributária, Interpretação e Integração da Legislação Tributária, 26 2 Tributos, Conceito, Espécies de Tributo, Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Contribuições Federais, Contribuições Sociais, 36

2 VIII As Micro e Pequenas Empresas e o Simples Nacional Fabretti Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE), Contribuição Provisória sobre Movimentação Financeira (CPMF), Contribuições Municipais e do Distrito Federal, 39 3 Elementos do Tributo, Elementos Fundamentais, Fato Gerador, Contribuinte ou Responsável, Base de Cálculo, Elementos Complementares do Tributo, Alíquota, Adicional, Prazo de Pagamento, 49 4 Princípios Constitucionais Tributários, Princípio da Legalidade, Isonomia Tributária, Irretroatividade Tributária, Anterioridade, Exceções, Do Esclarecimento do Consumidor, Da Reserva de Lei para Anistia, Da Reserva de Lei Complementar, 57 5 Renúncia Fiscal, Isenção, imunidade tributária, Imunidade do IPI, Imunidades do ICMS, Imunidade do ISS, Não Incidência, Incentivos Fiscais, Redução de Alíquota ou Base de Cálculo, Anistia de Créditos Tributários, Parcelamento do Crédito Tributário, Consequências da Adesão ao Parcelamento do Crédito Tributário, 69 PARTE APLICADA 6 Noções Elementares de Legislação Empresarial, Ato e Negócio Jurídico, Fato Jurídico, Ato Jurídico, Negócio Jurídico, Contrato, Sociedade, 78

3 SUMÁRIO IX 7 Empresário, Empresa e Sociedades Empresária e Simples, Empresário, Empresário Estabelecido com Firma Individual, Empresário Rural, Microempreendedor Individual MEI, Capacidade, Empresa, Sociedade Empresária, Sociedade Simples, Conceito, Responsabilidade dos Sócios, Cláusulas Específicas dos Contratos de Sociedades, Sociedade Simples, Sociedades Empresárias Prestadoras de Serviços, Sociedade Limitada, Contrato Social de Sociedade Limitada, Responsabilidade dos Sócios, Quotas de Capital Social, Administração, Conselho Fiscal, Deliberações dos Sócios, Direito de Retirada, Dissolução de Sociedade, Dissolução Total, Dissolução Parcial, Investidores não Sócios de PJ, Sociedade de Propósito Específico, Escrituração, Dever de Escriturar, Valor Probante da Escrituração, A Importância da Escrituração como Meio de Prova Extrajudicial e Judicial, Normas Civis, Empresariais e Fiscalizatórias para as MPEs, Normas Civis e Empresariais, Nome Empresarial, Protesto de Títulos, Títulos de Crédito e Cheque, Duplicata Mercantil, Nota Promissória, Cheque, Recuperação Judicial para as MPEs, Normas Fiscalizatórias, 138

4 X As Micro e Pequenas Empresas e o Simples Nacional Fabretti Fiscalização Tributária, Omissão de Informações, Processo Administrativo Fiscal, Processo Judicial, Exclusão do Regime do Simples Nacional, Obrigações Fiscais Acessórias, Regime Trabalhista e Previdenciário das MPEs, Dispensa de Obrigações Acessórias, Normas de Fiscalização, Outras Disposições, Do Acesso aos Mercados, Aquisições Públicas, Acesso ao Mercado Externo, Estímulo ao Crédito e à Capitalização, Associativismo, Estímulo e Apoio à Inovação, Apoio e Representação, Simples Nacional Regime Tributário das MPEs, Legislação Anterior à LC n o 123/06, Lei Complementar n o 123/06, Definição de ME e EPP, Definição de Receita Bruta, Cálculo do Limite de Receita Bruta no Início das Atividades e Excesso de Receita da EPP, Vedações de Ingresso no Simples Nacional, Vedações quanto à Atividade Exercida pela ME e EPP, Vedações quanto à Estrutura Jurídica da Empresa, Vedações quanto aos Sócios da Empresa, Vedações quanto à Situação Fiscal, Parcelamento para Ingresso, Vedações Aplicáveis ao MEI, Vedação de Apropriação de Créditos Tributários, Tributos Abrangidos pelo Simples Nacional, Normas para Cálculo dos Tributos, Base de Cálculo, Sublimites, Alíquotas, Excesso de Receita, Distribuição de Lucros Isenta do IR, Tributação do Comércio, Introdução, Empresa Estabelecida, 191

5 SUMÁRIO XI 11.3 Empresa que Inicia sua Atividade no Próprio Ano-Calendário, Segregação da Receita, Norma Geral da Substituição Tributária, Exportação, Introdução, Normas sobre Exportação da Lei Geral, Tributação na Exportação, Exemplo Prático, Tributação da Indústria, Introdução, Indústria com Atividade Durante o Ano-Calendário Anterior, Indústria que Inicia sua Atividade no Próprio Ano-Calendário, Indústria com Substituição Tributária apenas do IPI, Indústria com Substituição Tributária do IPI e do ICMS, Normas Gerais da Substituição Tributária, Produtos Exportados, Tributação dos Serviços, Introdução, Serviços Tributados na Forma do Anexo III, Determinação da Alíquota, Serviços do Anexo III com Retenção do ISS, Serviços de Locação de Bens Móveis, Serviços Tributados na Forma do Anexo IV, Serviços Advocatícios e Demais Serviços de Profissão Regulamentada, Serviços Tributados na Forma do Anexo V, Exceções dos Serviços Sujeitos à Tributação Prevista no Anexo V e no Anexo III, Escritórios de Serviços Contábeis, Prestação de Serviços de Comunicação e de Transporte Intermunicipais e Interestaduais de Cargas, Serviços com Incidência Simultânea de IPI e ISS, Serviços com Retenção Obrigatória do ISS na Fonte, Caso Prático: Alternativa pelo Lucro Presumido, Anexos da Lei Complementar n o 123/06 Tributação de Serviços, Microempreendedor Individual MEI, Características, Impedimentos, Desenquadramento, Retiradas e Limites de Isenção do IRPF, Outras Disposições, 237

6 XII As Micro e Pequenas Empresas e o Simples Nacional Fabretti 15 Alternativas Tributárias para as MPEs, Introdução, Normas Gerais, Período de Apuração, Fato Gerador do IR, Base de Cálculo, Contribuinte, Lucro Real, Pessoas Jurídicas Obrigadas à Apuração do IR pelo Lucro Real, Base de Cálculo, Compensação de Prejuízos Fiscais, Custos e Despesas Operacionais Limitações, Custos, Tributos e Multas, Outras Limitações, Perdas por Desfalque, Apropriação Indébita ou Furto, Pagamentos sem Causa ou a Beneficiário Não Identificado, Provisões, Arrendamento Mercantil e Aluguel, Custos e Despesas Gerais, Despesas com Alimentação, Contribuições Não Compulsórias, Doações, Brindes, Contribuições para a Previdência Privada e para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual FAPI, Estudo de Caso, Provisão para o IR, Lucro Presumido, Introdução, Conceito de Lucro Presumido, Condições para Opção pelo Lucro Presumido, Percentuais de Presunção, Apuração do Resultado Trimestral, Distribuição de Lucros Isenta, 263