LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA FEDERAL

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1 PARA OS CONCURSOS DE AFRFB E ATRFB PROFESSOR VILSON CORTEZ vacortez@hotmail.com.br

2 IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA (CF, CTN, RIR decreto 3000/1999) IMPOSTO SOBRE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (CF, CTN, RIPI decreto 7212/2010)

3 1. Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza Critérios orientadores Renda e Proventos. Conceito Disponibilidade Econômica ou jurídica Acréscimo patrimonial.

4 1.2. Tributação das pessoas físicas Incidência Rendimento Rendimento Tributável Rendimentos isentos ou não tributáveis Tributação exclusiva Deduções Contribuintes Responsáveis Domicílio Fiscal Base de cálculo Alíquotas.

5 Lançamento Cálculo do tributo Sistema de bases correntes Período de apuração Recolhimento mensal obrigatório (carnêleão) Recolhimento Complementar Tributação Definitiva.

6 1.3. Tributação das pessoas jurídicas Incidência Contribuintes Responsáveis Domicilio Fiscal Base de cálculo Receitas e rendimentos Omissão de receita Ganhos de capital Despesas dedutíveis e indedutíveis Remuneração de administradores Lucro real Lucro presumido Lucro arbitrado.

7 Lucros, rendimentos e ganhos de capital obtidos no exterior Preço de transferência Investimentos em sociedades coligadas e controladas avaliados pelo método do patrimônio líquido Reorganizações societárias Gratificações e participações nos lucros Atividade rural Sociedades cooperativas Isenções e reduções Imunidades.

8 Tributação na fonte Tributação das operações financeiras Período de apuração Regime de caixa e regime de competência Alíquotas e adicional Lançamento Planejamento tributário Livros Fiscais.

9 2. Imposto sobre Produtos Industrializados Bens de capital Incidência Industrialização. Conceito Características e modalidades de industrialização Exclusões Contribuintes Responsáveis Estabelecimentos Industriais e equiparados Domicílio Base de cálculo Valor tributável Créditos Não Tributados Suspensão Isenção.

10 2.16. Redução e majoração do imposto Período de apuração Apuração do imposto IPI na importação Crédito presumido Classificação de produtos Regimes fiscais Lançamento Recolhimento.

11 2.25. Rotulagem e marcação de produtos Selos de controle Obrigações dos transportadores, adquirentes e depositários de produtos Registro Especial Cigarros Bebidas Produtos industrializados por encomenda

12 IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS APLICÁVEIS: Art Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;

13 IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS APLICÁVEIS: Art Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos;