VIABILIDADE ECONÔMICA E ASPECTOS TRIBUTÁRIOS DO USO DO CAROÇO COMO FONTE DE BIOENERGIA

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1 Uberlândia - 13 a 16 de agosto de 2007 VIABILIDADE ECONÔMICA E ASPECTOS TRIBUTÁRIOS DO USO DO CAROÇO COMO FONTE DE BIOENERGIA MR4: O ALGODÃO COMO FONTE DE ENERGIA RENOVÁVEL Lucilio Rogerio Aparecido Alves Centro de Estudos Avançados em Economia Aplicada Cepea/Esalq/Usp lualves@esalq.usp.br Fone:

2 OBJETIVOS: Apresentar o custo de produção de biodiesel de caroço de algodão; Comparar com o custo do biodiesel de outras oleaginosas; Analisar o retorno entre produzir biodiesel e/ou vender o óleo vegetal no mercado; Análise dos custos variáveis e fixos em cada etapa do processo; Nível de tributação agregada no biodiesel; Participação dos gastos em moeda estrangeira. LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

3 ABORDAGEM DA CADEIA DE VALOR: Avalia os custos econômicos e financeiros considerando todos os fatores de produção terra, trabalho, capital, tecnologia e insumos em todas atividades econômicas da cadeia produtiva: fornecimento de insumos à agricultura, produção agrícola, coleta e transporte, processamento, comercialização e distribuição às destinações finais; Identifica os estágios onde os custos podem ser mais efetivamente reduzidos; LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

4 ABORDAGEM DA CADEIA DE VALOR: No cálculo do custo do óleo vegetal ou do biodiesel: Desconta Receitas e Lucros/Prejuízos de Subprodutos, ex.: farelo, glicerina; Identifica os custos em moeda estrangeira, ex.: parte de fertilizantes; Impostos e contribuições domésticas sobre comércio interno e externo, ex.: ICMS, PIS, Cofins; LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

5 ABORDAGEM DA CADEIA DE VALOR: No cálculo do custo do óleo vegetal ou do biodiesel: Estima Custos Financeiros e Econômicos: Custos Financeiros: total incorrido pelo produtor Custos Econômicos: subtrai impostos/ contribuições e soma subsídios; LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

6 CUSTOS FINANCEIRO E ECONÔMICO: Ex.: Defensivos a partir do valor posto na fazenda; Para Custo Financeiro computam-se: A parcela de importada; Os custos de transporte em cada etapa (porto/fábrica, fábrica/atacado, atacado/varejo, varejo/produtor); O markup em cada etapa (fábrica, atacado e varejo); Os Impostos pagos (importação, fábrica, atacado e varejo); Para Custo Econômico excluem-se os impostos; LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

7 CUSTOS FINANCEIRO E ECONÔMICO: Ex.: Defensivos a partir do valor posto na fazenda, com valor, por exemplo, de R$ 50,00/lt, tem-se: gasto mercado externo 13,31 60 custo mercado interno 27,44 tributos mercado interno 9,25 R$ custo financeiro custo econômico LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

8 CUSTOS FINANCEIRO E ECONÔMICO: Estas análises foram feitas para todos os itens de custos, variáveis e fixos (investimentos); De uma etapa para outra, por exemplo do custo em nível agrícola para o custo de processamento, o sistema calcula os fatores-chave e vincula à etapa posterior; A estes fatores-chave adicionam-se os valores da etapa sob análise; No final da cadeia, tem-se as participações de tributos, gastos em moeda estrangeira, etc. no valor de cada produto derivado; LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

9 CUSTO FINANCEIRO DO BIODIESEL: Inclui: Os custos de oportunidade da produção agrícola; Transporte até planta de processamento; Processamento até biodiesel; Transporte até o mercado atacadista; Mistura com diesel do petróleo; LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

10 CUSTO FINANCEIRO DO BIODIESEL: Identifica: Custos operacionais (insumos adquiridos); Custos Anualizados de Reposição do Capital (investimento); Monke & Pearson. 1989, The Policy Analysis Matrix for Agricultural Development, Cornell University Press, Ithaca. Gittinger JP Economic Analysis of Agricultural Projects, Economic Development Institute of the World Bank, 2nd Edition, Johns Hopkins University Press, Baltimore and London. LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

11 COLETA DE DADOS agrícolas: Dados em nível agrícola: referente à safra 2005/06, coletados a campo mediante entrevistas com agricultores representativos; Custos fixos em nível agrícola: máquinas, equipamentos e infra-estrutura necessários para a atividade; Cinco regiões e seis matérias- primas (soja, mamona, palma, caroço de algodão, girassol e amendoim); LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

12 REGIÕES E MATÉRIAS-PRIMAS ANALISADAS: SUL RS/PR: soja; SUDESTE SP: soja, girassol e amendoim; CENTRO-OESTE MT/GO: soja, girassol e algodão; NORDESTE BA: soja, mamona (Irecê) e algodão PI: mamona; NORTE PA: palma; LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

13 COLETA DE DADOS não-agrícolas: Dados em nível agrícola: referente à safra 2005/06, coletados a campo mediante entrevistas com agricultores representativos; Custos fixos em nível agrícola: máquinas, equipamentos e infra-estrutura necessários para a atividade; Cinco regiões e seis matérias- primas (soja, mamona, palma, caroço de algodão, girassol e amendoim); LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

14 COLETA DE DADOS não-agrícolas: Esmagadoras integradas (B100) e plantas processadoras de biodiesel: dados da indústria de bens de capital; Coeficientes técnicos: dados da indústria de bens de capital e de plantas existentes; Custo do produto principal (óleo) subtrai a receita da venda de subprodutos; LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

15 COLETA DE DADOS não-agrícolas: Escalas de planta: t/ano (mais comum); Custos FOB indústria; Adicionam-se os tributos de comercialização; LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

16 RESULTADOS LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

17 RESULTADOS custos: Custo Agr.- hectare BRL USD Receita bruta Custos de produção Compra do produto - - Outros custos variáveis Custos investimentos Custos totais Resultado Margem bruta Margem liquida (158) (73) Custo Agr.- tonelada BRL USD (42) (20) BRL CONGRESSO Processamento (39) (92) USD (25) (49) Produtividade de algodão em caroço Preço do algodão em caroço Preço da pluma 40,1% Preço do caroço 55,7% PREMISSAS (R$ 2,15 / US$ 1,00) 3,75 t/ha R$ 1.130,00/t R$ 2.869,73/t R$ 180,00/t LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

18 CUSTOS POR TONELADA DE MATÉRIA-PRIMA: CONGRESSO 1.400, , , , ,00 900,00 800,00 700,00 600,00 500,00 400,00 300,00 200,00 100,00 - Composição do custo financeiro (BRL por tonelada de matéria-prima) Custo agrícola Processamento Compra de produto Outros custos variáveis Custo de investimento LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

19 PROCESSAMENTO transf. em pluma e caroço de algodão Custos por tonelada de algodão em caroço PROCESSAMENTO CUSTO MATÉRIA-PRIMA PLUMA CAROÇO BRL USD BRL USD BRL USD Receita bruta Custos de produção Compra do produto Outros custos variáveis Custos investimentos Custos totais Resultado Margem bruta (39) (18) (36) (17) (3) (2) Margem liquida (92) (43) (85) (39) (7) (3) PREMISSAS (R$ 2,15 / US$ 1,00) Preço da pluma de algodão 40,1% R$ 2.869,73/t Preço do caroço de algodão 55,7% R$ 180,00/t LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

20 CUSTO DE PROCESSAMENTO - por tonelada de produto PRODUTO 1: PLUMA Custos domésticos Taxas e tributos Gastos adicionais Total em BRL Custos externos Custos totais PRODUTO 2: CAROÇO Custos domésticos Taxas e tributos Gastos adicionais Total em BRL Custos externos Custos totais BRL / T 3.115,19 Matéria-prima por tonelada de produto = 1,39 105,69 37,11-142,80 25,46 168,26 USD / T Matéria-prima por tonelada de produto = 2, ,82 687, ,86 471,33 910,15 319, ,70 219, ,93 49,16 17,26-66,42 11,84 78,26 % BRL 74,0% 26,0% 0,0% 100,0% 17,8% 117,8% 74,0% 26,0% 0,0% 100,0% 17,8% 117,8% % TOTAL 62,8% 22,1% 0,0% 84,9% 15,1% 100,0% 62,8% 22,1% 0,0% 84,9% 15,1% 100,0% LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

21 CUSTO DE PROCESSAMENTO CONGRESSO Receita/Despesa com pluma para uma tonelada de caroço ITENS Valor de venda da pluma Custo de produção da pluma Receita/despesa da pluma Receita/despesa da pluma para 1 tonelada de caroço VALORES R$ 2.869,73/t R$ 3.115,19/t (R$ 245,47/t) (R$ 245,47/t) x 0,72 = (R$ 176,72) Custo de uma tonelada de caroço R$ 168,26 (R$ 176,72) = R$ 344,98/t LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

22 PROCESSAMENTO DO CAROÇO - por tonelada de caroço PROCESSA-MENTO MATÉRIA-PRIMA ÓLEO FARELO LINTER BRL USD BRL USD BRL USD BRL USD Receita bruta 436,75 203,14 224,00 104,19 161,65 75,19 51,10 23,77 Custos de produção Compra do produto 344,98 160,45 176,93 82,29 127,68 59,39 40,36 18,77 Outros custos variáveis 89,23 41,50 45,76 21,28 33,02 15,36 10,44 4,86 Custos de investimentos 15,35 7,14 7,87 3,66 5,68 2,64 1,80 0,84 Custos totais 449,55 209,09 230,56 107,24 166,39 77,39 52,60 24,46 Resultado Margem bruta 2,55 1,19 1,31 0,61 0,94 0,44 0,30 0,14 Margem liquida (12,80) (5,95) (6,56) (3,05) (4,74) (2,20) (1,50) (0,70) PREMISSAS (R$ 2,15 / US$ 1,00) Preço do óleo de algodão 16% R$ 1.400,00/t Preço do farelo de algodão 53% R$ 305,00/t Preço do linter misto 7% R$ 730,00/t LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

23 LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS CONGRESSO CUSTO DO PROCESSAMENTO - por tonelada de produto PRODUTO 1: ÓLEO Custos domésticos Taxas e tributos Gastos adicionais Total em BRL Custos externos Custos totais PRODUTO 2: FARELO Custos domésticos Taxas e tributos Gastos adicionais Total em BRL Custos externos Custos totais PRODUTO 2: LINTER Custos domésticos Taxas e tributos Gastos adicionais Total em BRL Custos externos Custos totais BRL / T USD / T % BRL Matéria-prima por tonelada de produto = 6,25 759,37 353,20 59,8% 500,41 232,75 39,4% 11,06 5,14 0,9% 1.270,85 591,09 100,0% 170,18 79,16 13,4% 1.441,03 670,25 113,4% Matéria-prima por tonelada de produto = 1,89 165,44 76,95 59,8% 109,02 50,71 39,4% 2,41 1,12 0,9% 276,86 128,77 100,0% 37,08 17,24 13,4% 313,94 146,02 113,4% Matéria-prima por tonelada de produto = 14,29 395,96 184,17 59,8% 260,93 121,36 39,4% 5,77 2,68 0,9% 662,66 308,21 100,0% 88,74 41,27 13,4% 751,39 349,49 113,4% % TOTAL 52,7% 34,7% 0,8% 88,2% 11,8% 100,0% 52,7% 34,7% 0,8% 88,2% 11,8% 100,0% 52,7% 34,7% 0,8% 88,2% 11,8% 100,0%

24 CUSTO DO PROCESSAMENTO Receita/Despesa para uma tonelada de óleo CONGRESSO ITENS Valor de venda do farelo Custo de produção do farelo Receita/despesa do farelo Receita/despesa do farelo para uma tonelada de óleo VALORES R$ 305,00/t R$ 313,94/t (R$ 8,94/t) (R$ 8,94/t) x 3,31 = (R$ 29,61) Valor de venda do linter Custo de produção do linter Receita/despesa do linter Receita/despesa do linter para uma tonelada de óleo R$ 730,00/t R$ 751,39/t (R$ 21,39/t) (R$ 21,39/t) x 0,44 = (R$ 9,36) Custo de uma tonelada de óleo R$ 1.441,03 (R$ 29,61) (9,36) = R$ 1.480,00/t LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

25 1.600 CUSTO DO ÓLEO DE ALGODÃO Composição do custo financeiro (BRL por tonelada de óleo) CONGRESSO Financeiro Econômico Paridade de exportação Custos domésticos Taxas e tributos Gastos adicionais Custos externos Obs.: paridade de exportação na região de origem (MT) Valor FOB do óleo de algodão = R$ 1.218,00/t LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

26 CUSTO DO BIODIESEL por tonelada de óleo vegetal PROCESSAMENTO CUSTO MATÉRIA-PRIMA BIODIESEL GLICERINA BRL USD BRL USD BRL USD Receita bruta 2.029,25 943, ,95 894,86 105,30 48,98 Custos de produção Compra do produto 1.480,00 688, ,20 652,65 76,80 35,72 Outros custos variáveis 241,28 112,22 228,76 106,40 12,52 5,82 Custos de investimentos 46,40 21,58 43,99 20,46 2,41 1,12 Custos totais 1.767,67 822, ,95 779,51 91,73 42,66 Resultado Margem bruta 307,97 143,24 291,99 135,81 15,98 7,43 Margem liquida 261,57 121,66 248,00 115,35 13,57 6,31 PREMISSAS (R$ 2,15 / US$ 1,00) Preço do biodiesel 98% R$ 1.963,21/t Preço da glicerina 11,7% R$ 900,00/t LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

27 Custos totais CUSTO DO BIODIESEL por tonelada de produto PRODUTO 1: BIODIESEL Custos domésticos Taxas e tributos Gastos adicionais Total em BRL Custos externos PRODUTO 2: GLICERINA Custos domésticos Taxas e tributos Gastos adicionais Total em BRL Custos externos Custos totais BRL / T 1.710,15 Matéria-prima por tonelada de produto = 8,55 239,98 427,51 11,60 679,10 104,89 783,99 USD / T Matéria-prima por tonelada de produto = 1,02 523,49 932,55 25, ,34 228,81 243,48 433,74 11,77 689,00 106,42 795,42 111,62 198,84 5,40 315,86 48,79 364,65 % BRL 35,3% 63,0% 1,7% 100,0% 15,4% 115,4% 35,3% 63,0% 1,7% 100,0% 15,4% 115,4% CONGRESSO % TOTAL 30,6% 54,5% 1,5% 86,6% 13,4% 100,0% 30,6% 54,5% 1,5% 86,6% 13,4% 100,0% LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

28 CUSTO DO BIODIESEL CONGRESSO Receita/Despesa para uma tonelada de biodiesel ITENS Valor de venda da glicerina Custo de produção da glicerina Receita/despesa da glicerina Receita/despesa do farelo para uma tonelada de óleo VALORES R$ 900,00/t R$ 783,99/t R$ 116,01/t R$ 116,01/t x 0,119 = R$ 13,85 Custo de uma tonelada de óleo R$ 1.710,15 R$ 13,85 = R$ 1.696,30/t LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

29 CUSTO FINANCEIRO E ECONÔMICO DO BIODIESEL CONGRESSO Composição do custo financeiro (BRL por tonelada de biodiesel) Financeiro Econômico Custos domésticos Taxas e tributos Gastos adicionais Custos externos LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

30 IMPOSTO PARA COMERCIALIZAR O BIODIESEL CONGRESSO Sob regime especial valor fixo por tonelada de óleo TRIBUTOS PIS/PASEP COFINS TOTAL VALORES R$ 43,70/t R$ 201,20/t R$ 244,90/t LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

31 CUSTO FINANCEIRO E ECONÔMICO DO BIODIESEL CONGRESSO Compara paridades de importação e exportação do diesel Composição do custo financeiro (BRL por tonelada de biodiesel) - Financeiro Econômico óleo diesel na região paridade de importação óleo diesel Custos domésticos Taxas e tributos Gastos adicionais Custos externos Obs.: Preço FOB do óleo diesel média 2003/2006 = US$ 390,00/t LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

32 RENTABILIDADES DO ÓLEO VEGETAL E DO BIODIESEL ITENS Receita com óleo de algodão Custo do óleo de algodão Receita liquida Retorno do investimento VALORES R$ 1.400,00/t R$ 1.480,00/t (R$ 80,00/t) (5,4%) Receita com biodiesel Custo do biodiesel FOB, com impostos Receita liquida Retorno do investimento R$ 1.963,21/t R$ 1.941,20/t R$ 22,01/t 1,1% LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

33 RESUMO DOS CUSTOS DO BIODIESEL LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

34 RESUMO DOS CUSTOS DO BIODIESEL CULTURA CUSTO FINANCEIRO R$/t R$/lt CUSTO ECONÔMICO R$/t R$/lt RETORNO FINANCEIRO BIODIESEL (%) RETORNO FINANCEIRO ÓLEO VEGETAL (%) soja CO 1.879,32 1,67 813,27 0,72 4,5% -1,6% algodão CO 1.941,20 1,73 746,20 0,66 1,1% -5,4% girassol CO 1.486,57 1,32 612,88 0,55 32,1% -4,3% soja SE 1.627,84 1,45 640,71 0,57 20,6% 27,6% amendoim SE 2.967,82 2, ,80 1,26-33,8% -31,1% girassol SE 1.492,35 1,33 620,54 0,55 31,6% 9,5% soja SUL 1.838,17 1,64 817,22 0,73 6,8% 7,5% mamona ND 1.867,01 1,66 621,22 0,55 5,2% 74,6% dendê NO 1.024,61 0,91 402,74 0,36 91,6% 31,3% LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

35 RESUMO DOS CUSTOS DO BIODIESEL 2,75 2,50 2,25 2,00 1,75 R$/lt 1,50 1,25 1,00 0,75 0,50 0,25 - amendoim SE algodão CO soja CO mamona ND soja SUL soja SE girassol SE girassol CO dendê NO custo financeiro custo econômico LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS

36 VIABILIDADE ECONÔMICA E ASPECTOS TRIBUTÁRIOS DO USO DO CAROÇO COMO FONTE DE BIOENERGIA MR4: O ALGODÃO COMO FONTE DE ENERGIA RENOVÁVEL Lucilio Rogerio Aparecido Alves Centro de Estudos Avançados em Economia Aplicada Cepea/Esalq/Usp LUCILIO ROGERIO APARECIDO ALVES CUSTOS lualves@esalq.usp.br Fone: