Penalidades e Novas Obrigações Previdenciárias e Fiscais

Transcrição

1 Penalidades e Novas Obrigações Previdenciárias e Fiscais

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8 Visão do

9 O esocial é um projeto do Governo Federal, parte do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED); Objetivo é formalizar em meio digital as informações trabalhistas, previdenciárias e fiscais relativas a todos os empregados, empregadores, contribuintes individuais e também referentes às contratações de serviços no território brasileiro; A gestão de pessoas das empresas será a maior impactada com o projeto, principalmente a área de administração de pessoal, que precisará adaptar sua rotina para atender às exigências do esocial. Tel.: (21)

10 Cenário atual Os empregadores são obrigados a preencher diversas declarações e documentos que possuem as mesmas informações... Termo de Rescisão Seguro Desemprego

11 Consequências Dificuldades para garantir direitos trabalhistas e previdenciários 2,5 milhões de trabalhadores com vínculos extemporâneos incluídos no CNIS em 2012 (vínculos sem comprovação); R$ 2 bilhões levantados/recolhidos de FGTS sob ação fiscal; 30% dos trabalhadores autônomos na informalidade. Estudos apontam para 6 milhões de empregados domésticos e apenas 1,5 milhão tem inclusão previdenciária. Complexidade para cumprimento das obrigações Somos o pior país do mundo no quesito: tempo gasto para pagar impostos, com 2600 horas por ano (Custo Brasil). Baixa qualidade das informações das bases de dados do governo R$ 4 bilhões lançados em 2012 de diferença Folha de pagamento X GFIP Fraudes e pagamentos indevidos de Seguro Desemprego e Abono Salarial Mais de um bilhão de reais em fraudes nos benefícios previdenciários.

12 Premissas do esocial Prestação única de informação pelo empregador Respeito ao marco legal Construção coletiva e gestão compartilhada Autonomia dos órgãos no tratamento das informações em suas bases de dados Utilização das informações pelos entes no limite de suas atribuições e competências Adaptação ao perfil do contribuinte

13 Cenário ideal Os empregadores prestam as informações de forma unificada e padronizada...

14 Objetivos do esocial Garantir direitos trabalhistas e previdenciários Unificar o cumprimento das obrigações principais e acessórias, para redução da informalidade Aprimorar a qualidade de informação da seguridade social e das relações de trabalho Transparência Fiscal

15 Aspectos Técnicos Utilização do CPF como chave do trabalhador associado ao PIS/NIT; Validação na base do CNIS CPF/PIS/Data de nascimento; Cadastramento inicial apenas dos vínculos ativos; Informações de trabalhadores sem vínculo contratados com natureza permanente.

16 Registros de Eventos Trabalhistas Aleatórios - RET: 1.Admissão Até o início da atividade laboral 2.Afastamento temporário 3. Desligamento Até 10 dias da Ocorrência 4. CAT Comunicado de Acidente de Trabalho Dia seguinte ao acidente 5.Alteração Cadastral 6.Alteração de Contrato de Trabalho 7.Alteração de Contrato de Trabalho sem Vínculo 8.Alteração do Motivo Afastamento 9.ASO Atestado de Saúde Ocupacional 10.Atividades Desempenhadas 11.Aviso de Férias 12.Aviso Prévio Envio do evento até 13.Cancelamento Aviso Prévio 14.Comunicação de Fato Relevante envio da folha competência 15.Desligamento 16.Exclusão 17.Início e Término de Condição de Trabalho Diferenciada 18.Início e Término Estabilidade 19.Início e Término Trabalho sem Vínculo 20.Reintegração e Retorno Afastamento

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18 Proposta de Novo Formato da Folha de Pagamento Como será a entrega dos arquivos? Os dados dos registros trabalhistas e de contra cheque (Remuneração) serão entregues no formato XML, como um evento; Validação de estrutura na geração do arquivo.

19 Novos Desafios Conscientização da Gestão da empresa para a mudança de cultura; Equalizar os conflitos de papéis entre os órgãos; Governança de Compliancee (Regulamentação e Controle); Transformar informações de folha de pagamento, fiscais, de medicina do trabalho e processos judiciais em processos corporativos.

20 CRONOGRAMA Este cronograma, que ainda não foi oficializado através de publicação de ato próprio no Diário Oficial da União, engloba todas as empresas, inclusive aquelas participantes do Simples Nacional, conforme o quadro abaixo: Empresas tributadas pelo Lucro Real O cadastramento inicial deve ser feito até 30/06/2014; O envio de eventos mensais de folha e apuração de tributos deve iniciar até 30/07/2014; Substituição da GFIP a partir de 09/2014. Empresas tributadas pelo Lucro Presumido e Empresas do Simples Nacional O cadastramento inicial deve ser feito até 30/11/2014; O envio de eventos mensais de folha e apuração de tributos deve iniciar até 30/12/2014; Substituição da GFIP a partir de 01/2015.

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23 GIA SINTEGRA SPED FISCAL DUB DECLAN DEFIS C Controle da Produção e do Estoque Inventário (EPP e ME)

24 (Lei 2.657/96 art. 59 inciso XVIII) Art. 59. Aquele que descumprir obrigação prevista na legislação tributária fica sujeito às seguintes multas: (...) XVIII - se deixar de entregar, quando obrigado, no prazo previsto na legislação, o documento destinado à informação e apuração do ICMS, não inferior a R$ 200,00 (duzentos reais), por documento, por mês ou fração de mês de atraso, a cada intimação não cumprida, e calculada sobre o valor das operações de saída ou prestações efetuadas no período: a) 0,25% (vinte e cinco centésimos por cento), para valor de saídas ou prestações igual ou inferior a R$ ,00 (duzentos mil reais), não superior a R$ 500,00 (quinhentos reais); b) 0,5% (cinco décimos por cento), para valor de saídas ou prestações superior a R$ ,00 (duzentos mil reais) e igual ou inferior a R$ ,00 (quatro milhões de reais), não superior a R$ ,00 (vinte mil reais); c) 0,75% (setenta e cinco centésimos por cento), para valor de saídas ou prestações superior a R$ ,00 (quatro milhões de reais) e igual ou inferior a R$ ,00 (dez milhões de reais), não superior a R$ ,00 (setenta e cinco mil reais); d) 1,0% (um por cento), para valor de saídas ou prestações superior a R$ ,00 (dez milhões de reais) e igual ou inferior a R$ ,00 (quarenta milhões de reais), não superior a R$ ,00 (quatrocentos mil reais); e) 1,5% (um inteiro e cinco décimos por cento), para valor de saídas ou prestações superior a R$ ,00 (dez milhões de reais), não superior a R$ ,00 (seiscentos mil reais); (...)

25 (Lei 2.657/96 art. 59 inciso XX) Art. 59. Aquele que descumprir obrigação prevista na legislação tributária fica sujeito às seguintes multas: (...) XX - se deixar de entregar, no prazo estabelecido, documento, formulário, ou arquivo em mídia eletrônica exigido pela legislação, não inferior a R$ 250,00 (duzentos e cinqüenta reais), por documento, formulário ou arquivo em mídia eletrônica, por mês ou fração de mês de atraso, e calculada sobre o valor das operações de saída ou prestações de serviço a que se referir o documento, formulário, ou arquivo em mídia eletrônica: a) 0,25% (vinte e cinco centésimos por cento), para valor de saídas ou prestações igual ou inferior a R$ ,00 (duzentos mil reais), não superior a R$ 500,00 (quinhentos reais); b) 0,5% (cinco décimos por cento), para valor de saídas ou prestações superior a R$ ,00 (duzentos mil reais) e igual ou inferior a R$ ,00 (quatro milhões de reais), não superior a R$ ,00 (vinte mil reais); c) 0,75% (setenta e cinco centésimos por cento), para valor de saídas ou prestações superior a R$ ,00 (quatro milhões de reais) e igual ou inferior a R$ ,00 (dez milhões de reais), não superior a R$ ,00 (setenta e cinco mil reais); d) 1,0% (um por cento), para valor de saídas ou prestações superior a R$ ,00 (dez milhões de reais) e igual ou inferior a R$ ,00 (quarenta milhões de reais), não superior a R$ ,00 (quatrocentos mil reais); e) 1,5% (um inteiro e cinco décimos por cento), para valor de saídas ou prestações superior a R$ ,00 (quarenta milhões de reais), não superior a R$ ,00 (seiscentos mil reais); (...)

26 DCTF DACON EFD CONTRIBUIÇÕES DASN DIRF DIPJ DIPI DEMED SISCOSERV

27 Multas são majoradas para não entrega de declarações A lei 12873/2013 alterou novamente a aplicação de multas por descumprimento de obrigações acessórias federais. A mudança agora afeta também as empresas do Simples e as pessoas físicas. A multa por não entrega de declaração simplificada para empresas do Simples ou de qualquer declaração por empresa tributada pelo lucro presumido, que era de R$500,00 por declaração não entregue, passa a ser de R$500,00 por mês de atraso para cada declaração. Para pessoas físicas, a multa que ficava em R$165,00 por declaração não entregue, passou para R$100,00 por mês de atraso. Para empresas tributadas pelo lucro real, a multa passa para R$1,5mil por mês de atraso. O cumprimento espontâneo da obrigação faz com que essas multas sejam reduzidas em 50%. De qualquer forma, são valores absurdos. Uma única declaração não entregue da pessoa física pode refletir uma multa de R$6.000,00. Para uma pessoa jurídica tributada pelo lucro real, uma simples DCTF em atraso pode criar uma multa de R$90.000,00. Para uma empresa tributada pelo lucro presumido ou Simples, esse valor chega a R$30.000,00.

28 Multa pelo atraso na entrega da DCTF Regra Anterior R$ 500,00 Regra Atual Pode chegar a R$90.000,00 Tel.: (21)

29 Disponibilizar para a MÚLTIPLA CONSULTORIA todo o movimento fiscal SEPARADO do MOVIMENTO CAIXA a partir do 2º dia útil do mês seguinte ao de referência; Apresentar juntamente com as notas fiscais de entrada de mercadorias todas as contas fixas da empresa, por período de referência, que são: luz, água, gás, telefones fixos ou móveis e demais serviços de comunicação; Verificar a existência de notas canceladas e também conferir a numeração sequencial dos documentos fiscais; Encaminhar à MÚLTIPLA CONSULTORIA todos os arquivos XML das notas fiscais, tanto das emitidas quanto das recebidas, já que é obrigatório que o fornecedor de mercadorias apresente o XML das mesmas; Obs.: As notas fiscais devem ser apresentadas impreterivelmente de forma unificada por mês, num único arquivo, contento todas as notas fiscais do período a que se refere, não sendo aceito envio em arquivos individualizados por documento; Enviar junto com os movimentos dos meses de abril, julho, outubro e janeiro de cada ano o extrato trimestral dos rendimentos de aplicações financeiras.

30 As imposições aqui tratadas são do FISCO e não da MÚLTIPLA; Em função dessas exigências há que existir, na sua empresa, uma nova postura em relação aos prazos e formas de envio de documentos e informações à MÚLTIPLA; Mais que antes a MÚLTIPLA deverá ser vista como uma extensão da sua empresa; A MÚLTIPLA estará montando um treinamento para o administrativo dos clientes; E, principalmente, todos devemos estar comprometidos em atender essas novas exigências.

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34 Escrituração Contábil Fiscal (ECF) - eliminará a Declaração do Imposto de Renda para a Pessoa Jurídica (DIPJ); Tributação dos lucros e dividendos maior fiscalização das distribuições de lucros indevidos; A partir de 2015 (para o ano-calendário de 2014) Tel.: (21)

35 Art cita como OMISSÃO DE RECEITA valores creditados em conta corrente sem comprovação da origem por documento hábil. Tel.: (21)

36 Periodicidade: envio mensal; Geração de extrato bancário consolidado; Identificação do movimento bancário através de relatório; Operações da empresa devem unicamente transitar pelas contas correntes e caixa da empresa; Envio dos controles de estoques para apuração do custo por competência. Ativo imobilizado, compras e reavaliações. Tel.: (21)

37 Enviar TODOS os Contratos tomados pela empresa (para avaliação de quais serão usados na contabilização) Exemplos: Contratos de Empréstimos Bancários; Contratos de Seguros; Contrato de Leasing; Contratos de Aluguel; Contratos de Compra e Venda de Imóveis; Contratos Sociais Atualizados (Legalização).

38 Muita atenção na hora de enviar as informações, tendo em vista que estas serão analisadas de forma cruzada pelos órgãos de fiscalização! Exemplos de Valores de Multas: SPED/FCont - R$ 5.000,00 / mês Livro Diário (Saldo não correspondente) Arbitramento de resultado (presunção de lucro) com multas relativas ao valor arbitrado. Tel.: (21)

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40 Ordem e coerência nas informações; Contratação de programas de TI; Treinamento dos profissionais para manuseio do sistema; Revisão profunda nos processos e nos sistemas de gestão; Integração dos sistemas com a contabilidade; Tel.: (21)

41 NF Stock; Treinamento para o administrativo dos clientes; Parceria com Alterdata; Parceria com a MTI; Parceria com a MSA; Parceria com Consultoria em Gestão. Tel.: (21)

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