Entregas 2018 esocial, EFD - REINF e Bloco K

Transcrição

1 Entregas esocial, EFD - REINF e Bloco K Reuters / Vasily Fedosenko 1

2 O INÍCIO DE UMA TRANSFORMAÇÃO Instituído em 2007, através do Decreto 6.022, o projeto SPED - Sistema Público de Escrituração Digital é uma solução tecnológica que oficializa os arquivos digitais das escriturações fiscal e contábil dos sistemas empresariais dentro de um formato específico e padronizado. O sistema entrou em vigor em caráter de teste em 2008, atingindo em 2009 grande parte das empresas tributadas pelo lucro real no Brasil. A partir de 2014, passou a englobar grande maioria das empresas brasileiras tributadas também pelo lucro presumido. Desde a sua implementação, a Receita Federal tem aumentado a eficiência de sua fiscalização, tornando mais rápida a identificação de ilegalidades tributárias. 2

3 Inicialmente o projeto era composto por quatro bases: EFD Escrituração Fiscal Digital; ECD Escrituração Contábil Digital; NF-e Nota Fiscal Eletrônica; CT-e Conhecimento de Transporte Eletrônico. Atualmente, foram adicionados: EFD Contribuições; esocial em fase de implementação; ECF Escrituração Contábil Fiscal; Bloco K. 3

4 PRINCIPAIS OBJETIVOS DO SPED INTEGRAR Mediante a padronização e o compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais. UNIFORMIZAR As obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores. TRANSPARECER A identificação de ilícitos tributários com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica. Além da obrigatoriedade, o fisco percebeu a importância de uma parceria com o contribuinte e deciciu convidar para o projeto representantes da sociedade, demais órgãos e autarquias envolvidos, e empresas-piloto de grande porte. Trata-se de uma construção coletiva, ao invés de uma legislação impositiva. 4

5 ESTEJA INFORMADO E MITIGUE RISCOS Neste e-book você acompanha as principais entregas de, que irão impactar seu negócio e afetar diretamente sua rotina fiscal e tributária. EFD REINF Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária Substituída (EFD-REINF), implantada para complementar o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (esocial). esocial O esocial é uma ferramenta para unificar as informações referentes à escrituração das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, cujos objetivos são padronizar a transmissão, a validação, o armazenamento e a distribuição em todo o território nacional. BLOCO K O Bloco K é o livro de registro de controle de produção e estoque na versão digital. Ele é responsável por apresentar os relatórios de estoque e produção no SPED Fiscal, que é por onde os Órgãos Fazendários estaduais receberão dos contribuintes todas as informações que são necessárias para a apuração de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadoria) e IPI (Imposto sobre Produto Industrializado). 5

6 EFD REINF PREPARANDO SUA EMPRESA PARA OS DESAFIOS SEM CORRER RISCOS VISÃO GERAL O módulo Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais, EFD-REINF, deve ser entregue pelas pessoas jurídicas e físicas, em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas esocial. Substituindo o módulo da EFD-Contribuições, que apura a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), o módulo EFD-REINF tem por objetivo a escrituração de rendimentos pagos e retenções de Imposto de Renda, Contribuição Social do contribuinte, exceto aquelas relacionadas ao trabalho e informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas. A aplicação do EFD-REINF com o esocial otimiza a substituição de informações solicitadas em outras obrigações acessórias, tais como a GFIP, a DIRF e também obrigações acessórias instituídas por outros órgãos de governo, como a RAIS e o CAGED. Dividida em módulos por eventos de informações, contempla a possibilidade de múltiplas transmissões em períodos distintos, de acordo com a obrigatoriedade legal. 6

7 Dentre as informações prestadas através da EFD-Reinf, destacam-se aquelas associadas: Aos serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada. Às retenções na fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas. Aos recursos recebidos por/repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional. À comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica. Às empresas que se sujeitam à CPRB (cf. Lei /2011). Às entidades promotoras de evento que envolva associação desportiva que mantenha clube de futebol profissional. Cronograma de entregas: Empresas com faturamento superior a 78 milhões passarão a enviar os eventos pela EFD-REINF a partir de 1.º de maio de. Empresas com faturamento superior a 78 milhões passarão a enviar os eventos pela EFD-Reinf a partir de 1.º de maio de. As demais empresas devem realizar a entrega a partir de 1.º de novembro de e as entidades públicas, a partir de 1.º de maio de Periodicidade: Segundo o Art. 3.º, a EFD-REINF será transmitida ao SPED mensalmente até o dia 15 do mês subsequente ao que se referir à escrituração. Exceção feita a eventos desportivos que deverão ser transmitidos em até dois dias úteis após a sua realização. Legislação: Instrução Normativa RFB n.º 1701, de 14 de março de

8 esocial MENOS BUROCRACIA, MAIS TEMPO FOCANDO NO CRESCIMENTO DO SEU NEGÓCIO O esocial é um novo sistema de registro do Governo Federal em parceria com a Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB, Caixa Econômica Federal, Instituto Nacional do Seguro Social INSS e Ministério do Trabalho MTB. Seu objetivo é padronizar e simplificar o envio de informações previdenciárias e trabalhistas do empregador, contribuinte e/ou empregado. Todos os envios de dados que eram arquivados em papel ou qualquer outra ferramenta de gestão, agora serão feitos periodicamente e via internet pela plataforma do esocial. Dessa forma é esperada a composição de um banco de dados único, administrado pelo Governo Federal, com informações de mais de 40 milhões de trabalhadores e a participação de mais de 8 milhões de empresas e 80 mil escritórios de contabilidade. 8

9 Além de facilitar o envio de 15 obrigações acessórias, o esocial contribuirá para a melhora da produtividade das empresas, assim como: Viabilizará a garantia dos direitos previdenciários e trabalhistas. Eliminará a redundância na prestação de contas. Garantirá a qualidade das informações repassadas pelos contribuintes. Diminuirá os erros de cálculo na geração das guias. Registrará de imediato as novas informações sobre contratação de um empregado, por exemplo. Integrará processos. Disponibilizará imediatamente os dados aos órgãos envolvidos. esocial PARA O MEI Nos casos de adeptos ao MEI Micro Empreendedor Individual pelo SIMEI nada mudará, o microempreendedor continuará a contribuir com o valor mensal. Porém, como empregador deverá contribuir com as obrigações trabalhistas e tributárias seguindo o módulo específico que será desenvolvido. 9

10 CRONOGRAMA DE ENTREGAS A obrigatoriedade do esocial foi fixada para testes desde o dia 1.º/1/2016. No entanto, a implantação do sistema passará a ser obrigatória a partir de 08/1/ para empregadores e contribuintes com faturamento registrado (em 2016) superior a R$ 78 milhões; e em 1.º/7/ para os demais, independentemente do valor de faturamento anual. Grandes empresas Cadastro do empregador e tabelas Folha de pagamento Dados dos trabalhadores e seus vínculos com empresas (eventos não períodos) Substituição do GFIP (guia de informações à Previdência Social) e compensação cruzada Dados de segurança e saúde do trabalhador SETEMBRO SETEMBRO Demais empresas Inclusive micros, pequenas e MEIs que tenham empregados Cadastro do empregador e tabelas Folha de pagamento Dados dos trabalhadores e seus vínculos com empresas (eventos não períodos) Substituição do GFIP (guia de informações à Previdência Social) e compensação cruzada Dados de segurança e saúde do trabalhador SETEMBRO SETEMBRO 10

11 Órgãos públicos Cadastro do empregador e tabelas Folha de pagamento Dados dos trabalhadores e seus vínculos com empresas (eventos não períodos) Substituição do GFIP (guia de informações à Previdência Social) e compensação cruzada Dados de segurança e saúde do trabalhador 2019 SETEMBRO 2019 SETEMBRO PERIODICIDADE Eventos de tabela Definição: esses eventos formam o primeiro grupo a ser transmitido ao Ambiente Nacional do esocial. Eles identificam o empregador/contribuinte, contendo dados básicos de sua classificação fiscal e de sua estrutura administrativa. Esses eventos serão prestados a partir de janeiro de. Prazo para envio: serão encaminhados tempestivamente. Devem ser transmitidos previamente a qualquer tipo de evento que requeiram essas informações. Eventos não periódicos A partir de março de será a vez de entregar os eventos não periódicos. Esses documentos são fatos jurídicos firmados entre empregador/tomador e trabalhadores que não têm uma data previamente fixada. Eles irão depender dos acontecimentos na vida da empresa e do trabalhador, tais como contratação, afastamentos, demissões, dentre outros. Esses eventos serão prestados a partir de março de. 11

12 Exemplos: Admissão: deve ser enviada até o fim do dia que antecede o início da prestação de serviço. Comunicado de Acidente de Trabalho (CAT): deve ser encaminhado até o dia útil seguinte ao acidente, mas em caso de morte o envio deve ser imediato. Desligamento: deve ser enviado até o primeiro dia útil seguinte à data do desligamento, no caso de aviso prévio trabalhado ou do término do contrato por prazo determinado. Para os demais casos, até dez dias seguintes à data do desligamento, desde que não ultrapasse a data do envio do arquivo de remuneração. Alterações, Atividades Desempenhadas, Aviso Prévio, Atestado de Saúde Ocupacional (ASO), Exclusão, Condição de Trabalho Diferenciada, Estabilidade, Trabalhador sem Vínculo de Emprego e Reintegração: até o envio da folha de pagamento referente àquela competência. Legislação: Decreto n.º 8373/2014 instituiu o Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (esocial). 12

13 BLOCO K MENOS BUROCRACIA, MAIS TEMPO FOCANDO NO CRESCIMENTO DO SEU NEGÓCIO Assim como as demais obrigações fiscais que entram na modalidade SPED, o Bloco K foi desenvolvido para desburocratizar os processos de envio das obrigações fiscais e reduzir a sonegação e os erros na elaboração dessas informações. Em relação a esocial e EFD-REINF, o Bloco K é direcionado para o controle e gestão de documentos fiscais e de uso interno referentes a estoque, insumos e produção, assim como o estoque escriturado com os descontos de entradas e saídas. O Bloco K deve ser entregue seguindo o leiaute SPED e informará sobre: produção interna; produção terceirizada; materiais utilizados para a produção interna e/ou de terceiros; inventário de estoque de cada um dos produtos finais, semiacabados e matérias-primas em posse da empresa ou de terceiros; lista de materiais (Bill of Materials BOM) e perdas dos produtos. Esses tópicos englobam os registros K001, K100, K200, K220, K230, K235, K250, K255 e K

14 CRONOGRAMA DE ENTREGAS A entrega de informações via Bloco K será dividida em três fases: 1 FASE 1 EM JANEIRO DE 2017 Participantes do RECOF, empresas com faturamento superior a R$ 300 milhões por ano e Indústrias de Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE). 2 FASE 2 EM JANEIRO DE Empresas com faturamento superior a R$ 78 milhões por ano. 3 FASE 3 EM JANEIRO DE 2019 Demais empresas que recolhem ICMS e IPI. PERIODICIDADE Os dados deverão ser informados mensalmente. Legislação: IN RFB 1.612/

15 NOSSA EXPERTISE Somos uma empresa pioneira na entrega de projetos SPED, participando com o governo desde o início do projeto-piloto em 2007 com os três grandes projetos SPED Contábil, SPED Fiscal e NF-e, tendo também acrescentado posteriormente a EFD-Contribuições, Escrituração Contábil Fiscal (ECF ) e esocial. Nosso pleno conhecimento sobre o projeto SPED, resultante de nossa participação efetiva nos grupos de trabalho do Fisco e em apoio aos nossos clientes de diversos segmentos ao longo de todos os subprojetos, permite-nos oferecer e aprimorar as soluções que melhor atendam às necessidades das empresas na entrega de suas obrigações acessórias nas três esferas governamentais (federal, estadual e municipal), com total segurança, excelência e compliance.