ESTEJA PREPARADO PARA A CHEGADA DA EFD - REINF

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1 ESTEJA PREPARADO PARA A CHEGADA DA EFD - REINF EFD-REINF

2 INDICE EFD - REINF ACESSO À INFORMAÇÃO E TRANSPARÊNCIA O QUE INFORMAR NA EFD-REINF? QUEM DEVE INFORMAR? ALIADO NO ENVIO E NO ARMAZENAMENTO DOS DADOS ATENÇÃO AO PRAZO DE ENTREGA COMO É FEITO O ENVIO DE INFORMAÇÕES? MULTAS POR DESCUMPRIMENTO DESAFIOS DA EFD - REINF COMO PODEMOS TE AJUDAR? EFD-REINF 2017

3 EFD - REINF A Receita Federal instituiu, com a publicação da instrução normativa nº no dia 16 de março de 2017, a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais, a EFD - REINF. Esse novo módulo do SPED é uma obrigação acessória pela qual o contribuinte deverá informar suas retenções em relação ao serviço prestado/tomado e à receita bruta. A EFD - REINF exigirá mais eficiência na gestão de informações. A partir de agora, os procedimentos deverão ser todos digitalizados e estar em compliance com os demais dados enviados ao Fisco. Essa nova obrigação atingirá todos os prestadores e tomadores de serviço, os quais deverão enviar seus dados mediante um leiaute padrão pré-estabelecido pelo governo. A exigibilidade começa a valer em 2018, mas a fase de testes e de adequação está prevista para ocorrer a partir de julho de EFD-REINF

4 ACESSO À INFORMAÇÃO E TRANSPARÊNCIA A partir de 2007, a Secretaria da Receita Federal iniciou a implementação do projeto SPED e o mercado empresarial, atento aos impactos desta proposta de um novo modelo de obrigações acessórias, investiu em recursos e esforços para a adaptação do seu modelo de gestão e na evolução dos seus níveis de compliance fiscal, tanto no que diz respeito à gestão quanto à transparência dos dados. Hoje, o contribuinte acessa diversos programas para informar seus dados referentes à EFD - Contribuições, a DIRF, a DCTF, a GFIP, a RAIS e o CAGED, entre outros. Com a obrigatoriedade da EFD - REINF os múltiplos processos serão consolidados e enviados em uma só transmissão, de acordo com sua natureza, evitando-se a entrega de dados redundantes. A periodicidade de entrega será mensal, com exceção da regra que se aplica às entidades desportivas (envio em até 2 dias úteis da data do evento). Além disso, o informe pode ser feito de forma descentralizada (envio diário), conforme a disponibilidade do contribuinte. 4 EFD-REINF 2017

5 A EFD - REINF será composta pelo responsável tributário em relação aos serviços tomados e/ou prestados, com as informações relativas aos impostos e contribuições: IR, CSLL, PIS/PASEP, COFINS, Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), além de outras informações fiscais. Atualmente, os eventos da EFD - REINF não estão concentrados em sistemas únicos. O leiaute disponibilizado pela Receita Federal contempla 9 tabelas, 24 regras, 14 eventos e 648 campos a serem preenchidos envolvendo diversas áreas: Tecnologia Interfaces Extração da informação Segurança da informação e cadastros Suprimentos Cadastro de prestadores de serviço Comercialização da produção rural Gestão de Notas Fiscais Financeira Pagamento de tributos e contribuições Pagamento e recebimento de serviços Benefícios indiretos e receita de espetáculos desportivos Jurídico Ações Judiciais Depósitos Judiciais Tributário Retenção de serviços tomados Retenção de serviços prestados Contribuição previdenciária Retenção na fonte EFD-REINF

6 O QUE INFORMAR NA EFD - REINF? Serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada; Retenções na fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS/ PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas; Recursos recebidos por/repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; Comercialização da produção e apuração da contritbuição previdenciária substituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica; 6 EFD-REINF 2017

7 QUEM DEVE INFORMAR? Pessoa Jurídica e Pessoa Física que pagam ou creditam rendimentos com retenção de Imposto de Renda Retido na Fonte por si ou com representantes terceiros. Pessoas Jurídicas que retenham PIS, COFINS e Contribuição Social sobre Lucro Líquido; Pessoas Jurídicas com recolhimento da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta; Produtor Rural Pessoa Jurídica ou Agroindústria; Associações desportivas que mantenham equipe de futebol profissional e recebam patrocínio; Empresa patrocinadora de associações desportivas; Entidade promotora de eventos esportivos; EFD-REINF

8 A EFD - REINF, com objetivo de simplificar e padronizar a entrega das informações fiscais, reforça a severidade do governo no acompanhamento das retenções da contribuição previdenciária, afetando indiretamente os colaboradores e prestadores Pessoa Física das empresas, que terão a diminuição dos possíveis entraves na concessão de aposentadoria. Mesmo unificando a disponibilização das informações para a Receita Federal, a EFD - REINF exige o cruzamento de dados em todos os setores da empresa para que não haja falhas que possam resultar em multas e penalidades para o contribuinte. Isso torna as informações cada vez mais complexas e permanentes dentro do sistema do governo, já que passam por uma validação jurídica e se confirmam como um dado uniforme e autêntico. 8 EFD-REINF 2017

9 ALIADO NO ENVIO E NO ARMAZENAMENTO DOS DADOS A EFD - REINF irá reduzir a logística necessária para o armazenamento de livros e outros materiais impressos, assim como: Redução de custos com a simplificação das obrigações acessórias; Redução do envolvimento com práticas fraudulentas involuntárias; Facilidade no acesso às informações; Informações mais completas e coesas com o Fisco. Antes Armazenamento dos arquivos texto e validação das informações realizada na máquina do contribuinte pelo programa PVA disponibilizado pela RFB. Dependência do papel e informações passíveis de falha. Agora A mensageria valida a estrutura do XML, aponta os erros e envia o arquivo para a RFB. A validação das informações é realizada no ambiente da RFB, não havendo PVA no computador do contribuinte. EFD-REINF

10 Registro R Informações do Contribuinte R Tabela de Processos Administrativos/Judiciais R Retenção Contribuição Previdenciária - Prestadores de Serviços R Retenção Contribuição Previdenciária - Tomadores de Serviços R Recursos Recebidos por Associação Desportiva R Recursos Repassados para Associação Desportiva R Comercialização da Produção por Produtor Rural PJ/Agroindústria R Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB R Retenções na Fonte - IR, CSLL, Cofins, PIS/PASESP - Pagamentos diversos R Reabertura dos Eventos Periódicos R Fechamento dos Eventos Periódicos R Receita de Espetáculo Desportivo R Informações das bases e dos tributos consolidados por contribuinte R Exclusão de Eventos 10 EFD-REINF 2017

11 ATENÇÃO AO PRAZO DE ENTREGA A EFD - REINF irá trazer mais desafios para o contribuinte no que diz respeito a prazos, principalmente porque a adequação será feita em etapas. A primeira será em julho de 2017, quando as empresas e Pessoas Jurídicas interessadas em participar da fase de homologação e testes abertos fazem as primeiras entregas das escriturações nos moldes da EFD - REINF, assim como já podem ajustar possíveis brechas no processo. A participação não é obrigatória, nem traz consequências formais, mas aumenta a fragilidade dos dados na entrega oficial no próximo ano. Janeiro de 2018 é a data para as empresas com faturamento superior a R$78 milhões em 2016 enviarem suas informações referentes a esse período. E em julho, as empresas com faturamento de até R$78 milhões enviam seus dados. No início da implementação da EFD - REINF será necessário revisar os processos para garantir que as retenções declaradas estejam de acordo com a Legislação. Com o módulo já implementado na cultura organizacional, o contribuinte deverá se atentar à periodicidade para a declaração das informações, principalmente, porque são escriturações utilizadas para a aplicação de malha fiscal e cruzadas contra outros dados mantidos via SPED pela própria empresa ou terceiros. EFD-REINF

12 COMO É FEITO O ENVIO DE INFORMAÇÕES? 01 As informações serão gravadas em arquivo no formato XML, conforme leiaute disponibilizado no site do SPED, e enviadas para o sistema da RFB até o dia 20 do mês subsequente ao que se refira à escrituração. 02 Ao receber as escriturações, o Fisco retorna a informação de acolhimento do arquivo ou a informação com as inconsistências detectadas. Quando detectar alguma inconformidade, o contribuinte deverá checar a sua origem, ajustar e reenviar o evento (informação). 03 O sistema sempre irá exigir que as informações estejam em coesão com as outras obrigações fiscais. Se o contribuinte não enviá-las à EFD - REINF, ou atrasar o envio, estará sujeito ao pagamento de multas, as quais serão aplicadas seguindo a regra geral prevista para o descumprimento das obrigações acessórias*. *Instrução Normativa nº DOU 16/03/2017 não estabeleceu penalidade específica para não entrega ou entrega fora do prazo, assim, aplica-se a regra geral das penalidades previstas para não cumprimento das obrigações acessórias. 12 EFD-REINF 2017

13 MULTAS POR DESCUMPRIMENTO: Declaração com omissões ou informações incorretas Atraso na entrega 3% (valor não inferior a R$ 100,00) do valor das transações comerciais totais ou operações financeiras que lhe sejam de responsabilidade tributária, com informações omitidas, incompletas ou inexatas. 1,5% (valor não inferior a R$ 50,00) o valor das transações comerciais totais ou operações financeiras que lhe sejam de responsabilidade tributária, com informações omitidas, incompletas ou inexatas. R$ 500 por mês ou fração, para as Pessoas Jurídicas isentas ou que estejam em começo de atividades, mas que em sua última declaração tenham tido lucro presumido. R$ por mês ou fração para as demais Pessoas Jurídicas. R$ 100 por mês ou fração para as Pessoas Físicas. R$ 500 (por mês-calendário ou fração) Demais Pessoas Jurídicas. R$ 100 (por mês-calendário ou fração) Pessoas Físicas. Não comparecimento para esclarecimentos pedidos pela Receita Federal: R$ 500 por mês calendário. Obs: caso a Pessoa Jurídica seja optante do Simples, os valores de multa para omissão, informação incorreta ou não comparecimento para esclarecimento, sofrerão redução de 70%. EFD-REINF

14 DESAFIOS DA EFD - REINF Será preciso maior controle sobre as retenções relativas aos serviços, pois a EFD - REINF exigirá uma gestão de informação mais eficiente e em consonância com todas as informações declaradas, representando também uma mudança na cultura e nos procedimentos internos. Sistemas legados, processos trabalhistas controlados por terceiros, relacionamento de processos jurídicos relativo às retenções, cadastros de prestadores/tomadores de serviço e informações armazenadas em planilhas e em outros documentos etc. Todo o processo deverá acontecer digitalmente. 14 EFD-REINF 2017

15 COMO PODEMOS TE AJUDAR? Somos uma empresa pioneira na entrega de projetos SPED, participando junto ao governo desde o início do projeto-piloto em 2007 com os três grandes projetos: SPED Contábil, SPED Fiscal e NF-e - tendo também acrescentado posteriormente a EFD-Contribuições, Escrituração Contábil Fiscal (ECF ) e esocial. Nosso pleno conhecimento sobre o projeto SPED, resultante de nossa participação efetiva nos grupos de trabalho do Fisco e em apoio aos nossos clientes de diversos segmentos ao longo de todos os sub-projetos, nos permite oferecer e aprimorar as soluções que melhor atendam as necessidades das empresas na entrega de suas obrigações acessórias nas três esferas governamentais (federal, estadual e municipal), com total segurança, excelência e compliance. Nossos produtos MASTERSAF DW, MASTERSAF GF e MASTERSAF SMART já estão preparados com o módulo EFD - REINF para atender à esta nova obrigação de forma completa, tendo como premissa não apenas a geração do arquivo, mas, também, a validação, consolidação e consistência das informações referente a retenções de impostos, cálculo da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB) e outros registros, até o devido envio ao Fisco através da mensageria com alta performance, segurança e controle de eventos.

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