Os Desafios do e- Social

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1 kpmg Minuta Proposta para prestação de serviços profissionais 0 TAX Os Desafios do e- Social Marcus Vinicius S. Gonçalves 18 de maio de 2015

2 O que é o esocial? Significado Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas Objetivo Projeto desenvolvido pelo Governo Federal para unificar as obrigações fiscais, trabalhistas e previdenciárias e tornálas digitais. Histórico O esocial é um dos pilares do programa de escrituração digital que vem sendo implementado pelo Governo e conhecido como Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), no qual podemos citar: Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Escrituração Fiscal Digital (EFD - ICMS e IPI) Escrituração Fiscal Digital - Contribuições (EFD-Contribuições - PIS e COFINS) Escrituração Contábil Digital (ECD) O esocial irá substituir gradualmente o atual envio de informações sobre o registro de informações do empregado, tais como GPS, SEFIP, RAIS, CAGED, DIRF, CAT, Manad, processos trabalhistas, atestados médicos, entre outros. 1

3 Versão 2.0 do Manual do esocial A versão 2.0 do Manual do esocial (24/02/2015) exclui 5 tabelas/eventos. A principal exclusão refere-se a serviços prestados e tomados. Entre as outras exclusões destacam-se informações sobre notas fiscais de serviço com retenção de INSS, cooperativas e períodos de estabilidades. Eventos O layout técnico em sua versão 2.0 possui 39 tipos de arquivos distintos contendo aproximadamente campos (originalmente existiam 44 campos). Evento Inicial e Tabelas: 11 layouts Evento Trabalhista : 18 layouts Evento Folha : 10 layouts 2

4 Cronograma (estimativa ainda não confirmada pelo Governo) Ato Declaratório Executivo RFB n 05/13 Circular CEF n 642/14 Circular CEF n 657/14 Resolução CGES n 1/2015 Manual 1.0 Manual 1.1 Cronograma (revogado) Decreto 8.373/14 CC n 673/15 Manual Versão / / / / / /2015 Ambiente de pré-produção. 01/2016 Opção (exceto SST/AP). Substituição da GFIP e da DIRF (AC 2016) 07/2016 Empresas com faturamento em 2014 superior a R$ 78 milhões (exceto SST/AP 01/2017) 01/2017 Todos os demais (exceto SST/AP 07/2017) (exceto SST/AP) S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-2210 Comunicação de Acidente do Trabalho S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2240 Condições Ambientais de Trabalho Fatores de Risco S-2250 Aviso Prévio 3

5 Eventos A EVENTOS INICIAIS S Informações do Empregador/Contribuinte S Cadastramento Inicial do Vínculo B EVENTOS DE TABELAS S Tabela de Estabelecimentos e Obras de Construção Civil S Tabela de Rubricas S Tabela de Lotações Tributárias S Tabela de Cargos/Empregos Públicos S Tabela de Funções/Cargos em Comissão S Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S Tabela de Ambientes de Trabalho S Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S Tabela de Operadores Portuários O que há de novo? O que foi excluído? Nenhuma tabela foi excluída Atenção: - Qualidade do Cadastro - Tabela de Rubricas - Descrição de cargos e funções - Processos Administrativos e Judiciais 4

6 Eventos C EVENTOS NÃO PERIÓDICOS S Admissão de Trabalhador - Registro Preliminar S Admissão de Trabalhador S Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S Alteração de Contrato de Trabalho S Comunicação de Acidente de Trabalho S Monitoramento da Saúde do Trabalhador S Afastamento Temporário S Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco S Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial S Aviso Prévio S Reintegração S Desligamento S Trabalhador Sem Vínculo - Início S Trabalhador Sem Vínculo - Alteração Contratual S Trabalhador Sem Vínculo - Término S Exclusão de Eventos S Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições S Adesão antecipada ao esocial O que há de novo? O que foi excluído? - Alteração de Motivo de Afastamento - Estabilidade Início e Término - Cancelamento de Aviso Prévio - Condição Diferenciada de Trabalho Início e Término Atenção: - Prazo de entrega - Medicina e Segurança do Trabalho - Impacto nos processos - Impacto no dia-a-dia dos colaboradores - Informações não eletrônicas - Adesão inicial antecipada 5

7 Eventos D EVENTOS PERIÓDICOS S Remuneração do Trabalhador S Pagamentos de Rendimentos do Trabalho S Pagamentos a Beneficiários Não Identificados S Aquisição de Produção Rural S Comercialização da Produção Rural Pessoa Física S Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários S Informações Complementares aos Eventos Periódicos S Reabertura dos Eventos Periódicos S Fechamento dos Eventos Periódicos S Contribuição Sindical Patronal O que há de novo? O que foi excluído? - Abertura - Pagamentos Diversos - Serviços Tomados e prestados com cessão de mão de obra - Serviços tomados e prestados Cooperativa de trabalho - Recursos repassados para Associação Desportiva - Receita de Atividades Concomitantes - Bases, Retenção, Deduções e Contribuições Atenção: - Prazo de entrega - Base de cálculo dos tributos e contribuições 6

8 Fontes de informação RH - Eventos trabalhistas - Movimentação trabalhista - Folha de pagamento - Impostos e contribuições sobre folha de pagamento. - Benefícios Indiretos FINANCEIRA - Pagamento de tributos e contribuições - Pagamentos de serviços contratados - Recebimento de serviços prestados - Dados contábeis. - Benefícios Indiretos TI - Interfaces - Extração das informações - Segurança da informação. SEGURANÇA - Informações sobre medicina e segurança do trabalho (ASO, PCMSO, PPP, PPRA etc.). JURÍDICO - Ações judiciais trabalhistas - Depósitos judicias. - Pagamento de tributos e contribuições - Pagamentos de serviços contratados - Recebimento de serviços prestados Excluído do layout atual Nova obrigação a ser criada 7

9 Histórico Informação não está disponível 31% Gaps identificados Atende o esocial 39% Processos impactados Em média entre 150 e 250 processos (empresa de grande porte com estabelecimentos) Gaps por tabela Processo requer melhoria 30% EVENTOS PERIÓDICOS 19% EVENTOS INICIAIS 18% EVENTOS DE TABELAS 13% EVENTOS NÃO PERIÓDICOS 50% 8

10 Em Resumo Processos manuais: necessidade de revisar os processos tributários, trabalhistas e previdenciários da empresa para assegurar conformidade em relação aos requerimentos legais. Necessidade de mudança de cultura e processos da empresa: os eventos trabalhistas serão registrados em uma base de dados denominada RET Registro de Eventos Trabalhistas. Em princípio, a ocorrência dos fatos deverá ser reportada imediatamente e ajustes nos processos e cultura da empresa serão necessários (por exemplo: pedidos de férias deverão ter antecedência de 30 dias, não será permitido dividir o período de gozo de férias, ASO). Fonte de informação descentralizada: informações devem ser obtidas em diversas plataformas sistêmicas (por exemplo: ERP financeiro e contábil, sistema de folha de pagamento, controle de processos judiciais, compras, admissão e demissão de funcionários) Informação não eletrônica: necessidade de desenvolver processos e efetuar ajustes em sistemas para armazenar e obter a informação eletronicamente (por exemplo: admissão de funcionários, medicina e segurança do trabalho) Interfaces sistêmicas: necessidade de desenvolver interfaces entre os sistemas legados, processos trabalhistas controlados por terceiros, informações armazenadas em planilhas Excel, arquivos texto, xml, entre outros. Inconsistências das informações do sistema legado = inconsistências já existentes no MANAD, SEFIP, DIRF, RAIS que demandem ajustes. 9

11 Obrigado Contato Marcus Vinicius S. Gonçalves Sócio - KPMG Phone: vslemenian@kpmg.com.br

12 As informações contidas neste documento são de caráter geral e não se destinam a abordar as circunstâncias de nenhum indivíduo ou entidade específicos. Embora tenhamos nos empenhado em prestar informações precisas e pertinentes, não há nenhuma garantia de sua exatidão na data em que foram recebidas nem de que tais informações continuarão válidas no futuro. Essas informações não devem servir de base para se empreender qualquer ação sem orientação profissional qualificada, precedida de um exame minucioso da situação em pauta KPMG Tax Advisors Ltda., uma sociedade simples brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas-membro independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative ( KPMG International ), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. O nome KPMG, o logotipo e cutting through complexity são marcas registradas ou comerciais da KPMG International.