OUTUBRO/2015. GEIFS Grupo Especial de Inteligência Fiscal

Transcrição

1 OUTUBRO/2015 GEIFS Grupo Especial de Inteligência Fiscal

2 MANHA 1. Agenda Fiscal: Régua Fiscal Discussão sobre a planilha 5W2H de agosto/2015 TARDE 3. esocial a) Notícias b) Análise das Perguntas/Respostas (última versão) 4. ECF Atualizações e Discussão a) Balanço Geral - Entrega b) Retificação c) Projeto ECF EFD - REINF a) Mãos à Obra análise do leiaute

3 esocial

4 Notícias 9º. Reunião do Grupo de Trabalho Confederativo (25/08/2015) A novidade advinda deste último encontro foram: a) A divulgação da publicação de layouts que compõem o EFD Reinf. Esta obrigação é composta por todas as retenções do contribuinte sem relação com o trabalho, bem como as informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas. A nova escrituração substituirá as informações contidas em outras obrigações acessórias, tais como o módulo da EFD- Contribuições que apura a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB). b) Disponibilização do módulo online da Consulta da Qualificação Cadastral, este módulo permitirá que os empregadores chequem se os dados do empregado estão corretos nos bancos de dados do governo

5 Notícias 9º. Reunião do Grupo de Trabalho Confederativo (25/08/2015) A novidade advinda deste último encontro foram: No módulo de Qualificação: Com o CPF do empregado, será possível saber se ele tem pendências junto ao Cadastro Nacional de Informações Sociais (CNIS) e isto é importante porque se os dados não estiverem completamente corretos, o sistema não aceita o registro do funcionário, detalha José Alberto Maia. Caso haja alguma inconformidade o próprio sistema apontará quais são e informará qual órgão o trabalhador deve procurar para corrigir a falha. Esta Consulta será utilizada pelo pequeno Empregador, pois trata-se de uma consulta web situada no ambiente oficial do esocial ( ) que fará a validação na base do governo considerando a digitação de dados de 10 em 10 trabalhadores. Com relação à Qualificação Cadastral que será utilizada pelos grandes Empregadores (qualificação em lote) está previsto que ocorra sua liberação em 01/2016.

6 Notícias 9º. Reunião do Grupo de Trabalho Confederativo (25/08/2015) Os integrantes do GT Confederativo cobraram um retorno mais ágil por parte do Comitê Gestor do esocial para as alterações que estão sendo propostas. Resposta do Fisco: Os auditores fiscais do Trabalho e servidores da Previdência Social estão em greve, o que tem dificultado as respostas. Além disto, um módulo do esocial, o que rege as relações com os empregados domésticos, deve ser colocado em funcionamento primeiramente, o que está sobrecarregando a equipe do Serpro, responsável pelo desenvolvimento do projeto. Próxima Reunião GT: 28/10/2015

7 Pontos de Atenção Dúvidas Perguntas 1) Menor Aprendiz Está exigindo a informação do Alvará para contratados entre 14 e 15 anos de idade se a Categoria na contratação não corresponder a Menor Aprendiz (103). Ocorre que na data atual seu vínculo não mais corresponde a Menor Aprendiz, e assim o processo será exigido indevidamente. Resposta: Essa regra será extinta

8 Pontos de Atenção Dúvidas Perguntas 1) RAT Este campo valida que a alíquota RAT deve ser 1, 2 ou 3. Porém para os FPAS 744 e 779 os encargos são sobre a Receita, em que a GILRAT não atende esta regra. Qual RAT deve ser enviado para estabelecimentos que possuem um destes FPAS, em que sua Atividade define um RAT de 1, 2 ou 3, mas pelo FPAS há outra definição? Resposta: No esocial não haverá recolhimento de Contribuição Previdenciária sobre Receita, apesar das informações de RAT e FPAS. No entanto, deve-se informar o RAT de acordo com o FPAS. Na hora da apuração da contribuição previdenciária, se a empresa estiver enquadrada em um FPAS que tem sua contribuição substituída, não são consideradas as informações de RAT. Essa informação é necessária, pois havendo desenquadramento da empresa da condição que lhe permite a substituição, o cálculo da contribuição sobre a folha volta a ser o que efetivamente vale.

9 Pontos de Atenção Dúvidas Perguntas 1) Software Há viabilidade de parte dos estabelecimentos de uma empresa serem controlados por um sistema, e os demais por outro? Se sim, qual deve ser identificado no campo "softwarehouse" do evento S-1000? E como seriam enviadas as tabelas (eventos S-10xx), assim como movimentações de empregados, e fechamento dos periódicos? Resposta: Sim. A empresa deve administrar essa situação. Para informação de softwarehouse é possível fazer para tantas quantas forem, até o limite de 99. A tabela de rubricas pode ser informada considerando mais de uma tabela utilizada pela empresa. As demais informações devem ser transmitidas de forma única, mesmo que haja mais de um sistema. A empresa deve gerenciar esse processo.

10 Pontos de Atenção Dúvidas Perguntas 1) Benefícios Entendo que as informações aqui são para casos onde não se tem uma NF. Nesse caso, por ex. um adiantamento na conta do funcionário para subsidiar uma academia deve entrar aqui? Deverei declarar valores de carros depreciados todos os meses, por ex, em casos de leasing? Um imóvel que a empresa pague um aluguel para o empregado, e necessitar de uma reforma, deverá ser declarado aqui? Em que situações? Resposta: Esse evento não deve ser utilizado nos exemplos citados. Utiliza-se apenas para os pagamentos que hoje são informados na DIRF pelo código 2063.

11 Retorno das empresas Andamento dos Projetos das Empresas

12 ECF

13 Como foi a entrega do ECF?

14 Cenário da Entrega do ECF

15 Lições Aprendidas ECF 2015 Prorrogações cada vez mais difíceis PVA: sempre salve as versões, não há substitua ECD a) Plano de Contas alinhado com a ECF b) As integrações devem estar direcionada ao modelo necessário para geração da informações da ECF

16 Quais os próximos passos... ECF 2014 Entregue Não entregue PVA Solução Fiscal Projeto Auditar Com erro - Retificar Auditar ECF 2015 Projeto

17 Recomendações ECF 2015 Revisão do Plano de Contas (subcontas) Revisão do Centro de Custo Revisão de Integrações As apurações devem ser desenhadas nos moldes do fisco

18 EFD- REINF

19 Origem do Projeto EFD - REINF Projetos com várias variantes esocial Complexidade de processos esocial (PF) EFD - REINF Postergações

20 O que é o EFD - REINF A Escrituração Fiscal Digital das Retenções e Informações da Contribuição Previdenciária Substituída (EFD-Reinf) está sendo construída em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (esocial). A EFD-Reinf abarca todas as retenções do contribuinte sem relação com o trabalho, bem como as informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas. A nova escrituração substituirá as informações contidas em outras obrigações acessórias, tais como o módulo da EFD-Contribuições que apura a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB). Esta escrituração está modularizada por eventos de informações, contemplando a possibilidade de múltiplas transmissões em períodos distintos, de acordo com a obrigatoriedade legal.

21 Informações Prestadas através da EFD-Reinf Os serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada; Às retenções na fonte (IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas; Os recursos recebidos por / repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; À comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica; às empresas que se sujeitam à CPRB (cf. Lei /2011); As entidades promotoras de evento que envolva associação desportiva que mantenha clube de futebol profissional.

22 Layout EFD REINF R-1000 Informações do Contribuinte R-1010 Tabela de Processos Administrativos/Judiciais R-2010 Retenções- Serviços Tomados Mediante Cessão de Mão de Obra R-2020 Retenções - Serviços Prestados Mediante Cessão de Mão de Obra R-2030 Retenções - Rec. Recebidos p/ Assoc. Desp. que Mantenha Equipe de Futebol Profissional R-2040 Retenções - Rec. Repassados p/ Assoc. Desp. que Mantenha Equipe de Futebol

23 Layout EFD REINF R-2050 Informações - Comercialização da Produção Por Produtor Rural PJ/Agroindústria R-2060 Informações CPRB R-2070 Retenções na Fonte (IR,CSLL,Cofins,PIS/PASEB) Pagamento diversos R-2098 Reabertura dos Eventos Periódicos R-2099 Fechamento dos Eventos Periódicos R-3010 Receita de Espetáculo Desportivo

24 Áreas Envolvidas EFD REINF Segurança do Trabalho Jurídico Medicina do Trabalho TI Compras Fiscal (Terceiros - PJ) Marketing

25 Próximos Passos Definir a equipe do projeto Realizar um mapeamento dos processos que impactam diretamente no layout Identificar os Gaps Cotação de soluções de entrega Preparação do ambiente de TI

26 MP 694 Lei do Bem

27 MP 684 Lei do Bem - nformamos que na data de 30 de Setembro de 2015, foi publicada a Medida Provisória nº694 que vem alterar o enquadramento da Lei do Bem (Capitulo III), referente aos Incentivos Fiscais à Inovação e P&D. Artigo 3 desta Medida Provisória vem com o objetivo de suspender o Incentivo para o ano fiscal de 2016: Art. 3º A Lei nº , de 21 de novembro de 2005, passa a vigorar com as seguintes alterações: Art. 19. o 7º Ficam suspensos no ano-calendário de 2016: I o gozo do benefício fiscal de que trata este artigo; e II a apuração dos dispêndios de que trata este artigo realizados no ano-calendário de (NR) Art. 19-A... o 13. Ficam suspensos no ano-calendário de 2016: I o gozo do benefício fiscal de que trata este artigo; e II a apuração dos dispêndios de que trata este artigo realizados no ano-calendário de (NR) Art o 5º Ficam suspensos no ano-calendário de 2016: I o gozo do benefício fiscal de que trata este artigo; e II a apuração dos dispêndios de que trata este artigo realizados no ano-calendário de (NR)

28 MP 684 Lei do Bem Prazo de 120 dias para votação Impactos: Tributação do Imposto de Renda incidente sobre Juros de Capital Próprio, majorando de 15% para 18% a alíquota Limitou a dedutibilidade dos juros pagos ou creditados individualmente a titular, sócios ou acionistas, a título de remuneração do capital próprio, em 5% ao ano. Suspendeu para o ano calendário de 2016 o benefício da exclusão adicional dos dispêndios aplicados em projetos de inovação tecnológica na base do IRPJ e CSLL, previsto na 'Lei do Bem'.

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