Seminário ANCEP Encerramento de 2013 Procedimentos e Controles. 12 de Dezembro de 2013 Brasilia-DF

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1 Seminário ANCEP Encerramento de 2013 Procedimentos e Controles 12 de Dezembro de 2013 Brasilia-DF 1

2 DIRETORIA DE ASSUNTOS ATUARIAIS, CONTÁBEIS E ECONÔMICOS- DIACE/PREVIC Coordenação-Geral de Monitoramento Contábil-CGMC 2

3 REALIZAÇÕES

4 Guia de Melhores Práticas das Demonstrações Contábeis Convênio PREVIC/ANCEP Convênio PREVIC/ANS/SUSEP Agenda CFC Monitoramento: Controle de recebimento dos Balancetes Controle de recebimento das DC Procedimentos Contábeis Padronização Custeio Administrativo Despesas Administrativas Análise das Demonstrações Contábeis 4

5 Controle de recebimento dos Balancetes 2013 Posição em 31/01/13 CADASTRO DE EFPC 1º TRIMESTRE 2º TRIMESTRE 3º TRIMESTRE SITUAÇÃO DA EFPC QUANTITATIVO DE EFPC - 3º TRIM 2012 ENVIADOS NÃO ENVIADOS ENVIADOS NÃO ENVIADOS ENVIADOS NÃO ENVIADOS Liquidação Normal Sob Intervenção Total

6 Itens monitorados 2013 Entidade apresenta saldo nas duas contas: Superávit Técnico Acumulado e (-) Déficit Técnico Acumulado. Planos de benefícios que não registram repasse de contribuição administrativa (conta ) nem de rentabilidade dos investimentos ( ) ao PGA. PGA que apresenta outras receitas administrativas, superiores a 10% do total das receitas administrativas. Planos de benefícios que constituem contigencias previdenciais acima de 3% do ativo no trimestre (conta ) Planos de Assistência Financeira que utiliza rubrica que é específica do Plano de Beneffício Assistencial, com registro na ANS. PGA que apresenta investimentos (rubrica Investimentos) sem registro contábil de rentabilidade do fundo administrativo (rubrica Fluxo dos Investimentos) no trimestre. EFPC 1º Trim. 2º Trim

7 Itens monitorados 2013 EFPC PGA que apresenta receitas administrativas próprias (rubrica " Diretas"), superiores a 10% do total das receitas administrativas. Saldo final rubrica Gestão Assistencial, diferente da rubrica Gestão Assistencial dos planos de Gestão Administrativa, no trimestre. Consistência dos balancetes do Plano de gestão administrativa PGA: PGA sem registro contábil de receita administrativa no trimestre (rubrica Receitas). Planos que receberam do PGA valores maiores do que a sua participação no PGA Soma dos ativos ( ) dos planos de benefícios com os Ativos ( ) do PGA, excluída da rubrica Participação no PGA ( ), é diferente do Ativo ( ) do Consolidado. 1º Trim. 2º Trim

8 Monitoramento dos procedimentos contábeis EFPC OFICIADAS DIFIS TOTAL 1º Trimestre º Trimestre

9 Análise das Demonstrações Contábeis Os critérios de seleção foram definidos com base no conceito de Supervisão Baseada em Risco SBR. O objetivo da SBR é aplicar com mais eficiência os recursos, identificando os maiores riscos e agindo proativamente de forma a minimizar o impacto negativo nos benefícios dos participantes. Monitoramento das Demonstrações Contábeis permite avaliação da correta aplicação da norma, a padronização de procedimentos contábeis bem como buscar a melhoria da qualidade das informações apresentadas. 9

10 Análise das Demonstrações Contábeis CHECK LIST informações mínimas, conforme Instrução SPC nº 34/2009 subitens 30 do anexo A, especialmente: letras k e l ( Rubricas Outros e Ajustes de consolidação) Guia de Melhores Práticas Itens 38 a 91 10

11 Monitoramento do Custeio Administrativo Embasamento Legal Resolução CGPC Nº 29, DE 31/08/2009 QUANTIDADE DE EFPC OFICIADAS: Ano de 2010/2011/2012: 54 entidades (base balancete de dez/2010). 10 foram dispensadas; 02 não responderam (DIFIS); 40 Apresentaram PAC. Ano de 2012: 4 entidades (base balancete de dez/2012). Periodicidade do PAC: Semestral PLANO ACOMPANHAMENTO DO CUSTEIO ADMINISTRATIVO (PAC) Compromisso de adequação da EFPC; Acompanhamento. 11

12 Monitoramento do Custeio Administrativo Embasamento Legal Resolução CGPC Nº 29, DE 31/08/2009 QUANTIDADE DE EFPC OFICIADAS: Ano de 2010/2011: 54 entidades (base balancete de dez/2010). 10 foram dispensadas; 02 não responderam (DIFIS); 40 Apresentaram PAC. Ano de 2012: 4 entidades (base balancete de dez/2011) dispensadas. Ano de 2013: 4 entidades (base balancete de dez/2012) dispensadas. Periodicidade do PAC: Semestral PLANO ACOMPANHAMENTO DO CUSTEIO ADMINISTRATIVO (PAC) Compromisso de adequação da EFPC; Acompanhamento. 12

13 Principais Ações adotadas pelas entidades que reduziram os indicadores dos custeio administrativo, no período Troca dos gestores de ativos com o objetivo de redução do custo com a taxa administrativa; Análise anual das taxas de administração dos gestores de ativos; Cotação de outros prestadores de serviços de administração de passivos da entidade; Redução das despesas com Consultoria Jurídica Redução do quadro de pessoal Migração de planos (Transferência de gerenciamento) Renegociação com prestadores de serviços Revisão do orçamento da entidade Redução de custos com o pagamento de tarifas bancárias Redução de despesas com viagens e estadias Racionalizar despesas com treinamentos, congressos e seminários 13

14 AGENDA

15 GT Demonstrações contábeis Convênio PREVIC/ANS/SUSEP (intercâmbio experiências Monitoramento SBR); Revisão Resolução CFC nº 1272/2010 (ITG 2001); Agenda com CPC IAS 26 Monitoramento Permanente Nova regras de consistência; (57 itens) Revisão da Instrução SPC nº 34/2009;(IN 06/2013) Pronunciamento com relação à adoção dos CPC s CTNC ABRAPP/ANCEP 15

16 Obrigado!!! Paulo Macêdo Coordenador de Monitoramento Contábil (61)