CONTROLE PATRIMONIAL

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2 CONTROLE PATRIMONIAL SUMÁRIO APRESENTAÇÃO CONSIDERAÇÕES INICIAIS SOBRE A CONTABILIZAÇÃO PATRIMONIAL BENS PERMANENTES Inclusão no patrimônio Inclusão em carga de material Inclusão em carga por transferência de outra UG Descarga de material permanente Descarga de material permanente Descarga de material permanente por transferência para outra UG Movimentação interna Movimentação de material permanente do estoque interno para o uso Movimentação de material permanente do Uso para o Almoxarifado Compra Centralizada de Material Permanente Recebimento de material permanente Bens da UG em poder de terceiros Material permanente em manutenção Bens da UG em poder de terceiros, quando o terceiro não for UG do SIAFI Recebimento de material descarregado por transferência com alteração Descarga de material permanente por transferência Recebimento do material Estorno do recebimento do material com alteração Estorno da transferência do material encontrado com alteração Registro para apuração da alteração do material transferido e não recebido Baixa do material com alteração Unificação patrimonial de material permanente BENS DE CONSUMO Entrada de material de consumo por diversos motivos Entrada no estoque para uso interno da UG Entrada no estoque para distribuição para outras UG Transferência de material de consumo entre UG Saída do estoque interno da UG que transfere:... 18

3 Saída do estoque de distribuição da UG que transfere Recebimento (entrada) de material de consumo transferido por outra UG Recebimento de material no estoque para uso interno da UG Recebimento de material no estoque para distribuição Compra centralizada de material de consumo Recebimento de material no estoque para uso interno da UG Recebimento de material no estoque para distribuição: Estorno de transferência de material de consumo Baixa de material de consumo por diversos motivos Transferência do estoque de distribuição para o interno Material de Uso Duradouro Recebimento de material bibliográfico Recebimento de material de Intendência Unificação patrimonial de material de consumo BENS IMÓVEIS Cadastramento da Inscrição Genérica (IM) Implantação da Inscrição Genérica IM Siglas do código IM Transferência de Almoxarifado de Obras para Obras em Andamento Baixa pela UG das contas de Obras que não caracterização do aumento patrimonial Transferência para a RM para inclusão no SPIUnet Transferência de sobras de material de obras para o estoque interno da UG Apropriação/Baixa pela RM do valor Bens Imóveis a Classificar Regularização da IG Unificação patrimonial (bens imóveis) APROPRIAÇÃO DE MATERIAL (CEBW)... 29

4 APRESENTAÇÃO O controle do patrimônio é um dos aspectos mais importantes na gestão administrativa, envolvendo diretamente todos os agentes da administração da Organização Militar. Os bens da União, postos à disposição do Exército Brasileiro, devem ser utilizados criteriosamente, cabendo aos seus detentores a guarda, a conservação e a manutenção. A base normativa do controle patrimonial é o Regulamento de Administração do Exército (RAE), aprovado pelo Decreto , de 12 de janeiro de Existem, ainda, diversas normas expedidas pelos Órgãos de Direção Setorial (ODS), ou por suas Diretorias diretamente subordinadas, como a NARSUP, NARMNT, que tratam especificamente, e complementarmente, da gestão de material. 1. CONSIDERAÇÕES INICIAIS SOBRE A CONTABILIZAÇÃO PATRIMONIAL Os bens patrimoniais são incluídos em contas específicas do SIAFI, cujos lançamentos contábeis são registrados de acordo com o fato patrimonial evidenciado (inclusão, manutenção, descarga, movimentação, transferência etc.). Assim, destacam-se algumas contas contábeis relacionadas ao patrimônio: - Contas de estoque a. Atividade de produção de bens ou de serviços PRODUTOS ACABADOS ESTOQUES DE PRODUCAO b. Atividades de distribuição para outra UG - Órgãos Provedores (OP) ESTOQUES DE DISTRIBUICAO (material de consumo) ESTOQUES DE DISTRIBUICAO (material permanente) c. Necessidades de estoque para consumo ou Uso interno - UG em geral ESTOQUES INTERNOS ALMOXARIFADO (Mat Consumo) ESTOQUE INTERNO (Mat permanente) d. Atividades de transferências de material entre UG MATERIAL DE CONSUMO BENS MÓVEIS EM TRANSITO (Mat Permanente) ( Página 4 / 30

5 BENS E VALORES EM TRANSITO - Contas de variações patrimoniais a. Variação aumentativa INCORPORAÇÃO DE BENS MOVEIS contabiliza a variação aumentativa do patrimônio. b. Variação diminutiva BAIXA DE BENS MOVEIS contabiliza a variação diminutiva do patrimônio. 2. BENS PERMANENTES São bens móveis e compreende todo artigo, equipamento ou conjunto operacional ou administrativo, que tem durabilidade prevista superior a 2 (dois) anos e que em razão de seu uso não perde sua identidade física, nem se incorpora a outro bem. Art. 53, nr 1), do RAE 2.1. Inclusão no patrimônio A inclusão no patrimônio representa as variações aumentativas do patrimônio da UG. Os procedimentos administrativos para a inclusão de bens no patrimônio estão descritos nos art. 72 ao 75, do RAE, e decorrem principalmente de: - aquisições diretas de bens móveis e imóveis; - recebimento de material fornecido pelos Órgãos Provedores; - transferência de material de outra UA; - doações etc Inclusão em carga de material A inclusão em carga de material indicada a seguir não se aplica para os casos de aquisição orçamentária da UG (NE/NS-CPR) ou de transferência realizada por outra UG. ( Página 5 / 30

6 - WW da Inscrição 1 representa o subitem da conta XX da Classif.2 indica o motivo da inclusão em carga. A transação >CONCONTA, referente à conta XX, relaciona as hipóteses de inclusão em carga. Por exemplo, tem-se a conta , indicando que o material foi incluído por doação Inclusão em carga por transferência de outra UG - WW da Inscrição 1 representa o subitem da conta XX - XX da Classif.1 poderá ser 01 (estoque interno) ou 02 (estoque de distribuição) 2.2. Descarga de material permanente Ao contrário da inclusão no patrimônio, a descarga representa as variações diminutivas no patrimônio da UG. Os procedimentos administrativos para a descarga de bens do patrimônio estão descritos nos art. 85 a 95, do RAE, e decorrem principalmente dos seguintes motivos gerais: - inservibilidade para o fim a que se destina, não sendo susceptível de reparação ou recuperação; - perda ou extravio; - furto ou roubo; - outros motivos transferências, recolhimentos etc Descarga de material permanente A descarga de material permanente no SIAFI ocorre por um dos motivos relacionados no art. 85, do RAE, exceto recolhimento/transferência de propriedade. ( Página 6 / 30

7 Para efetivação da descarga, primeiramente, o material deverá ser recolhido ao Almoxarifado e registrado na conta (Bens móveis a reparar), conforme a seguir: - WW da Inscrição 1 é o subitem da conta O material que estava em uso (14212.XX.00) foi recolhido ao Almox para manutenção ( Bens móveis a reparar) - YY da Classif. 2 refere-se ao tipo de material em uso (>CONCONTA ) Após a realização do recolhimento do material ao Almox e a publicação da descarga no Boletim Administrativo, com base no parecer do Fisc Adm, no Termo de Exame e Averiguação de Material (TEAM) ou na solução de sindicância/ipm, o material poderá ser descarregado e baixado no SIAFI, lançando-se a NL: - WW da Inscrição 1 representa o subitem da conta XX da Classif.2 indica o motivo da descarga do material. A transação >CONCONTA, referente à conta XX, relaciona as hipóteses de descargas Descarga de material permanente por transferência para outra UG - WW da Inscrição 2 é o subitem da conta XX - XX da Classif.1 poderá ser 01 (estoque interno) ou 02 (estoque de distribuição) - Para o recebimento, seguir os procedimentos do item ( Página 7 / 30

8 2.3. Movimentação interna A distribuição interna de bens móveis se caracteriza pela entrega do suprimento às frações e/ou dependências internas da UG para o USO. Os procedimentos administrativos para a distribuição interna estão disciplinados nos art. 81 a 84 do RAE Movimentação de material permanente do estoque interno para o uso - WW da Inscrição 1 é o subitem da conta XX - YY da Classif.1 indica o tipo de bem móvel. Por exemplo, tem-se a conta , indicando que o bem móvel é um material de informática. Consultar a conta por meio da transação >CONCONTA - XX da Classif.2 poderá ser 01 (estoque interno) ou 02 (estoque de distribuição) Movimentação de material permanente do Uso para o Almoxarifado - WW da Inscrição 1é o subitem da conta XX - XX da Classif.1 poderá ser 01 (estoque interno) ou 02 (estoque de distribuição) - YY da Classif.2 indica o tipo de bem móvel. Por exemplo, tem-se a conta , indicando que o bem móvel é um material de informática. Consultar a conta por meio da transação >CONCONTA 2.4. Compra Centralizada de Material Permanente A compra centralizada é o procedimento que se caracteriza pela realização da contratação e emissão de Nota de Empenho por uma UG e o recebimento do objeto contratado por outra UG. Assim a execução orçamentária e financeira será responsabilidade daquela e a execução patrimonial, com a inclusão no patrimônio, ficará a cargo desta. ( Página 8 / 30

9 Exemplo: CoLog realiza a contratação para aquisição de viatura e emite a NE respectiva, e o 11º D Sup realiza o recebimento do veículo adquirido e procede à inclusão no patrimônio, para uso próprio ou para distribuição para outra UG. A liquidação da despesa no novo CPR é realizada pela UG responsável pela execução orçamentária e financeira, por meio da situação DSP Recebimento de material permanente - WW da Inscrição 2 é o subitem despesa e da conta XX - XX da Classif.1 poderá ser 01 (para Uso da UG-Estoque interno) ou 02 (distribuição-estoque de distribuição) 2.5. Bens da UG em poder de terceiros O registro contábil no SIAFI dos bens da UG em poder de terceiros é realizado por meio das contas de controle de material a seguir: - CONTA CONTÁBIL: Registra o valor referente à responsabilidade de terceiros por títulos, valores e bens CONCEDIDOS pela UG. - CONTA CONTÁBIL: Registra o valor referente a responsabilidades da UG junto a terceiros por títulos, valores e bens RECEBIDOS Material permanente em manutenção a) Envio de material permanente para uma UG de Mnt ( Página 9 / 30

10 a.1) Transferência do uso para o almoxarifado de bens móveis a reparar - WW da Inscrição 1 é o subitem da conta O material que estava em uso (14212.XX.00) foi recolhido ao Almox para manutenção ( Bens móveis a reparar) - YY da Classif. 2 refere-se ao tipo de material em uso (>CONCONTA ) a.2) Remessa do material para a UG de Mnt, para fins de manutenção, com registro do controle da responsabilidade. - XX da Inscrição 2 é o subitem da conta a UG favorecida recebe o material a reparar por meio do procedimento descrito no item 2.1.2, com a indicação da conta a.3) Devolução do material da UG de Mnt, depois de efetuada a manutenção, com a baixa no controle da responsabilidade. - Caso a UG de Mnt não registre a devolução no SIAFI, a UG que enviou o material para Mnt poderá efetuá-lo utilizando o evento ( Página 10 / 30

11 a.4) Transferência de bens móveis a reparar para o Uso - WW da Inscrição 1 é o subitem da conta O material que estava em manutenção ( ) foi distribuído para uso em uma dependência da UG ( YY.00) - YY da Classif.1 refere-se ao tipo de material em uso (>CONCONTA ) b) Envio de material permanente da UG, para fins de manutenção em uma empresa ou órgão público, que não seja UG do SIAFI. b.1) Transferência do uso para o almoxarifado de bens móveis a reparar: seguir procedimentos do item , letra a.1). b.2) Remessa do material para a empresa civil - Na Inscrição 1, informar CNPJ ou CPF do responsável pela manutenção b.3) Recebimento do material manutenido da empresa civil - Na Inscrição 1, informar CNPJ ou CPF do responsável pela manutenção ( Página 11 / 30

12 b.4) Transferência de bens móveis do estoque interno para o Uso: seguir procedimentos do item 1.3. c) Fluxograma do material permanente em Mnt ou em processo de Descarga Detentor recolhe ao Almoxarifado por meio de Guia de Recolhimento (GR) 2- Encarregado de Material encaminha uma via da GR para a Fisc Adm, que publica em Boletim Administrativo (BA) e classifica na Conta Contábil (Bens Móveis a Reparar). 3- Descarga do material de acordo com o Capítulo VII - Da Descarga, do RAE. 4- A UG envia o material para a uma OM de Manutenção por meio de uma GR ou para uma empresa civil por meio de documento similar a GR, sendo uma via deste documento entregue na Fisc Adm que publicará em BA e classificará na conta (Bens em Manutenção em poder de terceiros). 5- O material manutenido será recebido pelo o Almox. Se for oriundo da OM Mnt, encaminhará uma via da Guia de Remessa (GRem) ao Fisc Adm. Se for oriundo de empresa civil, participará o seu recebimento ao Fisc Adm. 6- O Fisc Adm publica o recebimento do material, verifica se houve a baixa da conta pela OM Mnt, caso contrário poderá realizar diretamente, e determina a distribuição para o uso, saindo da conta e carregando a conta XX.00. ( Página 12 / 30

13 Bens da UG em poder de terceiros, quando o terceiro não for UG do SIAFI Este procedimento deve ser usado para a realização do controle do material permanente para OM que não possui autonomia administrativa, como, por exemplo, as Aditâncias, Força de Paz do Haiti, etc. As informações detalhadas sobre os procedimentos dos lançamentos no SIAFI de bens da UG em poder de terceiros, encontram-se no BINFO 005/02 11ª ICFEx (Of nr 045- A/2, de 13 Mai 02). a) Contas Correntes para o controle individual A UG proprietária do material procederá à criação de inscrição genérica (IG) do tipo BM (bens móveis), cujo código é formado por 7 (sete) dígitos para o controle das OM vinculadas (ex.:11icfex). O título da IG é o próprio nome da OM (ex.:11ª Inspetoria de Contabilidade e Finanças do Exército). Para a descrição, informar o resumo do fato (ex.:regularização contábil de bens moveis em poder da 11ª ICFEx). b) Movimentação interna do material A UG proprietária realizará a movimentação do material de Uso ( XX.00) para o estoque ( XX), e executará a reclassificação na OM vinculada, na qual terá a posse do material. Os procedimentos dessa movimentação estão indicados no item c) Distribuição da material permanente para a OM vinculada - O material permanente será controlado pela conta corrente BMXXXXX. - Os bens serão classificados nas contas BENS MOVEIS EM PODER DE OUTRA UNIDADE OU TERCEIROS e MERCADORIAS E BENS EM PODER DE TERCEIROS. ( Página 13 / 30

14 2.6. Recebimento de material descarregado por transferência com alteração Descarga de material permanente por transferência A transferência de material de uma UG para outra indica uma descarga de material por transferência naquela e inclusão em carga nesta. O procedimento para descarga por transferência está indicado no item Recebimento do material A UG deverá lançar a NL de recebimento assim que o material transferido der entrada nos depósitos e fazê-lo sempre pelo valor total da NL de transferência, ainda que o material não tenha sido analisado pelo encarregado do depósito ou pela Comissão de Recebimento, ou seja, mesmo sem a verificação das possíveis alterações, seguindo os procedimentos do item Após a conferência (recebimento efetivo) do material, as alterações encontradas poderão ser estornadas, de acordo com a Parte de Recebimento do material pelo Enc Dep ou o TREM da Comissão Estorno do recebimento do material com alteração O documento de recebimento (Parte/TREM) indicará as alterações encontradas no material transferido à UG e que não será recebido. Assim, a UG recebedora realizará o estorno do material não recebido, ou seja, o material com alteração, segundo os motivos descritos no documento de recebimento, cuja cópia será encaminhada à UG que transferiu o material. - WW da Inscrição 2 é o subitem da conta XX - XX da Classif.1 poderá ser 01 (estoque interno) ou 02 (estoque de distribuição) ( Página 14 / 30

15 Estorno da transferência do material encontrado com alteração A UG que transferiu o material deverá emitir NL com o valor do material não recebido, conforme o documento de recebimento remetido pela UG recebedora. - WW da Inscrição 2 é o subitem da conta XX - XX da Classif.1 poderá ser 01 (estoque interno) ou 02 (estoque de distribuição) Registro para apuração da alteração do material transferido e não recebido A UG deve proceder à apuração das causas das falhas entre a transferência e o recebimento, transferindo o saldo da conta XX - Bens móveis em almoxarifado para a conta Bens em Processo de Localização. - WW é o subitem da conta XX - Na Inscrição 1 deverá informar a UG que apontou as alterações do não recebimento. - XX da Classif.1 poderá ser 01 (estoque interno) ou 02 (estoque de distribuição) Baixa do material com alteração Adotadas as providências administrativas cabíveis para apuração das alterações apontadas no documento de recebimento (DIEx/TREM), encaminhado pela UG que receberia o material com alteração, a UG transferidora deverá providenciar a baixa do bem pelo motivo apurado no processo administrativo. ( Página 15 / 30

16 - WW é o subitem da conta XX - Na Classif. 2 foi utilizada a conta que demonstra que o material foi baixado do patrimônio pelo motivo de perda. (>CONCONTA ) 2.7. Unificação patrimonial de material permanente Unificação patrimonial significa a transferência de saldos da UG 167XXX para a 160XXX, conforme o saldo existente na conta XX, uma vez que as movimentações extra-orçamentárias de patrimônio devem ocorrer na UG 160XXX. - WW da Inscrição 1 é o subitem da conta XX - XX da Classif.1 poderá ser 01 (estoque interno) ou 02 (estoque de distribuição) ( Página 16 / 30

17 3. BENS DE CONSUMO A definição de bens de consumo está contida no art. 53, do RAE: Art. 53. Os bens móveis, para os efeitos deste regulamento, compreendem as seguintes categorias:... 2) material de consumo é todo item, peça, artigo ou gênero alimentício, que se destina à aplicação, transformação, utilização ou emprego imediato e, quando utilizado, perde suas características individuais e isoladas e que, quando em depósito ou almoxarifado, deve ser escriturado Entrada de material de consumo por diversos motivos As situações de entrada de material de consumo em estoque por diversos motivos contemplam as hipóteses de escrituração de materiais que não são provenientes de aquisições orçamentárias (via CPR) ou transferências entre UG. Citam-se como exemplos retorno ao almoxarifado de material de material não consumido, doação, quantidades encontradas em excesso etc Entrada no estoque para uso interno da UG - XX da Inscrição 1 é o subitem da despesa (SI) e da conta No exemplo acima, a conta da Classif. 2 demonstra que houve um retorno ao Almoxarifado do material requisitado e não consumido. (>CONCONTA ) Entrada no estoque para distribuição para outras UG ( Página 17 / 30

18 - XX da Inscrição 1 é o subitem da despesa (SI) e da conta No exemplo acima, na Classif.1 foi utilizada a conta que demonstra que houve uma variação aumentativa do patrimônio com a entrada de material doado. (>CONCONTA ) 3.2. Transferência de material de consumo entre UG Saída do estoque interno da UG que transfere: - WW da Inscrição 1 é o subitem da despesa (SI) e da conta Saída do estoque de distribuição da UG que transfere - WW da Inscrição 1 é o subitem da despesa (SI) e da conta Recebimento (entrada) de material de consumo transferido por outra UG Recebimento de material no estoque para uso interno da UG - WW da Inscrição 1 é o subitem da despesa (SI) e da conta ( Página 18 / 30

19 Recebimento de material no estoque para distribuição - WW da Inscrição 1 é o subitem da despesa (SI) e da conta Compra centralizada de material de consumo A compra centralizada é o procedimento que se caracteriza pela realização da contratação e emissão de Nota de Empenho por uma UG e o recebimento do objeto contratado por outra UG. Assim a execução orçamentária e financeira será responsabilidade daquela e a execução patrimonial, com a inclusão no patrimônio, ficará a cargo desta. Exemplo: 1º D Sup realiza a contratação para aquisição de fardamento e emite a NE respectiva, e o 11º D Sup realiza o recebimento do fardamento adquirido e procede à inclusão no patrimônio. A liquidação da despesa no novo CPR é realizada pela UG responsável pela execução orçamentária e financeira, por meio da situação DSP Recebimento de material no estoque para uso interno da UG - WW da Inscrição 1 é o subitem da despesa (SI) e da conta Recebimento de material no estoque para distribuição: ( Página 19 / 30

20 - WW da Inscrição 1 é o subitem da despesa (SI) e da conta Estorno de transferência de material de consumo Utilizar os eventos (estoque para uso interno) ou (estoque para distribuição para UG) Baixa de material de consumo por diversos motivos - XX da Inscrição 1 é o SI da despesa. - No exemplo acima, a conta da Classif.1 demonstra que o material deu baixa do patrimônio por inservibilidade (>CONCONTA ) 3.7. Transferência do estoque de distribuição para o interno - XX da Inscrição 1 é o SI da despesa e da conta Material de Uso Duradouro - recebimento e reclassificação Recebimento de material bibliográfico Os materiais bibliográficos são adquiridos e transferidos utilizando-se as contas contábeis material de consumo e material bibliográfico. A UG que recebe o material bibliográfico realizará a emissão da NL conforme item 3.3. O material bibliográfico será reclassificado para conta contábil ( Página 20 / 30

21 Material de Uso Duradouro, de acordo com Manual do SIAFI , no momento da disponibilização do material para o público, mediante o lançamento a seguir: Recebimento de material de Intendência Os procedimento para recebimento de material de Intendência (Classe II) seguem as orientações contidas no Ofício nº 17-Dir/DCont, de 06 Ago 07 (BINFO 05/2007, da 11ª ICFEx). poderá ser o 20, 23 ou 27. a) Recebimento do OP: conforme informação do item 3.3. O SI da despesa b) Distribuição de material (Intendência) do Almoxarifado para uso interno (Seções/SU) - XX da Inscrição 1 é o SI da despesa (20, 23 ou 27). descarga. c) Recolhimento de material (Intendência) para Almoxarifado para processo de ( Página 21 / 30

22 d) Descarga do material de Intendência após verificação de sua inservibilidade e despacho do OD - No exemplo acima, a conta que demonstra que o material deu baixa do patrimônio por inservibilidade (>CONCONTA ) Unificação patrimonial de material de consumo Unificação patrimonial significa reunir todos os bens patrimoniais na UG principal, 160XXX. A transferência dos saldos das contas de material de consumo da UG Secundária para UG Primária, por meio de NL, é processada com a utilização dos os seguintes eventos: (estoque interno) e (estoque de distribuição). - XX da Inscrição 1 é o SI da despesa e da conta Na Classif.1, a conta indica estoque interno e relaciona-se com o evento O evento deve ser utilizado para unificação patrimonial de material que se encontra no estoque de distribuição ( ). ( Página 22 / 30

23 4. BENS IMÓVEIS Os bens imóveis sob a gestão do Comando do Exército devem estar registrados no SIAFI nas RM e contabilizados na conta XX IMÓVEIS DE USO ESPECIAL, onde XX é o subitem que enquadrar o tipo de destinação do imóvel. (Macrofunção Imóveis de propriedade da União) Os imóveis são implantados no SPIUnet (Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União), sendo de responsabilidade do Chefe da Seção de Patrimônio Regional, a execução, acompanhamento, emissão de inventário e o controle desses bens. As UG ao receberem créditos na ND Obras e Instalações, em gestão diferente da UG Principal, deverão primeiramente realizar a unificação patrimonial, com evento , dos valores das despesas executadas, após o que, poderão realizar os lançamentos previstos anteriormente. Por ocasião da liquidação da despesa, deverão utilizar a conta Obras em Andamento, quando a obra for realizada por execução indireta (inciso VIII do art. 6 da Lei nº 8.666/93). No caso das UG que executam obras diretamente (inciso VII do art. 6 da Lei nº 8.666/93), por ocasião da liquidação da despesa, deverão utilizar as contas Estudos e Projetos, Obras em Andamento e Almoxarifado de Obras, para registro do fato administrativo correspondente. Somente os Batalhões de Engenharia de Construção, em princípio, utilizam a modalidade de obra por execução direta, bem como as obras vinculadas a recursos de convênios, como construção, manutenção de estradas, rodovias, pontes, de responsabilidade de qualquer uma das esferas administrativas, deverão apropriá-las na conta (serviços) e/ou (material aplicado nas obras), enquanto a obra estiver em andamento. Quando terminada, deverá ser baixada por meio de NL com o evento , tendo em vista tratar-se de bem de uso comum do povo, não cabendo assim, o registro de acréscimo patrimonial, quando houver. As CRO e SRO/RM, também, em princípio utilizam a conta , para contabilizar as despesas com material de expediente e serviços de fiscalizações relacionados às obras. ( Página 23 / 30

24 As apropriações realizadas na conta Almoxarifado de Obras deverão ser reclassificadas na conta Obras em Andamento, utilizando o evento Nas demais situações quando terminada a obra ou parcela, as UG deverão, obrigatoriamente, seguir uma das duas rotinas abaixo descritas: - Quando a obra não gerar aumento do valor do bem imóvel, o valor correspondente deve ser baixado, por meio de NL, utilizando o evento Quando a obra gerar aumento do valor do bem imóvel, transferir o valor correspondente para o comando da RM de vinculação da UG, por meio de NL, utilizando o evento , constando no campo observação as informações esclarecedoras sobre a obra realizada e o registro imobiliário patrimonial - RIP do bem imóvel que teve seu valor acrescido. O evento resultará em saldo na conta Bens Imóveis a Classificar, na RM, sendo esta uma conta de registro temporário que deverá ter seu saldo baixado com brevidade. A RM deverá apropriar/baixar o saldo transferido por meio de NL, utilizando o evento Após a regularização no SIAFI, deverá atualizar os valores no SPIUnet Cadastramento da Inscrição Genérica (IM) Para o controle patrimonial dos imóveis é obrigatório o registro da inscrição genérica IM (Individualização de Imóveis), sendo expressamente proibida a utilização da IG 999. O cadastramento da inscrição/conta-corrente IM em algumas contas contábeis de Imóveis (14211.XX.00), de nossas UG vinculadas deve ser a seguinte: Implantação da Inscrição Genérica IM (transação >ATUGENER) a) Após a abertura da tela específica, no SIAFI, digitar no campo intitulado "TIPO" a sigla IM; b) No campo intitulado "CÓDIGO" transcrever nos dois primeiros dígitos o código numérico correspondente à Região Militar (01 a 12); nos dois dígitos seguintes (3º e 4º) transcrever uma das siglas seguintes: OC, OM, RC ou RI; os trê ( Página 24 / 30

25 dígitos finais estão reservados para o número individualizado do Imóvel em construção ou construído (numeração sequencial); c) No campo intitulado "TÍTULO" especificar de forma reduzida o nome da obra a ser construída; e d) No campo intitulado "DESCRIÇÃO", informar obrigatoriamente de forma detalhada, as especificações da obra, área etc, ou seja tudo que possa esclarecer questionamentos dos Controles Interno e Externo, inclusive o número do Convênio, quando for o caso Siglas do código IM A significação das siglas a serem transcritas no 3º e 4º dígitos do campo "CÓDIGO" são as seguintes: a) OC = "Obras de Cooperação" Sigla onde estarão inseridas todas as obras decorrentes de recursos orçamentários recebidos de outros órgãos, por meio de convênios, quando o concedente dos recursos é integrante do SIAFI (Destaques); b) OM = "Obras Militares" Sigla onde estarão inseridas todas as obras decorrentes de recursos orçamentários do Cmdo Ex gerenciados ou não pela DOM; c) PT = Imóveis em Poder de Terceiros São as Cessões de Imóveis a Terceiros, respaldados por Termo de Comodato aprovado pela Diretoria de Patrimônio. d) RC = Obras decorrentes de "Recursos de Convênios" Execução de obras onde o concedente não seja integrante do SIAFI (Estados, Municípios, etc), ou seja, quando a SEF descentraliza o crédito e o concedente repassa o numerário. ( Página 25 / 30

26 e) RI = Obras Executadas com "Recursos Internos" Recursos provisionados pelo Fundo do Exército, os quais se subdividem em 03 (três) tipos: 1) Recursos financeiros captados pelas UG, necessitando apenas de crédito sem subrepasse; 2) Recursos gerenciados pelo DEC; e 3) Recursos autorizados pelo Cmt do Exército. f) Sequencial de numeração dentro da sigla RI: 1) Numeração (centena) iniciada com os dígitos 1,3,5, ou 7, para obras autorizados pelo Cmt Ex. Exemplo: Obras determinadas pelo Cmt Ex em UG sediada na 10ª RM: IM 10RI1XX (ou 3XX; 5XX; 7XX); 2) Numeração (centena) iniciada com os dígitos 2,4,6 ou 8, para obras com recursos financeiros captados pela própria UG (necessidade apenas de crédito sem subrepasse). Exemplo: Obra com recursos próprios da UG sediada na 1ª Região Militar: IM1RI2XX (ou 4XX; 6XX; 8XX); 3) Numeração (centena) iniciada com o número 9, para obras gerenciadas pelo DEC com recursos da gestão Exemplo: Obra com essa especificação em UG jurisdicionada a 7ª Região Militar: IM07RI9XX; 4) Numeração (centena) iniciada com o número 0XX (de 001 à 099), dentro da sigla RI, se constituirá como "Reserva" do Fundo do Exército, a qual só será utilizada com autorização da SEF. Para as outras siglas (OC, OM e RC) poderá ser utilizada qualquer numeração no formato centena XXX, sequencial por obra construída ou em construção. (Rfr: MSG SIAFI nr 1998/ e da DIACO/COAVO/SFC, de 10 e 11 Nov 98, respectivamente, MSG SIAFI NR 1998/523687, de 11 Nov 98, da SEF, MSG SIAFI nr 98/129679, de 03 Abr 98, da SEF, Msg SIAFI 2002/629214, de 09 Out 02, da D Cont, e Of nr 067 /A-2/SEF, de 23 Nov 98, da SEF) ( Página 26 / 30

27 4.2. Transferência de Almoxarifado de Obras para Obras em Andamento 4.3. Baixa pela UG das contas de Obras que não caracterização do aumento patrimonial - Preencher o campo Inscrição 1 com IG da Obra (IM) - YY da Classif.1 poderá ser 80, 91 ou Transferência para a RM para inclusão no SPIUnet (caracterizado pelo aumento patrimonial) 4.5. Transferência de sobras de material de obras para o estoque interno da UG - WW da Inscrição 1 refere-se ao subitem da despesa - YY da Classif.1 poderá ser 80, 91, 92 ou 96 ( Página 27 / 30

28 4.6. Apropriação/Baixa pela RM do valor Bens Imóveis a Classificar ( ) - YY da Classif.1 refere-se ao motivo da baixa, segundo a consulta >CONCONTA 4.7. Regularização da IG YY da Classif.2 indica o tipo de imóvel, segundo a consulta >CONCONTA ( ) 4.8. Unificação patrimonial (bens imóveis) - YY da Classif.1 poderá ser 80, 91, 92 ou 96 ( Página 28 / 30

29 4. APROPRIAÇÃO DE MATERIAL (CEBW) Nas situações de pagamento antecipado e de envio do material sem a transferência do respectivo valor patrimonial, serão utilizados pela CEBW os seguintes códigos de eventos: a , cuja descrição caracteriza a transferência da conta compra antecipada (material de consumo) da UG no exterior (CEBW) para a conta importações em curso na UG do país, no caso a UG código; e b , cuja descrição caracteriza a transferência da conta compra em andamento (equipamento e material permanente) da UG no exterior (CEBW) para a conta importações em curso no país, no caso a UG código. seguem: Considerando os códigos e eventos acima, caberá a UG emitir NL nas situações que se a. o uso do código de evento , pela CEBW, corresponderá à emissão de NL com os códigos de eventos para caracterizar a entrada de material de consumo (estoque de distribuição) decorrente de importações em andamento do próprio exercício; e para a entrada de material de consumo no almoxarifado (estoque interno) decorrente de importações em andamento do exercício (exercício anterior usar o código de evento ); e b. o uso do código de evento pela CEBW, corresponderá à emissão de NL com o código de evento para caracterizar incorporação de bens móveis decorrente de importações em andamento. Os novos códigos de eventos serão utilizados nos processos de aquisição de material com o propósito de viabilizar nova sistemática de registro contábil da situação patrimonial, sem movimentação das contas de bens/materiais em trânsito, as quais, consequentemente, somente serão movimentadas no país (Brasil), no caso pela própria UG, após as informações relativas ao acompanhamento e execução do processo de aquisição no exterior, respeitadas as cláusulas contratuais previstas. ( Página 29 / 30

30 OUTRAS ORIENTAÇÕES: 1) CONTABILIZAÇÃO DE IMÓVEIS DE USO ESPECIAL - SPIUNET (Transcrição Msg/SIAFI nº 2013/ , de 10 MAI 13) ASSUNTO: CONTABILIZAÇÃO DE IMÓVEIS DE USO ESPECIAL - SPIUNET. PREZADOS GESTORES, FOI VERIFICADO QUE, EM DIVERSAS UNIDADES GESTORAS, HA DIVERGENCIAS ENTRE OS VALORES DE IMOVEIS DE USO ESPECIAL QUE ESTAO REGISTRADOS NO SPIUNET COM OS QUE ESTAO REGISTRADOS NO SIAFI. PARA QUE TAIS DIVERGENCIAS SEJAM EVITADAS, LEMBRAMOS QUE, DE ACORDO COM O ITEM , DA MACROFUNÇÃO IMOVEIS DE PROPRIEDADE DA UNIÃO, A CONTABILIZAÇÃO DOS IMOVEIS DE USO ESPECIAL (REGISTRADOS NO SIAFI, NO GRUPO DE CONTAS XX - IMÓVEIS DE USO ESPECIAL) DEVERÁ OCORRER UNICAMENTE ATRAVÉS DO SPIUNET. NAO DEVERA HAVER LANCAMENTOS, POR MEIO DE NL - NOTA DE LANCAMENTO, NO GRUPO DE CONTAS MENCIONADO ACIMA, INCLUSIVE PARA ALTERACOES DE CONTA CORRENTE. ATENCIOSAMENTE, GEDEC/CCONT/STN ( Página 30 / 30