Art. 1º Aprovar Norma de Execução, na forma do Anexo a esta Portaria. ANEXO UNIDADE RESPONSÁVEL 31/12/2013 PROCESSO

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1 PORTARIA Nº 2, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2013 O AUDITOR-CHEFE DA AUDITORIA INTERNA DO MINISTÉRIO PÚBLICO DA UNIÃO, no uso de suas atribuições, e tendo em vista a competência que lhe foi atribuída pelo inciso VI do art. 11 da Portaria PGR nº 200, de 28 de abril de 2009, resolve: Art. 1º Aprovar Norma de Execução, na forma do Anexo a esta Portaria. Art. 2º Esta Portaria entra em vigor na data de sua publicação. SEBASTIÃO GONÇALVES DE AMORIM 1 OBJETIVO ANEXO NORMA DE EXECUÇÃO Nº 2, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2013 Esta Norma de Execução tem por objetivo disciplinar o processo contábil de encerramento do exercício de 2013 e de abertura do exercício de 2014 no âmbito do Ministério Público da União, observadas as disposições contidas na Macrofunção (Norma de Encerramento do Exercício) do Manual SIAFIWeb. 2 CALENDÁRIO DOS PRAZOS DATA LIMITE PROCESSO UNIDADE RESPONSÁVEL 31/12/2013 Fechamento do SIAFI 2013 para registros pela Unidade Gestora Unidade Gestora 31/12/2013 Baixa dos saldos de Restos a Pagar não processados a liquidar bloqueados (conta ) STN 6/1/2014 Indicação das notas de empenho de 2013, pelo Ordenador de Despesas, para inscrição em Restos a Pagar não processados Unidade Gestora a liquidar 7/1/2014 Fechamento do SIAFI 2013 para registros pela Setorial Contábil AUDIN-MPU 7/1/2014 Inscrição em Restos a Pagar processados, não processados a liquidar (Não Exigível) e não processados em liquidação STN (Exigível) 8/1/2014 Anulação automática das notas de empenho não indicadas para inscrição em Restos a Pagar não processados, com base STN no saldo da conta Empenhos a Liquidar 8/1/2014 Conferência do processo de inscrição de Restos a Pagar Unidade Gestora 9/1/2014 Inscrição de Recursos Diferidos e a Receber/a Liberar STN 10/1/2014 Conferência do processo do Diferido pela Setorial Financeira SPO 14/1/2014 Apuração do resultado do exercício STN 16/1/2014 Conformidade Contábil de UG AUDIN-MPU 17/1/2014 Conformidade Contábil de Órgão AUDIN-MPU 20/1/2014 Conformidade Contábil de Órgão Superior AUDIN-MPU 31/1/2014 Baixa de Recursos Diferidos (SIAFI2014) STN 1/7

2 3 PROCEDIMENTOS DA UNIDADE GESTORA 3.1 Registro dos documentos no SIAFI2013 Proceder, até 31/12/2013, ao registro dos documentos comprobatórios dos atos de gestão orçamentária, financeira, patrimonial e de pessoal, no âmbito do SIAFI, em virtude do disposto no 2º do art. 119 da Lei nº /2012 (LDO para 2013). Não obstante ser 31/12/2013 a data limite estabelecida para entrada de dados no SIAFI, é recomendável que os procedimentos ocorram em data anterior, a fim de que haja tempo hábil para regularização de possíveis inconsistências detectadas. Além disso, no dia 31/12/2013, o SIAFI poderá funcionar com horário reduzido. O registro de despesa liquidada somente deverá ocorrer após o reconhecimento do direito adquirido pelo credor, nos termos do disposto no art. 63 da Lei nº 4.320/ Inscrição de Restos a Pagar Não Processados Para possibilitar a realização do processo automático de inscrição de Restos a Pagar não processados, que ocorrerá no dia 7/1/2014, no SIAFI 2013, os gestores do Ministério Público da União deverão observar as seguintes etapas: 1ª Etapa: Ajustar o saldo da conta Empenhos a Liquidar. A emissão de empenho (original/reforço/anulação) poderá ocorrer até o dia 31/12/2013, em razão do disposto no 2º do art. 119 da Lei nº /2012 LDO para ª Etapa: Definir os empenhos de 2013 que serão inscritos em Restos a Pagar não processados em liquidação Os saldos dos empenhos emitidos no exercício de 2013, cujas despesas tenham execução iniciada nos termos do 4º do art. 68 do Decreto nº /1986, deverão ser transferidos da conta para a Empenho em Liquidação. Essa contabilização poderá ocorrer até 31/12/2013, devendo as unidades gestoras emitir nota de lançamento, preenchida conforme abaixo: Evento Inscrição 1 Inscrição 2 Classificação 1 Classificação 2 Valor Empenho 1 3.x.x.x.x.xx.yy x.xxx,xx Empenho 2 3.x.x.x.x.xx.yy x.xxx,xx Empenho N 3.x.x.x.x.xx.yy x.xxx,xx De acordo com a Macrofunção (Norma de Encerramento do Exercício) do Manual SIAFIWeb, outra forma de realizar a sobredita contabilização será pela inclusão de documento hábil no novo CPR, no SIAFI 2013, por meio da situação LDV001 na aba Outros Lançamentos. No caso de as unidades gestoras necessitarem realizar o pagamento de Restos a Pagar não processados em liquidação antes do dia 7/1/2014, o gestor deverá solicitar à AUDIN-MPU que abra o SIAFI Após a abertura do sistema, deverá emitir nota de lançamento, inserindo-se os dados abaixo: 2/7

3 Evento Inscrição 1 Inscrição 2 Classificação 1 Classificação 2 Valor Empenho N 3.x.x.x.x.xx.yy x.xxx,xx 3ª Etapa: Indicar e registrar os empenhos de 2013 que serão inscritos em Restos a Pagar não processados a liquidar A inscrição está condicionada à indicação (transação ATURNERP) dos empenhos a liquidar de 2013 e ao respectivo registro (transação REGINDRP) da Relação de Notas de Empenhos RN pelo ordenador de despesa da unidade gestora, podendo ocorrer até 6/1/2014. Eventual delegação dessa atribuição deverá ser feita por ato legal, registrando, por meio da transação ATUUG, o nome do responsável pela elaboração da RN, no campo Indicação para Inscrição de NE em RPNP a liquidar. Cabe mencionar que a transação ATURNERP permite ao usuário indicar as notas de empenho com base no saldo da conta e possibilita emitir a quantidade de RN que achar necessária. Além disso, no período noturno da data do registro feito pela transação REGINDRP, a RN gerará saldo na conta Controle Indicação de NE a ser Inscrita em RP, a qual servirá de base para o processo automático de inscrição dos Restos a Pagar não processados a liquidar. No caso de as unidades gestoras necessitarem realizar o pagamento de Restos a Pagar não processados a liquidar antes do dia 7/1/2014, o gestor deverá, no dia seguinte ao registro da RN, solicitar à AUDIN-MPU que abra o SIAFI Após a abertura do sistema, deverá efetuar a inscrição do respectivo empenho por meio da seguinte nota de lançamento, com os dados a seguir: Evento Inscrição 1 Inscrição 2 Classificação 1 Classificação 2 Valor Empenho N 3.x.x.x.x.xx.yy x.xxx,xx Os empenhos referentes às despesas com diárias, ajuda de custo e suprimento de fundos não devem ser inscritos em Restos a Pagar não processados, uma vez que essas despesas são consideradas liquidadas no momento da autorização formal do instrumento de concessão. Deverá ser realizada, no dia 8/1/2014, a conferência do processo de inscrição de Restos a Pagar, com base nas seguintes contas do SIAFI2014: RP não processados a liquidar inscritos RP não processados em liquidação inscritos Reinscrição de RP não processados a liquidar Reinscrição de RP não processados em liquidação Restos a Pagar processados inscrito Reinscrição RP processados NE + Subitem Sendo identificada alguma impropriedade, a unidade gestora deverá, nessa mesma data, informar a AUDIN-MPU, para que sejam adotadas providências necessárias para regularização. 3.3 Controle Patrimonial A unidade gestora deverá fixar data limite no mês de dezembro/2013 para movimentação de materiais pelo almoxarifado. 3/7

4 Regularizar, até o dia 31/12/2013, as eventuais diferenças apresentadas entre os registros do SIAFI e os inventários de materiais de consumo, de bens móveis, de imóveis e de bens intangíveis. Excepcionalmente, após solicitação da unidade gestora, a AUDIN-MPU poderá abrir o SIAFI 2013 para a realização desses registros até 7/1/2014. Portanto, a Comissão de Inventário Anual deverá ser designada antes do final do exercício de 2013, e em tempo hábil, para a execução do levantamento dos bens. 3.4 Suprimento de Fundos Considerando que o expediente nas unidades do Ministério Público da União nos dias compreendidos entre 20 de dezembro de 2013 a 6 de janeiro de 2014, inclusive, será cumprido em regime de plantão, nos termos do art. 2º da Portaria PGR/MPU nº 755, de 18/10/2013, o suprimento de fundos concedido deverá ser aplicado até 31/12/2013 e comprovado, preferencialmente, em tempo hábil que permita o registro da prestação de contas no SIAFI2013 e a regularização de eventual inconsistência detectada. Os saldos nas contas (Saque - Cartão Corporativo - SPF003) e (Fatura - Cartão Corporativo - SPF006) deverão ser correspondentes ao valor das faturas que irão vencer em 10 de janeiro ou 10 de fevereiro de Os valores de saque que estão de posse do suprido ou de contas do tipo B deverão ser recolhidos por meio de GRU em tempo hábil, preferencialmente, a fim de possibilitar a devolução desses valores para os empenhos específicos dentro do exercício de 2013; As contas e (contas de responsabilidade) e as de despesas do tipo XX.96 deverão ter seus saldos devidamente baixados pela prestação de contas por reclassificação de despesa (dentro do documento hábil SF, aba Outros Lançamentos SPEXX/SPNXX) e/ou pelo estorno de valor não utilizado (devolução de valores por GRU, registro e realização de documento hábil DU e/ou inclusão da situação ASP001 na aba Despesa a Anular no documento hábil SF ), com a respectiva anulação do saldo do empenho. 3.5 Análise de Contas Contábeis Examinar os saldos das contas que compõem os demonstrativos contábeis, procurando eliminar as pendências indevidas e/ou alongadas, bem como evitar a ocorrência de saldos invertidos, ainda que em nível de conta corrente. As unidades gestoras deverão verificar a existência de saldos nas contas abaixo, utilizando as transações BALANCETE ou CONRAZAO, e adotar os procedimentos pertinentes: I Contas que deverão ter seus saldos zerados até o dia 31/12/2013 Conta Contábil Conta Corrente Limite de Saque com Vinculação de Pagamento Bens Imóveis a Classificar Receita Realizada Recursos da GRU Suprimento de Fundos GRU - Valores em Trânsito para Estorno de Despesa Ordens Bancárias a Emitir 4/7

5 Conta Contábil Conta Corrente Ordens Bancárias Canceladas GRU a Classificar Depósitos na Conta Única a Classificar Ordens Bancárias Canceladas Cartão de Crédito Crédito Disponível Saldo invertido Crédito Bloqueado para Remanejamento Saldo invertido Empenho por Mod. de Licitação a Liquidar - Suprimento Fundos Material de Consumo - Pagamento Antecipado Passagens e Despesas com Locomoção - Pagamento Antecipado Outros Serv. Terceiros Pessoa Física - Pagamento Antecipado Outros Serv. Terceiros Pessoa Jurídica - Pagamento Antecipado Receitas Correntes a Classificar Receitas de Capital a Classificar II Contas que deverão ter seus saldos analisados, conciliados e ajustados até o dia 31/12/2013 Conta Contábil Outras Contas Recursos a Receber por Transferência Limite de Saque para Empenho Contra Entrega GRU - Valores a Receber para Estorno de Despesa Adiantamentos a Pessoal Outros Créditos Materiais em Trânsito Imóveis de Uso Especial Estudos e Projetos Adiantamentos para Inversões em Bens Imóveis Obras em Andamento Instalações Benfeitorias em Propriedades de Terceiros Bens Móveis em Trânsito Adiantamentos para Inversões em Bens Móveis Depreciações, Amortizações e Exaustões Consignações Depósitos de Diversas Origens Provisão para 13º Salário Provisão para Férias Recursos a Liberar por Transferência Saque - Cartão de Pagamento do Governo Federal Fatura - Cartão de Pagamento do Governo Federal Empenhos em Liquidação Consultar com maior frequência as transações CONCONTIR e CONINCONS, efetuando os ajustes necessários até o dia 31/12/2013, observando as instruções da Macrofunção (Manual de Análise dos Demonstrativos e Auditores Contábeis) do Manual SIAFIWeb. 5/7

6 3.6 Outros Procedimentos Atualizar, até o dia 31/12/2013, impreterivelmente, o rol de responsáveis, observando o disposto no Ofício-Circular nº 5/2006-AUDIN/MPU. Tendo em vista que o expediente nas unidades do MPU será cumprido em regime de plantão nos últimos dias do exercício de 2013, a devolução de diárias não utilizadas deverá ocorrer por intermédio de Guia de Recolhimento da União, preferencialmente, dentro do exercício de 2013, a fim de possibilitar a reversão do respetivo crédito à dotação orçamentária própria, em observância ao disposto no 3º do art. 10 da Portaria PGR/MPU nº 586, de 27/9/2012. O Termo de Cooperação que estabelece transferência de crédito aos órgãos da Administração Pública Federal para a execução, pela Unidade Gestora Recebedora, de projetos ou atividades de interesse recíproco, deve ser registrado no SIAFI2013, pela unidade gestora do MPU, até o dia 31/12/2013, utilizando as transações ATUPRETRAN e CONVERTRAN. Não deve ser registrado no SIAFI o Termo de Cooperação que determina a realização de repasse de recursos para fazer face ao rateio de despesas decorrentes do uso em comum de determinado imóvel, pois não se enquadra nas disposições do Decreto nº 6.170/2007. A unidade gestora do MPU que tiver recebido transferência de crédito, referente à Termo de Cooperação, deverá devolver, até 31/12/2013, os saldos financeiros e orçamentários não utilizados ao respectivo Órgão repassador. 4 PROCEDIMENTOS DA SETORIAL FINANCEIRA DO MPU Devolver para COFIN/STN, até o dia 31/12/2013, o total não empenhado de limite contra entrega (saldo da conta Cota de empenho contra entrega a empenhar) em contrapartida com o limite financeiro (conta Limite de saque para empenho contra entrega). Realizar, no dia 10/1/2014, a conferência do processo de inscrição dos recursos diferidos e a receber/a liberar, que será registrado automaticamente pelo SIAFI no dia 9/1/2014. Nesse sentido, observar as instruções do item da Macrofunção (Norma de Encerramento do Exercício) do Manual SIAFIWeb. Após conclusão do referido processo, a conta (Cota recebida diferida) conterá os saldos financeiros não utilizados, por UG + Fonte de Recursos + Categoria de Gastos, que serão considerados como antecipação de Cota no exercício de 2014, enquanto que as contas (Repasse concedido diferido) e (Sub-Repasse concedido diferido) conterão os saldos financeiros não utilizados pelas unidades gestoras do MPU, por UG + Fonte de Recursos. No dia 31/1/2014, será realizada, no SIAFI2014, a baixa dos recursos diferidos, devendo a Setorial Financeira efetuar ajuste dos eventuais saldos invertidos nas contas de cota de repasse e cota de subrepasse. No caso de saldo invertido da cota de despesa, a regularização deverá ser solicitada à COFIN/STN. Os valores da baixa dos recursos diferidos serão registrados nas contas (Cota recebida diferida), (Repasse concedido diferido) e (Sub-Repasse concedido diferido). 6/7

7 5 DA FISCALIZAÇÃO A AUDIN-MPU fiscalizará o cumprimento das normas de encerramento do exercício financeiro de 2013 pelas unidades gestoras do MPU. Caso seja necessária realização de ajustes no SIAFI2013, para fins de elaboração das demonstrações contábeis, a AUDIN-MPU abrirá o sistema até o dia 7/1/2014. A AUDIN-MPU analisará as demonstrações contábeis das unidades gestoras do MPU e providenciará os ajustes necessários ou registrará ocorrência na conformidade contábil. Após o encerramento do exercício de 2013, a AUDIN-MPU encaminhará ao Órgão Central de Contabilidade da União, até o dia 31/1/2014, as máscaras de análise e de notas explicativas do MPU, referentes às demonstrações contábeis de 2013, para subsidiar o processo de elaboração da prestação de contas do Presidente da República e do Balanço Geral da União. A AUDIN-MPU acompanhará o registro da conformidade do Balanço Geral da União e comunicará à CCONT/STN eventuais divergências. 7/7

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