CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 50/2013 3ª SEMANA DEZEMBRO DE 2013

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 50/2013 3ª SEMANA DEZEMBRO DE 2013 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS FEDERAIS Manuais de Registro Empresário Individual, Sociedade Ltda, EIRELI, Cooperativa e S.A Formação do Nome Empresarial e Sua Proteção Constituição e Extinção de Sociedades e Consórcios Registro Público de Empresas Mercantis Autenticação, Formas de Apresentação e Entrega de Documentos Inativação Administrativa e Perda da Proteção do Nome Empresarial Programa Universidade Para Todos (PROUNI) Adesão de Instituições Isenção do IR Comprovante Eletrônico de Rendimentos Pagos e de IRRF Serviços Médicos e de Saúde Parcelamento de Débitos Portaria Conjunta PGFN/RFB 7/ Alterações Novos Códigos de Receita Atos Declaratórios Executivos EFD Contribuições Manual de Orientação Leiaute da EFD DCide-Combustíveis Extinção da Obrigatoriedade de Apresentação da Declaração IPI Pareceres Normativos - Revogação TRABALHO FGTS Juros e Atualização Monetária - JAM INSS Remuneração Devida Ao Trabalhador - Decisões Condenatórias Ou Homologatórias Proferidas Pela Justiça Do Trabalho Lei /2011 Cálculo da Contribuição ICMS Programa EM DIA Prorrogação

2 Protocolos ICMS (Produtos Alimentícios, Material de Limpeza, Material de Construção, Papelaria, Cosméticos e Perfumaria, Colchoaria, Discos Fonográficos, Eletroeletrônicos, Bicicletas, Gás Natural, Cimento) Alterações Envolvendo o RS Cupom Fiscal Eletrônico SAT (CF-e-SAT) Especificações Técnicas - Leiaute Nota Fiscal Eletrônica Ajuste SINIEF 7/2005 Alterações Escrituração Fiscal Digital Ajuste SINIEF 2/ Alterações Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais (MDF-e) Ajuste SINIEF 21/2010 Alterações Conhecimento de Transporte Eletrônico (CTe) e DACTE Transporte Multimodal de Cargas - Ajuste SINIEF 09/2007 Alterações Sistema Nacional Integrado de Informações Econômico Fiscais Convênio s/n, de 1970 Ajuste SINIEF 9/ Alterações Remessa para Exposição e Venda FENAFRA Dispensa de NFe Ajuste SINIEF 34/2013 Produtos Farmacêuticos e Fraldas Geriátricas Isenção Programa Farmácia Popular Energia Elétrica Substituição Tributária - Convênio ICMS 77/2011 Créditos Tributários Não Exigência Convênio Autorizativo Combustíveis (Álcool Etílico Hidratado Combustível) Convênio ICMS 110/ Alteração Encomendas Aéreas Internacionais Procedimentos Para O Transporte Território Nacional Fornecedores de Energia Elétrica e Serviços de Comunicação Sistema Eletrônico de Processamento de Dados Alterações no RICMS/RS, RIPVA/RS e RITCD/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Diferimento nas Importações - Máquinas e Equipamentos Indústria de Celulose; b) Trigo em Grão Redução de Base de Cálculo Saídas destinadas à Contribuintes de Santa Catarina; c) Nota Fiscal Ajuste Técnico; d) Balanças Para Pessoas Uso Doméstico Substituição Tributária Alteração de MVA Carga Tributária: 12% ; e) Expediente Bancário 23 a 27 de Set. de 2013 Paralisação Funcional; f) Compensação dos Acréscimos Legais Pagamento Após Data de Vencimento - Paralisação Funcional; g) Expediente Bancário Paralisação Funcional RIPVA; h) Expediente Bancário Paralisação Funcional RITCD; i) Importações de Álcool Etílico Anidro Combustível Diferimento do Pagamento do Imposto; j) Operações Internas com Álcool Etílico Anidro Combustível Diferimento do Pagamento do Imposto. Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) Venda Porta a Porta Aprovação de Catálogo ou Lista de Preços Débito de Responsabilidade por Substituição Tributária;

3 b) Certidão de Situação Fiscal (CSF) Verificações: Entrega de GIA-SN e Escrituração Fiscal Digital (EFD); c) GNRE Off-line Impossibilidade Ajustes; d) Secretaria de Desenvolvimento Rural, Pesca e Cooperativismo Fornecimento de Energia Elétrica e Serviço de Telecomunicação Isenção. TRIBUTOS MUNICIPAIS Porto Alegre/RS Calendário Fiscal de Tributos Municipais Exercício 2014 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 16/12 INSS - Recolhimento das contribuições previdenciárias dos contribuintes individuais, facultativos e empregados domésticos, relativas a novembro. EFD-ICMS/IPI - Entrega do arquivo referente ao mês de novembro. OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS - Entrega dos arquivos referentes ao mês de novembro. 20/12 IR-FONTE - Recolhimento das retenções, efetuadas no mês de novembro, incidentes sobre rendimentos de capital, do trabalho e outros rendimentos.* COFINS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente novembro. (Código 7987)* PIS - Recolhimento pelas Instituições Financeiras referente novembro (Código 4574)* INSS - Recolhimento da contribuição da empresa e das descontadas dos empregados e contribuintes individuais referentes a novembro.* INSS - Recolhimento da contribuição rural referente ao mês de novembro.* INSS-Ret. 11% - Recolhimento dos valores destacados nas notas fiscais em novembro.* INSS S/13º SALÁRIO - Recolhimento do INSS incidente sobre a totalidade do 13º salário (1ª + 2ª parcelas). 13º SALÁRIO - Pagamento da 2ª parcela. PARCELAMENTO EXCEPCIONAL INSS / MP n. 303/06 - Pagamento da parcela devida no mês de novembro. Instrução Normativa n. 13/06. PARCELAMENTO ESPECIAL PAES / INSS - Pagamento da parcela devida ao INSS no mês de novembro.

4 SIMPLES NACIONAL - Recolhimento dos impostos e contribuições devidos pelas ME e EPP, optantes pelo Simples Nacional, referente novembro. IRPJ/CSLL/PIS/COFINS - Pagamento unificado referente novembro decorrente de Regime Especial de tributação aplicável às Incorporações Imobiliárias. DCTF MENSAL - Entrega da DCTF relativa a outubro. Instrução Normativa n /10. ISSQN-DEC Simples Nacional Porto Alegre Apresentação, pelas ME/EPP optantes pelo Simples Nacional, referente novembro. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/ RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS FEDERAIS Manuais de Registro Empresário Individual, Sociedade Ltda, EIRELI, Cooperativa e S.A Formação do Nome Empresarial e Sua Proteção Constituição e Extinção de Sociedades e Consórcios As Instruções Normativas DREI n. 10, 15 e 19, de 2013, DOU de 06 de dezembro de 2013, tratam, respectivamente, sobre a aprovação dos Manuais de Registro de Empresário Individual, Sociedade Limitada, Empresa Individual de Responsabilidade Limitada - EIRELI, Cooperativa e Sociedade Anônima, sobre a formação do nome empresarial e sua proteção, e também em relação ao ato de constituição e extinção de sociedades e de consórcios. As instruções constantes nos Manuais de Registro entram em vigor 120 dias após a publicação da referida Instrução Normativa n. 10/2013. Registro Público de Empresas Mercantis Autenticação, Formas de Apresentação e Entrega de Documentos Inativação Administrativa e Perda da Proteção do Nome Empresarial As Instruções Normativas DREI n. 3 e 5, de 2013, DOU de 06 de dezembro de 2013, tratam sobre a autenticação, formas de apresentação e entrega de documentos levados a arquivamento no Registro Público de Empresas Mercantis e Atividades Afins e sobre a medida de inativação administrativa do registro. O empresário individual, a empresa individual de responsabilidade Ltda - Eireli, a sociedade Empresária e a cooperativa, que não procederem a qualquer arquivamento no período de 10 anos, contados da data do último arquivamento, deverão comunicar à Junta Comercial que desejam manter-se em funcionamento, sob pena de

5 serem considerados inativos, promovendo o cancelamento do registro, com a perda automática da proteção do seu nome empresarial. Programa Universidade Para Todos (PROUNI) Adesão de Instituições Isenção do IR A Instrução Normativa RFB n /2013, DOU de 09 de dezembro de 2013, republicado no DOU de 11 de dezembro de 2013, altera a Instrução Normativa RFB n , de 12 de setembro de 2013, com efeitos a partir de 01 de janeiro de A referida Instrução Normativa dispõe sobre a isenção do Imposto sobre a Renda e de contribuições aplicável às instituições que aderirem ao Programa Universidade para Todos. Comprovante Eletrônico de Rendimentos Pagos e de IRRF Serviços Médicos e de Saúde A Instrução Normativa RFB n /2013, DOU de 09 de dezembro de 2013, aprova os modelos de Comprovante Eletrônico de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte e de Comprovante Eletrônico de Pagamentos de Serviços Médicos e de Saúde. Com essa publicação, a fonte pagadora, pessoa física ou jurídica, que houver pago a pessoa física rendimentos com retenção do imposto sobre a renda na fonte durante o ano-calendário, ainda que em um único mês, poderá lhe fornecer o Comprovante Eletrônico de Rendimentos Pagos e de Imposto sobre a Renda Retido na Fonte, conforme leiaute constante do Anexo I da referida Instrução Normativa. Parcelamento de Débitos Portaria Conjunta PGFN/RFB 7/ Alterações A Portaria Conjunta PGFN/RFB n. 13/2013, DOU de 11 de dezembro de 2013, altera a Portaria Conjunta PGFN/RFB n. 7/2013, que reabre prazo para pagamento e parcelamento de débitos junto à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional e à Secretaria da Receita Federal do Brasil, de que tratam os arts. 1º a 13 da Lei n , de 27 de maio de Com essa publicação, foram alterados os artigos 4º, 10, 11, 13, 14, 15, 16 e 17 da referida Portaria Conjunta. Novos Códigos de Receita Atos Declaratórios Executivos O Ato Declaratório Executivo Codac n. 60/2013, DOU de 11 de dezembro de 2013, dispõe sobre a instituição de diversos códigos de receita. Além disso, os Atos Declaratórios Executivo Codac n. 61 e 65, de 2013, DOU de 11 e 12 de dezembro de 2013, tornam fora de uso diversos códigos que especifica. EFD Contribuições Manual de Orientação Leiaute da EFD O Ato Declaratório Executivo Cofis n. 91/2013, DOU de 11 de dezembro de 2013, altera o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep, da Cofins e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta (EFD- -Contribuições). O referido Manual de Orientação consta no Anexo Único do ADE Cofis n. 20, de 14 de março de DCide-Combustíveis Extinção da Obrigatoriedade de Apresentação da Declaração A Instrução Normativa RFB n /2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, extingue a obrigatoriedade de apresentação da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e a Comercialização de Combustíveis das Contribuições para o PIS/Pasep e Cofins (DCide-Combustíveis). Com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2014, fica extinta a obrigatoriedade de apresentação da Declaração de Dedução de Parcela da Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico Incidente sobre a Importação e a Comercialização de Combustíveis das Contri-

6 buições para o PIS/Pasep e Cofins (DCide-Combustíveis). IPI Pareceres Normativos - Revogação O Ato Declaratório Executivo RFB n. 6/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, declara revogados os seguintes Pareceres Normativos: ANO PARECER NORMATIVO CST Nº Assunto , 333 e , 147, 283, 518 e , 63 e , 36, 37, 54 e TRABALHO Imposto sobre Produtos Industrializados FGTS Juros e Atualização Monetária - JAM O Comunicado CAIXA n. 12, de 2013, DOU de 10 de dezembro de 2013, divulga os coeficientes de JAM a serem creditados nas contas vinculadas do FGTS em 10 de dezembro de 2013, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10/11/2013, deduzidas as movimentações ocorridas no período de 11/11/2013 a 09/12/2013: (3% a.a.) 0, (4% a.a.) 0, (5% a.a.) 0, (6% a. a.) 0, INSS conta referente a empregado não optante, optante a partir de (mesmo que a opção tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até durante os dois primeiros anos de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até , do terceiro ao quinto ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até , do sexto ao décimo ano de permanência na mesma empresa; conta referente a empregado optante até , a partir do décimo primeiro ano de permanência na mesma empresa. Remuneração Devida Ao Trabalhador - Decisões Condenatórias Ou Homologatórias Proferidas Pela Justiça Do Trabalho Lei /2011 Cálculo da Contribuição A Receita Federal publicou no DOU de 06 de dezembro de 2013 Extrato de Parecer Normativo n. 25, de 5 de dezembro de 2013, sobre a incidência das contribuições previdenciárias para o Regime Geral de Previdência Social (RGPS), conforme abaixo transcrito: Cálculo da contribuição decorrente de decisões condenatórias ou homologatórias proferidas na justiça do trabalho. Empresas abrangidas pelo regime de tributação de que tratam os Arts. 7º a 9º da Lei nº , de O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente. Nas ações trabalhistas das quais resultar pagamento sujeito à incidência de contribuição previdenciária, considera-se ocorrido o fato gerador das contribuições na data da prestação do serviço. As normas que disciplinam a apuração das contribuições previdenciárias incidentes sobre a remuneração decorrente das sentenças

7 condenatórias ou homologatórias da Justiça do Trabalho possibilitam a aplicação de suas disposições no tempo, inclusive no que tange à aplicação do regime substitutivo e misto de que tratam os arts. 7º, 8º e inciso II do 1º do art. 9º da Lei nº , de Cabe à empresa declarar à Justiça do Trabalho o regime a que está sujeita, bem como o percentual para apuração da contribuição previdenciária incidente sobre a folha de pagamento, caso esteja enquadrada no regime misto, relativos às competências envolvidas. Dispositivos Legais: Constituição Federal de 1988, art. 195, inciso I, alíneas a e b, inciso II e 13; Código Tributário Nacional, art. 144; Lei n , de 1991, art. 22, incisos I, II e III, e art. 43, 2º e 3º; Lei n , de 2011; arts. 8º e 9º; e Instrução Normativa RFB n. 971, de 2009, art.103. e-processo / Relatório Trata-se de análise sobre a incidência das contribuições previdenciárias para o Regime Geral de Previdência Social (RGPS), a cargo da empresa, sobre a remuneração devida ao trabalhador em decorrência de decisões condenatórias ou homologatórias proferidas pela Justiça do Trabalho, tendo em vista o novo regime de tributação estabelecido pelos arts. 7º a 9º da Lei nº , de 14 de dezembro de 2011, que instituiu a contribuição previdenciária incidente sobre a receita bruta em substituição à contribuição incidente sobre a remuneração de que tratam os incisos I e III do caput do art. 22 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991, para alguns setores da economia. ICMS Programa EM DIA Prorrogação O Programa EM DIA 2013, instituído com o objetivo de regularizar os débitos fiscais decorrentes do ICMS perante a Receita Estadual, através da publicação do Decreto , de 28 de outubro de 2013, com instruções complementares na Portaria PGE n. 560/2013, e fundamento no Convênio ICMS 120/2013, foi prorrogado através do Decreto /2013. Com isso, os créditos tributários provenientes do ICMS, constituídos ou não, inscritos ou não em Dívida Ativa, inclusive ajuizados, vencidos até 31 de julho de 2013, poderão ser pagos até 20 de dezembro de 2013, em moeda corrente nacional, com redução de 40% (quarenta por cento) dos juros devidos até a data do enquadramento, pelos contribuintes que aderirem ao Programa. Além dessa redução, os créditos tributários poderão ser pagos com a seguinte dedução incidente sobre as multas previstas nos arts. 9º, 11 e 71 da Lei n , de 27 de fevereiro de 1973 e a atualização monetária sobre elas incidente, prevista na referida Lei: a) Redução de 75% (setenta e cinco por cento) quando o pagamento for a parcela única; b) Redução de 50% (cinquenta por cento) para parcelamentos em até 12 parcelas; c) Redução de 40% (quarenta por cento) para parcelamentos de 13 a 24 parcelas; d) Redução de 30% (trinta por cento) para parcelamentos de 25 a 36 parcelas; e) Redução de 20% (vinte por cento) para parcelamentos de 37 a 48 parcelas; f) Redução de 10% (dez por cento) para parcelamentos de 49 a 60 parcelas. Sobre o crédito tributário parcelado fluirão juros moratórios nos termos previstos no art. 69 da Lei n /1973, na redação conferida pela Lei n , de 19 de janeiro de Prazo de Adesão Prorrogação Com a publicação do referido Decreto /2013, DOE de 06 de dezembro de 2013, a adesão ao Programa e o pagamento da parcela inicial ou da quitação, integral ou parcial, agora pode ser feito no período de 1º de novembro a 20 de dezembro de O parcelamento de créditos tributários originários de denúncia espontânea de infração somente poderá ser realizado se o contribuinte

8 apresentar a referida denúncia até 13 de dezembro de Protocolos ICMS (Produtos Alimentícios, Material de Limpeza, Material de Construção, Papelaria, Cosméticos e Perfumaria, Colchoaria, Discos Fonográficos, Eletroeletrônicos, Bicicletas, Gás Natural, Cimento) Alterações Envolvendo o RS Foram publicados diversos Protocolos no DOU de 11 de dezembro de 2013, dentre eles, destacam-se os que o Rio Grande do Sul é signatário: a) Protocolo ICMS 129/ Altera o Protocolo ICM 19/1985, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com disco fonográfico, fita virgem ou gravada; b) Protocolo ICMS 137/ Altera o Protocolo ICMS 85/2009 com colchoaria, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado; c) Protocolo ICMS 138/ Altera o Protocolo ICMS 86/2009 com artefatos de uso doméstico, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado; d) Protocolo ICMS 139/ Altera o Protocolo ICMS 87/2009 com bicicletas, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado; e) Protocolo ICMS 140/ Altera o Protocolo ICMS 88/2009 com produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado; f) Protocolo ICMS 141/ Altera o Protocolo ICMS 91/2009 com materiais elétricos, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado; g) Protocolo ICMS 142/ Altera o Protocolo ICMS 92/2009 com materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado; h) Protocolo ICMS 143/ Altera o Protocolo ICMS 93/2009 com material de limpeza, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado; i) Protocolo ICMS 144/ Altera o Protocolo ICMS 94/2009 com artigos de papelaria, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado; j) Protocolo ICMS 145/ Altera o Protocolo ICMS 95/2009 com produtos alimentícios, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado; k) Protocolo ICMS 146/ Altera o Protocolo ICMS 98/2009 com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado; l) Protocolo ICMS 148/ Altera o Protocolo ICMS 188/2009 entre AP, MG, RJ, SC e RS, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos alimentícios, com efeitos a partir da data da publicação em Decreto do Poder Executivo; m) Protocolo ICMS 149/ Altera o Protocolo ICMS 189/2009 em MG, RJ, SC e RS, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com artefatos de uso doméstico, com efeitos a partir da

9 data prevista em Decreto do Poder Executivo; n) Protocolo ICMS 150/ Altera o Protocolo ICMS 192/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, produzindo efeitos a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo; o) Protocolo ICMS 151/ Altera o Protocolo ICMS 195/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, produzindo efeitos a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo; p) Protocolo ICMS 152/ Altera o Protocolo ICMS 196/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, produzindo efeitos a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo; q) Protocolo ICMS 153/ Altera o Protocolo ICMS 197/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com material de limpeza, produzindo efeitos a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo; r) Protocolo ICMS 154/ Altera o Protocolo ICMS 198/2009, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com materiais elétricos, produzindo efeitos a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo; s) Protocolo ICMS 155/ Altera o Protocolo ICMS 199/2009 entre os Estados de MG, RJ, SC e RS, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com artigos de papelaria, com efeitos a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo; t) Protocolo ICMS 156/ Altera o Protocolo ICMS 203/2009 entre MG, RJ, SC e RS, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com bicicletas, com efeitos a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo; u) Protocolo ICMS 160/ Altera o Protocolo ICMS 84/2011 que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com materiais elétricos, com efeitos a partir de 1 de janeiro de 2014; v) Protocolo ICMS 161/ Altera o Protocolo ICMS 85/2011 que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, com efeitos a partir de 1 de janeiro de 2014; w) Protocolo ICMS 162/ Altera o Protocolo ICMS 11/1985, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com cimento de qualquer espécie, com efeitos a partir de 1 de janeiro de 2014; x) Protocolo ICMS 163/2013, altera o Protocolo ICMS 82/2013, que altera o Protocolo ICMS 197/2010, que estabelece procedimentos nas operações interestaduais com Gás Liquefeito derivado de Gás Natural GLGN; y) Protocolo ICMS 177/2013, DOU de 11 de dezembro de 2013, altera o Protocolo ICMS 03/2011, que fixa o prazo para a obrigatoriedade da escrituração fiscal digital EFD; z) Protocolo ICMS 178/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Protocolo ICMS 195/2009 entre AP, MG, PR, RJ, RS e SC, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, com efeitos a partir da data prevista em Decreto do Poder Executivo; aa) Protocolo ICMS 196/ Altera o Protocolo ICMS 169/2012 entre SP e RS, que dispõe sobre a substituição tributária nas operações com máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos, com efeitos a partir da publicação de Decreto Executivo no RS, nas operações destinadas ao referido Estado. Cupom Fiscal Eletrônico SAT (CF-e-SAT) Especificações Técnicas - Leiaute O Ato Cotepe ICMS n. 53/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Ato COTEPE/ICMS n. 33, de 14 de setembro de O referido Ato Cotepe dispõe sobre o leiaute do Cupom Fiscal Eletrônico - SAT (CF-e-SAT) e sobre as especificações técnicas para fabricação e desenvolvimento do Sistema de Autenticação e Transmissão de Cupom Fiscal Eletrônico (SAT), conforme previsto no 4º

10 da cláusula segunda do Ajuste SINIEF 11/10, de 24 de setembro de Nota Fiscal Eletrônica Ajuste SINIEF 7/2005 Alterações Os Ajustes SINIEF n. 22, 30 e 31, de 2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, alteram o Ajuste SINIEF 07/2005, que institui a Nota Fiscal Eletrônica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica. Dentre as alterações, o inciso V da cláusula terceira do referido ajuste prevê que a identificação das mercadorias comercializadas com a utilização da NF-e deverá conter o seu correspondente código NCM nas operações realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da legislação federal e de comércio exterior. Nos demais casos, a identificação da NCM será exigida a partir de 1º de julho de 2014 para NF-e, modelo 55, e a partir de 1º de janeiro de 2015 para NF-e, modelo 65. Assim, até os prazos citados será obrigatória somente a indicação do correspondente capítulo da Nomenclatura Comum do MERCOSUL - NCM. Quanto às informações relativas à data, à hora de saída e ao transporte, caso não constem do arquivo XML da NF-e, modelo 55, transmitido nos termos da cláusula quinta e seu respectivo DANFE, deverão ser comunicadas através de Registro de Saída. Demais alterações, igualmente importantes, poderão ser consultadas diretamente no referido Ajuste SINIEF 7/2005, disponível no site Escrituração Fiscal Digital Ajuste SINIEF 2/ Alterações Os Ajustes SINIEF n. 23 e 33, de 2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, alteram o Ajuste SINIEF n. 13/2011 e o Ajuste SINIEF n. 02/2009, que instituiu a Escrituração Fiscal Digital - EFD. Com essa publicação, a cláusula segunda do Ajuste SINIEF 13/2011 entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União, produzindo efeitos a partir de 1º de janeiro de Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais (MDF-e) Ajuste SINIEF 21/2010 Alterações O Ajuste SINIEF n. 24/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Ajuste SINIEF n. 21/2010, que institui o Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais - MDF-e. Com essa publicação, o referido Ajuste autoriza a legislação estadual a antecipar a obrigatoriedade de emissão de MDF-e para os contribuintes emitentes de CT-e, de que trata o Ajuste SINIEF 9/2007, ou de NF-e, de que trata o Ajuste SINIEF 7/2005, em cujo território tenha sido iniciada a prestação do serviço de transporte ou ocorrido a saída da mercadoria, na hipótese de emitente de NF-e. Conhecimento de Transporte Eletrônico (CTe) e DACTE Transporte Multimodal de Cargas - Ajuste SINIEF 09/2007 Alterações O Ajuste SINIEF n. 26/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Ajuste SINIEF n. 09/2007, que institui o Conhecimento de Transporte Eletrônico e o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e. Dentre as alterações, com efeitos a partir do 1º dia do segundo mês subsequente ao da publicação, na prestação de serviço de Transporte Multimodal de Cargas, fica dispensado de acompanhar a carga o DACTE dos transportes anteriormente realizados e o DACTE do multimodal. Demais alterações, igualmente importantes, poderão ser consultadas diretamente no referido Ajuste SINIEF 9/2007, disponível no site Sistema Nacional Integrado de Informações Econômico Fiscais Convênio s/n, de 1970 Ajuste SINIEF 9/ Alterações Os Ajustes SINIEF n. 25, 27 e 28, de 2013, DOU de 12 de

11 dezembro de 2013, alteram, respectivamente, o Convênio s/nº, de 15 de dezembro de 1970, que instituiu o Sistema Nacional Integrado de Informações Econômico - Fiscais SINIEF, e o Ajuste SINIEF N. 09/2007. As unidades da Federação poderão, quanto ao livro Registro de Utilização de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrência, Mod. 6, referido no artigo 75 do referido Convênio, dispensar o uso quando o estabelecimento não estiver obrigado à emissão dos documentos fiscais mencionados no art. 74 (NF Mod. 1, NF Consumidor, Mod. 2, Nota Fiscal de Entrada e Nota Fiscal de Produtor, Mod. 4) ou substituí-lo por meio eletrônico previsto na legislação estadual. Roçadeiras (NCM ) Redução de Base de Cálculo Convênio ICMS 52/1991 O Convênio ICMS n. 158/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Convênio ICMS n. 52/1991 que concede redução da base de cálculo nas operações com equipamentos industriais e implementos agrícolas. Com a alteração, é acrescido o produto roçadeiras, classificadas no NCM Pneumáticos, Câmaras de Ar e Protetores Substituição Tributária Convênio ICMS 85/ Alteração O Convênio ICMS n. 180/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Convênio ICMS n. 85/1993, que dispõe sobre substituição tributária nas operações com pneumáticos, câmaras de ar e protetores. Com a alteração, nas operações destinadas aos Estados de Minas Gerais, São Paulo e Rio Grande do Sul, a MVA ST-original, prevista no inciso I do 1º da cláusula primeira do referido Convênio, é a margem de valor agregada indicada na legislação interna dos mencionados Estados. SINTEGRA Convênio ICMS 57/ Alterações O Convênio ICMS n. 159/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Convênio ICMS n. 57/1995, que dispõe sobre a emissão de documentos fiscais e a escrituração de livros fiscais por contribuinte usuário de sistema eletrônico de processamento de dados. O referido Convênio ICMS altera diversos itens do Manual de Orientação. Tintas, Vernizes e Outras Mercadorias da Indústria Química Substituição Tributária Convênio ICMS 74/1994 O Convênio ICMS n. 179/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Convênio ICMS n. 74/1994, que dispõe sobre regime de substituição tributária nas operações com tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química. O referido Convênio ICMS altera a cláusula terceira, para determinar que em relação à alíquota intra para fins de base de cálculo da substituição tributária, a mesma será definida pela legislação interna dos Estados de MG, RS e SP, nas operações destinadas a esses Estados. Revistas e Periódicos Concessão de Regime Especial Convênio ICMS 24/2011 O Convênio ICMS n. 181/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Convênio ICMS n. 24/2011, que dispõe sobre a concessão de regime especial, na área do ICMS, nas operações e prestações que envolvam revistas e periódicos. Com essa publicação, os distribuidores, revendedores, consignatários ficam dispensados até 31 de dezembro de 2015 da emissão de NF-e. Programa Aplicativo Fiscal (PAF-ECF) Comandos de Funcionamento Convênio ICMS 15/2008 O Convênio ICMS n. 182/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Convênio ICMS n. 15/2008, que dispõe sobre normas

12 e procedimentos relativos à análise de Programa Aplicativo Fiscal (PAF-ECF) destinado a enviar comandos de funcionamento ao equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF). Com essa publicação, considera-se alteração de versão do PAF- -ECF sempre que houver alteração no código a ser impresso no Cupom Fiscal, conforme especificado na alínea c do requisito XI do Ato COTEPE/ICMS 09/2013, de 13 de março de Sistema de Registro e Controle das Operações com Papel Imune Nacional (RECOPI NACIONAL) Credenciamento do Contribuinte Convênio ICMS 48/2013 Os Convênios ICMS n. 183 e 184, de 2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, alteram o Convênio ICMS n. 48/2013, que institui o Sistema de Registro e Controle das Operações com o Papel Imune Nacional - RECOPI NACIONAL. Além disso, o referido Convênio disciplina, para as unidades federadas que específica, o credenciamento do contribuinte que realize operações com papel destinado à impressão de livro, jornal ou periódico. Remessa para Exposição e Venda FENAFRA Dispensa de NFe Ajuste SINIEF 34/2013 O Ajuste SINIEF n. 34/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, dispensa a emissão de nota fiscal eletrônica relativa à remessa interestadual de mercadoria para exposição e venda na IX Feira Nacional da Agricultura Familiar e Reforma Agrária - FENAFRA - e autoriza a dispensa de nota fiscal na sua venda. As operações indicadas no caput da cláusula primeira do Convênio serão documentadas pela Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A, Nota Fiscal de Venda a Consumidor - modelo 2, Nota Fiscal de Produtor Rural - modelo 4, ou nota fiscal avulsa emitida pela respectiva secretaria de fazenda. Produtos Farmacêuticos e Fraldas Geriátricas Isenção Programa Farmácia Popular O Convênio ICMS n. 162/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Convênio ICMS n. 81/2008, que isenta do ICMS as operações com produtos farmacêuticos e fraldas geriátricas distribuídos por farmácias integrantes do Programa Farmácia Popular do Brasil. Energia Elétrica Substituição Tributária - Convênio ICMS 77/2011 O Convênio ICMS n. 185/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Convênio ICMS n. 77/2011, que dispõe sobre o regime de substituição tributária aplicável ao ICMS incidente sobre as sucessivas operações internas ou interestaduais relativas à circulação de energia elétrica, desde a produção ou importação até a última operação que a destine ao consumo de destinatário que a tenha adquirido em ambiente de contratação livre. Créditos Tributários Não Exigência Convênio Autorizativo O Convênio ICMS n. 169/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, autoriza o Estado do Rio Grande do Sul a não exigir os créditos tributários que especifica. A concessão do referido benefício fica condicionada à celebração de acordo com o Estado do Rio Grande do Sul em que a empresa comprometa-se a: a) regularizar todos os demais débitos tributários pendentes com a Receita Estadual, mediante pagamento, parcelamento ou acordo com base em penhora de faturamento nos termos da Portaria PGE nº 531, de 24 de outubro de 2012; b) desistir de eventuais ações ou embargos à execução fiscal, com renúncia ao respectivo direito em que se funda a ação, e de eventuais impugnações, defesas e recursos apresentados no âmbito administrativo, envolvendo tributação de ICMS nas saídas de mercadorias a

13 título de bonificação ou base de cálculo para a apuração do débito de ICMS de responsabilidade por substituição tributária na distribuição de medicamentos; c) manter em dia o pagamento do ICMS vincendo; d) atender outras disposições estabelecidas na legislação estadual. Combustíveis (Álcool Etílico Hidratado Combustível) Convênio ICMS 110/ Alteração O Convênio ICMS n. 178/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, a altera o Convênio ICMS n. 110/2007, que dispõe sobre o regime de substituição tributária nas operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo e com outros produtos. Em relação às operações com álcool etílico hidratado combustível, é facultado à unidade federada destinatária antecipar o prazo previsto no caput da cláusula décima sexta para o recolhimento do ICMS, nos termos e condições que estabelecer. Encomendas Aéreas Internacionais Procedimentos Para O Transporte Território Nacional O Convênio ICMS n. 175/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, a altera o Convênio ICMS n. 59/1995, que estabelece procedimentos para o transporte, no território nacional, de mercadorias ou bens contidos em encomendas aéreas internacionais. Assim, caso o início da prestação ocorra em final de semana, no feriado ou na hipótese de indisponibilidade dos sistemas da Receita Federal do Brasil, em que não seja possível o recolhimento do ICMS incidente sobre as mercadorias ou bens, o seu transporte poderá ser realizado sem o acompanhamento do comprovante de pagamento do imposto. Fornecedores de Energia Elétrica e Serviços de Comunicação Sistema Eletrônico de Processamento de Dados O Convênio ICMS n. 177/2013, DOU de 12 de dezembro de 2013, altera o Convênio ICMS n. 115/2003. O referido Convênio dispõe sobre a uniformização e disciplina a emissão, escrituração, manutenção e prestação das informações dos documentos fiscais emitidos em via única por sistema eletrônico de processamento de dados para contribuintes prestadores de serviços de comunicação e fornecedores de energia elétrica. Alterações no RICMS/RS, RIPVA/RS e RITCD/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2013, DOE de 06/12/2013 Diferimento nas Importações - Máquinas e Equipamentos Indústria de Celulose - Alt Estende o diferimento do pagamento do ICMS às importações de máquinas e equipamentos destinados ao ativo permanente de estabelecimento fabricante de celulose e outras pastas para fabricação de papel. (Ap. XVII, XV, caput, nota 05) 2) Decreto n /2013, DOE de 06/12/2013 Trigo em Grão Redução de Base de Cálculo Saídas destinadas à Contribuintes de Santa Catarina - Alt Lei do ICMS, art Inclui as saídas destinadas a contribuintes do Estado de Santa Catarina na redução de base de cálculo de ICMS concedida às operações com trigo em grão. (Liv. I, art. 23, XLIV) 3) Decreto n /2013, DOE de 06/12/2013 Nota Fiscal Ajuste Técnico - Alt Ajuste técnico em dispositivo que trata de hipótese de emissão de Nota Fiscal; (Liv. II, 25, IX) Balanças Para Pessoas Uso Doméstico Substituição Tributária Alteração de MVA Carga Tributária: 12% - Alt Modifica os percentuais de margem de valor agregado nas operações interestaduais com balanças para pessoas, incluídas as balanças para bebês, e balanças de uso doméstico em que a carga tributária interna é de 12%. (Ap. II, Seção III, XXXVI, l ) 4) Decreto n /2013, DOE de 06/12/2013 Expediente Bancário 23 a 27 de Set. de 2013 Paralisação

14 Funcional - Alt Estabelece que não se considera de expediente normal nos estabelecimentos bancários o período de 23 a 27 de setembro de 2013, devido à paralisação funcional nos estabelecimentos bancários. (RICMS, Liv. I, art. 44, nota 05) Compensação dos Acréscimos Legais Pagamento Após Data de Vencimento - Paralisação Funcional - Alt Permite a compensação do montante dos acréscimos legais incidentes no pagamento do ICMS realizado após a data de vencimento em razão da paralisação funcional nos estabelecimentos bancários. (RICMS, Liv. I, art. 60, IV) Expediente Bancário Paralisação Funcional - RIPVA - Alt Estabelece que não se considera de expediente normal nos estabelecimentos bancários o período de 23 a 27 de setembro de 2013, devido à paralisação funcional nos estabelecimentos bancários. (RIPVA, art. 14, 24) Expediente Bancário Paralisação Funcional - RITCD - Alt Estabelece que não se considera de expediente normal nos estabelecimentos bancários o período de 23 a 27 de setembro de 2013, devido à paralisação funcional nos estabelecimentos bancários. (RITCD, art. 31, 5º) 5) Decreto n /2013, DOE de 06/12/2013 Importações de Álcool Etílico Anidro Combustível Diferimento do Pagamento do Imposto - Alt Concede diferimento do pagamento do ICMS nas importações do exterior de álcool etílico anidro combustível. (Ap. XVII, LXX) Operações Internas com Álcool Etílico Anidro Combustível Diferimento do Pagamento do Imposto - Alt Reativa o diferimento do pagamento do ICMS nas operações internas com álcool etílico anidro combustível. (Ap. II, S. I, VII, nota 02) Alterações na Instrução Normativa DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Instrução Normativa n. 104/2013, DOE de 11/12/2013 Venda Porta a Porta Aprovação de Catálogo ou Lista de Preços Débito de Responsabilidade por Substituição Tributária - Definem os procedimentos para solicitar aprovação de catálogo ou lista de preços a ser utilizada para cálculo do débito de responsabilidade por substituição tributária e divulga relação de contribuintes que tiveram seus catálogos ou listas de preços aprovados pela Receita Estadual, relativamente às operações com mercadorias destinadas a revendedores para serem vendidas porta-a-porta. (Tít. I, Cap. IX, 11.0, e Anexo I-20) 2) Instrução Instrução Normativa n. 105/2013, DOE de 11/12/2013 Certidão de Situação Fiscal (CSF) Verificações: Entrega de GIA-SN e Escrituração Fiscal Digital (EFD) - Acrescenta entre as verificações para concessão de Certidão de Situação Fiscal - CSF a entrega da GIA-SN e dos arquivos da Escrituração Fiscal Digital - EFD e substitui a expressão arquivos do PRN por arquivos SINTEGRA/ ICMS. (Tít. IV, Cap. V, itens 1.1, e 5.1, a e b ) 3) Instrução Instrução Normativa n. 106/2013, DOE de 11/12/2013 GNRE Off-line Impossibilidade Ajustes - Ajustes no Capítulo que trata da Guia nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE, tendo em vista o fim da possibilidade de pagamento por GNRE off-line. (Tít. III, Cap. III, e Anexo L-6) 4) Instrução Instrução Normativa n. 107/2013, DOE de 11/12/2013 Secretaria de Desenvolvimento Rural, Pesca e Cooperativismo Fornecimento de Energia Elétrica e Serviço de Telecomunicação - Isenção - Inclui a Secretaria de Desenvolvimento Rural, Pesca e Cooperativismo na lista dos órgãos da Administração Pública Estadual para os quais o fornecimento de energia elétrica e as prestações

15 de serviço de telecomunicação estão isentas do ICMS. (Tít. I, Cap. I, 15.1, a, tabela). TRIBUTOS MUNICIPAIS PORTO ALEGRE/RS Calendário Fiscal de Tributos Municipais Exercício 2014 O Decreto n /2013, DOM de 09 de dezembro de 2013, estabelece o Calendário Fiscal de Arrecadação dos Tributos Municipais para o exercício de 2014, nas condições e prazos estipulados no referido Decreto. Assim, os créditos da Fazenda Municipal não pagos até a data assinalada para o seu vencimento serão acrescidos de juros e multa de mora, nos termos dos arts. 69-A e 69-B da Lei Complementar n. 7, de 7 de dezembro de 1973.