AGENDA TRIBUTÁRIA: DE 01 A 11 DE JANEIRO DE 2017

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1 AGENDA TRIBUTÁRIA: DE 01 A 11 DE JANEIRO DE 2017 Até: Segunda-feira, dia 2 - Scanc Histórico: Transportador revendedor retalhista (TRR) Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, I; Ato Cotepe/ nº 33/ Scanc Histórico: Importador Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, IV; Ato Cotepe/ nº 33/2016 Fato Gerador: Outubro/2016 Histórico: Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Diferencial de alíquotas Recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual, pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, por meio de guia de recolhimentos especiais, relativo à entrada de mercadoria destinada a industrialização ou comercialização, a uso ou consumo ou a integração no Ativo Imobilizado e remetida por contribuinte localizado em outro Estado ou no Distrito Federal, na hipótese em que a alíquota interestadual seja inferior à alíquota interna.

2 (CPR): O correspondente ao código da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) em que o contribuinte estiver enquadrado. Código de Receita (063-2) - Outros recolhimentos especiais Fundamento Legal: R-SP/2000, art. 115, XV-A, "a"; Portaria CAT nº 75/2008 Fato Gerador: Outubro/2016 Histórico: Contribuintes optantes pelo Simples Nacional - Substituição tributária Recolhimento do imposto devido na condição de sujeito passivo por substituição tributária, pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional. (CPR): O correspondente ao código da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) em que o contribuinte estiver enquadrado. Código de Receita (146-6) - Substituição tributária - Contribuinte do Estado de São Paulo) Fundamento Legal: R-SP/2000, art. 268, 2º, item 3 Até: Terça-feira, dia 3 - Scanc Histórico: Importador Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, IV; Ato Cotepe/ nº 33/ Scanc Histórico: Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído Entrega das informações relativas às operações interestaduais com

3 combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, II; Ato Cotepe/ nº 33/ Scanc Até: Quarta-feira, dia 4 Histórico: Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, II; Ato Cotepe/ nº 33/2016 Histórico: Refinador de petróleo e suas bases Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 80% do seu montante. (CPR): 1031 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, I, e art. 3º, I, 3º Histórico: Refinador de petróleo e suas bases Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 95% do seu montante. (CPR): 1031

4 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, I, e art. 3º, I, 3º Histórico: Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 19217, 19225, 19322, 35115, 35123, 35131, 35140, 35204, 46818, 46826, e (CPR): 1031 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, I, e art. 3º, I - Scanc Histórico: Importador Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, IV; Ato Cotepe/ nº 33/2016 IOF Histórico: Pagamento do IOF apurado no 3º decêndio de dezembro/2016: - Operações de crédito - Pessoa Jurídica - Cód. Darf Operações de crédito - Pessoa Física - Cód. Darf Operações de câmbio - Entrada de moeda - Cód. Darf Operações de câmbio - Saída de moeda - Cód. Darf Títulos ou Valores Mobiliários - Cód. Darf Factoring - Cód. Darf Seguros - Cód. Darf Ouro e ativo financeiro - Cód. Darf 4028 Documento: Darf Comum (2 vias)

5 IRRF Histórico: Recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte correspondente a fatos geradores ocorridos no período de 21 a , incidente sobre rendimentos de (art. 70, I, letra "b", da Lei nº /2005 ): a) juros sobre capital próprio e aplicações financeiras, inclusive os atribuídos a residentes ou domiciliados no exterior, e títulos de capitalização; b) prêmios, inclusive os distribuídos sob a forma de bens e serviços, obtidos em concursos e sorteios de qualquer espécie e lucros decorrentes desses prêmios; e c) multa ou qualquer vantagem por rescisão de contratos. Documento: Darf Comum (2 vias) Até: Quinta-feira, dia 5 - Scanc Histórico: Importador Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, IV; Ato Cotepe/ nº 33/ Scanc Histórico: Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, III; Ato Cotepe/ nº 33/2016 Até: Sexta-feira, dia 6

6 Salário de Dezembro/2016 Histórico: Pagamento dos salários mensais. Nota O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º dia útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados. Documento: Recibo 13º salário/ Salários variáveis Histórico: Pagamento do acerto da diferença da parcela do 13º salário/2016 para os trabalhadores que recebem salários variáveis, quando devido nesses casos. Nota Há quem entenda que, nos termos do parágrafo único do art. 2º do Decreto nº /1965, o prazo seja até o dia 10. Por medida de precaução, adotamos o menor prazo. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da respectiva categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento do acerto da diferença do 13º salário dos trabalhadores que recebem salários variáveis. Documento: Recibo FGTS Histórico: Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em dezembro/2016 aos trabalhadores. Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito. Documento: GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social - meio eletrônico) Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged) Histórico: Envio, ao Ministério do Trabalho (MTb), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em dezembro/2016. Nota É obrigatória a utilização do aplicativo do Caged Informatizado (ACI), devendo o arquivo gerado ser transmitido ao MTb via Internet. Os estabelecimentos que possuam 20 empregados ou mais no 1º dia do mês de movimentação devem utilizar certificado digital válido, padrão ICP Brasil, para a transmissão das informações. Para fins de segurodesemprego, as informações no Caged relativas a admissões deverão ser prestadas na data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do seguro-desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação, ou então, no prazo

7 estipulado em notificação para comprovação do registro do empregado lavrada em ação fiscal por Auditor-Fiscal do Trabalho (AFT). Estas informações dispensarão o envio do Caged até o dia 7 do mês subsequente relativamente às admissões informadas (Portaria MTE nº 1.129/2014 ). Documento: Caged (meio eletrônico) Simples Doméstico Histórico: Recolhimento relativo aos fatos geradores ocorridos em dezembro/2016, da contribuição previdenciária a cargo do empregador doméstico e de seu empregado; recolhimento da contribuição social para financiamento do seguro contra acidentes do trabalho; recolhimento para o FGTS; depósito destinado ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego, sem justa causa ou por culpa do empregador, inclusive por culpa recíproca; e recolhimento do IRRF, se incidente. Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar os recolhimentos. Nota O recolhimento, em guia separada, pelo Simples Doméstico, das contribuições previdenciárias (parte do empregador e parte do empregado doméstico), bem como a contribuição do seguro contra acidentes do trabalho, incidentes sobre o 13º salário/2016 (1ª + 2ª parcelas), deverá ocorrer na mesma data de quitação dos encargos sobre a remuneração normal de 12/2016 dos domésticos, ou seja, até (Lei Complementar nº 150/2015, arts. 34 e 35 ; e Portaria Interministerial MF/MPS/MTE nº 822/2015, art. 4º, na redação da Portaria Interministerial MTPS/MF nº 1/2015 ). Documento: Documento de Arrecadação esocial - DAE (2 vias) Salário de Dezembro/ Domésticos Histórico: Pagamento dos salários mensais dos empregados domésticos (Lei Complementar nº 150/2015, art. 35 ). Nota O empregador doméstico é obrigado a pagar a remuneração devida ao empregado doméstico, até o dia 7 do mês seguinte ao da competência. Desta forma, tendo em vista que o prazo para pagamento de salários relativos ao mês de 12/2016, recai em (sábado), o pagamento deve ser antecipado para o dia (6ª feira), salvo se o empregado trabalhar no sábado e o pagamento for efetuado em dinheiro, situação em que a quitação poderá ocorrer no dia Documento: Recibo Até: Segunda-feira, dia 9

8 Histórico: Substituição tributária Imposto retido antecipadamente por substituição tributária nas operações com energia elétrica (Convênio nº 83/2000 ). (CPR): 1090 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, II a art. 3º, 1º, item 1 Histórico: Regime de Estimativa ISS Fato Gerador: 2016 Recolhimento do ISS relativo a eventuais diferenças entre a receita estimada e a de fato auferida no exercício de Documento: DAMSP Fundamento Legal: RISS/São Paulo - Decreto nº /2012, art. 23; Portaria SF nº 361/1990, item 1. Até: Terça-feira, dia 10 ISS Histórico: Recolhimento do imposto - Contribuintes em geral Pagamento do imposto relativo às prestações de serviço efetuadas no mês anterior, bem como do imposto retido na fonte no mesmo mês. Documento: DAMSP Fundamento Legal: RISS/São Paulo - Decreto nº /2012, art. 71 ISS Fato Gerador: 4º trimestre/2016 Histórico: ISS - Sociedades de profissionais Recolhimento do imposto devido pelas sociedades de profissionais, correspondente ao 4º trimestre/2016

9 (outubro/novembro/dezembro/2016). Nota Nos termos do art. 1º da Lei nº /2008, estão isentos do pagamento do ISS, desde 1º , os profissionais liberais e os autônomos, que tenham inscrição como pessoa física no CCM, quando prestarem serviços descritos na lista do caput do art. 1º da Lei nº /2003, não se aplicando o benefício às cooperativas e às sociedades de profissionais. Documento: DAMSP Fundamento Legal: Lei nº /2003, art. 1º, caput; Lei nº /2008, art. 1º ; RISS/São Paulo - Decreto nº /2012, art REDF Histórico: Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 0, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, Anexos I e III GIA - ST Histórico: GIA-ST O estabelecimento localizado em outra Unidade da Federação que estiver obrigado a efetuar recolhimento ou retenção do a favor do Estado de São Paulo, deverá apresentar a GIA-ST mensalmente, ainda que no período não tenha ocorrido operações sujeitas à substituição tributária. Fundamento Legal: R-SP/2000, art. 254, parágrafo único; Portaria CAT nº 92/1998, Anexo V, art. 1º ; Ajuste Sinief nº 4/1993, cláusula oitava, parágrafo único, e cláusula décima

10 Fato Gerador: Novembro/2016 Histórico: Estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF, independentemente do código na CNAE em que estejam enquadrados. (CPR): 2100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, IX, e art. 3º, VII, "d" Fato Gerador: Novembro/2016 Histórico: Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; 23419, 23427; 30415, 30423, e (CPR): 2100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, IX, e art. 3º, VII, "a" a "c" Histórico: Refinaria de petróleo e suas bases Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 5% do seu montante. (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III, e art. 3º, II, 3º

11 Histórico: Refinaria de petróleo e suas bases Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 20% do seu montante. (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III, e art. 3º, II, 3º Histórico: Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 63119, 63194, (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III, e art. 3º, II Histórico: Substituição tributária Imposto devido por substituição tributária nas operações com álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo (Convênio nº 110/2007 ). (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III e art. 3º, 1º, item 2 - Remessa interestadual em consignação industrial - Arquivo eletrônico Histórico: Remessa interestadual em consignação industrial - Entrega de arquivo eletrônico Entrega pelo consignante à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, de demonstrativo de todas as remessas interestaduais efetuadas

12 em consignação e das correspondentes devoluções, relativas ao mês anterior, com a identificação das mercadorias. Documento: Arquivo magnético Fundamento Legal: R-SP/2000, art. 474-A, II Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Histórico: Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de dezembro/2016 (art. 2º, II, da Instrução Normativa SRF nº 41/1998 ). Documento: Formulário IPI Histórico: Pagamento do IPI apurado no mês de dezembro/2016 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo) - Cód. Darf Documento: Darf Comum (2 vias) Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato Histórico: Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência dezembro/ Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. Nota Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. Documento: GPS (cópia) Até: Quarta-feira, dia 11 - REDF Histórico: Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 1, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A,

13 emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, Anexos I e III Fonte: IOB

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