AGENDA TRIBUTÁRIA: DE 06 A 12 DE OUTUBRO DE 2016

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1 AGENDA TRIBUTÁRIA: DE 06 A 12 DE OUTUBRO DE 2016 Até: Quinta-feira, dia 6 - Scanc Histórico: Importador Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, IV; Ato Cotepe/ nº 37/ Scanc Histórico: Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou com álcool etílico carburante através do Sistema de Captação e Auditoria dos Anexos de Combustíveis (Scanc). Fundamento Legal: Convênio nº 110/2007, cláusula vigésima sexta, 1º, III; Ato Cotepe/ nº 37/2015 Salário de Setembro/2016 Histórico: Pagamento dos salários mensais. Nota O prazo para pagamento dos salários mensais é até o 5º dia útil do mês subsequente ao vencido. Na contagem dos dias, incluir o sábado e excluir os domingos e os feriados, inclusive os municipais. Consultar o documento coletivo de trabalho da categoria profissional, que pode estabelecer prazo específico para pagamento de salários aos empregados. Documento: Recibo

2 Até: Sexta-feira, dia 7 FGTS Histórico: Depósito, em conta bancária vinculada, dos valores relativos ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) correspondentes à remuneração paga ou devida em setembro/2016 aos trabalhadores. Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar o depósito. Documento: GFIP/Sefip (aplicativo Conectividade Social - meio eletrônico) Cadastro Geral de Empregados e Desempregados (Caged) Histórico: Envio, ao Ministério do Trabalho (MTb), da relação de admissões e desligamentos de empregados ocorridos em setembro/2016. Nota É obrigatória a utilização do aplicativo do Caged Informatizado (ACI), devendo o arquivo gerado ser transmitido ao MTb via Internet. Os estabelecimentos que possuam 20 empregados ou mais no 1º dia do mês de movimentação devem utilizar certificado digital válido, padrão ICP Brasil, para a transmissão das informações. Para fins de segurodesemprego, as informações no Caged relativas a admissões deverão ser prestadas na data de início das atividades do empregado, quando este estiver em percepção do seguro-desemprego ou cujo requerimento esteja em tramitação, ou então, no prazo estipulado em notificação para comprovação do registro do empregado lavrada em ação fiscal por Auditor-Fiscal do Trabalho (AFT). Estas informações dispensarão o envio do Caged até o dia 7 do mês subsequente relativamente às admissões informadas (Portaria MTE nº 1.129/2014 ). Documento: Caged (meio eletrônico) Simples Doméstico Histórico: Recolhimento relativo aos fatos geradores ocorridos em setembro/2016, da contribuição previdenciária a cargo do empregador doméstico e de seu empregado; recolhimento da contribuição social para financiamento do seguro contra acidentes do trabalho; recolhimento para o FGTS; depósito destinado ao pagamento da indenização compensatória da perda do emprego, sem justa causa ou por culpa do empregador, inclusive por culpa recíproca; e recolhimento do IRRF, se incidente. Não havendo expediente bancário, deve-se antecipar os recolhimentos. Documento: Documento de Arrecadação esocial - DAE (2 vias) Salário de Setembro/ Domésticos Histórico: Pagamento dos salários mensais dos empregados domésticos (Lei Complementar nº 150/2015, art. 35 ). Nota O empregador doméstico é obrigado a pagar a remuneração devida ao empregado doméstico, até o dia 7 do mês seguinte ao da competência. Caso o dia 7 seja declarado feriado, ou, em caso de pagamento via instituições financeiras, não haja expediente bancário neste dia, o pagamento deverá ser antecipado. Documento: Recibo

3 Até: Segunda-feira, dia 10 Comprovante de Juros sobre o Capital Próprio - PJ Histórico: Fornecimento, à beneficiária pessoa jurídica, do Comprovante de Pagamento ou Crédito de Juros sobre o Capital Próprio no mês de setembro/2016 (art. 2º, II, da Instrução Normativa SRF nº 41/1998 ). Documento: Formulário IPI Histórico: Pagamento do IPI apurado no mês de setembro/2016 incidente sobre produtos classificados no código da TIPI (cigarros que contêm fumo) - Cód. Darf Documento: Darf Comum (2 vias) Previdência Social (INSS) GPS - Envio ao sindicato Histórico: Envio, ao sindicato representativo da categoria profissional mais numerosa entre os empregados, da cópia da Guia da Previdência Social (GPS) relativa à competência setembro/ Havendo recolhimento de contribuições em mais de uma GPS, encaminhar cópias de todas as guias. Nota Se a data-limite para a remessa for legalmente considerada feriado (municipal, estadual ou nacional), a empresa deverá antecipar o envio da GPS. Documento: GPS (cópia) Histórico: Substituição tributária Imposto devido por substituição tributária relativamente à seguinte mercadoria: - energia elétrica (Convênio nº 83/2000 ). (CPR): 1090 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, II; Decreto nº /2013, art. 2º, I

4 - REDF Histórico: Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 0, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, Anexos I e III GIA - ST Histórico: GIA-ST O estabelecimento localizado em outra Unidade da Federação que estiver obrigado a efetuar recolhimento ou retenção do a favor do Estado de São Paulo, deverá apresentar a GIA-ST mensalmente, ainda que no período não tenha ocorrido operações sujeitas à substituição tributária. Fundamento Legal: R-SP/2000, art. 254, parágrafo único; Portaria CAT nº 92/1998, Anexo V, art. 1º ; Ajuste Sinief nº 4/1993, cláusula oitava, parágrafo único, e cláusula décima Fato Gerador: Agosto/2016 Histórico: Estabelecimento com atividade preponderante de fabricação de telefone celular, de latas de chapa de alumínio ou de painéis de madeira MDF, independentemente do código na CNAE em que estejam enquadrados. (CPR): 2100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, IX, e art. 3º, VII, "d"

5 Fato Gerador: Agosto/2016 Histórico: Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 13111, 13120, 13138, 13146, 13219, 13227, 13235, 13308, 13405, 13511, 13529, 13537, 13545, 13596, 14118, 14126, 14134, 14142, 14215, 14223, 15319, 15327, 15335, 15394, 15408; 23419, 23427; 30415, 30423, e (CPR): 2100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, IX, e art. 3º, VII, "a" a "c" Histórico: Refinaria de petróleo e suas bases Recolhimento do imposto decorrente de operações próprias, correspondente a 5% do seu montante. (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III, e art. 3º, II, 3º Histórico: Refinaria de petróleo e suas bases Recolhimento do imposto retido por substituição tributária, correspondente a 20% do seu montante. (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III, e art. 3º, II, 3º Histórico: Recolhimento do imposto pelos contribuintes enquadrados nos seguintes códigos de Classificação Nacional de Atividade Econômica (CNAE): 63119, 63194, (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III, e art. 3º, II

6 Histórico: Substituição tributária Imposto devido por substituição tributária relativamente à seguinte mercadoria: - álcool anidro, demais combustíveis e lubrificantes derivados de petróleo (Convênio nº 110/2007 ). (CPR): 1100 Fundamento Legal: R-SP/2000, Anexo IV, art. 2º, III; Decreto nº /2013, art. 2º, II - Remessa interestadual em consignação industrial - Arquivo eletrônico Histórico: Remessa interestadual em consignação industrial - Entrega de arquivo eletrônico Entrega pelo consignante à repartição fiscal a que estiver vinculado, em meio magnético, de demonstrativo de todas as remessas interestaduais efetuadas em consignação e das correspondentes devoluções, relativas ao mês anterior, com a identificação das mercadorias. Documento: Arquivo magnético Fundamento Legal: R-SP/2000, art. 474-A, II TFA Fato Gerador: 2016 Histórico: Recolhimento da 4ª parcela da Taxa de Fiscalização de Anúncios (TFA) relativa ao exercício de Documento: DAMSP Fundamento Legal: Lei nº /2002 ; Portaria SF nº 17/2003, item 7

7 TFE Fato Gerador: 2016 Histórico: Recolhimento da 4ª parcela da Taxa de Fiscalização de Estabelecimentos (TFE) relativa ao exercício de Documento: DAMSP Fundamento Legal: Leis nºs /2002 e /2003; Decreto nº /2003 ; Portarias SF nºs 5/2003 e 75/2003 ISS Histórico: Recolhimento do imposto - Contribuintes em geral Pagamento do imposto relativo às prestações de serviço efetuadas no mês anterior, bem como do imposto retido na fonte no mesmo mês. Documento: DAMSP Fundamento Legal: RISS/São Paulo - Decreto nº /2012, art. 71 ISS Fato Gerador: 3º trimestre/2016 Histórico: ISS - Sociedades de profissionais Recolhimento do imposto devido pelas sociedades de profissionais, correspondente ao 3º trimestre/2016 (julho-agostosetembro/2016). Nota Nos termos do art. 1º da Lei nº /2008, estão isentos do pagamento do ISS, desde 1º , os profissionais liberais e os autônomos, que tenham inscrição como pessoa física no CCM, quando prestarem serviços descritos na lista do caput do art. 1º da Lei nº /2003, não se aplicando o benefício às cooperativas e às sociedades de profissionais. Documento: DAMSP Fundamento Legal: Lei nº /2003, art. 1º, caput; Lei nº /2008, art. 1º ; RISS/São Paulo - Decreto nº /2012, art. 72

8 Até: Terça-feira, dia 11 - REDF Histórico: Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 1, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Nota Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, Anexos I e III Até: Quarta-feira, dia 12 - REDF Histórico: Registro Eletrônico de Documento Fiscal (REDF) Os contribuintes cujo 8º dígito do CNPJ corresponda a 2, devem efetuar o registro eletrônico dos documentos fiscais na Secretaria da Fazenda. Notas (1) Na hipótese de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por contribuinte sujeito ao Regime Periódico de Apuração (RPA), de que trata o art. 87 do R-SP/2000, cujo campo "destinatário" indique pessoa jurídica, ou entidade equiparada, inscrita no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas (CNPJ) e cujo campo "valor total da nota" indique valor igual ou superior a R$ 1.000,00, o registro eletrônico deverá ser efetuado em até 4 dias contados da emissão do documento fiscal. (2) O parágrafo único do art. 210 do Código Tributário Nacional (CTN) estabelece que os prazos só se iniciam ou vencem em dia de expediente normal na repartição em que deva ser praticado o ato. Essa obrigação é cumprida por meio eletrônico e pode ser efetuada a qualquer tempo. Portanto, recomendamos que o envio seja feito até o dia 12 do mês subsequente ao de referência. Fundamento Legal: Portaria CAT nº 85/2007, art. 8º, Anexos I e III Fonte: IOB