Informativo CG. ISSQN/SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO - Referente à janeiro/ POA, Cachoeirinha, Alvorada, Campo Bom e Pelotas

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Luciano Porto Canela
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1 Número: 160 /2011 Publicação da CG Contadores Associados S/S Informativo CG Obrigações 03 IOF Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 3º decêndio de janeiro/ Salários Último dia para pagamento dos salários do mês de janeiro/ Salários Último dia para pagamento dos salários do mês de janeiro/2012 para cidades onde o dia 02 de fevereiro será feriado FGTS - Recolhimento relativo à competência janeiro/ ICMS - Substituição Tributária RS, MG e SP Fatos geradores ocorridos de 01 a 31 de dezembro de 2011, exceto os seguimentos descritos no dia ISSQN/SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO - Referente à janeiro/ POA, Cachoeirinha, Alvorada, Campo Bom e Pelotas ICMS/SC - Comércio - Empresas não optantes pelo Simples Nacional ICMS Substituição Tributária SC e RJ GIA Mensal Substituição Tributária - SC, RJ, MG e SP ICMS Comércio Empresas não optantes pelo Super Simples ICMS Supermercados e Minimercados IOF Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 1º decêndio de fevereiro/2012 PIS COFINS - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LEI /2004 Art. 5º Fatos ocorridos na 2º quinzena de janeiro de 2012 ISSQN Referente a janeiro/2012 Viamão, Gravataí, Cambará do Sul, Novo Hamburgo, Canela, Nova Prata e Florianópolis/SC. INSS/GPS Contribuinte individual, empregador doméstico (contribuição do empregado ou do empregador) e pela cooperativa (valor devido pelos cooperados).

2 17 INSS/GPS - INSS da empresa s/folha pagamento, pró-labore, autônomos, retenção dos 11% s/serviços e pagamentos a contribuintes individuais e comercialização rural, competência janeiro/2012 IRRF Último dia para recolhimento do IRRF, sobre a folha de pagamentos e sobre fatos geradores competência janeiro/2012 COFINS Referente a janeiro/2012 entidades financeiras PIS Referente a janeiro/2012 entidades financeiras INSS Parcelamento REFIS/PAES/PAEX ISSQN Referente a janeiro/2012 Canoas e Ivoti 22 ISSQN Referente a janeiro/2012 Garibaldi, Monte Belo e São Borja SIMPLES NACIONAL Fatos geradores ocorridos em janeiro/2012 ICMS Indústria Competência janeiro/2012 ICMS Prest. de Serviços de Transportes Competência janeiro/ ICMS - SUBSTITUTO TRIBUTÁRIO - RS - Referente à dezembro/2011 para os segmentos de rações tipo "pet", autopeças, colchoaria, cosméticos, perfumaria, higiene pessoal e toucador, ferramentas, materiais elétricos, materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno, bicicletas, brinquedos, materiais de limpeza, produtos alimentícios, artefatos de uso doméstico, bebidas quentes, artigos de papelaria, instrumentos musicais, produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, todos relacionados no Apêndice II do RICMS/RS. 24 IOF - Imposto sobre Operações Financeiras Fatos geradores referentes ao 2º decêndio de fevereiro 2012 IPI MENSAL - Fatos geradores ocorridos no mês de janeiro 2012 COFINS Referente a janeiro 2012 PIS Referente a janeiro ICMS Supermercados e Minimercados Fatos geradores ocorridos de 01/02/2012 à 15/02/2012 IRPF CARNÊ LEÃO IRPJ Apuração Mensal Lucro Real/Presumido IRPJ Trimestral 2º quota do 4º trimestre/2011 Contribuição Social - Trimestral 2º quota do 4º trimestre/2011 Contribuição Social Apuração Mensal Lucro Real/Presumido ISSQN Parcelamento REFIS\PAES RECEITA FEDERAL (PIS/COFINS/SIMPLES/IRRF) INSS - Parcelamento REFIS/PAES PARCELAMENTO MP Nº 303\2006 e LEI Recolhimento da parcela relativa à opção pelos parcelamentos junto à SRF E PGFN, referente a débitos. PIS COFINS - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LEI /2004 Art. 5º Fatos ocorridos na 1ª quinzena de fevereiro de 2012 Contribuição Sindical Patronal O valor da contribuição sindical, para os empregadores, será em importância proporcional ao capital social, da firma ou empresa. Contribuição Sindical Valor correspondente à contribuição descontada na folha de pagamentos do mês de janeiro de 2012.

3 Tabelas Imposto de Renda Rendimento Alíquota Dedução Até R$ 1.637,11 - De R$ 1.637,12 à R$ 2.453,50 De R$ 2.453,51 à R$ 3.271,38 De R$ 3.271,39 à R$ 4.087,65 7,5% R$ 122,78 15% R$ 306,80 22,5% R$ 552,15 - INSS Nova tabela INSS a partir de 07/2011. Salário Alíquota Até R$ 1.174,86 8% De R$ 1.174,87 até R$ 1.958,10 De R$ 1.958,11 até R$ 3.916,20 9% 11% Acima de R$ 4.087,65 27,5% R$ 756,53 dependente - R$ 164,56 Salário Família Nova tabela salário família a partir da competência de Janeiro de 2012: Remuneração até R$ 608,80 = R$ 31,22 / mês Remuneração acima de R$ 608,80 até R$ 915,05 = R$ 22,00 / mês Salário Mínimo Mínimo nacional: R$ 622,00, vigente desde janeiro/2012 Mínimo regional: R$ 610,00 / R$ 624,05 / R$ 638,20 / R$ 663,40 - vigentes a partir de maio/11 (valores de acordo com a categoria)

4 Calendário de Entrega de Declarações RESPONSABILIDADE CG CONTADORES SINTEGRA - DIA 06/02/2012 ISSQN POA CATEGORIA GERAL - DIA 10/02/2012 ISSQN CACHOEIRINHA DIA 10/02/2012 GIA MENSAL 13/02/2012 ISSQN CANOAS - DIA 20/02/2012 ISSQN CAPÃO DA CANOA - DIA 15/02/2012 ISSQN VIAMÃO - DIA 15/02/2012 ISSQN GUAÍBA - DIA 15/02/2012 ISSQN ELDORADO DO SUL - DIA 15/02/2012 ISSQN GRAVATAÍ - DIA 15/02/2012 ISSQN SÃO LEOPOLDO - DIA 15/02/2012 ISSQN CAXIAS DO SUL 15/02/2012 ISSQN POA SIMPLES - DIA 22/02/ PARA EMPRESAS QUE NÃO TENHAM TOMADO SERVIÇOS COM RETENÇÃO DE ISSQN ISSQN GARIBALDI - DIA 22/02/2012 DCTF- DIA 24/02/2012 ISSQN IVOTI - DIA 25/02/2012 DACON - DIA 07/02/2012

5 Novas obrigações empresas optantes do Simples Nacional Editorial APRESENTAÇÃO DA GIA SN SERÁ OBRIGATÓRIA A PARTIR DE JANEIRO A partir de janeiro de 2012, torna-se obrigatória a entrega da Guia Mensal de Apuração do Diferencial de Alíquota e da Substituição Tributaria de Contribuintes do Simples Nacional (GIA-SN) para todos os contribuintes optantes pelo Simples Nacional, exceto microempresários individuais optantes pelo SIMEI. A data limite de transmissão é o último dia do mês subsequente; portanto, para janeiro de 2012, a guia deve ser transmitida até o dia 29 de fevereiro de A GIA - SN foi criada para os contribuintes optantes pelo Simples Nacional que efetuam operações de compras de outras unidades da Federação, sujeitas à antecipação tributária (Diferencial de Alíquota) e à substituição tributária nas entradas de mercadorias. DECLARAÇÃO DE INFORMAÇÕES SOCIOECONÔMICAS FISCAIS DEFIS A partir do ano-calendário 2012, a Declaração de Informações Socioeconômicas e Fiscais - DEFIS deverá ser entregue à RFB, por meio de módulo do aplicativo PGDAS-D, até 31 de março do ano-calendário subsequente ao da ocorrência dos fatos geradores dos tributos previstos no Simples Nacional. Contudo, a apuração no PGDAS-D deverá ser realizada e transmitida, mensalmente, ainda que a empresa não tenha auferido receita em determinado período de apuração, hipótese em que o campo de receita bruta deverá ser preenchido com valor igual a zero. Caso a empresa permaneça inativa durante todo o ano-calendário, informará esta condição na DEFIS. Considera-se em situação de inatividade a empresa que não apresente mutação patrimonial e atividade operacional durante todo o ano-calendário. RAIS O prazo de entrega da declaração da RAIS ano-base 2011, inicia no dia 17 de janeiro de 2012 e termina no dia 9 de março de 2012, conforme Portaria Nº 7, de 03 de janeiro de 2012, publicada no Diário Oficial da União em 4 de janeiro de 2012.Quem não fizer a declaração poderá pagar multa de R$ 425,64, acrescidos de R$ 106,40 por bimestre de atraso, contados até a data de entrega da Rais ou da lavratura do auto de infração, se este for feito primeiro. O auto de infração não isenta o empregador da obrigatoriedade de prestar as informações referentes à Rais ao Ministério do Trabalho.

estabelecer prazos progressivos para a entrada em vigor da obrigatoriedade de utilização do equipamento Registrador Eletrônico de Ponto REP.

6 DECLARAÇÃO DE RENDIMENTOS ANO BASE 2011 Editorial O prazo para entrega da declaração de rendimentos ao funcionário é até dia 29 de /12. MTE ESTABELECE PRAZOS PROGRESSIVOS PARA OBRIGATORIEDADE DO PONTO ELETRÔNICO Depois de ouvir representantes de todos os setores da atividade econômica, o Ministério do Trabalho e Emprego decidiu estabelecer prazos progressivos para a entrada em vigor da obrigatoriedade de utilização do equipamento Registrador Eletrônico de Ponto REP. O escalonamento é necessário devido à identificação de dificuldades operacionais ainda não superadas em alguns segmentos da economia. A Portaria nº 2.686, publicada nesta quarta-feira (28) no Diário Oficial da União, estabelece que a partir de 2 de abril de 2012, começa a obrigatoriedade para as empresas que exploram atividades na indústria, no comércio em geral, no setor de serviços, incluindo, entre outros, os setores financeiro, de transportes, de construção, de comunicações, de energia, de saúde e de educação. A partir de 1º de junho, para as empresas que exploram atividade agro-econômica nos termos da Lei n.º 5.889, de 8 de julho de 1973 e a partir de 3 de setembro de 2012, para as microempresas e empresas de pequeno porte, definidas na forma da Lei Complementar nº 126/2006. SEGURO DESEMPREGO: VALORES - LIMITE MÍNIMO E MÁXIMO A partir de 1º de janeiro de 2012, para fins de definição dos valores mínimo e máximo do benefício do Seguro-Desemprego, deve-se calcular o valor do Salário médio dos últimos três meses trabalhados e aplica-se na tabela abaixo: Faixas de Salário Médio Valor da Parcela Até R$ 1.026,77 Multiplica-se o salário médio por 0,8 (80%) De R$ 1.026,88 até R$ 1.711,45 Acima de R$ 1.711,45 O que exceder a R$ 1.026,77 multiplica-se por 0,5 (50%) e soma-se a R$ 821,41 O valor da parcela será de R$ 1.163,76 invariavelmente

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