Resumo do Relatório Anual 2011

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1 Resumo do Relatório Anual 2011

2 Índice Carta do Diretor Superintendente... 3 Parecer dos Auditores Independentes... 4 Balanço Patrimonial... 6 Demonstração da Mutação do Patrimônio Social... 7 Demonstração da Mutação do Ativo Líquido por Plano de Benefícios... 8 Demonstração do Ativo Líquido por Plano de Benefícios Demonstração do Plano de Gestão Administrativa (Consolidada) Demonstração do Plano de Gestão Administrativa por Plano de Benefícios Demonstração das Obrigações Atuariais Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31de dezembro de 2011 e Demonstrativos de Investimentos Pareceres Atuariais Atas de Diretoria e conselhos deliberativo e fiscal

3 Sociedade Previdenciária DuPont do Brasil Al. Itapecuru, 506 Alphaville Barueri - SP Tel.: Fax: duprev@bra.dupont.com Barueri, 27 de abril de 2012 Prezados Participantes Nos termos da Resolução CGPC 23/2006, vimos enviar-lhes o Relatório Anual da Sociedade Previdenciária Du Pont do Brasil. Este relatório inclui informações de interesse dos participantes dos planos administrados por esta Sociedade: o Plano Duprev BD e o Plano Duprev CD. Estas informações são compostas pelos seguintes documentos: Balanço Patrimonial de 31 de Dezembro de 2011 Parecer dos Auditores Independentes Demonstrativo Patrimonial e de Resultado por Plano de Benefícios Informações segregadas sobre as despesas dos Planos de Benefícios Resumo dos Demonstrativos de Investimentos e Política de Investimento Parecer Atuarial dos Planos de Benefícios Atas de Diretoria e Conselhos Deliberativo e Fiscal aprovando o teor dos documentos submetidos a esses órgãos. Por oportuno, lembramos que não ocorreram alterações nem no Estatuto nem nos Regulamentos dos planos mantidos pela Duprev durante o exercício de Sendo o que se apresentava para o momento, apresentamos nossas Cordiais Saudações Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente Sociedade Previdenciária DuPont do Brasil 3

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6 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL BALANÇO PATRIMONIAL (em R$ MIL) ATIVO DISPONÍVEL REALIZÁVEL Gestão Previdencial Gestão Administrativa Investimentos Títulos Públicos Créditos Privados e Depósitos Fundos de Investimento TOTAL DO ATIVO PASSIVO EXIGÍVEL OPERACIONAL Gestão Previdencial Gestão Administrativa Investimentos EXIGÍVEL CONTINGENCIAL Gestão Previdencial PATRIMÔNIO SOCIAL Patrimônio de Cobertura do Plano Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Benefícios a Conceder (-) Provisões Matemáticas a Constituir Fundos Fundos Previdenciais Fundos Administrativos TOTAL DO PASSIVO (57.488) (11.399) Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 6

7 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO SOCIAL (em R$ MIL) DESCRIÇÃO A) Patrimônio Social - início do exercício 1. Adições (+) Contribuições Previdenciais (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial (+) Receitas Administrativas (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Administrativa 2. Destinações (-) Benefícios (-) Constituição de Contigências - Gestão Previdencial (-) Despesas Administrativas 3. Acréscimo/Decréscimo no Patrimônio Social (1+2) (+/-) Provisões Matemáticas (+/-) Fundos Previdenciais (+/-) Fundos Administrativos 4. Operações transitórias B) Patrimônio Social - final do exercício (A ) Variação (%) ,23% (4,20%) (1,66%) (7,59%) ,89% ,00% (18.690) (16.132) 15,86% (16.290) (13.970) 16,61% (81) - 100,00% (2.319) (2.162) 7,26% (11,47%) (5,52%) (2.064) 906 (327,81%) ,48% ,34% Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 7

8 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS PLANO DUPREV BD (em R$ MIL) DESCRIÇÃO A) Ativo Líquido - início do exercício 1. Adições (+) Contribuições (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 2. Destinações (-) Benefícios (-) Constituição de Contingências - Gestão Previdencial (-) Custeio Administrativo 3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2) (+/-) Provisões Matemáticas 4. Operações Transitórias B) Ativo Líquido - final do exercício (A+3+4) C) Fundos não previdenciais (+/-) Fundos Administrativos Variação (%) ,34% (5,76%) (1,92%) (7,22%) (14.429) (12.742) 13,24% (13.963) (12.288) 13,63% (81) - 100,00% (385) (454) (15,20%) (14,78%) (14,78%) ,28% (1,94%) (1,94%) Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 8

9 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS PLANO DUPREV CD (em R$ MIL) DESCRIÇÃO A) Ativo Líquido - início do exercício 1. Adições (+) Contribuições (+) Resultado Positivo dos Investimentos - Gestão Previdencial 2. Destinações (-) Benefícios (-) Custeio Administrativo 3. Acréscimo/Decréscimo no Ativo Líquido (1+2) (+/-) Provisões Matemáticas (+/-) Fundos Previdenciais 4. Operações Transitórias B) Ativo Líquido - final do exercício (A+3+4) C) Fundos não previdenciais (+/-) Fundos Administrativos Variação (%) ,29% (0,72%) ,24% (9,63%) (3.951) (2.695) 46,60% (2.326) (1.681) 38,37% (1.625) (1.014) 60,26% (7,98%) ,40% (2.064) 906 (327,81%) ,50% ,19% ,19% Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 9

10 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS PLANO DUPREV BD (em R$ MIL) 1. Ativos Disponível Recebível Investimento Títulos Públicos Créditos Privados e Depósitos Fundos de Investimento 2. Obrigações Operacional Contingencial 3. Fundos não Previdenciais Fundos Administrativos 4. Resultados a Realizar 5. Ativo Líquido ( ) Provisões Matemáticas DESCRIÇÃO Variação (%) ,28% (95,37%) ,55% ,80% ,53% ,87% (12,83%) ,40% (5,07%) ,00% (1,94%) (1,94%) ,28% ,28% Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 10

11 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL DEMONSTRAÇÃO DO ATIVO LÍQUIDO POR PLANO DE BENEFÍCIOS PLANO DUPREV CD (em R$ MIL) 1. Ativos Disponível Recebível Investimento Títulos Públicos Fundos de Investimento 2. Obrigações Operacional 3. Fundos não Previdenciais Fundos Administrativos 4. Resultados a Realizar 5. Ativo Líquido ( ) Provisões Matemáticas Fundos Previdenciais DESCRIÇÃO Variação (%) ,66% (99,10%) ,03% ,31% (100,00%) ,08% (83,45%) (83,45%) ,19% ,19% ,50% ,85% (73,64%) Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 11

12 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA (CONSOLIDADA) em R$ MIL) DESCRIÇÃO A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior 1. Custeio da Gestão Administrativa 1.1. Receitas Custeio Administrativo da Gestão Previdencial Custeio Administrativo dos Investimentos Resultado Positivo dos Investimentos Outras Receitas 2. Despesas Administrativas 2.1. Administração Previdencial Treinamentos/congressos e seminários Serviços de terceiros Despesas gerais Outras Despesas 2.2. Administração dos Investimentos Serviços de terceiros Despesas Gerais Outras Despesas 2.3. Administração Assistencial 2.4. Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios 2.5. Outras Despesas 3. Resultado Negativo dos Investimentos 4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3) 5. Constituição/Reversão do Fundo Administrativo (4) 6. Operações Transitórias B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6) Variação (%) ,01% ,53% ,53% ,92% (20,97%) ,00% ,00% ,26% ,00% ,00% ,71% ,33% ,00% (21,11%) (8,27%) ,00% (100,00%) ,48% ,48% ,32% Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 12

13 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA POR PLANO DE BENEFÍCIOS PGA - PLANO DUPREV BD (em R$ MIL) DESCRIÇÃO A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior 1. Custeio da Gestão Administrativa 1.1. Receitas Custeio Administrativo da Gestão Previdencial Custeio Administrativo dos Investimentos Resultado Positivo dos Investimentos Outras Receitas 2. Despesas Administrativas 2.1. Administração Previdencial Despesas Comuns Despesas Específicas Despesas gerais Outras Despesas 2.2. Administração dos Investimentos Despesas Comuns Despesas Específicas Serviços de terceiros Despesas gerais Outras Despesas 2.3. Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios 2.4. Outras Despesas 3. Resultado Negativo dos Investimentos 4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3) 5. Constituição/Reversão do Fundo Administrativo (4) 6. Operações Transitórias B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6) Variação (%) ,31% (13,99%) (13,99%) (15,20%) (16,50%) ,00% ,00% (3,74%) ,30% (5,42%) ,00% ,00% ,00% (16,50%) 1 30 (96,67%) (10,11%) ,20% - 1 (100,00%) - 41 (100,00%) (2) 90 (102,22%) (2) 90 (102,22%) (1,94%) Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 13

14 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL DEMONSTRAÇÃO DO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA POR PLANO DE BENEFÍCIOS PGA - PLANO DUPREV CD (em R$ MIL) DESCRIÇÃO A) Fundo Administrativo do Exercício Anterior 1. Custeio da Gestão Administrativa 1.1. Receitas Custeio Administrativo da Gestão Previdencial Custeio Administrativo dos Investimentos Resultado Positivo dos Investimentos Outras Receitas 2. Despesas Administrativas 2.1. Administração Previdencial Despesas Comuns Despesas Específicas Despesas gerais Outras Despesas 2.2. Administração dos Investimentos Despesas Comuns Despesas Específicas Serviços de terceiros Despesas gerais Outras Despesas 2.3. Reversão de Recursos para o Plano de Benefícios 2.4. Outras Despesas 3. Resultado Negativo dos Investimentos 4. Sobra/Insuficiência da Gestão Administrativa (1-2-3) 5. Constituição/Reversão do Fundo Administrativo (4) 6. Operações Transitórias B) Fundo Administrativo do Exercício Atual (A+5+6) Variação (%) ,31% ,42% ,42% ,26% (26,95%) (3,64%) ,00% ,34% ,12% ,57% ,00% ,00% ,00% (26,95%) 5 83 (93,98%) (4,78%) ,60% - 1 (100,00%) - 68 (100,00%) ,50% ,50% ,19% Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 14

15 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL DEMONSTRAÇÃO DAS OBRIGAÇÕES ATUARIAIS DO PLANO DE BENEFÍCIOS PLANO DUPREV BD (em R$ MIL) DESCRIÇÃO Patrimônio de Cobertura do Plano (1+2) 1. Provisões Matemáticas 1.1. Beneficios Concedidos Benefício Definido 1.2. Benefício a Conceder Benefício Definido 1.3. (-) Provisões matemáticas a constituir (-) Déficit equacionado (-) Patrocinador(es) (-) Participantes (-) Assistidos (+/-) Por ajustes das contribuições extraordinárias (+/-) Patrocinador(es) 2. Equilíbrio Técnico 2.1. Resultados Realizados 2.2. Resultados a realizar Variação (%) ,28% ,28% ,81% ,81% ,56% ,56% (57.488) (11.399) 404,32% (11.881) (11.690) 1,63% (11.881) (11.690) 1,63% (45.607) 291 (15.772,51%) (45.607) 291 (15.772,51%) Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 15

16 SOCIEDADE PREVIDENCIARIA DUPONT DO BRASIL DEMONSTRAÇÃO DAS OBRIGAÇÕES ATUARIAIS DO PLANO DE BENEFÍCIOS PLANO DUPREV CD (em R$ MIL) DESCRIÇÃO Patrimônio de Cobertura do Plano (1+2) 1. Provisões Matemáticas 1.1. Beneficios Concedidos Contribuição Definida 1.2. Benefício a Conceder Contribuição Definida Saldo de contas - parcela patrocinador(es)/instituidor(es) Saldo de contas - parcela participantes Benefício Definido 1.3. (-) Provisões matemáticas a constituir 2. Equilíbrio Técnico 2.1. Resultados Realizados 2.2. Resultados a realizar Variação (%) ,85% ,85% ,32% ,32% ,97% ,05% ,92% ,42% ,91% Paulo Eduardo Surnin Vieira Diretor Superintendente CPF: Renata Moreira Silva Contadora CPF: CRC: 1SP /O-1 As notas explicativas da administração são parte integrante das demonstrações contábeis. 16

17 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais 1 CONTEXTO OPERACIONAL A Sociedade Previdenciária Du Pont do Brasil (DuPrev) é uma entidade fechada de previdência complementar, sem fins lucrativos, com personalidade jurídica de direito privado, nos termos do artigo 5º, Item II, da Lei nº 6.435, de 15 de julho de 1977, revogada pela Lei Complementar nº 109, de 29 de maio de O funcionamento da Entidade foi autorizado pela Portaria nº do Ministério da Previdência Social MPS por prazo indeterminado em 08 de março de A Entidade possui autonomia administrativa, financeira e patrimonial, tendo por objetivo complementar os benefícios assegurados pela previdência social oficial e como patrocinadora a Du Pont do Brasil S.A A DuPrev possui 2 planos de benefícios: Plano DuPrev BD CNPB nº Plano DuPrev CD CNPB nº A DuPrev possuía em 31 de dezembro de 2011 e 2010 as seguintes quantidades de participantes: Quantidade 31/12/ /12/2010 Ativos Assistidos Autopatrocinados BPD Total APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis estão sendo apresentadas em atendimento às disposições legais dos órgãos normativos e reguladores das atividades das entidades fechadas de previdência complementar, especificamente a Resolução CNPC nº 8, de 31 de outubro de 2011, Instrução SPC nº 34, de 24 de setembro de 2009, Instrução PREVIC nº 1, de 22 de março de 2011, Instrução PREVIC nº 5, de 8 de setembro de 2011, Resolução do Conselho Federal de Contabilidade nº 1.272, de 22 de janeiro de 2010, que aprova a NBC TE 11, e as práticas contábeis brasileiras. As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 17

18 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais Essas diretrizes não requerem a divulgação em separado de ativos e passivos de curto prazo e de longo prazo, nem a apresentação da Demonstração do Fluxo de Caixa. A estrutura da planificação contábil padrão das EFPC reflete o ciclo operacional de longo prazo da sua atividade, de forma que a apresentação de ativos e passivos, observadas as gestões previdencial, assistencial e administrativa e o fluxo dos investimentos, proporcione informações mais adequadas, confiáveis e relevantes do que a apresentação em circulante e não circulante, em conformidade com o item 63 da NBC T A sistemática introduzida pelos órgãos normativos apresenta, além das características já descritas, a segregação dos registros contábeis em três gestões distintas (Previdencial, Assistencial e Administrativa) e o Fluxo dos Investimentos, que é comum às Gestões Previdencial e Administrativa, segundo a natureza e a finalidade das transações. Conforme Resolução CNPC nº 8, de 31 de outubro de 2011, as entidades fechadas de previdência complementar apresentam os seguintes demontrativos contábeis: Balanço Patrimonial Consolidado; Demonstração da Mutação do Patrimônio Social DMPS (consolidada); Demonstração da Mutação do Ativo Líquido por Plano de Benefícios - DMAL; Demonstração do Ativo Líquido por Plano de Benefícios DAL; Demonstração do Plano de Gestão Administrativa DPGA (consolidada); Demonstração do Plano de Gestão Administrativa por Plano de Benefícios; Demonstração das Obrigações Atuariais do Plano de Benefícios. A Demonstração da Mutação do Patrimônio Social DMPS substitui a Demonstração da Mutação do Ativo Líquido DMAL (consolidada) apresentada no exercício de PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS As principais práticas contábeis adotadas pela entidade estão resumidas a seguir: As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 18

19 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais a) Registro das Adições, Deduções, Receitas, Despesas, Rendas/Variações Positivas e Deduções/Variações Negativas As Adições e Deduções da Gestão Previdencial, Receitas e Despesas da Gestão Administrativa, as Rendas/Variações Positivas e Deduções/Variações Negativas do Fluxo de Investimentos são escrituradas pelo regime contábil de competência de exercícios. As contribuições dos autopatrocinados são registradas pelo regime de caixa, por ocasião do recebimento conforme prazo previsto no regulamento do plano de benefícios. b) Provisões Matemáticas e Fundos da Gestão Previdencial São apurados com base em cálculos atuariais, procedidos por atuários contratados pela entidade, e representam os compromissos acumulados no encerramento do exercício quanto aos benefícios concedidos e a conceder aos participantes ou seus beneficiários. c) Estimativas Atuariais e Contábeis As estimativas atuariais e contábeis foram baseadas em fatores objetivos que refletem a posição em 31 de dezembro de 2011 e 2010, com base no julgamento da administração para determinação dos valores adequados a serem registrados nas demonstrações contábeis. Os itens significativos sujeitos às referidas estimativas incluem a marcação a mercado dos investimentos, as provisões matemáticas calculadas atuarialmente por profissional externo e as contingências cujas probabilidades de êxito foram informadas pelos advogados. d) Operações Administrativas Em conformidade com a Resolução CNPC nº 8, de 31 de outubro de 2011, Instrução SPC nº 34, de 24 de setembro de 2009, os registros das operações administrativas são efetuados através do Plano de Gestão Administrativa PGA. O patrimônio do PGA é constituído pelas receitas (Previdencial, Investimentos e Diretas), deduzidas das despesas comuns e específicas da administração previdencial e dos investimentos, sendo as sobras ou insuficiências administrativas alocadas ou revertidas ao Fundo Administrativo. O saldo do Fundo Administrativo é segregado por plano de benefício previdencial, não caracterizando obrigações ou direitos aos patrocinadores, participantes e assistidos dos planos. As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 19

20 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais As receitas administrativas da DuPrev são debitadas aos Planos Previdenciais em conformidade com o plano de custeio vigente. Para a determinação do saldo do Fundo Administrativo de cada plano a entidade utiliza o seguinte critério: Receitas: alocadas diretamente a cada plano que as originou, sendo utilizadas as fontes de custeio previdencial e investimentos; Despesas Específicas: alocadas diretamente ao plano que as originou; Despesas Comuns: o critério de rateio das despesas comuns tem por base a apuração percentual de participação de cada plano de benefício determinado nas premissas da Avaliação Atuarial de As fontes de custeio da Gestão Administrativa obedecem às determinações contidas no Regulamento do PGA, aprovado pelo Conselho Deliberativo da DuPrev, e estão em conformidade com a Resolução CGPC nº 29, datada de 31 de agosto de e) Realizável Gestão Previdencial O realizável previdencial é apurado em conformidade com o regime de competência, estando representado pelos valores e pelos direitos da Entidade, relativos às contribuições das patrocinadoras, dos participantes e os depósitos judiciais/recursais da gestão previdencial. Gestão Administrativa O realizável administrativo é apurado em conformidade com o regime de competência, estando representado pelos valores a receber decorrentes de operações de natureza administrativa e os depósitos judiciais/recursais da gestão administrativa. As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 20

21 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais Fluxo dos Investimentos Em atendimento à Resolução do CGPC nº 4, de 30 de janeiro de 2002, os títulos e valores mobiliários devem ser classificados em duas categorias, a saber: o o Títulos para negociação - títulos e valores mobiliários adquiridos com o propósito de serem freqüentemente negociados. São contabilizados pelo custo de aquisição, acrescido dos rendimentos auferidos e ajustados pelo valor de mercado, com os ganhos e as perdas não realizadas reconhecidos no resultado do exercício. Títulos mantidos até o vencimento - títulos e valores mobiliários com vencimentos superiores a 12 (doze) meses da data de aquisição, os quais a entidade mantém interesse e capacidade financeira de manter até o vencimento, sendo classificados como de baixo risco por agência de risco do país, e que serão avaliados pela taxa de rendimentos intrínseca dos títulos, ajustados pelo valor de perdas permanentes, quando aplicável. A mensuração do valor de mercado dos títulos e valores mobiliários é efetuada pelo administrador da carteira de recursos, através da obtenção dos preços médios praticados no mercado, os quais são divulgados através das associações de classe e bolsas de valores, aplicado para a data-base das demonstrações contábeis. As quotas de fundos de investimento são valorizadas pelo valor da quota informado pelos administradores dos fundos na data do encerramento do balanço. Os ativos dos fundos de investimento são ajustados ao valor de mercado, em consonância com a regulamentação específica aplicável a essas entidades. Depósitos Judiciais/Recursais Refere-se aos depósitos judiciais/recursais relativos às contingências da Gestão Previdencial. f) Exigível Operacional São registrados pelos valores conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e variações monetárias incorridas, estando representados pelas obrigações decorrentes de direito a benefícios pelos participantes, prestação de serviços por terceiros, investimentos e obrigações fiscais. As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 21

22 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais g) Exigível Contingencial São registradas ações contra a Entidade nas áreas administrativa, trabalhista e fiscal, que serão objeto de decisão futura, podendo ocasionar impacto na situação econômicofinanceira. Essas ações estão classificadas entre gestão previdencial, administrativa e de investimentos, de acordo com a sua natureza. Para fins de classificação são usados os termos provável, possível e remota com os seguintes conceitos: Provável: a chance de um ou mais eventos futuros ocorrer é maior do que a de não ocorrer; Possível: a chance de um ou mais eventos futuros ocorrer é menor que provável, mas maior que remota; Remota: a chance de um ou mais eventos futuros ocorrer é pequena. 4. DISPONÍVEL Registra as disponibilidades existentes em bancos, reconhecidas por seus valores em moeda nacional Banco Itaú S/A Banco Itaú S/A Gestor de Investimentos 8 - HSBC Investiment Bank Brasil - 33 HSBC Investiments Gestão de Recursos Ltda REALIZÁVEL GESTÃO PREVIDENCIAL Registra os valores a receber da patrocinadora, dos participantes e autopatrocinados relativos às contribuições mensais. As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 22

23 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais a) Contribuições do mês Refere-se a valores de contribuições previdenciais normais e extraordinárias mensais devidas pelo patrocinador, participantes, autopatrocinados e participantes vinculados diferidos (BPD) Patrocinador Participantes Contribuições em atraso (*) - 7 Depósitos Judiciais/Recursais - 9 Outros realizáveis Adiantamentos * Refere-se a valores a receber a título de contribuições previdenciais normais e extraordinárias de meses anteriores. b) Outros Realizáveis Registra os demais direitos relativos à Gestão Previdencial Benefícios Pagos a Maior * Refere-se a valor a recuperar de assistido não residente no país, que falhou no seu dever de informar essa condição à Sociedade, resultando em tributação a menor pelo Imposto de Renda Retido na Fonte. 6. REALIZÁVEL GESTÃO ADMINISTRATIVA Registra os valores a receber decorrentes de operações da Gestão Administrativa. a) Contribuições para custeio As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 23

24 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais Refere-se a valores a receber relativos às contribuições para o custeio administrativo devidas pelo patrocinador, participantes, autopatrocinados e participantes vinculados diferidos (BPD), previstas na avaliação atuarial Patrocinador b) Outros Realizáveis Registra os demais direitos relativos à Gestão Administrativa Adiantamentos - 4 Créditos RFB PARTICIPAÇÃO NO PLANO DE GESTÃO ADMINISTRATIVA - PGA Refere-se a participação do plano de benefícios previdencial no fundo administrativo registrado no Plano de Gestão Administrativa PGA Plano de Benefícios BD Plano de Benefícios CD REALIZÁVEL INVESTIMENTOS Composição da Carteira As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 24

25 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais Investimentos Títulos Públicos Títulos Públicos Federais Notas do Tesouro Nacional Letras Financeiras do Tesouro Créditos Privados e Depósitos Companhias Abertas Debêntures não Conversíveis Fundos de Investimento (*) Referenciado Renda Fixa Ações Multimercado Direitos Creditórios - 96 Considerando as disposições da Resolução CGPC nº 4/2002, conforme estabelecido em sua política de investimentos a Entidade classificou os títulos e valores mobiliários como Títulos para Negociação e Mantidos até o Vencimento. (*) Os Fundos de Investimento da DuPrev não são exclusivos da Entidade. Composição da Carteira Valor de Valor de Valor de Valor de Descrição Vencimento Custo Mercado (*) Custo Mercado (*) Investimentos Títulos Públicos Federais Títulos mantidos até o vencimento (Valor Custo Incorrido) NTN 15/08/ As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 25

26 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais NTN 15/05/ NTN 15/08/ NTN 15/08/ NTN 15/08/ NTN 15/05/ NTN 15/08/ NTN 15/05/ NTN 15/08/ LFT 07/09/ LFT 07/09/ Títulos para negociação (Valor de Mercado) NTN 15/08/ NTN 15/05/ NTN 15/08/ NTN 15/05/ LFT 21/12/ LFT 07/03/ LFT 07/09/ Créditos Privados e Depósitos Companhias Abertas Debêntures Não Conversíveis Vale Rio Doce 31/12/ Vale Rio Doce 31/12/ Debêntures Não Conversíveis Vale Rio Doce 31/12/ Vale Rio Doce 31/12/ Fundos de Investimento (**) Referenciado Banco Itaú S/A Sem vencto Renda Fixa HSBC Investiment Bank Brasil Sem vencto HSBC FI RF RENO As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 26

27 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais HSBC Investiment Bank Brasil - HSBC RF MISSISSIPI Sem vencto HSBC Investiments Gestão de Recursos Ltda - HSBC FI RF RENO Sem vencto HSBC Investiments Gestão de Recursos Ltda - HSBC RF MISSISSIPI Sem vencto Ações Banco Itaú S/A Sem vencto HSBC Investiment Bank Brasil Sem vencto HSBC Investiments Gestão de Recursos Ltda Sem vencto A receber Sem vencto Multimercado Banco Itaú S/A Sem vencto HSBC Investiment Bank Brasil HSBC FI RF MULTI 2 Sem vencto HSBC Investiments Gestão de Recursos Ltda HSBC FI RF MULTI 2 Sem vencto Direitos Creditórios Banco Itaú S/A Sem vencto (*) No caso dos títulos mantidos até o vencimento o valor incluído na coluna é o valor de custo atualizado pela taxa intrínseca do título. (**) Os Fundos de Investimento da DuPrev não são exclusivos da Entidade. 9. EXIGÍVEL OPERACIONAL Os compromissos do Exigível Operacional são assim demonstrados: Gestão Previdencial Benefícios a Pagar - 41 As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 27

28 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais Aposentadorias - 11 Resgates - 30 Retenções a Recolher Imposto de Renda Recursos Antecipados - - Obrigações Contratadas Conta Corrente com Patrocinadora Outras Exigibilidades Contribuições recebidas à maior Gestão Administrativa Contas a Pagar Prestadores de Serviços Gestores de Investimentos Consultorias Auditorias Impostos Taxas e Contribuições 1 - Retenções a Recolher Imposto de Renda Prestadores de Serviços 2 3 Pis/Cofins Pis/Cofins e CSLL EXIGÍVEL CONTINGENCIAL Os compromissos do Exigível Contingencial são assim demonstrados: Gestão Previdencial As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 28

29 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais Provisão Ações Trabalhistas CRITÉRIO DE RATEIO DAS DESPESAS ADMINISTRATIVAS 81 9 O critério utilizado para o rateio das despesas administrativas comuns, tem por base a apuração percentual de participação de cada plano de benefícios sobre o total da folha salarial do mês. 12. CRITÉRIO PARA CONSTITUIÇÃO E REVERSÃO DOS FUNDOS PREVIDENCIAL E ADMINISTRATIVO Plano DuPrev CD De acordo com o item 6.8 do Regulamento do Plano, o Fundo Previdencial foi constituído com as contribuições da Patrocinadora, às quais os Participantes não tiveram direito por terem se desligado da Patrocinadora antes de se tornarem elegíveis aos benefícios do Plano. Este fundo tem a finalidade de maximizar a segurança dos benefícios previstos no Plano, podendo ser utilizado pela Patrocinadora até a sua totalidade, para financiar contribuições devidas. A Patrocinadora poderá abater as contribuições previstas neste plano de custeio até a sua totalidade com recursos do Fundo de Reversão durante o exercício de 2012, desde que aprovada pelo Conselho Deliberativo da Entidade. Conforme decisão do Conselho Deliberativo, a Patrocinadora poderá utilizar o Fundo Administrativo, até a sua totalidade, para financiar as contribuições administrativas devidas no exercício de PATRIMÔNIO DE COBERTURA DO PLANO - PROVISÕES MATEMÁTICAS As provisões matemáticas foram determinadas em bases atuariais, segundo cálculos efetuados por atuários contratados pela Sociedade Previdenciária Dupont do Brasil (DuPrev), e representam os compromissos acumulados no encerramento do exercício, oriundos de benefícios concedidos e a conceder a participantes, assistidos e seus beneficiários. A movimentação das provisões matemáticas durante o exercício de 2011 pode ser resumida como segue: As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 29

30 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais o Plano DuPrev BD 1º janeiro Constituição/ 31 dezembro de 2011 Reversão de 2011 Patrimônio Social Patrimônio de Cobertura do Plano Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Benef. Definido Estruturado em Regime de Capitalização Valor Atual dos Benef. Futuros Progr. - Assistidos Valor Atual dos Benef. Futuros Não Progr. - Assistidos Benefícios a Conceder Benefício Definido Estruturado em Reg. de Capital. Progr Valor Atual dos Benef. Futuros Programados (-) Valor Atual das Contrib. Futuras dos Patrocinadores (62.474) (13.115) (75.589) Benefício Definido Estrut. em Reg. de Capital. Não Progr Valor Atual dos Benef. Futuros Não Programados (-) Valor Atual das Contrib. Futuras dos Patrocinadores (13.885) (1.603) (15.488) (-) Provisões Matemáticas a Constituir (11.399) (46.089) (57.488) (-) Déficit Equacionado (11.399) (482) (11.881) (-) Patrocinador(es) (11.399) (482) (11.881) (-) Por Ajuste das Contribuições Extraordinárias - (45.607) (45.607) (-) Patrocinador(es) - (45.607) (45.607) Fundos 103 (2) 101 Fundos Administrativos 103 (2) 101 Plano de Gestão Administrativa 103 (2) 101 o Plano DuPrev CD As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 30

31 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais 1º janeiro Constituição/ 31 dezembro de 2011 Reversão de 2011 Patrimônio Social Patrimônio de Cobertura do Plano Provisões Matemáticas Benefícios Concedidos Contribuição Definida Saldo de Contas dos Assistidos Benefícios a Conceder Contribuição Definida Saldo de Contas - Parcela Patroc./Instituidores Saldo de Contas - Parcela Participantes Benefício Definido Estruturado em Reg. de Capital. Progr Valor Atual dos Benef. Futuros Programados (-) Valor Atual das Contrib. Futuras dos Patrocinadores (158) 3 (155) Benefício Definido Estrut. em Reg. de Capital. Não Progr Valor Atual dos Benef. Futuros Não Programados (-) Valor Atual das Contrib. Futuras dos Patrocinadores (2.641) (64) (2.705) Fundos (1.694) Fundos Previdenciais (2.064) 739 Outros Previsto em Nota Técnica Atuarial (2.064) 739 Fundos Administrativos Plano de Gestão Administrativa HIPÓTESES E MÉTODOS ATUARIAIS As principais hipóteses atuariais e econômicas utilizadas na apuração do Patrimônio Social do plano BD foi: Taxa real anual de juros (1) Projeção de crescimento real de 3,50% (1) (2) salário 5,50% a.a. a.a As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 31

32 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais Projeção de crescimento real de salário de benefício do INSS (1) Projeção de crescimento real dos benefícios do plano (1) Fator de determinação do valor real ao longo do tempo (salários) Fator de determinação do valor real ao longo do tempo (benefícios) Hipótese sobre rotatividade (3) Tábua de mortalidade geral (4) Tábua de mortalidade de inválidos Tábua de entrada em invalidez Composição Familiar Outras hipóteses biométricas utilizadas (5) (1) O indexador utilizado é o INPC (IBGE); 0,00% a.a 0,00% a.a 0,98 0,98 Rotatividade Dupont BD AT-2000 IAPB 57 MERCER DISABILITY 90% dos participantes ativos são casados na data do evento, sendo que a diferença entre homem e mulher é de 4 anos, com dois filhos dependentes. Para os aposentados considera-se a idade real do cônjuge sem filhos dependentes -Experiência Du Pont BD para ativos -100% da entrada em aposentadoria nos 55 anos de idade para Vesteds (2) A hipótese adotada de crescimento salarial foi definida pela Patrocinadora levando em consideração a expectativa média de reajustes salariais futuros; (3) Pela tábua da Dupont BD, a rotatividade varia de acordo com o tempo de serviço (TS): 0,15 / (TS+1)^0,4: (4) Foi utilizada a tábua AT-2000, segregada por sexo; (5 ) A Experiência Dupont BD é uma tábua de probabilidades de entrada em aposentadoria: 10% na primeira elegibilidade à aposentadoria antecipada, 20% entre essa data e a data de aposentadoria normal e 100% na data de elegibilidade à aposentadoria normal. O método atuarial adotado foi o Crédito Unitário para a avaliação de todos os benefícios do Plano BD. As principais hipóteses atuariais e econômicas utilizadas na apuração do Patrimônio Social do plano CD foi: Taxa real anual de juros (1) Projeção de crescimento real 3,50% (1) (2) de salário Projeção de crescimento real de salário de benefício do INSS 5,50% a.a. a.a 0,00% a.a As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 32

33 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais (1) Projeção de crescimento real dos benefícios do plano (1) Fator de determinação do valor real ao longo do tempo (salários) Fator de determinação do valor real ao longo do tempo (benefícios) Hipótese sobre rotatividade (3) Tábua de mortalidade geral (4) Tábua de mortalidade de inválidos Tábua de entrada em invalidez Composição Familiar Outras hipóteses biométricas utilizadas (5) 0,00% a.a 0,98 1,00 MERCER SERVICE AT-2000 IAPB 57 MERCER DISABILITY 90% dos participantes ativos são casados na data do evento, sendo que a diferença entre homem e mulher é de 4 anos. Para os aposentados considera-se a composição familiar real. Mercer Retirement (1) O indexador utilizado é o INPC (IBGE); (2) A hipótese adotada de crescimento salarial foi definida pela Patrocinadora levando em consideração a expectativa de reajustes salariais futuros; (3) A rotatividade, pela Mercer Service, varia de acordo com o tempo de serviço (TS) e faixa salarial: 0 a 10 Salários Mínimos: 0,45 / (TS+1); 10 a 20 Salários Mínimos: 0,30 / (TS+1); Acima de 20 Salários Mínimos: 0,15 / (TS+1). (4) Foi utilizada a tábua AT-2000, segregada por sexo; (5 ) A Mercer Retirement é uma tábua de probabilidades de entrada em aposentadoria: 10% na primeira elegibilidade à aposentadoria antecipada, 3% entre essa data e a data de aposentadoria normal e 100% na data de elegibilidade à aposentadoria normal. O cálculo atuarial das provisões matemáticas tem por base o Método de Capitalização Individual para avaliação de todos os benefícios do plano CD, exceto o Beneficio Mínimo e o Saldo de Contas Projetado para os casos de Invalidez e Morte, que foram avaliados pelo Método Agregado. 15. RECOLHIMENTO DE TRIBUTOS Imposto de Renda As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 33

34 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais A Lei nº , de 29 de dezembro de 2004, criou um novo regime de tributação, facultando aos participantes de planos de EFPC estruturados na modalidade de contribuição definida ou contribuição variável, optarem para que os valores que lhes sejam pagos a título de resgate ou benefícios de renda, sejam tributados no imposto de renda na fonte: i. por uma nova tabela regressiva, que varia entre 35% a 10%, dependendo do prazo de acumulação dos recursos do participante no plano de benefícios, ou ii. por permanecerem no regime tributário atual, que utiliza a tabela progressiva do imposto de renda na fonte para as pessoas físicas. Além disso, a Lei nº /04 revogou a MP nº de 4 de setembro de 2001, dispensando a partir de 1o. de janeiro de 2005 a retenção na fonte e o pagamento em separado do imposto de renda sobre os rendimentos e ganhos auferidos nas aplicações de recursos das entidades fechadas de previdência complementar. PIS e COFINS Calculados pelas alíquotas de 0,65% e 4%, respectivamente sobre as receitas administrativas conforme Anexo III da Instrução Normativa nº 247, de 21 de novembro de 2002 (receita bruta excluída, entre outros, pelos rendimentos auferidos nas aplicações financeiras destinadas a pagamento de benefícios de aposentadoria, pensão, pecúlio e de resgate, limitados aos rendimentos das aplicações proporcionados pelos ativos garantidores das reservas técnicas e pela parcela das contribuições destinadas à constituição de reservas técnicas). 16. MUDANÇAS NA LEGISLAÇÃO Instrução MPS/PREVIC nº 5, de 8 de outubro de 2011 Em 9 de setembro de 2011 foi publicada no Diário Oficial da União, a Instrução MPS/PREVICnº 5, de 8 de setembro de De acordo com esta Instrução foram incluídas contas contábeis na Planificação Contábil Padrão e alterada a forma de reconhecimento contábil das rendas e variações positivas provenientes de bonificações, dividendos e juros sobre o capital próprio. Esta Instrução também estabeleceu a transferência dos valores constantes nas rubricas de Depósitos Judiciais/Recursais do Exigível Contingencial para as novas contas correspondentes incluídas no Ativo. As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 34

35 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais Resolução CNPC nº 8, de 31 de dezembro de 2011 Esta Resolução, publicada no Diário Oficial da União em 16 de dezembro de 2011, dispõe sobre os procedimentos contábeis das entidades fechadas de previdência complementar e revoga a Resolução CGPC nº 28, de 26 de janeiro de 2009, e a Resolução CNPC nº 1, de 3 de março de Além disso, de acordo com a referida Resolução, fica a Superintendência Nacional de Previdência Complementar PREVIC autorizada a editar instruções complementares para a fiel execução do disposto nesta Resolução, inclusive estabelecer procedimentos contábeis específicos das EFPC, alterar, incluir e excluir rubricas da planificação contábil padrão, e disciplinar a forma, o meio e a periodicidade para envio das Demonstrações Contábeis. Resolução CNPC nº 08, de 31 de outubro de 2011 Em 31 de outubro de 2011, o Conselho de Nacional da Previdência Complementar, aprovou a Resolução CGPC nº 08, que dispõe sobre os procedimentos contábeis das entidades fechadas de previdência complementar EFPC. Instrução Normativa PREVIC nº 05, de 08 de setembro de 2011 Alterou a Instrução nº 34, que dispõe de procedimentos complementares nas normas, funções e funcionamento das contas contábeis. Resolução CNPC nº 2, de 3 de março de 2011 Em 3 de março de 2011, o Conselho Nacional de Previdência Complementar, aprovou alterações na Resolução CGPC nº 23, de 6 de dezembro de As alterações referem-se aos procedimentos a serem observados pelas entidades fechadas de previdência complementar na divulgação de informações aos participantes e assistidos dos planos de benefícios de caráter previdenciário. A Resolução foi publicada no DOU em 16 de março de 2011 e entrou em vigor na data da publicação. Resolução CGPC nº 28, de 26 de janeiro de 2009 Em 26 de Janeiro de 2009, o Conselho de Gestão da Previdência Complementar, através da Resolução CGPC nº 28, aprovou a nova planificação contábil padrão; modelos, instruções e normas de preenchimento das demonstrações contábeis a serem adotados As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 35

36 SOCIEDADE PREVIDENCIÁRIA DUPONT DO BRASIL Notas explicativas da administração às demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2011 e 2010 Em milhares de reais pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar a partir de 1º de Janeiro de A Superintendência Nacional de Previdência Complementar - PREVIC autorizou ainda a edição de instruções complementares para a fiel execução do disposto nesta Resolução, inclusive estabelecimento de normas específicas dos procedimentos contábeis das EFPC, alteração e inclusão de rubricas da planificação contábil padrão, normatização da forma, meio e periodicidade de envio das Demonstrações Contábeis. A Resolução CGPC nº 28, ainda estabeleceu que as receitas e despesas administrativas das EFPC passam a ser escrituradas no Plano de Gestão Administrativa PGA, o qual deve ter um Regulamento próprio aprovado pelo Conselho Deliberativo da EFPC. O regulamento do PGA deve conter regras claras e objetivas que tratem, no mínimo, das fontes e das destinações dos recursos administrativos, dos direitos e das obrigações dos planos de benefícios, dos patrocinadores, dos participantes e dos assistidos, no caso de transferência de gerenciamento, criação e extinção de planos, retirada de patrocínio e adesões de novos patrocinadores, bem como de outras formas de reorganização. Resolução CGPC n 29, de 31 de agosto de 2009 Em 10 de setembro de 2009 foi publicada a Resolução CGPC nº. 29, que dispôs sobre os critérios e limites para o custeio das despesas administrativas a serem adotados pelas entidades fechadas de previdência complementar. Esta Resolução entrou em vigor a partir de 1º de janeiro de 2010 e revogou a Resolução CPC nº. 01, de 09 de outubro de Instrução Normativa SPC n 34 de 24 de setembro de 2009 Conforme estabelecido no artigo 3º da Resolução CGPC nº 28, em 24 de setembro de 2009 foi aprovada a Instrução nº 34, que dispõe de procedimentos complementares nas normas, funções e funcionamento das contas contábeis. Envio das Demonstrações Contábeis à Superintendência Nacional de Previdência Complementar PREVIC Conforme estabelecido no artigo 3º da Resolução CGPC nº 28, foi divulgado o manual de orientações técnicas que estabelece os procedimentos para o envio das Demonstrações Contábeis. As notas explicativas da administração são partes integrantes das demonstrações contábeis. 36