Cálculo Atuarial IPMC Curitiba(PR) 31/12/2016. Luiz Claudio Kogut Atuário Miba (41)

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1 Cálculo Atuarial IPMC Curitiba(PR) 31/12/2016 Luiz Claudio Kogut Atuário Miba (41)

2 Apresentação Luiz Claudio Kogut Bacharel em Ciências Atuariais MIBA TecnólogoemProcessamentodeDados,foiAnalistadeSistemaspormaisde15anos Especialista em Redes e Sistemas Distribuídos Trabalha com Previdência desde É sócio-gerente da ACTUARIAL Assessoria e Consultoria Atuarial desde 1996 É atuário desde 2003 e já realizou avaliações atuariais para os RPPS estaduais do Amazonas, Alagoas, Bahia, Maranhão, Pernambuco, Santa Catarina e São Paulo. Também realizou avaliações para mais de 300 outros RPPS de Municípios, tais como: Londrina PR Araucária PR Campo Grande MS Maringá PR São José dos Pinhais PR Dourados MS Paranaguá PR Bauru SP Recife PE Foz do Iguaçu PR Joinville SC Camaragibe PE 2

3 Regimes Próprios de Previdência Fundamento Legal Art.40 CF: Aos servidores titulares de cargos efetivos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, incluídas suas autarquias e fundações, é assegurado regime de previdência de caráter contributivo e solidário, mediante contribuição do respectivo ente público, dos servidores ativos e inativos e dos pensionistas, observados critérios que preservem o equilíbrio financeiro e atuarial e o disposto neste artigo. 3

4 Equilíbrio Financeiro e Atuarial Receitas Futuras Estimadas Atuarialmente Despesas Futuras Estimadas Atuarialmente Contribuições Futuras Rendimentos Futuros Compensação a Receber Aposentadorias Concedidas Pensões Concedidas Aposentadorias a Conceder Saldo Atual dos Investimentos Pensões a Conceder 4

5 Obrigatoriedade da Avaliação Atuarial Anual Lei de 27/11/ Dispõe sobre regras gerais para a organização e o funcionamento dos regimes próprios de previdência social dos servidores públicos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, dos militares dos Estados e do Distrito Federal e dá outras providências. Art. 1º Os regimes próprios de previdência social dos servidores públicos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, dos militares dos Estados e do Distrito Federal deverão ser organizados, baseados em normas gerais de contabilidade e atuária, de modo a garantir o seu equilíbrio financeiro e atuarial, observados os seguintes critérios: I - realização de avaliação atuarial inicial e em cada balanço utilizando-se parâmetros gerais, para a organização e revisão do plano de custeio e benefícios; 5

6 Obrigatoriedade da Avaliação Atuarial Anual Portaria MPS 204/2008 Dispõe sobre a emissão do CRP Certificado de Regularidade Previdenciária e dá outras providências:... Art. 5º A SPS, quando da emissão do CRP, examinarão cumprimento, pelos Estados, Distrito Federal e Municípios, dos critérios e das exigências abaixo relativas aos Regimes Próprios de Previdência Social- RPPS:... II- observância do equilíbrio financeiro e atuarial, correspondente à implementação, em lei, atendidos os parâmetros estabelecidos pelas Normas de Atuária aplicáveis aos RPPS (Portaria MPS 403/2008)... XVI- encaminhamento à SPS, dos seguintes documentos:... b) Demonstrativo de Resultado da Avaliação Atuarial- DRAA; 6

7 Dados Informados -IPMC ITENS VALOR Saldo dos Investimentos ,75 Saldo dos Parcelamentos em 31/12/ ,74 Repasses não efetuados e não parcelados até 31/12/ ,14 Percentuais de Contribuição em Vigor (%) Prefeitura Incidente s/folha de Ativos e Inativos 22,00% Servidores Ativos 11,00% Aposentados e Pensionistas 11,00% (*) 31/12/2016 Aportes Financeiros da Prefeitura (Art 43-A da Lei Municipal Nº 9.626/1999) A Prefeitura aportará pelo prazo de 35 anos, a partir de janeiro/2009, o total da folha de benefícios dos servidores que estavam ativos em 31/12/2008 e se aposentaram até 31/07/2023. (*) Teto do RGPS em Dez/2016 = R$5.189,82 7

8 Hipóteses Atuariais Utilizadas Tábuas Biométricas Básicas: IBGE2014 Sobrevivência e Mortalidade de Válidos e Inválidos Álvaro Vindas Entrada em Invalidez Crescimento Real de Remunerações de Ativos (1,95% a.a) Crescimento Real de Proventos de Inativos (0% a.a. ou nula) Família Média HX (Experiência Actuarial) Regimes Financeiros (Capitalização para Todos os Benefícios) Compensação Financeira: Efetiva Para os Benefícios Concedidos (Inativos) Estimada Para os Benefícios à Conceder (Ativos) 8

9 Gerações Futuras A equipe atuarial da CGACI Coordenação-Geral de Auditoria, Atuária, Contabilidade e Investimentos da SPPS Secretaria de Políticas de Previdência Social, atualmente vinculada ao Ministério da Fazenda, desde a publicação da Portaria MPS 563/2014, questiona a adoção da hipótese de gerações futuras na apuração de resultados das avaliações atuariais. Como a metodologia da ACTUARIAL sempre considerou esta hipótese, houveumintensodebatearespeitoaolongodosúltimos2anos.apesarde reconhecermos que a adoção desta hipótese é favorável à demonstração do resultado atuarial, consideramos que ela é adequada pois o plano previdenciário é mútuo e solidário entre a atual e as futuras gerações de servidores. Apesar de tudo, a decisão final da SPPS foi por vetar a adoção da hipótese, conforme justificado na Nota Técnica Nº 12/2016/CGACI/DRRPS/SPPS/MF de21denovembrode

10 Histórico IPMC Ano Nº Ativos Nº Inativos Total Ativos/Inativos , , , , , , , , , , , , , , , , ,01 Fonte: DRAA Demonstrativo de Resultados da Avaliação Atuarial (site do MPS) 10

11 Estatística Ativos -IPMC Item 31/12/ /12/ /12/ /12/2016 Nº. de Servidores Idade Média 43,7 43,9 44,7 45,0 Tempo de INSS Anterior 1,7 1,7 1,8 1,7 Tempo de Serviço Público 12,8 13,1 13,8 14,4 Tempo de Serviço Total 14,5 14,7 15,6 16,0 Diferimento Médio 13,8 13,4 12,6 12,7 Remuneração Média 3.153, , , ,39 Observação: Redução do número de servidores ativos, aumento da idade média e o aumento significativo do valor médio da Remuneração (46,25% em 36 meses ou 13,51% ao ano). 11

12 Estatística Ativos -IPMC Servidores Ativos por Sexo 31/12/ ,0% ,0% Masculino Feminino 12

13 Estatística Ativos -IPMC Servidores Ativos por Categoria 31/12/ ,5% ,5% Professores Demais Categorias 13

14 Estatística Inativos Benefício Item Dez/2016 Dez/2015 Dez/2014 Dez/2013 Aposentadorias por Invalidez Outras Aposentadorias Pensionistas Total Geral Quantidade Idade Média 61,0 60,8 61,0 60,8 Benef. Médio 2.842, , , ,25 Quantidade Idade Média 65,7 65,9 65,4 65,1 Benef. Médio 5.584, , , ,63 Quantidade Idade Média 66,7 66,2 66,6 66,1 Benef. Médio 3.132, , , ,43 Quantidade Idade Média 65,7 65,5 65,2 64,9 Benef. Médio 4.684, , , ,01 Observação: Aumento significativo do número de inativos (48,56% em 36 meses). 14

15 Estatística Ativos - IPMC Servidores Ativos por Diferimento 31/12/ ,7% ,5% ,4% ,4% de 0 a 5 anos de 6 a 10 anos de 11 a 20 anos mais de 20 anos 15

16 Custo Atuarial -IPMC BENEFÍCIOS Geração Atual Geração Futura Custo Total Custo Total (% Folha) 1) Aposentadorias ,00 0, ,00 53,31% 2) Pensão por Morte ,13 0, ,13 11,08% 3) Reversão em Pensão ,42 0, ,42 5,16% 31/12/2016 Custo Normal (% Folha) 4) Benefícios Concedidos (1+2+3) ,55 0, ,55 69,55% 5) Aposentadoria por Idade e Tempo ,27 0, ,27 45,71% 10,73% 6) Aposentadoria do Professor ,24 0, ,24 26,83% 8,28% 7) Aposentadoria por Idade ,59 0, ,59 15,56% 5,30% 8) Reversão em Pensão ,53 0, ,53 6,99% 1,97% 9) Pensão por Morte de Ativo ,45 0, ,45 3,15% 1,58% 10) Pensão por Morte de Inválido ,53 0, ,53 0,17% 0,08% 11) Aposentadoria por Invalidez ,65 0, ,65 2,43% 1,17% 12) Auxílio-doença ,38 0, ,38 1,59% 0,84% 13) Salário-maternidade ,93 0, ,93 0,31% 0,21% 14) Salário-família ,21 0, ,21 0,00% 0,00% 15) Benefícios a Conceder ( ) ,78 0, ,78 102,74% 30,16% 16) Custo Total (4+15) ,33 0, ,33 172,30% Valor Atual da Folha Futura ,18 0, ,18 16

17 Balanço Atuarial -IPMC 31/12/2016 Item Geração Atual Geração Futura Total Valores (% Folha) Custo Total ,33 0, ,33 172,30% Compensação a Receber (-) ,28 0, ,28 4,29% Contribuição de Inativos (-) ,52 0, ,52 4,82% Contribuição de Ativos (-) ,00 0, ,00 11,00% Contrib. Normal Ente s/ativos(-) ,00 0, ,00 22,00% Contrib.Normal Ente s/inativos(-) ,34 0, ,34 17,97% Ativo Financeiro (-) ,75 0, ,75 15,81% Saldo dos Parcelamentos (-) ,74 0, ,74 1,55% Déficit/ Superávit Atuarial ,70 0, ,70 94,86% 17

18 Plano de Equacionamento Déficit 18

19 Distribuição Art. 43 A Lei 9.626/ /12/2016 Item Ativos Item Inativos Total % Admitidos até 31/12/ Aposentados a partir de 31/12/ ,13% Admitidos após 31/12/ Aposentados Até 31/12/ ,87% Total Total ,00% Observação: Em destaque a base dos aportes do Art. 43 A, em dez/2016 o aporte era de R$ 34,5 milhões 19

20 Aportes Art. 43-A 31/12/2016 Ano Valor Aporte Valor Atual(6% ao ano) Total , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,38 20

21 Projeção de Gastos com Benefícios R$ bilhões 2,0 Despesas com Benefícios Previdenciários 31/12/2016 1,8 1,6 1,4 1,2 1,0 0,8 0,6 0,4 0,2 0,0 Ano Despesa IPMC Aportes Concedidos Aportes a Conceder 21

22 Balanço Atuarial Oficial Item Geração Atual Geração Futura Total 31/12/2016 Valores (% Folha) Custo Total ,33 0, ,33 172,30% Compensação a Receber (-) ,28 0, ,28 4,29% Contribuição de Inativos (-) ,52 0, ,52 4,82% Contribuição de Ativos (-) ,00 0, ,00 11,00% Contrib. Normal Ente s/ativos(-) ,00 0, ,00 22,00% Contrib.Normal Ente s/inativos(-) ,34 0, ,34 17,97% Ativo Financeiro (-) ,75 0, ,75 15,81% Saldo dos Parcelamentos (-) ,74 0, ,74 1,55% Déficit/ Superávit Atuarial ,70 0, ,70 94,86% (*)Aportes Financeiros (-) ,70 0, ,70 87,78% Déficit/ Superávit Atuarial Oficial ,00 0, ,00 7,08% Repasses à Regularizar (-) ,14 0, ,14 1,67% Déficit/Superávit Atuarial Real ,86 0, ,86 5,41% (*) Valor Atual dos Aportes do Art. 43 A 22

23 Balanço Atuarial (Sem Contribuição Patronal sobre Inativos) 31/12/2016 Item Geração Atual Geração Futura Total Valores (% Folha) Custo Total ,33 0, ,33 0,00% Compensação a Receber (-) ,28 0, ,28 4,29% Contribuição de Inativos (-) ,52 0, ,52 4,82% Contribuição de Ativos (-) ,00 0, ,00 11,00% Contrib. Normal Ente s/ativos(-) ,00 0, ,00 22,00% Contrib.Normal Ente s/inativos(-) 0,00 0,00 0,00 0,00% Ativo Financeiro (-) ,75 0, ,75 15,81% Saldo dos Parcelamentos (-) ,74 0, ,74 1,55% Déficit/ Superávit Atuarial ,04 0, ,04 112,83% (*)Aportes Financeiros (-) ,70 0, ,70 87,78% Déficit/ Superávit Atuarial Oficial ,34 0, ,34 25,05% Repasses à Regularizar (-) ,14 0, ,14 1,67% Déficit/Superávit Atuarial Real ,20 0, ,20 23,38% (*) Valor Atual dos Aportes do Art. 43 A 23

24 Balanço Atuarial (Sem patronal sobre Inativos e com Alíquotas Escalonadas) 31/12/2016 Item Geração Atual Geração Futura Total Valores (% Folha) Custo Total ,33 0, ,33 159,77% Compensação a Receber (-) ,28 0, ,28 4,29% Contribuição de Inativos (-) ,99 0, ,99 5,90% (*) Contribuição de Ativos (-) ,81 0, ,81 12,98% (*) Contrib. Normal Ente s/ativos(-) ,61 0, ,61 25,96% (*) Ativo Financeiro (-) ,74 0, ,74 1,55% Saldo dos Parcelamentos (-) ,75 0, ,75 15,81% Déficit/ Superávit Atuarial ,15 0, ,15 105,80% Repasses à Regularizar (-) ,14 0, ,14 1,67% Déficit/Superávit Atuarial Real ,01 0, ,01 104,13% (*) Alíquota Servidores Ativos e Inativos: %, ,5%, %, ,5%, %, ,5% e de 2023 em diante 14% Alíquota do Ente: O dobro dos Servidores 24

25 Resumo dos Resultados (Sem Contribuição Patronal sobre Inativos) 31/12/2016 ITEM Custeio Escalonado Custeio Normal Custo Total do Plano (VABF) , ,29 (-) Compensação Previdenciária 612,11 612,11 (-) Contribuições Inativos + Ativos 2.691, ,68 (-) Contribuições do Ente s/folha de Ativos 3.700, ,13 (-) Parcelamentos Contratados 221,50 221,50 (-) Saldo dos Investimentos 2.253, ,32 Déficit/Superávit Atuarial Parcial , ,55 (-) Repasses a Regularizar 238,21 238,21 Déficit/Superávit Atuarial Final , ,34 25

26 Exemplo de Equacionamento 31/12/2016 Seq Ano Alíquota Base de Cálculo Aporte Saldo Inicial Juros (+) (*) Anual (-) Saldo Final Aporte Mensal ,00% , , , , , , ,00% , , , , , , ,00% , , , , , , ,00% , , , , , , ,00% , , , , , , ,00% , , , , , , ,00% , , , , , , ,00% , , , , , , ,00% , , , , , , ,00% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , , ,25% , , , , , ,27 Observação: Nesta hipótese o plano de equacionamento do artigo 43ª da Lei 9.626/1999 seria revogado 26

27 Comentários Finais Diante do déficit apresentado o plano de equacionamento atual deverá ser revisto obrigatoriamente e de acordo com a legislação federal qualquer alteração deverá ser aprovada previamente pela SPPS/MF Qualquer mudança/reforma nos requisitos de aposentadoria, plano de custeio ou formula de cálculo dos futuros benefícios deve impactar os futuros resultados atuariais Após a eventual aprovação da reforma a Portaria 403/2008 (Normas Atuariais) deve ser alterada, com novas formas/prazos para equacionamento de déficit s atuariais 27

28 OBRIGADO Luiz Claudio Kogut Atuário Miba (41)