1º Workshop de esocial Material aula 2

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1 1º Workshop de esocial Material aula 2 Esse material é parte integrante do 1º Workshop de esocial, da Nith Treinamentos. www Alunos 38 Cursos 2029 Aulas 851 Horas Aula /nithtreinamentos Nith Treinamentos NithTreinamentosEAD 4766 Certificados 54 Tópicos Abordados

2 1º Workshop de esocial Material aula 2 workbook

3 CONHEÇA ZENAIDE CARVALHO Zenaide Carvalho é Contadora, Administradora, Especialista em Auditoria, Controladoria e ministra treinamentos diferenciados na área trabalhista e previdenciária desde Escreve para o Blog da Zê desde 2007, tendo publicado centenas de artigos sobre as áreas trabalhista, previdenciária, contábil e empreendedorismo. Hoje Zenaide Carvalho é uma referência nacional quando o assunto é esocial. Zenaide Carvalho no 5º Encontro Catarinense da Mulher contabilista.

4 Material aula 2 - Workbook Workbook - aula 2 Utilize esse Workbook para fazer anotações e se guiar durante a Aula Revisão Aula 1 - Anote aqui alguma coisa que você perdeu na Aula Eventos do Cadastro Inicial 3 - Eventos Não Periódicos 4

5 Material aula 2 - Workbook 4 - Eventos de SST (Segurança e Saúde no Trabalho) 5 Eventos de Folha (Periódicos) 6 Como Recolher FGTS, inclusive rescisório, INSS e IRRF? 5

6 Material aula 2 - Workbook 7 Tabela de como fazer 8 Dúvidas 9 Próxima aula 6

7 1º Workshop de esocial Material aula 2 - tabela 3 - natureza de rubricas ** Adaptada **

8 1º passo TABELA DE S-1010: 1º passo para gerar a tabela S-1010 (Tabela de ). 1) Use a última coluna, para incluir os códigos de todas as verbas que você utiliza na sua Folha de Pagamento. 2) Caso não encontre a descrição exata, utilize as naturezas de FINAL 9 - MARCADAS EM AMARELO - de cada grupo! 3) Após essa atividade, analise a tabela 3 para CONFIRMAR se as naturezas não são usadas por sua e escreva na coluna 4 que NÃO SE APLICA a você! Descrição da Natureza Salário, vencimento, soldo ou subsídio Descanso semanal remunerado - DSR Horas extraordinárias Horas extraordinárias - Indenização de banco de horas Corresponde ao salário básico contratual do empregado contratado de acordo com a CLT e o vencimento mensal do servidor público e do militar Valor correspondente a um dia de trabalho incidente sobre as verbas de natureza variável, tais como: horas extras, adicional noturno, produção, comissão, etc. Valor correspondente a hora extraordinária de trabalho, acrescido de percentual de no mínimo 50% Valor correspondente a pagamento das horas extraordinárias, inicialmente destinadas para o banco de horas e que não foram compensadas 1005 Direito de arena Valores relativos a direito de arena decorrente do espetáculo, devidos ao atleta 1006 Intervalos intra e inter jornadas não concedidos Valores relativos a intervalos não concedidos de intrajornada ou interjornada 8

9 Descrição da Natureza Luvas e premiações Salário-família - complemento Salário in natura - pagos em bens ou serviços Sobreaviso e prontidão Valores correspondentes a prêmios e luvas, devidos ao atleta Valor excedente ao do fixado pela previdência social para o saláriofamília Salário in natura, também conhecido por salário utilidade, correspondente a remunerações pagas em bens ou serviços Valor correspondente a um percentual da hora normal de trabalho 1020 Férias - gozadas Valor correspondente a remuneração a que faz jus na época da concessão das férias e o adicional constitucional a que o trabalhador adquiriu direito, inclusive o adiantamento de férias, quando pagas antecipadamente Férias - abono ou gratificação de férias superior a 20 dias Férias - abono ou gratificação de férias não excedente a 20 dias Férias - abono pecuniário Remuneração a título de abono de férias, desde que excedente a 20 (vinte) dias do salário e concedido em virtude de cláusula contratual, do regulamento da, de convenção ou acordo coletivo, como por exemplo, o art. 144 da CLT Remuneração a título de abono de férias, desde que não excedente a 20 (vinte) dias do salário e concedido em virtude de cláusula contratual, do regulamento da, de convenção ou acordo coletivo, como por exemplo o art. 144 da CLT Valor correspondente a conversão em dinheiro de parte dos dias de férias a que o trabalhador adquiriu direito, inclusive o adicional constitucional 9

10 Descrição da Natureza 1024 Férias - o dobro na vigência do contrato Valor correspondente a remuneração a que faz jus na época da concessão das férias, concedidas após o prazo de concessão, inclusive o adicional constitucional 1040 Licença-prêmio Valor relativo a licença-prêmio, em decorrência de afastamento do trabalho Licença-prêmio indenizada Remuneração de dias de afastamento Valor correspondente à conversão em dinheiro da licença-prêmio Remuneração de dias nos quais o trabalhador esteja afastado do trabalho sem prejuízo de sua remuneração 1080 Stock Option Remuneração pelo exercício de opção de compra de ações da Outras verbas salariais Adicional de função / cargo confiança Adicional de insalubridade Adicional de periculosidade Adicional de transferência Outras verbas salariais não previstas nos itens anteriores Adicional ou gratificação concedida em virtude de cargo ou função de confiança Adicional por serviços em condições de insalubridade Adicional por serviços em condições perigosas Adicional em razão de transferência de trabalhador, enquanto durar a transferência 1205 Adicional noturno Adicional por trabalho em horário noturno 1206 Adicional por tempo de serviço Adicional em virtude do tempo de serviço (anuênio, quinquênio, etc.) 10

11 Descrição da Natureza Comissões, porcentagens, produção Gueltas ou gorjetas - repassadas por fornecedores ou clientes Gueltas ou gorjetas - repassadas pelo empregador Gratificação por acordo ou convenção coletiva Valor correspondente a contraprestação de serviço, normalmente baseada em um percentual sobre as vendas totais desse trabalhador Valores pagos diretamente por fornecedores a trabalhador a título de incentivos de vendas (gueltas) ou por clientes a título de recompensa por bons serviços prestados (gorjetas) Valores pagos relativos a gueltas ou gorjetas, por meio de repasse ao empregador Verba estabelecida em acordo ou convenção coletiva de trabalho 1211 Gratificações Verba não estabelecida em acordo ou convenção coletiva, mas paga para o empregado em decorrência de ajuste entre as partes ou por liberalidade do empregador, como por exemplo produtividade, assiduidade, etc Gratificações ou outras verbas de natureza permanente Gratificações ou outras verbas de natureza transitória Adicional de penosidade Órgão Público - Parcelas remuneratórias reconhecidamente inerentes às funções do cargo efetivo, cujo valor integra a remuneração do cargo efetivo Órgão Público - Parcelas remuneratórias vinculadas à atividade cujo recebimento dependa de avaliação de desempenho ou determinadas condições Adicional pela realização de atividade árdua que exija do trabalhador esforço, atenção ou vigilância acima do comum 11

12 Descrição da Natureza 1215 Adicional de unidocência Adicional de Unidocência para Professores de 1ª a 4ª série 1225 Quebra de caixa Valor destinado a cobrir os riscos assumidos por quem trabalha com manuseio de valores, para compensar eventuais descontos ou diferenças de numerários 1230 Remuneração do dirigente sindical Remuneração paga ao trabalhador afastado, durante o exercício da atividade sindical 1299 Outros adicionais Valores relativos a outros adicionais não previstos nos itens anteriores Bolsa de estudo - estagiário Bolsa de estudo - médico residente Bolsa de estudo ou pesquisa Valor devido ao estagiário em atividades práticas de complementação do currículo escolar, inclusive os valores pagos a título de recesso remunerado - Lei nº de 25/09/2008 Bolsa de estudo ao médico residente Remuneração a professores, pesquisadores e demais profissionais com a finalidade de estudos ou pesquisa, exceto pagamentos a estagiário e médico-residente 1401 Abono 1402 Abono PIS / PASEP 1403 Abono legal Qualquer abono concedido de forma espontânea ou em virtude de acordo ou convenção coletiva, norma, etc. Abono e/ou rendimento do PIS / PASEP repassado pelo empregador ou órgão público As importâncias recebidas a título de ganhos eventuais e os abonos expressamente desvinculados do salário, por força da lei 12

13 Descrição da Natureza 1404 Auxílio babá 1405 Assistência médica 1406 Auxílio-creche Valor relativo a reembolso de despesas com babá, limitado ao menor salário de contribuição mensal e condicionado à comprovação do registro na carteira de trabalho e previdência social da empregada, do pagamento da remuneração e do recolhimento da contribuição previdenciária, pago em conformidade com a legislação trabalhista, observado o limite máximo de 6 (seis) anos de idade da criança. Caso haja previsão em acordo coletivo da categoria, este limite de idade poderá ser maior. Valor pago diretamente ao trabalhador a título de assistência médica ou odontológica, inclusive o reembolso de despesas com medicamentos, óculos, aparelhos ortopédicos, despesas médicohospitalares e outras similares O reembolso creche pago em conformidade com a legislação trabalhista, observado o limite máximo de 6 (seis) anos de idade da criança, quando devidamente comprovadas as despesas realizadas. Caso haja previsão em acordo coletivo da categoria, este limite de idade poderá ser maior. 13

14 Descrição da Natureza 1407 Auxílio-educação 1409 Salário-família Valor relativo a plano educacional, ou bolsa de estudo, que vise à educação básica de trabalhadores e seus dependentes e, desde que vinculada às atividades desenvolvidas pela, à educação profissional e tecnológica de trabalhadores, nos termos da Lei nº 9.394, de 20 de dezembro de 1996, e: 1) não seja utilizado em substituição de parcela salarial; 2) o valor mensal do plano educacional ou bolsa de estudo, considerado individualmente, não ultrapasse 5% (cinco por cento) da remuneração do segurado a que se destina ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do limite mínimo mensal do salário de contribuição, o que for maior Valor do salário-família, conforme limite legal, em virtude do número de filhos menores de 14 anos, ou inválidos de qualquer idade Auxílio - Locais de difícil acesso Ajuda de custo - aeronauta Ajuda de custo de transferência Valor correspondente a transporte, habitação e alimentação fornecido ao trabalhador contratado para prestar serviço em localidade distante da sua residência, em canteiro de obras ou local que, por força da atividade, exija deslocamento e estada Adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da lei nº 5.929, de 30 de outubro de 1973 Ajuda de custo em parcela única, em razão de transferência de local de trabalho 14

15 Descrição da Natureza Ressarcimento de despesas pelo uso de veículo próprio Ressarcimento de despesas de viagem, exceto despesas com veículos Ressarcimento de provisão Ressarcimento de outras despesas Diárias de viagem - até 50% do salário Diárias de viagem - acima de 50% do salário Ressarcimento de despesas ao trabalhador, pela utilização de veículo de sua propriedade Ressarcimento de despesas pagas com recursos do trabalhador em viagens a trabalho Ressarcimento de desconto efetuado em recibos de férias relativo a provisão de contribuição previdenciária e IRRF Ressarcimento de outras despesas pagas pelo trabalhador, não previstas nos itens anteriores Diárias de viagem ao trabalhador, desde que não exceda a 50% do seu salário-base mensal Diárias de viagem superior a 50% do salário-base mensal 1801 Alimentação Auxílio-alimentação 1802 Etapas (marítimos) Auxílio-alimentação ao trabalhador marítimo 1805 Moradia Auxílio-moradia 1810 Transporte Auxílio-transporte 2501 Prêmios Prêmios diversos 2510 Direitos autorais e intelectuais Valor correspondente a participação em produção científica, intelectual ou artística 15

16 Descrição da Natureza 2801 Quarentena remunerada Valor equivalente a remuneração se em exercício estivesse, devida ao trabalhador desligado, em período de quarentena 2901 Empréstimos Empréstimos ao trabalhador para posterior desconto Vestuário e equipamentos Reembolsos diversos Insuficiência de saldo Valor correspondente a vestuários, equipamentos e outros acessórios fornecidos ao trabalhador e utilizados no local de trabalho para prestação dos respectivos serviços Valor relativo a reembolsos diversos referentes a descontos indevidos efetuados em competências anteriores Valor lançado em folha de pagamento para cobertura de excesso de descontos em relação a vencimentos, tanto o valor do vencimento no mês em que houver a insuficiência de saldo, como o respectivo desconto no(s) mês(es) posteriores 2999 Arredondamentos Valor lançado em folha de pagamento, não superior a 99 centavos, relativo a arrendamentos Remuneração por prestação de serviços Retiradas (pró-labore) de diretores empregados Remuneração (inclusive adiantamentos) a contribuintes individuais, inclusive honorários, em trabalhos de natureza eventual e sem vínculo trabalhista Pró-labore ou retirada (remuneração) a diretores empregados (CLT) 16

17 Descrição da Natureza Retiradas (prólabore) de diretores não empregados Retiradas (prólabore) de proprietários ou sócios Honorários a conselheiros Remuneração de cooperado Complementação salarial de auxíliodoença Salário maternidade Salário maternidade - 13 salário Pró-labore ou retirada (remuneração) a diretores não empregados Pró-labore ou retirada (remuneração) a proprietários ou sócios da Valor correspondente a honorários pagos a membros de conselho Remuneração a cooperado vinculado a cooperativa de trabalho Complementação salarial de auxíliodoença ao trabalhador afastado por acidente de trabalho ou por doença Remuneração mensal da trabalhadora empregada durante a licença maternidade, quando paga pelo contratante ou órgão público Valor correspondente ao 13 salário pago pelo contratante ou órgão público, no período de licença maternidade º salário Valor relativo ao 13 salário de trabalhador, inclusive as médias de 13 salário (horas extras, adicional noturno, etc.), exceto se relativo à primeira parcela ou se pago em rescisão contratual - nessa opção devem ser classificadas também o valor pago mensalmente ao trabalhador avulso, a título de 13 salário salário complementar Valor do 13 salário complementar relativo a diferenças apuradas não consideradas na folha de fechamento do 13 salário 17

18 Descrição da Natureza Adiantamento de salário 13º salário - Adiantamento Adiantamento de benefícios previdenciários Saldo de salários na rescisão contratual 13º salário relativo ao aviso-prévio indenizado 13 salário proporcional na rescisão Indenização compensatória do aviso-prévio Férias - o dobro na rescisão Férias proporcionais Valor relativo a adiantamento, antecipação ou pagamento parcial de folha de salários Valor relativo a adiantamento do 13 salário Valor relativo a adiantamento de benefícios a serem pagos pela Previdência Social Oficial Valor correspondente aos dias trabalhados no mês da rescisão contratual Valor correspondente ao 13 salário incidente sobre o aviso-prévio indenizado Valor correspondente ao 13 salário proporcional pago na rescisão do contrato de trabalho, exceto o pago sobre o aviso-prévio indenizado Valor da maior remuneração do trabalhador, correspondente ao número de dias relativo ao aviso prévio, calculado de acordo com o tempo de serviço do empregado Valor correspondente a remuneração a que faz jus a época da rescisão contratual, correspondente a férias não concedidas no prazo legal, inclusive o adicional constitucional Valor correspondente a 1/12 avos da remuneração a que faz jus a época da rescisão contratual, fração superior a 14 dias por mês de trabalho e a projeção do aviso-prévio indenizado, inclusive o adicional constitucional 18

19 Descrição da Natureza Férias vencidas na rescisão Indenização compensatória - multa rescisória 20 ou 40% (CF/88) Indenização do art. 9º lei nº 7.238/84 Indenização do art. 14 da lei nº 5.889, de 8 de junho de 1973 Indenização do art. 479 da CLT Indenização recebida a título de incentivo a demissão Multa do art. 477 da CLT Indenização por quebra de estabilidade Valor correspondente a remuneração a que faz jus a época da rescisão contratual, correspondente a férias vencidas, mas dentro do prazo concessivo, inclusive o adicional constitucional Valor correspondente a indenização por demissão sem justa causa ou culpa recíproca (essa reconhecida pela justiça do trabalho), por ocasião da rescisão do contrato de trabalho Valor correspondente a indenização quando a dispensa ocorrer sem justa causa dentro dos trinta dias que antecedem a data base Valor correspondente a indenização do tempo de serviço ao safrista, importância correspondente a 1/12 (um doze avos) do salário mensal, por mês de serviço ou fração superior a 14 (quatorze) dias Valor correspondente a metade da remuneração devida ate o termino do contrato a prazo determinado em caso de rescisão antecipada Valor correspondente a incentivo a demissão em Programas de Demissão Voluntária - PDV Valor devido ao trabalhador por atraso no pagamento de rescisão do contrato de trabalho (art. 477 da CLT, 8º) Valor correspondente a indenização por desligamento durante período de estabilidade legal, ou estabilidade derivada de acordo ou convenção coletiva de trabalho 19

20 Descrição da Natureza Outras Indenizações Desconto do avisoprévio Multa prevista no art. 480 da CLT Valor correspondente a outras indenizações previstas em leis ou em Instrumentos Coletivos de Trabalho, exceto as previstas nos itens anteriores Valor descontado do trabalhador que tenha pedido demissão e não cumpriu aviso-prévio, total ou parcialmente Valor descontado do empregado pela rescisão antecipada, por iniciativa do empregado, do contrato de trabalho a termo 7001 Proventos Valor dos proventos de Aposentadoria a servidor público vinculado a Regime Próprio de Previdência Social Proventos - Pensão por morte Civil Proventos - Reserva Proventos - Reforma Valor dos proventos por morte a beneficiário de servidor público vinculado a Regime Próprio de Previdência Social Valor dos proventos a militar da reserva remunerada Valor dos proventos a militar reformado 7005 Pensão Militar Valor da pensão a beneficiário de militar Desconto de Adiantamentos Contribuição Previdenciária Imposto de renda retido na fonte Valor relativo a descontos a título de adiantamentos em geral, como de salários e outros, exceto a 1ª parcela do 13 salário Desconto a título de contribuição previdenciária Desconto a título de imposto de renda retido na fonte - IRRF 20

21 Descrição da Natureza 9205 Provisão de contribuição previdenciária e IRRF Desconto efetuado em recibos de férias relativo a provisão de contribuição previdenciária e IRRF 9209 Faltas ou atrasos Desconto correspondente a faltas, atrasos no início da jornada de trabalho ou à saída antecipada do trabalhador 9210 DSR s/faltas e atrasos Desconto correspondente ao Descanso Semanal Remunerado - DSR, calculado sobre faltas e atrasos do trabalhador 9213 Pensão alimentícia Desconto correspondente a pensão alimentícia sobre o salário mensal, 13 salário, PLR e férias salário - desconto de adiantamento Desconto de valetransporte Contribuição a Outras Entidades e Fundos Desconto de antecipação do 13 salário Desconto do vale-transporte referente a participação do trabalhador no custo ou em virtude de concessão do benefício em valor maior Desconto relativo a contribuições destinadas a outras entidades e fundos (Terceiros), como por exemplo, Sest, Senat, etc., devidas por algumas categorias de contribuintes individuais 9218 Retenções judiciais Desconto relativo a retenções de verbas devidas a trabalhadores por ordem judicial, exceto pensão alimentícia 21

22 Descrição da Natureza Desconto de assistência médica ou odontológica Alimentação - desconto Desconto referente a participação do trabalhador no custo de assistência médica ou odontológica, ou em virtude de concessão do benefício em valor maior Desconto referente a participação do trabalhador no custo ou em virtude de concessão do benefício em valor maior 9221 Desconto de férias Valor correspondente a remuneração (dias) de férias do mês corrente pago no mês anterior ou adiantamento de férias Desconto de outros impostos e contribuições Previdência complementar - parte do empregado FAPI - parte do empregado Previdência complementar - parte do servidor Desconto de férias - abono Desconto de outros impostos, taxas e contribuições, exceto Imposto de Renda Retido na Fonte, contribuição previdenciária e contribuições destinadas a outras entidades e fundos (Terceiros) Desconto referente a participação do trabalhador no custo ou em virtude de concessão do benefício em valor maior Desconto referente a participação do trabalhador no custo de Fundo de Aposentadoria Programada Individual - FAPI, ou em virtude de concessão do benefício em valor maior Desconto referente a participação do trabalhador no custeio de Plano de Previdência Complementar do Servidor Público Desconto correspondente ao abono de férias pago no mês anterior ou adiantamento de férias 22

23 Descrição da Natureza Contribuição Sindical - Compulsória Contribuição Sindical - Associativa Contribuição Sindical - Assistencial Contribuição sindical - Confederativa Seguro de vida - desconto Empréstimos consignados - desconto Empréstimos do empregador - desconto Valor correspondente ao desconto da contribuição laboral correspondente a um dia de trabalho a título de contribuição sindical obrigatória Valor correspondente ao desconto referente a mensalidade sindical do trabalhador Valor correspondente ao desconto da contribuição destinada ao custeio das atividades assistenciais do sindicato Valor correspondente ao desconto da contribuição destinada ao custeio do sistema confederativo Desconto referente a participação do trabalhador no custo ou em virtude de concessão do benefício em valor maior Desconto de trabalhadores a título de empréstimos consignados, para repasse a instituição financeira consignatária Desconto de trabalhadores a título de empréstimos efetuados pelo empregador ao trabalhador 9258 Convênios Desconto relativos a convênios diversos com s para fornecimento de produtos ou serviços ao empregado, sem pagamento imediato, mas com posterior desconto em folha de pagamento como farmácias, supermercados, etc Danos e prejuízos causados pelo trabalhador Desconto do trabalhador para reparar danos e prejuízos por ele causados 23

24 Descrição da Natureza 9290 Desconto de pagamento indevido em meses anteriores Valor correspondente a desconto de verbas pagas indevidamente ao trabalhador em meses anteriores e que estão sendo descontadas no mês de referência, exceto valores relativos a assistência médica, alimentação, previdência complementar e seguro de vida 9299 Outros descontos Outros descontos não previstos nos itens anteriores Base de cálculo da contribuição previdenciária Total da base de cálculo do FGTS Total da base de cálculo do IRRF Total da base de cálculo do FGTS rescisório Valor total da base de cálculo da contribuição previdenciária Valor total da base de cálculo do FGTS Valor total da base de cálculo do Imposto de Renda Retido na Fonte Valor total da base de cálculo do FGTS rescisório 9905 Serviço militar Valor não relativo a vencimento ou desconto, relativo à remuneração a que teria direito, se em atividade, o trabalhador afastado do trabalho para prestação do serviço militar obrigatório 9906 Remuneração no exterior Remuneração recebida no exterior por trabalhador expatriado sobre a qual incida contribuição previdenciária e/ou IRRF e/ou FGTS 9908 FGTS - depósito Valor do depósito do FGTS 9910 Seguros Valor relativo a prêmio de seguro de vida em grupo pago a de seguros como benefício do trabalhador 24

25 Descrição da Natureza 9911 Assistência Médica Valor não relativo a vencimento ou desconto, relativo à assistência prestada por serviço médico ou odontológico, próprio da ou por ela conveniado, como benefício ao trabalhador Salário maternidade pago pela Previdência Social 13 salário maternidade pago pela Previdência Social Auxílio-doença acidentário Valor correspondente a remuneração mensal do(a) trabalhador(a) durante a licença maternidade, quando paga pela Previdência Social Valor correspondente ao 13 salário do(a) trabalhador(a) durante a licença maternidade, quando pago pela Previdência Social Valor relativo a base de cálculo do FGTS incidente sobre benefício previdenciário pago por Previdência Social Oficial a trabalhador afastado por acidente de trabalho 9933 Auxílio-doença Valor de benefício previdenciário pago por Regime Próprio de Previdência Social Isenção IRRF - 65 anos Outros valores tributáveis Valor da parcela isenta dos rendimentos de aposentadoria e pensão, transferência para a reserva remunerada ou reforma, pagos por órgão público de previdência oficial ou por entidade de previdência complementar, no caso de contribuinte com idade igual ou superior a 65 anos Valor não relativo a vencimento ou desconto mas considerado como base de cálculo do FGTS, e/ou da contribuição previdenciária e/ou do Imposto de Renda Retido na Fonte inclusive suas deduções e isenções 25

26 Descrição da Natureza Horas extraordinárias - Banco de horas Horas compensadas - Banco de horas Outros valores informativos Quantidade (em número decimal com dois dígitos) de horas extraordinárias incorporadas ao banco de horas Quantidade (em número decimal com dois dígitos) de horas compensadas no banco de horas Outros valores informativos, que não sejam vencimentos nem descontos Anotações sobre a Tabela S-1010 (Tabela de ) 26

27 FAZER A TABELA DE natureza de RUBRICAS (EXCEL) Faça download do MODELO EM EXCEL no link: BAIXAR MATERIAL Clique para baixar a Tabela de em Excel Agora você já pode começar a fazer a Tabela S-1010 (Tabela de )! (CONTINUA NA PÁGINA SEGUINTE...) 27

28 1º Workshop de esocial Material aula 2 tabela de rubricas / incidências fgts / rgps / irrf

29 Tabela de / Incidências - FGTS / RGPS / IRRF TABELA DE RUBRICAS / INCIDÊNCIAS - FGTS / RGPS / IRRF ÚLTIMA REVISÃO: 04/11/ Itens revisados: 1) Diárias para Viagem acima de 50%, Ajuda de Custo, Prêmios e Abonos, ainda que não eventuais: Texto adequado à Reforma Trabalhista, a partir da vigência da lei /17: deixam de constituir base de incidência para encargos trabalhistas e previdenciários. 2) Incluído o item Prêmios adequado à lei /17 ATENÇÃO: EM CASO DE DÚVIDA, CONSULTE A LEGISLAÇÃO RECOMENDADA, SUA CONSULTORIA OU MESMO UM ADVOGADO TRIBUTÁRIO. ESTA É UMA TABELA DE USO EM TREINAMENTOS NA NITH TREINAMENTOS, NÃO GARANTE A LEGALIDADE OU INTERPRETAÇÕES DIVERSAS. TABELA DE RUBRICAS (INCIDÊNCIAS): FGTS - RGPS -IRRF BASES LEGAIS: RGPS: Lei 8.212/91 art. 28, Decreto 3.048/99 (RPS) art. 214 e IN RFB 971/09 art. 57 e 58 FGTS: Lei 8.036/90, Dec /90 e Circulares da CEF IRRF: Decreto 3.000/99, IN RFB 1.500/14 e MAFON (Manual do Imposto de Renda na Fonte) Nº DISCRIMINAÇÃO DAS VERBAS FGTS RGPS IRRF 1 Abono do Programa de Integração Social PIS e do Programa de Assistência ao Servidor Público PASEP; 2 Abono Pecuniário de Férias 3 4 Abonos Eventuais ou Não - as importâncias recebidas a título de ganhos eventuais e os abonos expressamente desvinculados do salário, por força da lei. Abonos não eventuais = não há encargos trabalhistas ou previdenciários, a partir da vigência da lei /17 (Reforma Trabalhista) Adicionais de insalubridade, periculosidade e do trabalho noturno; N* N* S S S S 29

30 Tabela de / Incidências - FGTS / RGPS / IRRF TABELA DE RUBRICAS (INCIDÊNCIAS): FGTS - RGPS -IRRF BASES LEGAIS: RGPS: Lei 8.212/91 art. 28, Decreto 3.048/99 (RPS) art. 214 e IN RFB 971/09 art. 57 e 58 FGTS: Lei 8.036/90, Dec /90 e Circulares da CEF IRRF: Decreto 3.000/99, IN RFB 1.500/14 e MAFON (Manual do Imposto de Renda na Fonte) Nº DISCRIMINAÇÃO DAS VERBAS FGTS RGPS IRRF 5 Adicional por tempo de serviço (quinquênios, triênios, etc) S S S 6 Adicional por transferência de local de trabalho; S S S Ajuda de custo, em parcela única, recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de trabalho do empregado, na forma do art. 470 da CLT; Ajudas de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da Lei nº 5.929, de 30 de outubro de 1973; Ajudas de custo em geral a partir da vigência da Lei /17, não constitui base para encargos trabalhistas e previdenciários (art. 467 da CLT, alterado) Assistência - as parcelas destinadas à assistência ao trabalhador da agroindústria canavieira, de que trata o art. 36 da Lei nº 4.870, de 1º de dezembro de 1965; Auxílio-Alimentação, dado de acordo com o PAT (Lei 6.321/76 - Programa de Alimentação do Trabalhador) e cadastro no site Ou dado IN NATURA (o próprio alimento), MESMO SEM CADASTRO NO PAT (ADI RFB 03/2015 DOU 16/04/2015). Órgãos públicos podem se inscrever no PAT para evitar a tributação (desde que o Auxílio seja dado em ticket ou carga em cartão e não em dinheiro). Auxílio-Alimentação dado em espécie/pecúnia (ou carga em cartão sem inscrição no PAT), segundo a legislação previdenciária (exceto para servidores temporários federais). IRRF: isento para servidores públicos federais (IN RFB 1.500/14, 5º, II) Auxílio Doença - a importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio-doença, desde que este direito seja extensivo à totalidade dos empregados da ; N N S N* N* S N N S S S S* N N S 30

31 Tabela de / Incidências - FGTS / RGPS / IRRF TABELA DE RUBRICAS (INCIDÊNCIAS): FGTS - RGPS -IRRF BASES LEGAIS: RGPS: Lei 8.212/91 art. 28, Decreto 3.048/99 (RPS) art. 214 e IN RFB 971/09 art. 57 e 58 FGTS: Lei 8.036/90, Dec /90 e Circulares da CEF IRRF: Decreto 3.000/99, IN RFB 1.500/14 e MAFON (Manual do Imposto de Renda na Fonte) Nº DISCRIMINAÇÃO DAS VERBAS FGTS RGPS IRRF 14 Auxílio-Transporte (valor dado em dinheiro, desvinculado do valor das passagens e em desacordo com a Lei do Vale- Transporte) ou Auxílio-Combustível. (*) IRRF: Isento para servidores da União (IN RFB 1.500/14, 5º, IV). ver tópico Vale-Transporte! S S S* 15 Aviso prévio, trabalhado S S S Aviso prévio indenizado Obs: Segundo a IN RFB 925/09 alterada pela IN RFB 1.730/17, o Aviso Prévio Indenizado não deve ser informado na GFIP e não incide contribuição previdenciária a partir de 06/2016. O avo relativo à projeção do Aviso Prévio Indenizado incide contribuição (Vide Gratificação Natalina). Babá - o reembolso-babá, limitado ao menor saláriode-contribuição mensal e condicionado à comprovação do registro na Carteira de Trabalho e Previdência Social da empregada, do pagamento da remuneração e do recolhimento da contribuição previdenciária, pago em conformidade com a legislação trabalhista, observado o limite máximo de 6 (seis) anos de idade da criança; Bolsa - Importância recebida a título de bolsa de complementação educacional de estagiário, quando paga nos termos da Lei nº 6.494, de 7 de dezembro de 1977 ou de 25/09/08; Outras bolsas de Estudos: ISENTAS também de IMPOSTO DE RENDA, como a do médico residente, mestrado, etc. Obs: Bolsa de veterinário-residente é tributável, a RFB não aceita analogia Solução de Consulta 42, de 12/09/2014) Bolsa - Programa Mais Médicos (contribuintes individuais) Lei /2013 Bolsa Pronatec: Não há desconto previdenciário se for recebida por servidor público federal dos Institutos Federais. Se for recebida por outra pessoa, é tributável SIM para fins previdenciários e IRRF S N* N N N S N N/S N/S N S N N N/S N/S 31

32 Tabela de / Incidências - FGTS / RGPS / IRRF TABELA DE RUBRICAS (INCIDÊNCIAS): FGTS - RGPS -IRRF BASES LEGAIS: RGPS: Lei 8.212/91 art. 28, Decreto 3.048/99 (RPS) art. 214 e IN RFB 971/09 art. 57 e 58 FGTS: Lei 8.036/90, Dec /90 e Circulares da CEF IRRF: Decreto 3.000/99, IN RFB 1.500/14 e MAFON (Manual do Imposto de Renda na Fonte) Nº DISCRIMINAÇÃO DAS VERBAS FGTS RGPS IRRF 22 Comissões; S S S Convênios Médicos - o valor relativo à assistência prestada por serviço médico ou odontológico, próprio da ou por ela conveniado, inclusive o reembolso de despesas com medicamentos, óculos, aparelhos ortopédicos, despesas médico-hospitalares e outras similares, desde que a cobertura abranja a totalidade dos empregados e dirigentes da ; Creche - o reembolso-creche pago em conformidade com a legislação trabalhista, observado o limite máximo de 6 (seis) anos de idade da criança (para fins de RGPS e FGTS), quando devidamente comprovadas as despesas realizadas; IRRF: limite de 5 anos (IN RFB 1.500/14, ART 62, inciso XIV) Despesas com Veículos - o ressarcimento de despesas pelo uso de veículo do empregado; Diárias para viagem, desde que não excedam a 50% (cinquenta por cento) do salário (CLT, art 457); Diárias para viagem, pelo seu valor global, quando excederem a 50% (cinquenta por cento) do salário (art. 457 CLT) do empregado (exceto para comissionados federais) (*) = com a alteração do artigo 457 da CLT pela Lei /17 (vigência 11/11/2017), as Diárias para Viagem deixam de constituir base de incidência de encargos trabalhistas e previdenciários. Direitos Autorais - os valores recebidos em decorrência da cessão de direitos autorais; Dispensa - a importância prevista do inciso I do art. 10 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias, pela dispensa imotivada; S* S* N N N S 30 Etapas (marítimos); S S S 32

33 Tabela de / Incidências - FGTS / RGPS / IRRF TABELA DE RUBRICAS (INCIDÊNCIAS): FGTS - RGPS -IRRF BASES LEGAIS: RGPS: Lei 8.212/91 art. 28, Decreto 3.048/99 (RPS) art. 214 e IN RFB 971/09 art. 57 e 58 FGTS: Lei 8.036/90, Dec /90 e Circulares da CEF IRRF: Decreto 3.000/99, IN RFB 1.500/14 e MAFON (Manual do Imposto de Renda na Fonte) Nº DISCRIMINAÇÃO DAS VERBAS FGTS RGPS IRRF Férias gozadas e seu respectivo 1/3 Constitucional (art. 137 CLT) ver item Férias - Valor Correspondente à dobra da remuneração Férias - Abono Pecuniário - correspondente à conversão de 1/3 (um terço) das férias em pecúnia (art. 143 da CLT) e seu respectivo 1/3 (um terço) de adicional constitucional; Férias Indenizadas - as importâncias recebidas a título de férias e respectivo 1/3 constitucional, recebidas em rescisão contratual. Férias - valor correspondente à dobra da remuneração de férias, prevista no art. 137, caput, da CLT + 1/3 CF/88, quando indenizadas em rescisão contratual ou pagas na vigência do contrato (*). Ver item Férias Gozadas. (*) SIM para IRRF se forem pagas na vigência do contrato. NÃO para IRRF se forem pagas em rescisão contratual. S S S * 35 Gorjetas; S S S 36 Gratificação de natal (2ª PARCELA - 13º salário), inclusive quando indenizadas em rescisão e projeção do aviso prévio indenizado. Tributação em separado da remuneração habitual Solução de Consulta COSIT 99014/2016 (DOU 27/03/2017) S S S 37 Gratificação de Natal 1ª parcela (adiantamento) S N N 38 Gratificações ajustadas expressas ou tácitas, tais como de produtividade, de balanço, de função ou cargo de confiança; S S S 39 Horas extras; S S S Honorários pagos por serviços prestados por contribuintes individuais (autônomos, conselheiros etc) Indenização de que trata o art. 14 da Lei nº 5.889, de 8 de junho de 1973; N S S N N S 33

34 Tabela de / Incidências - FGTS / RGPS / IRRF TABELA DE RUBRICAS (INCIDÊNCIAS): FGTS - RGPS -IRRF BASES LEGAIS: RGPS: Lei 8.212/91 art. 28, Decreto 3.048/99 (RPS) art. 214 e IN RFB 971/09 art. 57 e 58 FGTS: Lei 8.036/90, Dec /90 e Circulares da CEF IRRF: Decreto 3.000/99, IN RFB 1.500/14 e MAFON (Manual do Imposto de Renda na Fonte) Nº DISCRIMINAÇÃO DAS VERBAS FGTS RGPS IRRF 42 Indenização de que trata o art. 479 da CLT; 43 Indenização de que trata o art. 9º da Lei nº 7.238, de 29 de outubro de 1984, relativa à dispensa no período de 30 (trinta) dias que antecede a data-base do empregado; 44 Indenização recebida a título de incentivo a demissão; 45 Licença-prêmio indenizada ou não gozada por necessidade de serviço; (IRRF: IN RFB 1.500/14, art 62, VI, RGPS: IN RFB 971/09, art 58, V, j) 46 Licença-prêmio; S S S Multa - valor da multa prevista no 8º do art. 477 da CLT; (IRRF: sim, IN RFB 1.500/14, art 12, XII) Parcela in natura (o próprio alimento) recebida ou não de acordo com o PAT Programa de Alimentação do Trabalhador. Se for dado em DINHEIRO (Auxílio alimentação), integra a remuneração para todos os efeitos legais e tributa para INSS, IRRF e FGTS, exceto para servidores temporários federais. Participações do empregado nos lucros ou resultados da, quando pagas ou creditadas de acordo com lei específica; (Lei /2000) (ver limites anuais de isenção para IRRF) N N S N N S 34

35 Tabela de / Incidências - FGTS / RGPS / IRRF TABELA DE RUBRICAS (INCIDÊNCIAS): FGTS - RGPS -IRRF BASES LEGAIS: RGPS: Lei 8.212/91 art. 28, Decreto 3.048/99 (RPS) art. 214 e IN RFB 971/09 art. 57 e 58 FGTS: Lei 8.036/90, Dec /90 e Circulares da CEF IRRF: Decreto 3.000/99, IN RFB 1.500/14 e MAFON (Manual do Imposto de Renda na Fonte) Nº DISCRIMINAÇÃO DAS VERBAS FGTS RGPS IRRF Plano Educacional - o valor relativo a plano educacional, ou bolsa de estudo, que vise à educação básica de empregados e seus dependentes e, desde que vinculada às atividades desenvolvidas pela, à educação profissional e tecnológica de empregados, nos termos da Lei no 9.394, de 20 de dezembro de 1996, e: 1. não seja utilizado em substituição de parcela salarial; e 2. o valor mensal do plano educacional ou bolsa de estudo, considerado individualmente, não ultrapasse 5% (cinco por cento) da remuneração do segurado a que se destina ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do limite mínimo mensal do salário-de-contribuição, o que for maior; Prêmios - liberalidades concedidas pelo empregador em forma de bens, serviços ou valor em dinheiro a empregado ou a grupo de empregados, em razão de desempenho superior ao ordinariamente esperado no exercício de suas atividades. (Art. 467 da CLT, alterado pela lei /17, com vigência a partir de 11/11/2017) Previdência Complementar - o valor das contribuições efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo a programa de previdência complementar, aberto ou fechado, desde que disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9º e 468 da CLT; N N S N N S 53 Quebra de caixa do bancário e do comerciário. S S S 54 Repouso semanal e feriados civis e religiosos; S S S 55 Retiradas de diretores não empregados, quando haja deliberação da, garantindo-lhes os direitos decorrentes do contrato de trabalho (art. 16 da Lei nº 8.036/90); S S S 56 Salário em dinheiro, inclusive Salário-maternidade S S S 57 Salário in natura (em bens ou serviços); S S S 35

36 Tabela de / Incidências - FGTS / RGPS / IRRF TABELA DE RUBRICAS (INCIDÊNCIAS): FGTS - RGPS -IRRF BASES LEGAIS: RGPS: Lei 8.212/91 art. 28, Decreto 3.048/99 (RPS) art. 214 e IN RFB 971/09 art. 57 e 58 FGTS: Lei 8.036/90, Dec /90 e Circulares da CEF IRRF: Decreto 3.000/99, IN RFB 1.500/14 e MAFON (Manual do Imposto de Renda na Fonte) Nº DISCRIMINAÇÃO DAS VERBAS FGTS RGPS IRRF 58 Salário-família e os demais benefícios pagos pela Previdência Social, nos termos e limites legais, salvo o salário-maternidade; 59 Salário-família, no que exceder do valor legal obrigatório; S S S Seguro - o valor das contribuições efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo a prêmio de seguro de vida em grupo, desde que previsto em acordo ou convenção coletiva de trabalho e disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes, observados, no que couber, os arts. 9º e 468 da CLT. Transporte Alimentação e Habitação - Os valores correspondentes a transporte, alimentação e habitação fornecidos pela ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante da de sua residência, em canteiro de obras ou local que, por força da atividade, exija deslocamento e estada, observadas as normas de proteção estabelecidas pelo Ministério do Trabalho e Emprego; Vale-transporte, nos termos e limites legais; (se for auxíliotransporte valor fixo não compatível com o transporte integra a remuneração para todos os efeitos legais). Lei 7.418/85 e Dec /87 Vestuário e Equipamentos - o valor correspondente a vestuários, equipamentos e outros acessórios fornecidos ao empregado e utilizados no local de trabalho para prestação dos respectivos serviços; Pró-labore (remuneração do sócio que trabalha na ). (*) O FGTS sobre pró-labore é opcional. N N S N* S S 36

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