HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA

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1 HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA Demonstrações Contábeis em 31 de dezembro de 2014 e de 2013 Acompanhadas do Relatório do Auditor Independente CONTEÚDO: Relatório dos Auditores Independentes sobre as Demonstrações Contábeis Quadro I Balanços Patrimoniais Quadro II Demonstrações dos Superávits (Déficits) Quadro III Demonstrações dos Fluxos de Caixa Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis

2 RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Salvador (BA), 20 de maio de Aos Administradores do HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA Goiânia - GO Examinamos as demonstrações contábeis do HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA ( Entidade ) que compreende o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2014 e as respectivas demonstrações do superávit (déficit) e dos fluxos de caixa correspondentes ao exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis A Administração da Entidade é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às pequenas e médias empresas (NBC TG 1.000) e ainda em observação aos preceitos da Resolução 1.409/12 do Conselho Federal de Contabilidade ITG 2002 Entidades sem Finalidades de Lucros, assim como pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da Entidade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da Entidade. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. 3

3 Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião sem ressalva. Opinião sem ressalva Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA em 31 de dezembro de 2014, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil. Ênfase Contrato de gestão Conforme descrito na nota explicativa nº 2 (d) às demonstrações contábeis, o Instituto de Gestão e Humanização - IGH ganhou a licitação para gerir o HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA por um período de 12 meses, o qual vem sendo prorrogado por meio de aditivo contratual, encontrando-se atualmente vigente até 03 de julho de Até a presente data não foi assinado, junto à Secretaria de Estado da Saúde do Estado de Goiás - SES-GO, a prorrogação do contrato de gestão. Conforme consta do contrato vigente, em 31 de dezembro de 2014 a Entidade não terá qualquer perda ou ganho quando da finalização do mesmo e, por esta razão, a Administração da Entidade decidiu não reconhecer como perda patrimonial o déficit provisório apurado até aquela data, o qual está registrado no ativo circulante na expectativa do seu reembolso. Nossa opinião não contém ressalva em relação a esse assunto. Outros assuntos As demonstrações contábeis relativas ao exercício findo em 31 de dezembro de 2013 foram examinadas por outros auditores independentes, que emitiram relatório datado de 29 de julho de 2014, contendo ressalva relacionada à falta de acompanhamento dos procedimentos de acompanhamento da contagem física dos estoques pela auditoria, em decorrência da contratação da auditoria após a data de fechamento do balanço do exercício social findo em 31 de dezembro de Salvador, 20 de maio de PERFORMANCE AUDITORIA E CONSULTORIA EMPRESARIAL S/S CRC-2BA 00710/O JOSÉ RENATO MENDONÇA CONTADOR CRC-1BA 9.749/O 4

4 HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA BALANÇOS PATRIMONIAIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E DE 2013 (Valores em milhares de Reais) QUADRO I Página 1 de 2 ATIVO (Reclassificado) CIRCULANTE Caixa e equivalentes de caixa (nota 3) Créditos a receber (nota 4) Estoques (nota 5) Outras contas a receber Total do circulante NÃO CIRCULANTE Operações entre contratos - 70 Imobilizado (nota 6) Intagível (nota 6) Total do não circulante Total do ativo As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 5

5 HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA BALANÇOS PATRIMONIAIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E DE 2013 (Valores em milhares de Reais) QUADRO I Página 2 de 2 PASSIVO (Reclassificado) CIRCULANTE Fornecedores (nota 7) Obrigações sociais e trabalhistas (nota 8) Obrigações fiscais Operações entre contratos (nota 11) Outras obrigações (nota 9) Total do circulante NÃO CIRCULANTE Subvenções a apropriar (nota 10) Provisão para contingências (nota 12) 46 - Total do não circulante Total do passivo As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 6

6 QUADRO II HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA DEMONSTRAÇÕES DOS SUPERÁVITS (DÉFITS) DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E DE 2013 (Valores em milhares de Reais) 31/12/2014 (12 meses) 31/12/2013 (6 meses) (Reclassificado) RECEITA CONTRATUAL PELA PRESTAÇÃO DE SERVIÇO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS (nota 13) Materiais e medicamentos (7.020) (1.601) Salários e encargos (18.143) (5.408) Serviços de terceiros (11.050) (3.948) Outros custos - (1.187) (36.213) (12.144) SUPERÁVIT BRUTO RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS. Gerais e administrativas (8.358) (919). Depreciação e amortização (203) (7). Outras despesas operacionais, líquidas (4) (39) SUPERÁVIT (DÉFICIT) OPERACIONAL ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO (7.482) RESULTADO FINANCEIRO. Receitas financeiras Despesas financeiras (39) (1) SUPERÁVIT (DÉFICIT) DO EXERCÍCIO (7.448) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 7

7 QUADRO III HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E DE 2013 (Valores em milhares de Reais) Atividades operacionais 31/12/2014 (12 meses) 31/12/2013 (6 meses) (Recassificado) SUPERÁVIT (DÉFICIT) DO EXERCÍCIO (7.448) Ajuste para reconciliar o déficit do exercício:. Depreciação e amortização (7.245) Variação nas contas do ativo. Créditos a receber Estoques (413) (785). Adiantamentos (10) (55). Outros créditos 70 (70) (910) Variação nas contas do passivo. Fornecedores Obrigações sociais Obrigações fiscais (119) 360. Subvenções a apropriar Provisão para contingências Outras obrigações (902) (3.327). Outras contas a pagar (1.425) Fluxo de caixa das atividades operacionais (2.073) Atividades de investimento. Aquisição de imobilizado (847) (276) Fluxo de caixa das atividades de investimento (847) (276) Atividades de financiamento. Operações entre contratos - 7 Fluxo de caixa das atividades de financiamentos - 7 AUMENTO (REDUÇÃO) LÍQUIDA NO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA (2.920) CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO INÍCIO DO PERÍODO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO FINAL DO PERÍODO AUMENTO (REDUÇÃO) LÍQUIDA NO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA (2.920) As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis. 8

8 HOSPITAL DE URGÊNCIAS DE APARECIDA DE GOIÂNIA - HUAPA NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 (Valores expressos em milhares de Reais) 1. CONTEXTO OPERACIONAL O Instituto de Gestão e Humanização IGH é uma Associação Civil, de direito privado, sem fins lucrativos e econômicos, fundada em 09 de abril de 2010, com sede e foro em Salvador, Estado da Bahia, e tem por objetivo a realização de atividades ligadas a saúde no intuito de poder contribuir com a melhoria da assistência médica e das políticas de saúde em nossa comunidade. É uma instituição de Utilidade Pública Municipal, qualificada como Organização Social de Saúde (OSS) do Estado da Bahia e do Estado de Goiás, 100% SUS. Através de decisão dos membros da Assembleia Geral e do Conselho de Administração do IGH, em 29 de abril de 2014 foi criada uma filial na cidade de Aparecida de Goiânia, Estado de Goiás, a qual se encontra sediada na Rua Dona Nequita C/Dao Barbosa, Quadra 08, Lote 18 e 19 C-10, Jardim Ipiranga com registro no CNPJ sob o nº / Esta filial tem como finalidade precípua a gestão do hospital público vinculado à Secretaria de Estado da Saúde do Estado de Goiás SES/GO, denominado Hospital de Urgências de Aparecida de Goiânia HUAPA - conforme o Contrato de Gestão Nº 002/2013-SES-GO, com o objetivo de consolidar a identidade e a imagem do HUAPA como centro de prestação de serviços públicos da rede assistencial do SUS em sua região, comprometido com sua missão de assistência, sendo executado de forma a garantir a eficiência, eficácia e efetividade e garantindo o atendimento exclusivo aos usuários do SUS no estabelecimento de saúde. Este contrato de gestão possui prazo original de doze meses e valor global estimado em R$ Mil, o qual foi renovado por mais doze meses, de 04 de julho de 2014 a 03 de julho de 2015, mantendo-se o valor global estimado em R$ Mil, conforme primeiro termo aditivo. O Instituto é uma Entidade sem fins lucrativos, isenta de recolhimento do imposto de renda e da contribuição social sobre o superávit, por isso nenhum imposto, sobre o lucro, foi provisionado no passivo, em face do benefício fiscal aqui descrito. A base de cálculo, para apuração do PIS, é o valor da folha de pagamento. O percentual aplicado para a apuração do PIS, é o valor da folha de pagamento. 2. BASE PARA ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2014, abrangem apenas as operações do Hospital de Urgências de Aparecida de Goiânia HUAPA sob a gestão do Instituto de Gestão e Humanização-IGH, e foram elaboradas observando as práticas contábeis adotadas no Brasil, as quais abrangem as normas emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), consubstanciadas, principalmente, na NBC TG 1000 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas e, suplementarmente, na Interpretação Técnica ITG 2002, aplicáveis às Entidades se finalidade de Lucros. Estas demonstrações contábeis apresentam o resumo dos registros decorrentes dos fluxos financeiros associados a um contato de gestão de uma Entidade que não possui patrimônio próprio, realizando as suas atividades operacionais em nome da SES-GO que é a proprietária do 9

9 patrimônio físico (edificações, equipamentos, etc.) através do qual são realizadas as atividades hospitalares. Por esta razão, a partir de 2014 não está sendo apresentada a demonstração das mutações do patrimônio líquido e o superávit (déficit) acumulado é reconhecido numa conta de passivo ou de ativo, respectivamente, até que ocorra a sua realização financeira. As demonstrações contábeis em 31 de dezembro de 2013, apresentadas para fins comparativos, foram reajustadas de forma a demonstrar o superávit (déficit) apurado no exercício conforme comentado no parágrafo anterior. As presentes demonstrações contábeis foram aprovadas pela Diretoria em 18 de maio de As principais práticas contábeis adotadas na elaboração das demonstrações contábeis da Entidade estão descritas a seguir: a) Moeda funcional e moeda de apresentação A moeda funcional de uma entidade é a moeda do ambiente econômico primário em que ela opera. As demonstrações contábeis da Entidade são preparadas em Reais (R$), que é a moeda funcional e de apresentação. b) Estimativas contábeis A preparação das demonstrações contábeis requer que a Administração efetue estimativas e adote premissas, no seu melhor julgamento, que afetam os montantes apresentados de ativos e passivos, assim como os valores de receitas, custos e despesas. Os principais valores estimados decorrem da determinação das vidas úteis do ativo imobilizado, amortização do intangível, provisão para passivos contingentes e outras similares. Os valores efetivamente realizados podem apresentar variações em relação às estimativas. c) Caixa e equivalentes de caixa São representados por equivalentes de caixa (fundo fixo de caixa, recursos em contas bancárias de livre movimentação e por aplicações financeiras). As aplicações são consideradas de liquidez imediata, as quais são registradas pelos valores de custo acrescidos dos rendimentos auferidos até as datas dos balanços, que não excedem o seu valor de mercado ou de realização. d) Créditos a receber Representa o saldo de déficits acumulados dos exercícios anteriores e do exercício de 2014, os quais a Administração da Entidade classifica como créditos a receber da SES/GO decorrente do desequilíbrio do contrato ao longo dos anos. Conforme definido no contrato com a SES/GO essa operação não gerará superávit ou déficit para a Entidade gestora. Dessa forma, os déficits acumulados não foram reconhecidos como perda patrimonial na expectativa de que serão reembolsados. O recebimento desse déficit acumulado está em processo de negociação com a SES/GO. 10

10 e) Estoques São avaliados pelo custo médio de aquisição que não excede ao valor de mercado ou ao valor líquido de realização, ajustados por provisão para perdas, se necessária. f) Ativo imobilizado Como estas demonstrações contábeis referem-se ao contrato de gestão de uma unidade hospitalar pública do Governo do Estado de Goiás, a estrutura hospitalar (edificações, equipamentos, etc.) recebida da SES/GO pela Entidade gestora (IGH) para fins de operacionalização das atividades do HUAPA está registada por valor simbólico, meramente para fins de controle, não constando como um ativo operacional nestas demonstrações contábeis. Os itens do imobilizado adquiridos e agregados à estrutura do HUAPA diretamente pelo IGH são mensurados pelo seu custo de aquisição, deduzido da respectiva depreciação acumulada, que é calculada pelo método linear, com a utilização das seguintes taxas anuais: Móveis e utensílios 10% Máquinas e equipamentos 20% Equipamentos de informática 10% Benfeitorias em imóveis de terceiros 5% Cessão Direito de Uso de Software 20% Os reparos e manutenções são lançados em contrapartida ao superávit (déficit) do exercício, quando incorridos. Os valores residuais e a vida útil dos ativos são revisados e ajustados, se apropriado, a cada exercício. O valor contábil de um ativo é imediatamente baixado para seu valor recuperável se o valor contábil do ativo é maior do que seu valor recuperável estimado. g) Provisões As provisões são reconhecidas para obrigações presentes (legal ou construtiva) resultante de eventos passados, em que seja possível estimar os valores de forma confiável e cuja liquidação seja provável. O valor reconhecido como provisão é a melhor estimativa das considerações requeridas para liquidar a obrigação no final de cada exercício, considerando-se os riscos e as incertezas relativos à obrigação. Quando a provisão é mensurada com base nos fluxos de caixa estimados para liquidar a obrigação, seu valor contábil corresponde ao valor presente desses fluxos de caixa. As provisões para ações judiciais são reconhecidas quando a Entidade tem uma obrigação presente ou não formalizada como resultado de eventos passados, sendo provável que uma saída de recursos seja necessária para liquidar a obrigação e o valor possa ser estimado com segurança 11

11 Tais provisões são atualizadas até as datas dos balanços pelo montante estimado das perdas prováveis, observadas suas naturezas e apoiadas na opinião dos advogados da Entidade. h) Contas a pagar aos fornecedores As contas a pagar aos fornecedores são obrigações a pagar por bens ou serviços que foram adquiridos de fornecedores no curso normal das operações, sendo classificadas como passivos circulantes se o pagamento dor devido no período de até uma no. Caso contrário, as contas a pagar são apresentadas como passivo não circulante. i) Demais passivos circulantes e não circulantes Demonstrados pelos valores nominais conhecidos ou calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos e variações monetárias incorridos até as datas dos balanços patrimoniais. j) Reconhecimento de receitas e custos Apuração do superávit (déficit) O superávit (déficit) de cada exercício é apurado pelo regime de competência. Enquanto não atendidos os requisitos para reconhecimento no resultado, os recursos financeiros recebidos, decorrentes do contrato de gestão, são registrados no ativo tendo como contrapartida uma conta específica do passivo. Considerando-se que o contrato de gestão estabelece que a operação do HUAPA não gerará superávit ou déficit para a Entidade gestora (IGH), o superávit ou o (déficit) apurado em cada exercício é reconhecido numa conta de passivo ou de ativo, respectivamente, até que ocorra a sua realização financeira. 3. CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA Caixa e bancos Cada recurso recebido em razão do contrato é alocado em conta corrente criada especificamente para geri-los e aplica-los. O IGH é responsável pela aplicação destes recursos e todos eles estão sujeitos a restrições e/ou vinculação por força do contrato de gestão, inclusive o recurso em caixa. 4. CRÉDITOS A RECEBER Déficit acumulado a ser reembolsado

12 É composto pelos déficits acumulados apurados nas operações do HUAPA até 31 de dezembro de A Entidade gestora possui expectativa de reembolso deste saldo pela SES/GO, com base nas demonstrações do desequilíbrio do contrato. 5. ESTOQUES Medicamentos Material médico hospitalar Dietas enterais e parenterais 39 - Gêneros alimentícios 43 - Materiais diversos Total

13 6. IMOBIIZADO E INTANGÍVEL 31/12/ /12/2014 IMOBILIZADO Saldo final Adições Transferências Saldo final Benfeitorias em imóveis de terceiros Máquinas e equipamentos Móveis e utensílios Cessão de direito de uso de software Equipamentos de informática Total Depreciação acumulada (6) (104) (1) (111) Total /12/13 31/12/14 INTANGÍVEL Saldo final Adições Transferências Saldo final Software e programas 107 (107) - Amortização acumulada (1) 1 - Total (106) - As adições ao imobilizado no valor de R$ 847 Mil referem-se a aquisições com recursos restritos e, portanto, serão incorporados ao patrimônio do Estado quando da finalização do Contrato de Gestão. Quando do início do contrato de gestão a SES-GO cedeu temporariamente todos os ativos operacionais que se encontravam no Hospital de Aparecida de Goiânia - HUAPA para que o IGH dê continuidade na gestão do mesmo. Quando os itens do imobilizado foram cedidos, foi apresentado pela SES-GO a relação de cada ativo existente por meio de controle patrimonial. Os ativos cedidos pela SES-GO estão controlados contabilmente em contas específicas de compensação, por valor simbólico. 14

14 7. FORNECEDORES Fornecedores de bens Fornecedores de serviços Referem-se aos saldos a pagar decorrentes de aquisições de materiais (medicamentos, gases medicinais e insumos hospitalares diversos) e serviços necessários à atividade operacional do HUAPA, para atendimento ao Contrato de Gestão. 8. OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS Provisão técnica Provisões para férias Salários e ordenados INSS a recolher Encargos sobre férias FGTS a recolher PIS s/ folha de pagamento 17 9 Outros Total OUTRAS OBRIGAÇÕES Repasses de recursos a executar Deduções não realizadas da folha (a) (a) Conforme previsto no contrato de gestão, este saldo deveria ser deduzido do valor mensal a ser repassado para pagamento da folha de funcionários referente aos funcionários públicos cedidos pela SES-GO, para compor o quadro de funcionários do HUAPA. Entretanto, devido ao desequilíbrio econômico-financeiro decorrente da manutenção das operações do HUAPA até 31 de dezembro de 2014, a SES-GO deixou de efetuar a dedução destes valores em determinados meses durante o exercício de 2014, como forma de viabilizar as operações do HUAPA. 15

15 10. SUBVENÇÕES A APROPRIAR Obrigações contratuais Referem-se aos recursos aplicados em itens do ativo imobilizado que serão apropriados ao superávit (déficit) do exercício à medida que os ativos adquiridos são realizados através da depreciação, baixa ou transferência destes ativos. 11. OPERAÇÕES ENTRE CONTRATOS Hospital Materno Infantil - HMI Referem-se a empréstimos entre unidades administradas pelo IGH e estão relacionados a pagamentos de salários e encargos sociais, além de fornecedores de materiais e serviços. Estes empréstimos não estão sujeitos a atualização monetária e incidência de juros. 12. PROVISÃO PARA RISCOS TRABALHISTAS, TRIBUTÁRIOS E CÍVEIS. A Entidade figura como ré em algumas demandas judiciais de natureza cível e trabalhista. Em 31 de dezembro de 2014, de acordo com os assessores jurídicos os processos judiciais de natureza trabalhista com expectativa de perda classificada como provável, equivalem a R$ 46 Mil e encontram-se registrados no passivo não circulante. Os assessores jurídicos classificaram os demais processos judiciais como de expectativa de perda possível, sendo R$ 19 Mil relacionados a causas de natureza trabalhista. 13. CUSTOS COM PROGRAMA DA SAÚDE Resumo dos custos incorridos na execução das atividades do HUAPA: Salários e encargos (a) Materiais e medicamentos Materiais de uso e consumo Serviços de terceiros Outros custos Total (a) Para operacionalização do contrato de gestão foram cedidos funcionários estatutários da SES-GO para compor o quadro de pessoal do HUAPA, e também foram mantidos contratos firmados com pessoas jurídicas (PJ) cujos pagamentos continuaram sendo 16

16 realizados pelo Estado. Por esse motivo, esses valores são deduzidos do repasse das subvenções mensais. Portanto, em atendimento ao princípio contábil da essência sobre a forma, esses valores foram reconhecidos na contabilidade do contrato HUAPA, pois em essência os mesmos destinam-se aos serviços prestados no HUAPA e são remunerados/pagos com recursos provenientes do Contrato de Gestão. 14. SEGUROS O contrato de gestão não estabelece a obrigação do gestor (IGH) contratar cobertura de seguro para os principais ativos físicos do HUAPA, compatíveis com os riscos associados com o porte e natureza dos ativos e das operações. * * * * * * 17