ANÁLISE DE LIQUIDEZ E CAPITAL DE GIRO. Prof. Ricardo Ferro Tavares www: financetraining.com.br rftavares@uol.com.br
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1 ANÁLISE DE LIQUIDEZ E CAPITAL DE GIRO Prof. Ricardo Ferro Tavares www: financetraining.com.br rftavares@uol.com.br
2 SUMÁRIO 1. Pontos Indicativos de Riscos. 2. Pontos Indicativos de Riscos Econômico e Financeiro. 3. Principais Causas de Insolvência de Empresas. 4. Análise da Estrutura de Capital, Grau de Liquidez e Capital de Giro. 5. Análise da Estrutura de Capital, Grau de Liquidez e Capital de Giro. 6. Análise da Estrutura de Capital, Grau de Liquidez e Capital de Giro. 7. Análise da Estrutura de Capital, Grau de Liquidez e Capital de Giro. 8. Análise do Grau de Sincronismo de Caixa. 9. Cálculo do Prazo Médio Ponderado. 10. Análises de Balanço e Resultados. 2
3 1. Pontos Indicativos de Riscos 3
4 2. Pontos Indicativos de Riscos Econômico e Financeiro AUMENTO DE CUSTOS VARIÁVEIS DE PRODUÇÃO AUMENTO ACENTUADO DE CAPITAL DE TERCEIROS REDUÇÃO DA MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO REDUÇÃO DO GRAU DE LIQUIDEZ E VOLUME DE C.GIRO AUMENTO DAS DESPESAS VARIÁVEIS DE VENDAS AUMENTO NO GRAU DE LIQUIDEZ DE CLIENTES AUMENTO SIGNIFICATIVO DE CUSTOS FIXOS AUMENTO ACENTUADO DE DESP.FINANCEIRAS 4
5 3. Principais Causas de Insolvência de Empresas PROBLEMAS DE GERÊNCIA Problemas de qualidade gerencial dado a falha nos critérios de seleção e falta de treinamento. PROBLEMAS DE ESTRUTURA DE CAPITAL Estrutura inadequada de capital. Dificuldade de financiamento de capital de giro. PRINCIPAIS CAUSAS DE INSOLVÊNCIA DE EMPRESAS PROBLEMAS DE QUEDA NAS VENDAS Queda nas vendas. Aumento competição, inovação tecnológica, mudanças de hábitos e problemas econômicos e sociais. 5
6 4. Análise da Estrutura de Capital, Grau de Liquidez e Capital de Giro ATIVO BALANÇO PATRIMONIAL PASSIVO ATIVO CIRCULANTE REALIZÁVEL A LONGO PRAZO ATIVO PERMANENTE TOTAL DO ATIVO CAPITAL DE GIRO = AC PC = (OU CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO) PASSIVO CIRCULANTE EXIGÍVEL A LONGO PRAZO PATRIMÔNIO LÍQUIDO TOTAL DO PASSIVO LIQUIDEZ CORRENTE = AC : PC = 1,14 (CONCEITO DE LIQUIDEZ) 6
7 5. Análise da Estrutura de Capital, Grau de Liquidez e Capital de Giro ATIVO BALANÇO PATRIMONIAL PASSIVO ATIVO CIRCULANTE REALIZÁVEL A LONGO PRAZO ATIVO PERMANENTE TOTAL DO ATIVO CAPITAL DE GIRO = AC PC = ( ) (OU CAPITAL CIRCULANTE LÍQUIDO) PASSIVO CIRCULANTE EXIGÍVEL A LONGO PRAZO PATRIMÔNIO LÍQUIDO TOTAL DO PASSIVO LIQUIDEZ CORRENTE = AC : PC = 0,76 (CONCEITO DE LIQUIDEZ) 7
8 6. Análise da Estrutura de Capital, Grau de Liquidez e Capital de Giro * CAPITAL DE GIRO DE CARÁTER VARIÁVEL * Para Atendimento de Necessidades Temporárias. * Pode ser Financiado com Recursos à Curto Prazo. * CAPITAL DE GIRO DE CARÁTER PERMANENTE * Para Atendimento de Necessidades Permanentes. * Deve ser Financiado com Recursos a Longo Prazo ou Patrimônio Líquido. 8
9 7. Análise da Estrutura de Capital, Grau de Liquidez e Capital de Giro ANÁLISE DA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO VARIÁVEL ENVOLVE ASPECTOS DE CURTO PRAZO DESCONTO DE DUPLICATAS, DESCONTO DE CHEQUES, FORNECEDORES, ETC. EXIGE MAIOR ATENÇÃO DA GERÊNCIA FINANCEIRA NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO PERMANENTE ENVOLVE ASPECTOS DE LONGO PRAZO INTEGRALIZAÇÃO DE CAPITAL, DEBÊNTURES, DESMOBILIZAÇÃO, EMPRÉSTIMOS A LONGO PRAZO EXIGE ATENÇÃO DOS SÓCIOS OU ACIONISTAS GERÊNCIA FINANCEIRA SÓCIOS OU ACIONISTAS 9
10 8. Análise do Grau de Sincronismo de Caixa 10
11 9. Cálculo do Prazo Médio Ponderado CÁLCULO DOS PRAZOS MÉDIO ARITMÉTICO E PONDERADO DESCRIÇÃO VALOR EM R$ 1.000,00 FINANCIADO A MULTIPLICADO POR NÚMERO DE PARCELAS MENSAIS B RESULTADO DE FÓRMULA MATEMÁTICA CLIENTE A 100,00 X ,00 CLIENTE B 300,00 X ,00 CLIENTE C 800,00 X ,00 TOTAL 1.200,00 Dividido por TOTAL ,00 PRAZO PONDERADO PRAZO MÉDIO PONDERADO: RESULTADO DA MULTIPLICAÇÃO (A x B) DIVIDO PELA SOMATÓRIA DOS VALORES DOS EMPRÉSTIMOS EM A. 77,50 PRAZO ARITMÉTICO PRAZO MÉDIO ARITMÉTICO: RESULTADO DA SOMA ARITMÉTICA DE ( ) DIVIDIDO POR TRÊS. 180/3 = 60 11
12 10. Análise de Balanço e Resultados Composição Vertical e Evolução Horizontal 12
13 10. Análise de Balanço e Resultados Composição Vertical e Evolução Horizontal 13
14 10. Análise de Balanço e Resultados Composição Vertical e Evolução Horizontal 14
15 10. Análise de Balanço e Resultados Índices de Análise de Balanço 15
16 16
17 Agradecimento: Grato a todos pela atenção Prof. Ricardo Ferro Tavares rftavares@uol.com.br site: 17
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