Funcionalidades do sistema SPED Contábil. Luiz Campos

Transcrição

1 Funcionalidades do sistema SPED Contábil Luiz Campos

2 Conteúdo As funcionalidades do Programa Validador e Assinador PVA do SPED Contábil As funcionalidade do sistema o repositório nacional e sua interação com o PVA As funcionalidades providas pelo sítio do SPED Contábil Utilização do ReceitanetBX para efetuar baixa de escriturações

3 Fonte: Receita Federal do Brasil

4 Fluxo de Trabalho da Entrega da ECD 1. Validação A empresa gera um arquivo texto contendo a escrituração, conforme o leiaute estabelecido por ato legal do sistema SPED, a partir das informações em seus bancos de dados (veja o topo do bloco à esquerda da figura). O PVA da ECD valida este arquivo, assegurando o cumprimento de condições mínimas de integridade e consistência.

5 Fluxo de Trabalho da Entrega da ECD 2. Visualização da escrituração A qualquer momento após a validação da escrituração, é possível visualizá-la. Recomenda-se examinar o Diário e as outras informações fornecidas logo depois da validação e antes da assinatura. Entre as informações possíveis de ser visualizadas constam: livros Razão, as Demonstrações Contábeis, o Plano de Contas Contábeis, os Termos de Abertura, Encerramento, ou outros, o Recibo de Transmissão e o Requerimento de Autenticação ou Substituição de Livro.

6 Fluxo de Trabalho da Entrega da ECD 3. Assinatura A escrituração deve ser assinada por meio de certificado digital. Duas pessoas, no mínimo, devem assinar a escrituração contábil: a pessoa que, conforme os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes para tal ato (representante legal da sociedade empresária), e um contabilista. Não há limites para o número de representantes legais registrados na junta e contabilistas assinantes da escrituração. O certificado para a assinatura digital deve ter sido emitido pelo ICP-Brasil

7 Fluxo de Trabalho da Entrega da ECD 4. Requisição de autenticar ou substituir a escrituração Após a assinatura, torna-se disponível a função de gerenciar o requerimento. Poder ser preparado e assinado o Requerimento de Autenticação ou o Requerimento de Substituição de Livro Digital. Um desses requerimentos é necessariamente transmitido ao repositório do SPED junto com a escrituração, dependendo da situação: entrega da escrituração original (Requerimento de Autenticação) ou sua retificação (Requerimento de Substituição).

8 Fluxo de Trabalho da Entrega da ECD 5. Transmissão da escrituração: O PVA envia a escrituração validada e assinada ao repositório SPED. Logo após a transmissão, pode-se visualizar e imprimir o recibo.

9 Fluxo de Trabalho da Entrega da ECD 6. Consultar situação da escrituração na base Tendo a escrituração sido enviada ao repositório SPED, pode-se obter seu estado em qualquer momento utilizando-se o PVA. Escolhe-se uma escrituração dentro do programa e é verificada sua situação no repositório nacional.

10 Fluxo de Trabalho da Entrega da ECD 6. Pode ser que a escrituração não tenha sido transmitida (foi apenas validada no PVA). Ou pode ser que a escrituração, por não atender a alguma condição formal, tenha sido colocada em exigência pela junta. Nesse caso, o PVA baixa o Termo de Exigência, que pode ser visualizado pelo usuário. Eventualmente, a escrituração pode ter sido autenticada. O PVA, então, informa a situação e baixa o Termo de Autenticação.

11 Fluxo de Trabalho da Entrega da ECD 7. Autenticação da escrituração pela Junta Comercial Como etapa final, espera-se que a escrituração seja autenticada pela Junta Comercial e que seja emitido o Termo de Autenticação Digital. Pode ser que ela seja indeferida. Nesse caso, a sociedade empresária deve enviar uma nova escrituração. É comum que a Junta Comercial exija modificações formais na escrituração. Nesse caso, a Junta coloca a escrituração em exigência.

12 Fluxo de Trabalho da Entrega da ECD 7. As modificações que devem ser feitas constam no Termo de Exigência. Notificada da exigência (ao consultar a situação da escrituração), a empresa deve providenciar, quando for o caso, sua substituição, sanando a irregularidade, ou fazê-lo sem substituir a escrituração, quando isso for possível (por exemplo, comprovando o efetivo pagamento da taxa requerida pela Junta para efetuar a autenticação).

13 Fonte: Receita Federal do Brasil

14 Funcionamento do PVA da ECD O PVA da ECD não importa uma escrituração, mas a valida e mantém uma referência à pasta onde está localizada a escrituração (não é feita uma cópia da escrituração em banco de dado interno ao PVA). Isso significa que em qualquer operação subsequente à validação o PVA vai procurar a escrituração na pasta onde estava quando da validação.

15 Funcionamento do PVA da ECD O recibo é gravado na pasta da escrituração (assim como o Termo de Exigência ou o Termo de Autenticação). Os termos podem ser recuperados (consultando a situação da escrituração ou baixando-a do repositório SPED). No entanto, o recibo não pode ser recuperado (embora a informação de que a escrituração encontrase no repositório SPED possa ser facilmente obtida).

16 Funcionalidade Consultar Acessos Permite à empresa, utilizando consulta disponível no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte - e-cac da Receita Federal, verificar quais membros do SPED acessaram sua escrituração contábil digital. A consulta é feita com utilização de certificado digital da empresa, seu representante legal ou de seu procurador. Localização: Sítio SPED

17 Consulta Situação de ECD (PVA) Escolhe-se uma escrituração dentro do programa e é verificada sua situação no repositório nacional PVA informa situação e baixa Termo de Exigência ou Autenticação, se for o caso Localização: PVA

18 Consulta Situação de ECD (Sítio) O usuário informa o hash da escrituração ou aponta um documento que identifique a escrituração contábil (como Arquivo de recibo, Termo de Autenticação, Termo de Notificação, ou Arquivo de Dados Agregados), e o sítio informa a situação da escrituração contábil. Localização: Sítio SPED

19 Download das escriturações Por meio de um certificado digital, que assina digitalmente o pedido de baixa da escrituração, o responsável legal ou procurador da sociedade empresária pode baixar a ECD, o FCONT ou Dados Agregados Termo de Exigência ou Autenticação, se existentes, vêm junto com a escrituração Localização: Aplicativo ReceitanetBX

20 Passo-a-passo Download das escriturações 1. Instale o aplicativo ReceitanetBX no computador. O instalador do ReceitanetBX pode ser baixado do site do Sped Contábil, na área de download. OBS. Escolha o perfil correto, Contribuinte, Procurador ou Representante Legal. Em caso de procuração, garanta que a autorização de efetuar o download de ECD esteja marcada no e-cac.

21 Passo-a-passo Download das escriturações 2. Qualquer termo (de Autenticação, Indeferimento ou Exigência) lavrado pela junta comercial também será baixado no mesmo ato. O termo será gravado automaticamente junto com a escrituração. OBS. O ReceitanetBX grava os termos e a escrituração na pasta que pode ser verificada no menu Ferramentas/Opções, campo "Salvar os arquivos em". Essa pasta pode ser trocada.

22 Passo-a-passo Download das escriturações 3. Após o download, importe (valide) o livro digital no PVA Contábil utilizando a funcionalidade Arquivo/Escrituração Contábil/Validar Escrituração Contábil. Como o livro já foi assinado, o programa pergunta se existe termo de autenticação. A indicação do termo de autenticação torna a validação mais rápida. A partir deste momento, pode-se, no programa do Sped Contábil, Visualizar e Imprimir a escrituração, inclusive os termos, e, manter-se informado sobre o estado da escrituração, utilizando Consulta Situação..

23 Atuação da Junta Comercial A Junta Comercial recebe o resumo da escrituração, confere o pagamento da taxa de autenticação e verifica as exigências formais da escrituração, analisando o livro digital e o requerimento emitido pelo usuário. A junta pode exigir correções (por meio de um Termo de Exigência) ou autenticar a escrituração (emitindo um Termo de Autenticação).

24 Atuação da Junta Comercial Esses termos e a situação da escrituração são fornecidos pela junta comercial ao repositório nacional, que faz a interface com o usuário.

25 Outras Entidades Diversas entidades que têm direito legal de acesso às escriturações podem, mediante um convênio SPED, acessar o repositório nacional através da Internet ou de intranets ou extranets.

26 Dados Agregados O PVA do SPED Contábil possibilita ainda a importação, visualização e exclusão de Dados Agregados. Os Dados Agregados são um conjunto de informações relativas a um livro digital, não protegido por sigilo fiscal (como o é a escrituração completa).

27 Dados Agregados Dados Agregados contêm basicamente um balancete gerado a partir de contas sintéticas de alto nível, e as Demonstrações Contábeis Balanço Contábil, Demonstração do Resultado do Exercício e outras informações (outras demonstrações contábeis, pareceres, relatórios, etc, informações estas contidas no registro J800 da ECD).

28 Pergunta para pensar - I Em quais situações uma escrituração contábil não pode ser substituída ou retificada? Por quê?

29 Pergunta para pensar - II Dê exemplos dos tipos de validação efetuadas pelo PVA do SPED Contábil.

30 Pergunta para pensar - III Como o PVA Contábil sabe da localização da escrituração no computador em que está instalado? É possível que o PVA não encontre a escrituração em sua localização?

31 Obrigado pela Atenção! Fim da Aula 2 Na próxima aula, estudaremos as demonstrações contábeis, requerimentos e termos da ECD Até lá!