Relatório Trimestral. Centro Hospitalar Algarve, E.P.E.

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1 Relatório Trimestral Centro Hospitalar Algarve, E.P.E. de 2016

2 Índice 1. INTRODUÇÃO ANÁLISE DA PRODUÇÃO ORÇAMENTAL DESPESA RECEITA LEI DOS COMPROMISSOS E PAGAMENTOS EM ATRASO ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA CUSTOS Custo das Matérias Vendidas e Matérias Consumidas Fornecimentos e Serviços Externos Gastos com o Pessoal PROVEITOS E GANHOS Vendas e Prestações de Serviços RESULTADOS BALANÇO Ativo Passivo DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS BALANÇO DEMONSTRAÇÃO FLUXOS CAIXA... 21

3 INTRODUÇÃO 1. INTRODUÇÃO O presente relatório tem como objetivo apresentar uma análise sucinta da atividade desenvolvida pelo Centro Hospitalar do Algarve (CHAL) tanto em termos de atividade assistencial como em termos económico-financeiros, face ao período homólogo do ano anterior, evidenciando o grau de execução orçamental das diferentes rubricas e a análise dos desvios ocorridos. Com a sua elaboração pretende-se dar cumprimento, entre outros, à alínea e) do número 1 do Despacho n.º 14277/2008, de 23 de maio, do Ministro de Estado e das Finanças. Pretende-se ainda com este documento analisar a execução do: - Orçamento aprovado pela Lei nº. 7-A/2016 e 30 de março; - Contrato Programa que foi assinado em junho de 2016 entre a ARS Algarve e o CHAlgarve. 1

4 ANÁLISE DA PRODUÇÃO 2. ANÁLISE DA PRODUÇÃO No quadro seguinte, são identificadas as linhas de produção, a sua execução e variação no primeiro trimestre de Quadro 1 - Produçao No Internamento registou-se um aumento de 21 doentes saídos face ao período homólogo, correspondendo a um aumento em percentagem de 0,82. No âmbito das Consultas Externas verificou-se uma diminuição nas Primeiras Consultas de 649 consultas face ao ano anterior, representando uma diminuição de 7,93%. O Serviço de Urgência aumentou a sua produção global em atendimentos face ao mesmo período em É de referir que o sonho só foi implementado nas Sub s em Março/Abril de No Hospital Dia registou um aumento de 11 sessões, o que corresponde a uma subida de 0,33%, face ao período homólogo. No Serviço Domiciliário registou-se uma diminuição de 50 visitas/consultas, o que corresponde a uma descida de 8,26%, face ao período homólogo. O Bloco Operatório Ambulatório apresenta uma diminuição face ao período homólogo, registando menos 13 cirurgias. No Bloco Operatório Cirurgia Programada apresenta uma diminuição na produção de menos 76 intervenções e no caso das Cirurgias Urgentes houve uma diminuição de 61 intervenções. O Bloco de Partos registou um aumento de 52 partos no total de partos face ao período homólogo. 2

5 ORÇAMENTAL 3. ORÇAMENTAL O CHAlgarve como Entidade Pública Reclassificada passou a integrar o Orçamento Estado. Assim começamos o presente documento pela análise da Execução do Orçamento aprovado pela Lei nº 7-A/2016 de 30 de março, importa deixar assinalado o princípio do Orçamento de Estado é os fluxos de caixa, pelo que esta análise não refletirá a realidade económico-financeira do CHAlgarve. Assim quando analisarmos a despesa estamos na realidade a analisar pagamentos e recebimentos ao analisar a receita DESPESA No primeiro trimestre do ano, o CHAlgarve diminuiu os seus compromissos assumidos face ao período homólogo em 7,6% no entanto apresenta uma taxa de execução de 40,1% de compromissos assumidos face à dotação orçamental, ou seja, a manter-se este nível de execução o orçamento será insuficiente para o ano Quadro 2 Execução Orçamental Despesa O maior acréscimo de 10,5% ocorre na rubrica das Despesas com o Pessoal devido á reposição de vencimentos, nesta área importa salientar que: - a orçamentação das remunerações foi realizada com base nos vencimentos de novembro de 2015 (alínea f) do ponto n.º 24) da circular nº 1379 da DGO; - as dotações destinadas a despesas com pessoal serão ajustadas até à entrada da proposta do CE2016 em linha com as decisões que o governo vier a tomar (ponto n.º 25). E a Lei n.º 159 -A/2015,de 30 de Dezembro prevê a progressiva eliminação da redução remuneratória na Administração Pública. 3

6 ORÇAMENTAL O orçamento agora publicado não tem em consideração este aumento, pelo que o CHAlgarve não tem orçamento suficiente para os pagamentos aos funcionários nos termos que a lei n.º 159-A/2015 determina. As maiores reduções ocorrem nas rubricas das Despesas de Capital e Aquisição de Bens e Serviços de 73,4% e 12,8% respetivamente. Ainda de salientar que a estrutura da despesa caracteriza-se pelos pagamentos da rubrica de Aquisição de Bens e Serviços (62,5%) e Despesas com o Pessoal (36,4%) tendo as restantes rubricas apenas uma ponderação de 1,13% RECEITA Quadro 3 - Execução Orçamental Despesa Quanto á Execução Orçamental da Receita no primeiro trimestre o CHAlgarve apresenta uma taxa de execução da Receita Cobrada de 25,44 % e um aumento face ao período homologo de 1,5%. As variações mais significativas ocorreram nas rubricas de Taxas e Transferências Correntes com um aumento de 15,9% e 80,7% respetivamente. 4

7 LEI DOS COMPROMISSOS E PAGAMENTOS EM ATRASO 4. LEI DOS COMPROMISSOS E PAGAMENTOS EM ATRASO Quadro 4 - LCPA1 Importa referir que esta análise resulta da aplicação do LCPA que entrou em vigor em 2012 e tem como objetivo o não aumento da dívida, ou seja, em ultima instância, acumular a despesa nos limites da receita cobrada. A questão que se têm colocado é se esta legislação é exequível na área da saúde. Por enquanto toda s legislação em vigor obriga-nos a cumprir nomeadamente a LOE de Da análise do quadro acima pode-se verificar que os CHAlgarve têm fundos disponíveis bastante reduzidos. Esta situação decorre da despesa assumida estar a ser superior à receita cobrada. Os Produtos de empréstimos contraídos nos termos da lei, iniciou em março de 2015 e refere-se a uma linha de financiamento específica criada pela Tutela para o tratamento da Hepatite C, a qual é monitorizada diretamente pela ACSS. Relativamente aos Pagamentos em Atraso a situação em 2016 é claramente melhor que a verificada no período homólogo. No primeiro trimestre de 2015 o CHAlgarve tinha dívida vencida que foi totalmente regularizada devido ao valor em tesouraria referente ao Aumento de Capital verificado no final de Quadro 5 - Pagamentos em atraso a Fornecedores Externos 5

8 ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA 5. ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA Passamos a analisar a execução do Contrato-Programa, relativamente à parte económico-financeira. Este documento foi assinado em junho do corrente ano e apresenta uma perspetiva económico-financeira do CHAlgarve no final de CUSTOS Dos dados da atividade económica global do período em análise, apresentados no quadro abaixo, destacamos os seguintes: Os Gastos Totais registaram um aumento de 13,45% face ao período homólogo, correspondendo a um acréscimo da despesa em Elevando a taxa de execução em relação ao duodécimo do Orçamento para 95,8%. A Estrutura de Gastos apresenta o seguinte ponderação: CMVMC (30,36%), FSE (14,26%), Custos com Pessoal (52,13%) e restantes custos (3,25%); Os FSE aumentaram 155,53% devido à especialização de custos, os CMVMC aumentaram em 24,16%, e os Gastos com Pessoal sofreram uma diminuição de 3,07%, face ao período homólogo. Quadro 6 Gastos A especialização foi efetuada de forma a garantir que os registos contabilísticos do CHAlgarve, nomeadamente a elaboração da Demonstração de Resultados, reflitam de forma homogénea a realidade do CHAlgarve. Importa referir que em abril a mesma foi anulada, por determinação da ACSS em concordância com o órgão gestionário do CHAlgarve, pois os valores apresentados em 2016 não 6

9 ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA eram comparáveis com o período homólogo, análise efetuada por todas as entidades que avaliam o desempenho do CHAlgarve, aliás, como mais à frente condicionará a análise a efetuar Custo das Matérias Vendidas e Matérias Consumidas De acordo com o quadro abaixo, é possível verificar que o Custo das Mercadorias Vendidas e Matérias Consumidas (CMVMC) apresenta, face ao período homólogo, um aumento global de 24,16%. Os Produtos Farmacêuticos apresentam um aumento em comparação ao período homólogo de 27,71% em que nos Medicamentos houve um aumento de custos de 29,18% face ao período homólogo sendo parte deste aumento justificado pelo tratamento da Hepatite C ( ,29 ) relativamente á execução do orçamento, esta despesa, apresenta uma taxa de execução de 104,3%. Sendo que se, a esta análise retirarmos o valor dos tratamento da Hepatite C, a sua taxa de execução reduz para os 101%. Para além deste tratamento temos a destacar também os tratamentos oncológico onde a despesa com medicamentos também é acrescida consideravelmente. Quadro 7 Custo das Mercadorias Vendidas e Matérias Consumidas 7

10 ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA A dispensa gratuita de medicamentos é também uma variável que representa um acréscimo de despesa, sendo que uma vez mais se destaca o tratamento da Hepatite C. Ainda assim, não considerando este tratamento temos um crescimento na despesa de ou seja uma variação de 21,4%. Este aumento de despesa é considerável e acompanhado peso aumento do nº de doentes tratados com mais 175 doentes. Destaque-se ainda as patologias Doença de Gaucher e Esclerose Múltipla onde o custo médio por doente apresenta um crescimento considerável. Recorde-se que nesta área o CHAlgave tem pouca capacidade de intervenção uma vez que estamos perante a dispensa gratuita de Medicamentos, prescrita em legislação. No Material de Consumo Clinico um aumento de 7,85%. É de referir ainda que estas duas rubricas são responsáveis por 98,91% do custo total do CMVMC, representando os Produtos Farmacêuticos um peso de 84,93% e o Material de Consumo Clínico um peso de 13,98%. Quadro 8 Medicamentos Dispensados em Ambulatório, por Patologia Fonte: SICA em 25 maio de

11 ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA Fornecimentos e Serviços Externos Na rubrica Fornecimentos e Serviços Externos geraram até março de 2016 um custo total de , representando um aumento face ao período homólogo de 155,66% e uma taxa de execução de 85,9%. Quadro 9 Fornecimentos e Serviços Externos No entanto a análise desta rúbrica é condicionada, pois foi efetuada uma especialização com base nas médias mensais do ano Em termos totais a especialização foi no valor do ano, ou seja, e para termos uma ideia comparável, nos FSE a especialização contabilística corresponde a ,54 representando 53,40% do respetivo crescimento. Assim o crescimento efetivo de custos é na ordem de 19,12 % ( ,42 ) e que se verifica essencialmente nas rubricas de radioterapia, avenças e empresas de transportes. 9

12 ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA Gastos com o Pessoal Os gastos com o pessoal ascenderam aos , menos que no período homólogo, correspondendo a uma diminuição em percentagem de 3,07%. Este decréscimo de despesa é essencialmente verificado em Prevenções e em Trabalho em Regime de Turnos, a qual resulta da anulação da especialização de Destaquemos o aumento verificado na Remuneração Base do Pessoal, a qual resulta da aplicação da Lei n.º 159 -A/2015,de 30 de Dezembro prevê a progressiva eliminação da redução remuneratória na Administração Pública. Quadro 10 Gastos com o Pessoal 10

13 ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA 5.2. PROVEITOS E GANHOS Os Proveitos e Ganhos, no período em análise, atingem o montante de , tal montante representa uma diminuição, face ao período homólogo de 6,99%. Quadro 11 Rendimentos Vendas e Prestações de Serviços Numa análise global consta-se que as Vendas do trimestre refletem numa quebra de 11,29% correspondente a ,94, decorrente fundamentalmente da prestação de serviços SNS onde o decréscimo de - 10,94%, corresponde a uma variação em valor de ,58, a qual resulta em larga medida da quebra da rubrica outras prestações. A diminuição verificada em Prestações de Serviços de Saúde resulta: - do não registo do plano de convergência e dos incentivos, uma vez que ainda não se encontra assinado o contrato de programa de 2016 ( ,84 de 2015); - dos GDH cirúrgico e médicos ser contabilizado para uma nova conta criada pela ACSS GDH Ambulatório ( ,39 em 2016); 11

14 ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA Quadro 12 Vendas e Prestações de Serviços Quanto aos outros rendimentos, o aumento dos Outros Proveitos Suplementares diz respeito à estimativa da produção relativamente ao programa de tratamento da Hepatite C. Quadro 13 - Outros Rendimentos 12

15 ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA 5.3. RESULTADOS O Resultado Líquido do Período é de , uma situação claramente mais crítica do que a verificada no período homólogo. O Resultado antes de depreciações, gastos de financiamento e impostos demonstra uma redução no desempenho de 20,29% em termos operacionais. No entanto estes resultados estão influenciados devido aos factos: 1. Não haver registos na conta 67 - Provisões do Período; 2. Na conta 62 - Fornecimentos e Serviços Externos foi iniciado o procedimento da Contabilidade de efetuar especialização, para que a Demonstração de Resultados apresente de uma forma mais fidedigna, a realidade do CHAlgarve; 3. No final do ano são efetuadas especializações de encerramento que durante o período em análise não são efetuadas; 4. Na especialização do Contrato-Programa 2016 ainda não está contabilizada os valores de convergência e incentivos, ao contrário do período homólogo. Quadro 14 Resultados do período 13

16 ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA 5.4. BALANÇO O Ativo em março de 2016 é de , constatando-se uma diminuição de 4,57% em relação ao período homólogo. O Capital Próprio sofreu um aumento devido ao aumento de capital de O Passivo total é de , apesar do decréscimo de 2,19%, ainda tem um peso de 102,55% do total do Ativo. Quadro 15 Resumo do Balanço Ativo A rubrica mais representativa é a de Acréscimos e Diferimentos com apresentando um decréscimo de 49,85%. As Imobilizações Corpóreas com apresentam um decréscimo de 11,45%. As dívidas de terceiros totalizaram , que representam 62% do ativo, o aumento de 67,31% deve-se à contabilização das faturas do contrato programa. No entanto esta variável esta a ser compensada no Passivo em Adiantamento de Clientes uma vez que os recebimentos mensais são contabilizados a titulo de Adiantamento de Clientes por contrapartida do Contrato Programa assinado. Quanto à liquidez houve um impacto nas disponibilidades com redução de 89,41 % para , resultante dos pagamentos a fornecedores com o aumento de capital em

17 ANÁLISE ECONÓMICA FINANCEIRA Quadro 16 Ativo Passivo Os Adiantamentos de Clientes representam o 89,65% do passivo com , sofreu um aumento de 1,21%. A maior variação de 51,62% diz respeito à divida a Fornecedores, esta redução resulta do Aumento de Capital estatutário efetuado em dezembro de 2014 o qual se destinava exclusivamente ao pagamento de divida vencida em Quadro 17 Passivo 15

18 DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 6. DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 6.1. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS 16