PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE 2006 RELATÓRIO DE GESTÃO PROCESSO SIMPLIFICADO

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1 MINISTÉRIO DA DEFESA COMANDO DO EXÉRCITO FUNDAÇÃO OSÓRIO PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE 2006 RELATÓRIO DE GESTÃO PROCESSO SIMPLIFICADO 1 DADOS GERAIS SOBRE A UNIDADE JURISDICIONADA 1.1 Nome Completo e Oficial da Unidade - Fundação Osório - FUSOR. 1.2 Número do CNPJ / Natureza Jurídica - Administração Indireta. 1.4 Vinculação Ministerial - Vinculada ao Comando do Exército. 1.5 Endereço Completo da Sede - Rua Paula Ramos n 0 52, Rio Comprido, Rio de Janeiro, RJ, CEP , telefone/ facsimile Endereço da Página Institucional na Internet - Web Site: - E Mail: fusoradm@veloxmail.com.br 1.7 Código e Nome do Órgão, da Unidade Gestora (UG) e Gestão Utilizada no SIAFI - Código e nome do Órgão: 52222, Fundação Osório - Código da Unidade Gestora : GestãoUtilizada no SIAFI: Normas de Criação e Finalidade da Unidade Jurisdicionada A Fundação Osório é uma entidade de direito público vinculada ao Comando do Exército, criada pelo Decreto n o , de 01 de junho de 1.921, por força do Decreto Legislativo n o 4.235, de 04 de janeiro de 1.921, com as modificações introduzidas pelo Decreto n o , de 27 de fevereiro de 1.924, Decreto-Lei n o 8.917, de 26 de janeiro de 1.946, pela Lei n o 9.026, de 10 de abril de 1.995, e pelo Decreto n o 1.944, de 27 de junho de A Fundação Osório tem a finalidade de instruir, profissionalizar, educar e, em especial, ministrar o Curso de Alfabetização, os Ensinos Fundamental, Médio e Profissionalizante aos filhos e filhas, dependentes legais de militares do Exército e demais Forças Singulares e, havendo condições que permitam, também atender os filhos e filhas dependentes legais de militares das Forças Auxiliares e de civis.

2 1.9 Normas que estabelecem a Estrutura Orgânica no Período de Gestão sob Exame 19.1 Decreto n o 1.944, de 27 de junho de 1.996, que aprovou o Estatuto da Fundação Estrutura básica I órgão colegiado: a. Conselho Deliberativo II órgãos de assistência direta e imediata ao Presidente: a. Gabinete; b. Coordenação Técnica. III órgãos secionais: a. Procuradoria Jurídica; b. Divisão de Auditoria; c. Divisão de Administração. IV órgãos específicos singulares: a. Divisão de Assuntos Especiais; b Divisão Assistencial; c. Divisão de Ensino Publicação no Diário Oficial da União do Regimento Interno ou Estatuto da Unidade Jurisdicionada - O Decreto n o 1.944, de 27 de junho de 1.996, que aprovou o Estatuto da Fundação Osório está publicado no Diário Oficial da União, de 28 de junho de Função de Governo Predominante. - Ensino Tipos de Atividades. - Curso de Alfabetização, Ensinos Fundamental, Médio e Profissionalizante 1.13 Situação da Unidade. - Em funcionamento. 2 OBJETIVOS E METAS 2.1 Identificação do Programa Governamental A Função de Governo predominante exercida pela Fundação Osório é a de Ensino, abrangendo o Curso de Alfabetização, os Ensinos Fundamental, Médio e Profissionalizante. 2.2 Descrição das Atividades ou Ações Administrativas em Termo de Objetivo Geral, dos Objetivos Específicos e dos Beneficiários Atividades Plano de Trabalho Descrição Administração da Unidade Ensino Fundamental na Fundação Osório Ensino Médio na Fundação Osório Assistência Médica e Odontológica aos Serv. e Dependentes Assistência Pré-Escolar aos Dependentes Auxílio-Transporte aos Servidores e Empregados Auxílio-Alimentação aos Servidores e Empregados

3 2.2.2 Operações Especiais Plano de Trabalho Descrição HB.0001 Contribuição da União, de suas Autarquias e Fundações Pagamento de Aposentadorias e Pensões Apoio a Alimentação Escolar na Educação 2.3 Indicadores Utilizados na Avaliação dos Programas e Ações Administrativas Indicador de Desempenho Indice de Aprovação Indices Orçamentários e Financeiros Custo Corrente por Aluno Índice de Inadimplência Indice de Inscrição em Restos a Pagar Indice de Restos a Pagar Inscritos e não Pagos 3 INDICADORES OU PARÂMETROS DE GESTÃO 3.1 Indicador de Desempenho Indice de Aprovação Descrição Pretende demonstrar o desempenho dos alunos nos diversos níveis Tipo Eficácia Fórmula de Cálculo e Método de Medição IA = NAA x 100, sendo : NAA Número de Alunos Aprovados e NAM NAM - Número de Alunos Matriculados Responsável pelo Cálculo/ Fonte.. Cálculo Chefe da Divisão Administrativa Fonte - Divisão de Ensino, Relatório do ano letivo de Indices Orçamentários e Financeiros Pretendem avaliar o emprego dos recursos orçamentários no exercício Custo Corrente por Aluno Descrição. Pretende demonstrar a relação entre as despesas correntes no exercício e o número de alunos matriculados Tipo Eficiência Fórmula de Cálculo CCA = DC, sendo : DC - Despesas Correntes no Ano (*) NAM NAM - Número de Alunos Matriculados(**) Responsável pelo Cálculo/ Fonte - Cálculo - Chefe da Divisão Administrativa - Fonte - (*) SIAFI - (**) Divisão de Ensino, Relatório do ano letivo de 2006

4 3.3.1 Indice de Inadimplência Descrição. Pretende avaliar a eficiência do sistema de cobrança de mensalidades Tipo Eficiência Fórmula de Cálculo IIn = In x 100 RP sendo : In - (*) Inadimplência no exercício RP - (**) Receita Prevista Responsável pelo Cálculo/ Fonte - Cálculo - Chefe da Divisão Administrativa - Fonte - (*) Relatório de Auditoria Interna,mês de dezembro de (**) SIAFI Indice de Inscrição em Restos a Pagar/ Descrição Pretende avaliar a aplicação dos créditos orçamentários no exercício Tipo Eficácia Fórmula de Cálculo IIRP = RPI x 100 sendo : RPI - Restos a Pagar/ 2006 Inscritos D Emp DEmp - Despesa Empenhada no Exercício Responsável pelo Cálculo/ Fonte - Cálculo Chefe da Divisão Administrativa - Fonte - SIAFI Indice de Restos a Pagar Inscritos em 2005 e não Pagos Descrição Pretende avaliar se houve excessos nas inscrições em Restos a Pagar/ Tipo Eficácia Fórmula de Cálculo IRPNP = RPNP x 100 sendo RPNP - Restos a Pagar/ 2005 Não Pagos RPI RPI - Restos a Pagar/ 2005 Inscritos Responsável pelo Cálculo/ Fonte - Cálculo - Chefe da Divisão Administrativa - Fonte - SIAFI 4. ANÁLISE CRÍTICA DOS RESULTADOS ALCANÇADOS 4.1 Indice de Aprovação Indicadores ou Parâmetros Usados na Análise IA= NAA x 100 sendo : NAA Número de Alunos Aprovados e NAM NAM - Número de Alunos Matriculados

5 4.1.2 Cálculo do Índice a. Curso de Alfabetização ( 58 / 59) X 100 = 98,30% b. Ens Fund 1 a a 4 a séries (368 / 376) X 100 = 97,87% c. Ens Fund 5 a a 8 a séries (369 / 464) X 100 = 79.52% d. Ens Médio / Profissionalizante (190 / 209) X 100 = 90,90% e. Indice Geral (985 / 1.108) X 100) = 88,90% Avaliação do Resultado O índice geral de aprovação encontra-se na faixa aceitável pela Fundação, que é de 88% a 100%, demonstrando a eficácia atingida. 4.2 Custo Corrente por Aluno Indicadores ou Parâmetros Usados na Análise CCA = DC, sendo : DC - Despesas Correntes Anual, excluidas as despesas NAM com o Pessoal Inativo e Pensionista NAM - Número de Alunos Matriculados Cálculo do Índice Demonstrativo da Despesa Corrente a. Total das Despesas Correntes ( ) R$ ,74 b. Abate-se despesas com Inativos e Pensionistas Civis I ) Aposentadorias e Reformas ( ) - R$ ,86 II ) Pensões ( ) - R$ III ) Auxílio Funeral ( ) - R$ 942,47 IV ) Dps Exercícios Anteriores ( ) - R$ ,20 V ) Vantagem Adm (28,86%) - Inativos ( ) - R$ 3.885,50 -Pensionistas ( ) - R$ 295,95 R$ 4.181,45 VI ) Vantagem Adm (3,17%) - Inativos ( ) - R$ 2.757,07 -Pensionistas ( ) - R$ 295,95 R$ 3.053,02 - R$ ,35 c. Líquido das Despesas Correntes R$ , Valor do Indice CCA = ,39 = 5.557, Avaliação do Resultado O indice alcançado demonstra a eficiência obtida pela Fundação Osório. Houve um acréscimo de 5,76% em relação ao exercício anterior em razão do aumento das despesas correntes, motivado pela nomeação de três professores, ascenção funcional de servidores e mudança de regime de trabalho de quarenta horas semanais para o de Dedicação Exclusiva de nove professores. 4.3 Índice de Inadimplência Indicadores ou Parâmetros Usados na Análise IIn = In x 100 sendo : In - Inadimplência no exercício RP RP - Receita Prevista de Alunos Contribuintes Cálculo do Índice Comportamento da Receita de Alunos Contribuintes - Arrecadação prevista - R$ ,20 - Arrecadação efetivada - R$ ,77 - Inadimplência - R$ ,43

6 Cálculo IIn = ,43 x 100 = 3,40% , Avaliação do Resultado O sistema de cobrança mostrou-se eficiente, reduzindo o índice de 6,03% alcançado no último exercício, para o atual de 3,40%. 4.4 Índice de Inscrição em Restos a Pagar/ Indicadores ou Parâmetros Usados na Análise IIRP = RPI x 100 sendo : RPI - Restos a Pagar Inscritos D Emp DEmp - Despesa Empenhada no Exercício Cálculo do Índice IIRP = ,67 x 100 =2,61% , Avaliação do Resultado O índice alcançado, considerado eficaz, é bastante influenciado pelos valores: a. R$ ,78, destinados ao pagamento de parte das despesas com a construção de um pavilhão a ser ocupado pelas Divisões de Administração e Auditoria, cujo cronograma de pagamento se estende ao exercício de 2007; b. R$ ,40 destinados ao pagamento de despesas com assistência médica e odontológica aos servidores e seus dependentes previstas em cronograma, até junho de 2007; e c. R$ ,99. destinados ao pagamento das despesas (material e serviços) com a instalação de um gerador elétrico. 4.5 Indice de Restos a Pagar Inscritos em 2005 e não Pagos Indicadores ou Parâmetros Usados na Análise IRPNP = RPNP x 100 sendo RPNP - Restos a Pagar/ 2005 Não Pagos RPI RPI - Restos a Pagar/ 2005 Inscritos Cálculo do Índice IRPNP = 85,62 x 100 = 0,01% , Avaliação do Resultado O índice apresentado demonstra que houve eficácia na inscrição em Restos a Pagar/ 2005, uma vez que somente pequena parcela da despesa inscrita foi anulada. 5 MEDIDAS ADOTADAS PARA SANEAR DISFUNÇÕES DETECTADAS Não foram detectadas disfunções.. 6 TRANSFERÊNCIA DE RECURSOS (CONVÊNIOS E OUTROS). 6.1 À Fundação Osório foram repassados recursos conforme indicação a seguir: Cedente: Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação 1) Finalidade: Atender a despesas com o Programa Nacional de Alimentação Escolar 2) Crédito repassado: PTRES , fonte R$ ,80 3) Demonstração da execução do crédito. a. Crédito destacado: ,80 b. Executado (liquidado) no exercício : 5.071,78 c. Inscrição em RP para o próximo exercício 0,00 d. Crédito não aplicado no exercício ,02

7 6.1.2 A legislação pertinente limita a aplicação dos recursos do Programa Nacional de Alimentação Escolar ao número de alunos efetivamente alimentados. A observância deste teto, ensejou a ocorrência de crédito não aplicado no exercício, o qual foi recolhido ao cedente. 6.2 A prestação de contas dos recursos de convênios foi efetuada de acordo com as normas em vigor. 6.3 Os recursos foram aplicados de forma regular e de acordo com a legislação em vigor, sendo atingidos os objetivos pretendidos. 6.4 A Fundação Osório não realizou convênios de despesas. 7 CONTROLE DAS ENTIDADES DE PREVIDÊNCIA PRIVADA PATROCINADAS - Não é o caso da UG. 8 PROJETOS E PROGRAMAS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS - A UG não recebeu recursos externos 9 PROJETOS E INSTITUIÇÕES BENEFICIADOS POR RENÚNCIA FISCAL - Não é o caso da UG 10 GASTOS COM CARTÕES DE CRÉDITO - A UG não fez gastos com cartões de crédito 11 INFORMAÇÕES DE PESSOAL 11.1 Informações Relativas aos Atos de Admissão e Desligamento de Servidores, Concessões de Aposentadorias, Reformas e Pensões A Fundação Osório realiza atos de admissão e desligamento de servidores, concessões de aposentadorias, reformas e pensões Todos os processos relativos aos atos de admissão e desligamento de servidores, concessões de aposentadorias, reformas e pensões havidos no exercício, foram inseridos no Sistema de Apreciação e Registro dos Atos de Admissão e Concessão SISAC, encaminhados ao órgão de controle interno - Diretoria de Auditoria do Exército, conforme o previsto no artigo 8 o da Instrução Normativa n o 44 TCU, de 2 de outubro de Contratação Temporária de Pessoal A Fundação Osório não efetuou contratação temporária de pessoal. 12 CUMPRIMENTO DAS DETERMINAÇÕESE RECOMENDAÇÕES EXARADAS PELO TCU Não houve, por parte do TCU, determinações ou recomendações dirigidas diretamente à Fundação Osório. 13 OUTRAS INFORMAÇÕES 13.1 Instauração de Procedimento ou Processo Administrativo Não foram instaurados Sindicância, Inquérito Técnico, Inquérito Policial Militar, Processo de Impugnação, Tomada de Conta Especial ou outro qualquer Processo Administrativo Outras Considerações - A função de Ordenador de Despesas foi exercida pelo Coronel Custódio Armelim Guanaes Junior, Idt , CPF , em razão de delegação de competência que lhe foi conferida pela Portaria N 0 15 A, de 16 de abril de 2003, do Presidente da Fundação. Rio de Janeiro, 16 de março de CUSTÓDIO ARMELIM GUANAES JUNIOR- CEL ORDENADOR DE DESPESAS

8 MINISTÉRIO DA DEFESA EXÉRCITO BRASILEIRO SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS DIRETORIA DE AUDITORIA DIRETORIA GENERAL SERZEDELLO CORRÊA PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE 2006 RELATÓRIO DE AUDITORIA DE GESTÃO PROCESSO SIMPLIFICADO 1. IDENTIFICAÇÃO DA UNIDADE JURISDICIONADA (UJ) 1.1. NOME: FUNDAÇÃO OSÓRIO 1.2. SIGLA: FUSOR 1.3. CODUG: ÓRGÃO DE VINCULAÇÃO: COMANDO DO EXÉRCITO 1.5. UF: RJ 2. TOTAL DA DESPESA REALIZADA A despesa realizada pela Fundação Osório no exercício financeiro totalizou R$ ,60 (sete milhões, seiscentos e sete mil, trezentos e setenta e nove reais e sessenta centavos). 3. ANÁLISE DO USO DE CARTÕES DE CRÉDITO A Fundação Osório não fez uso de cartões de crédito. 4. FALHAS E/OU IRREGULARIDADES DETECTADAS Não foram detectadas falhas ou irregularidades. 5. ANÁLISE DAS JUSTIFICATIVAS APRESENTADAS PARA AS IRREGULARIDADES DETECTADAS Não é o caso, uma vez que não foram detectadas irregularidades. 6. CUMPRIMENTO DAS DETERMINAÇÕES E RECOMENDAÇÕES EXARADAS PELO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO (TCU) Não houve determinações ou recomendações exaradas pelo TCU.

9 7. OUTRAS INFORMAÇÕES 7.1. Os trabalhos de auditoria foram desenvolvidos na sede da Fundação Osório, sendo os exames realizados por amostragem, na extensão julgada necessária e adequada às circunstâncias de acordo com as normas de auditoria específicas do Serviço Público Federal, com o objetivo de emitir opinião e certificar a gestão dos responsáveis Cabe-nos esclarecer que nenhuma restrição nos foi imposta quanto ao método ou extensão de nosso trabalho. Os programas de auditoria e respectivos procedimentos estabelecidos para a execução dos exames foram aplicados de acordo com a natureza e as atividades da Unidade Jurisdicionada auditada, abrangendo os aspectos mais relevantes e ficando condicionado à disponibilidade de tempo, volume de recursos geridos pela Fundação Osório e documentação apresentada Este Processo de Prestação de Contas foi preparado de forma simplificada nos termos do artigo 3º da Decisão Normativa nº 81, de 6 de dezembro de 2006, do Tribunal de Contas da União Os agentes da administração, identificados no Rol de Responsáveis da Entidade, estão em dia com a exigência de apresentação da Declaração de Bens e Rendas de que trata a Lei nº 8.730, de 10 de novembro de 1993, conforme declaração do Chefe do Serviço de Recursos Humanos da Fundação Osório, constante deste processo. 8. CONCLUSÃO Em face do exame realizado e considerando não terem sido evidenciadas impropriedades que comprometessem a probidade da Gestão dos responsáveis pela utilização dos recursos públicos alocados à Fundação Osório, no período a que se refere o presente processo, concluímos pela regularidade da Gestão, emitindo, desta forma, o competente Certificado de Auditoria anexo ao presente Relatório. Brasília-DF, 11 de maio de José Renato Catharino de Araujo Cap QCO Cont Contador-Auditor CRC RJ /O-0 T-DF CPF Erico Bidinotto Brito 1º Ten QCO Cont Contador-Auditor CRC DF /O-9 CPF

10 MINISTÉRIO DA DEFESA EXÉRCITO BRASILEIRO SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS DIRETORIA DE AUDITORIA DIRETORIA GENERAL SERZEDELLO CORRÊA PRESTAÇÃO DE CONTAS ANUAL DE 2006 CERTIFICADO DE AUDITORIA 1. IDENTIFICAÇÃO DA UNIDADE JURISDICIONADA (UJ) 1.1. NOME: FUNDAÇÃO OSÓRIO 1.2. SIGLA: FUSOR 1.3. CODUG: ÓRGÃO DE VINCULAÇÃO: COMANDO DO EXÉRCITO 1.5. UF: RJ 2. Examinamos os Balanços Orçamentário, Financeiro, Patrimonial e demais Demonstrações Contábeis correspondentes ao exercício financeiro encerrado em 31 de dezembro de 2006, bem como a documentação comprobatória que deu origem a este Processo de Prestação de Contas Anual, decorrentes dos atos de gestão praticados sob as responsabilidades administrativas do Ordenador de Despesas e demais Agentes Responsáveis arrolados nesta Prestação de Contas. 3. Nosso exame foi efetuado de acordo com as normas e procedimentos de auditoria aplicáveis ao Serviço Público e, conseqüentemente, incluiu provas nos registros contábeis, cumprimento das normas legais e regulamentares e outros procedimentos de auditoria julgados necessários nas circunstâncias. 4. Em nossa opinião, os Balanços e as Demonstrações Contábeis acima mencionados representam, adequadamente, a posição orçamentária, financeira e patrimonial da Fundação Osório em 31 de dezembro de 2006, em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicadas com uniformidade em relação ao exercício anterior, razão pela qual certificamos a regularidade da Gestão dos agentes responsáveis tratados nesta Prestação de Contas. Brasília-DF, 11 de maio de José Renato Catharino de Araujo Cap QCO Cont Contador-Auditor CRC RJ /O-0 T-DF CPF Erico Bidinotto Brito 1º Ten QCO Cont Contador-Auditor CRC DF /O-9 CPF

11 PARECER PARECER E DESPACHO DO SECRETÁRIO DE ECONOMIA E FINANÇAS Tendo em vista as informações contidas no Relatório de Auditoria do Comando do Exército, em confronto com os elementos apresentados no Relatório de Gestão e no Certificado da Auditoria Interna da Entidade, concluo que os recursos alocados à Fundação Osório foram aplicados satisfatoriamente, em consonância com a legislação atinente. DESPACHO Em decorrência, resolvo: aprovar a presente PCA e submetê-la à apreciação do Excelentíssimo Sr Comandante do Exército. Brasília-DF, 14 de maio de Gen Ex FERNANDO SÉRGIO GALVÃO Secretário de Economia e Finanças PRONUNCIAMENTO MINISTERIAL Em conformidade com o disposto no art. 52 da Lei nº 8.443, de 16 de julho 1992, atesto haver tomado conhecimento das contas da Unidade Gestora abaixo indicada, das conclusões contidas nos pareceres emitidos pela respectiva unidade de controle interno, bem assim da manifestação do Comandante do Exército. Unidade Gestora Ordenador de Despesa Exercício Financeiro Natureza do Certificado Fundação Osório NEY DA SILVA OLIVEIRA 2006 Regularidade Plena Encaminhe-se o referido processo ao Tribunal de Contas da União. Brasília-DF, 29 de maio de WALDIR PIRES Ministro de Estado da Defesa Os processos acima divulgados encontram-se a disposição para consulta na Sede da Fundação Osório, Situada a Rua Paula Ramos, 52 - Rio Comprido Rio de Janeiro, na Seção de Relações Públicas do Gabinete, mediante agendamento pelo telefone: , no horário de 0800 às 1100h.