kpmg Minuta Proposta para prestação de serviços profissionais 0 TAX Os Desafios do e- Social Marcus Vinicius S. Gonçalves 18 de maio de 2015
O que é o esocial? Significado Sistema de Escrituração Fiscal Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas Objetivo Projeto desenvolvido pelo Governo Federal para unificar as obrigações fiscais, trabalhistas e previdenciárias e tornálas digitais. Histórico O esocial é um dos pilares do programa de escrituração digital que vem sendo implementado pelo Governo e conhecido como Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), no qual podemos citar: Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) Escrituração Fiscal Digital (EFD - ICMS e IPI) Escrituração Fiscal Digital - Contribuições (EFD-Contribuições - PIS e COFINS) Escrituração Contábil Digital (ECD) O esocial irá substituir gradualmente o atual envio de informações sobre o registro de informações do empregado, tais como GPS, SEFIP, RAIS, CAGED, DIRF, CAT, Manad, processos trabalhistas, atestados médicos, entre outros. 1
Versão 2.0 do Manual do esocial A versão 2.0 do Manual do esocial (24/02/2015) exclui 5 tabelas/eventos. A principal exclusão refere-se a serviços prestados e tomados. Entre as outras exclusões destacam-se informações sobre notas fiscais de serviço com retenção de INSS, cooperativas e períodos de estabilidades. Eventos O layout técnico em sua versão 2.0 possui 39 tipos de arquivos distintos contendo aproximadamente 1.700 campos (originalmente existiam 44 campos). Evento Inicial e Tabelas: 11 layouts Evento Trabalhista : 18 layouts Evento Folha : 10 layouts 2
Cronograma (estimativa ainda não confirmada pelo Governo) Ato Declaratório Executivo RFB n 05/13 Circular CEF n 642/14 Circular CEF n 657/14 Resolução CGES n 1/2015 Manual 1.0 Manual 1.1 Cronograma (revogado) Decreto 8.373/14 CC n 673/15 Manual Versão 2.0 01/2014 07/2013 06/2014 12/2014 02/2015 09/2015 Ambiente de pré-produção. 01/2016 Opção (exceto SST/AP). Substituição da GFIP e da DIRF (AC 2016) 07/2016 Empresas com faturamento em 2014 superior a R$ 78 milhões (exceto SST/AP 01/2017) 01/2017 Todos os demais (exceto SST/AP 07/2017) (exceto SST/AP) S-1060 Tabela de Ambientes de Trabalho S-2210 Comunicação de Acidente do Trabalho S-2220 Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2240 Condições Ambientais de Trabalho Fatores de Risco S-2250 Aviso Prévio 3
Eventos A EVENTOS INICIAIS S-1000 - Informações do Empregador/Contribuinte S-2100 - Cadastramento Inicial do Vínculo B EVENTOS DE TABELAS S-1005 - Tabela de Estabelecimentos e Obras de Construção Civil S-1010 - Tabela de Rubricas S-1020 - Tabela de Lotações Tributárias S-1030 - Tabela de Cargos/Empregos Públicos S-1040 - Tabela de Funções/Cargos em Comissão S-1050 - Tabela de Horários/Turnos de Trabalho S-1060 - Tabela de Ambientes de Trabalho S-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais S-1080 - Tabela de Operadores Portuários O que há de novo? O que foi excluído? Nenhuma tabela foi excluída Atenção: - Qualidade do Cadastro - Tabela de Rubricas - Descrição de cargos e funções - Processos Administrativos e Judiciais 4
Eventos C EVENTOS NÃO PERIÓDICOS S-2190 - Admissão de Trabalhador - Registro Preliminar S-2200 - Admissão de Trabalhador S-2205 - Alteração de Dados Cadastrais do Trabalhador S-2206 - Alteração de Contrato de Trabalho S-2210 - Comunicação de Acidente de Trabalho S-2220 - Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2230 - Afastamento Temporário S-2240 - Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco S-2241 - Insalubridade, Periculosidade e Aposentadoria Especial S-2250 - Aviso Prévio S-2298 - Reintegração S-2299 - Desligamento S-2300 - Trabalhador Sem Vínculo - Início S-2305 - Trabalhador Sem Vínculo - Alteração Contratual S-2399 - Trabalhador Sem Vínculo - Término S-3000 - Exclusão de Eventos S-4000 - Solicitação de Totalização de Eventos, Bases e Contribuições S-4999 - Adesão antecipada ao esocial O que há de novo? O que foi excluído? - Alteração de Motivo de Afastamento - Estabilidade Início e Término - Cancelamento de Aviso Prévio - Condição Diferenciada de Trabalho Início e Término Atenção: - Prazo de entrega - Medicina e Segurança do Trabalho - Impacto nos processos - Impacto no dia-a-dia dos colaboradores - Informações não eletrônicas - Adesão inicial antecipada 5
Eventos D EVENTOS PERIÓDICOS S-1200 - Remuneração do Trabalhador S-1210 - Pagamentos de Rendimentos do Trabalho S-1220 - Pagamentos a Beneficiários Não Identificados S-1250 - Aquisição de Produção Rural S-1260 - Comercialização da Produção Rural Pessoa Física S-1270 - Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários S-1280 - Informações Complementares aos Eventos Periódicos S-1298 - Reabertura dos Eventos Periódicos S-1299 - Fechamento dos Eventos Periódicos S-1300 - Contribuição Sindical Patronal O que há de novo? O que foi excluído? - Abertura - Pagamentos Diversos - Serviços Tomados e prestados com cessão de mão de obra - Serviços tomados e prestados Cooperativa de trabalho - Recursos repassados para Associação Desportiva - Receita de Atividades Concomitantes - Bases, Retenção, Deduções e Contribuições Atenção: - Prazo de entrega - Base de cálculo dos tributos e contribuições 6
Fontes de informação RH - Eventos trabalhistas - Movimentação trabalhista - Folha de pagamento - Impostos e contribuições sobre folha de pagamento. - Benefícios Indiretos FINANCEIRA - Pagamento de tributos e contribuições - Pagamentos de serviços contratados - Recebimento de serviços prestados - Dados contábeis. - Benefícios Indiretos TI - Interfaces - Extração das informações - Segurança da informação. SEGURANÇA - Informações sobre medicina e segurança do trabalho (ASO, PCMSO, PPP, PPRA etc.). JURÍDICO - Ações judiciais trabalhistas - Depósitos judicias. - Pagamento de tributos e contribuições - Pagamentos de serviços contratados - Recebimento de serviços prestados Excluído do layout atual Nova obrigação a ser criada 7
Histórico Informação não está disponível 31% Gaps identificados Atende o esocial 39% Processos impactados Em média entre 150 e 250 processos (empresa de grande porte com estabelecimentos) Gaps por tabela Processo requer melhoria 30% EVENTOS PERIÓDICOS 19% EVENTOS INICIAIS 18% EVENTOS DE TABELAS 13% EVENTOS NÃO PERIÓDICOS 50% 8
Em Resumo Processos manuais: necessidade de revisar os processos tributários, trabalhistas e previdenciários da empresa para assegurar conformidade em relação aos requerimentos legais. Necessidade de mudança de cultura e processos da empresa: os eventos trabalhistas serão registrados em uma base de dados denominada RET Registro de Eventos Trabalhistas. Em princípio, a ocorrência dos fatos deverá ser reportada imediatamente e ajustes nos processos e cultura da empresa serão necessários (por exemplo: pedidos de férias deverão ter antecedência de 30 dias, não será permitido dividir o período de gozo de férias, ASO). Fonte de informação descentralizada: informações devem ser obtidas em diversas plataformas sistêmicas (por exemplo: ERP financeiro e contábil, sistema de folha de pagamento, controle de processos judiciais, compras, admissão e demissão de funcionários) Informação não eletrônica: necessidade de desenvolver processos e efetuar ajustes em sistemas para armazenar e obter a informação eletronicamente (por exemplo: admissão de funcionários, medicina e segurança do trabalho) Interfaces sistêmicas: necessidade de desenvolver interfaces entre os sistemas legados, processos trabalhistas controlados por terceiros, informações armazenadas em planilhas Excel, arquivos texto, xml, entre outros. Inconsistências das informações do sistema legado = inconsistências já existentes no MANAD, SEFIP, DIRF, RAIS que demandem ajustes. 9
Obrigado Contato Marcus Vinicius S. Gonçalves Sócio - KPMG Phone: 55 11 3940 3126 vslemenian@kpmg.com.br
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