PÓS-GRADUAÇÃO EM GESTÃO TRIBUTÁRIA E CONTABILIDADE DIGITAL

PÓS-GRADUAÇÃO EM GESTÃO TRIBUTÁRIA E CONTABILIDADE DIGITAL MÓDULO CONTABILIDADE DIGITAL Aula 1 Prof. Paulo Vaz CONTEÚDO PROGRAMÁTICO PROCESSO OPERACIONAL CONTÁBIL 1) Rotinas Operacionais 2) Rotinas não Operacionais 3) Desafios e Tendências INTRODUÇÃO A CONTABILIDADE DIGITAL 1) Evolução 2) Aspectos Legais 3) Conceitos 1

CONTEÚDO PROGRAMÁTICO ARQUITETURA DOS SISTEMAS CONTÁBEIS EM PLATAFORMA DIGITAL 1) Entradas 2) Premissas Técnicas 3) Modelagem Sistêmica SPED ASPECTOS SISTÊMICOS 1) Projeto SPED 2) Evolução Informativa 3) Cruzamento de Informações INTRODUÇÃO A CONTABILIDADE DIGITAL 2

EVOLUÇÃO OPERACIONAL IMPACTO DA TECNOLOGIA ROTINAS MECÂNICAS ROTINAS INTELECTUAIS NOVO CÓDIGO CIVIL E-SOCIAL VOLUMES MECÂNICOS SOFTWARES DE CONTABILIDADE INTERNET IFRS - NBC UNIVERSALIZAÇÃO DO SIMPLES SPED CONTRIBUIÇÕES, FISCAL, ECD, ECF; ESTUDOS ESPORÁDICOS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS ELETRÔNICAS: Federal; Estadual e Municipal PROJETO SPED PROCESSO DE FISCALIZAÇÃO COAF 1970 1980 1990 2000 2010 BASE LEGAL DIGITALIZAÇÃO PROJETO SPED Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped) faz parte do Programa de Aceleração do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010) e constitui-se em mais um avanço na informatização da relação entre o fisco e os contribuintes. Consiste na modernização da sistemática atual do cumprimento das obrigações acessórias, transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias e aos órgãos fiscalizadores, utilizando-se da certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica dos mesmos apenas na sua forma digital. Iniciou-se com três grandes projetos: Escrituração Contábil Digital, Escrituração Fiscal Digital e a NF-e - Ambiente Nacional. Representa uma iniciativa integrada das administrações tributárias nas três esferas governamentais: federal, estadual e municipal. Mantém parceria com 20 instituições, entre órgãos públicos, conselho de classe, associações e entidades civis, na construção conjunta do projeto. 3

BASE LEGAL DIGITALIZAÇÃO PROJETO SPED Firma Protocolos de Cooperação com 27 empresas do setor privado, participantes do projeto-piloto, objetivando o desenvolvimento e o disciplinamento dos trabalhos conjuntos. Possibilita, com as parcerias fisco-empresas, planejamento e identificação de soluções antecipadas no cumprimento das obrigações acessórias, em face às exigências a serem requeridas pelas administrações tributárias. Faz com que a efetiva participação dos contribuintes na definição dos meios de atendimento às obrigações tributárias acessórias exigidas pela legislação tributária contribua para aprimorar esses mecanismos e confira a esses instrumentos maior grau de legitimidade social. Estabelece um novo tipo de relacionamento, baseado na transparência mútua, com reflexos positivos para toda a sociedade. BASE LEGAL DIGITALIZAÇÃO PROJETO SPED - BENEFÍCIOS Redução de custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel; Eliminação do papel; Redução de custos com a racionalização e simplificação das obrigações acessórias; Uniformização das informações que o contribuinte presta às diversas unidades federadas; Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas; Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte; Simplificação e agilização dos procedimentos sujeitos ao controle da administração tributária (comércio exterior, regimes especiais e trânsito entre unidades da federação); Fortalecimento do controle e da fiscalização por meio de intercâmbio de informações entre as administrações tributárias; 4

BASE LEGAL DIGITALIZAÇÃO PROJETO SPED - BENEFÍCIOS Rapidez no acesso às informações; Aumento da produtividade do auditor através da eliminação dos passos para coleta dos arquivos; Possibilidade de troca de informações entre os próprios contribuintes a partir de um leiaute padrão; Redução de custos administrativos; Melhoria da qualidade da informação; Possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais; Disponibilidade de cópias autênticas e válidas da escrituração para usos distintos e concomitantes; Redução do "Custo Brasil"; BASE LEGAL DIGITALIZAÇÃO PROJETO SPED - OBJETIVOS Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e compartilhamento das informações contábeis e fiscais, respeitadas as restrições legais. Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores. Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários, com a melhoria do controle dos processos, a rapidez no acesso às informações e a fiscalização mais efetiva das operações com o cruzamento de dados e auditoria eletrônica. 5

BASE LEGAL DIGITALIZAÇÃO PROJETO SPED - PREMISSAS Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas no País; Eliminar a concorrência desleal com o aumento da competitividade entre as empresas; O documento oficial é o documento eletrônico com validade jurídica para todos os fins; Utilizar a Certificação Digital padrão ICP Brasil; Promover o compartilhamento de informações; Criar na legislação comercial e fiscal a figura jurídica da Escrituração Digital e da Nota Fiscal Eletrônica; Manutenção da responsabilidade legal pela guarda dos arquivos eletrônicos da Escrituração Digital pelo contribuinte; Redução de custos para o contribuinte; BASE LEGAL DIGITALIZAÇÃO PROJETO SPED - PREMISSAS Mínima interferência no ambiente do contribuinte; Disponibilizar aplicativos para emissão e transmissão da Escrituração Digital e da NF-e para uso opcional pelo contribuinte. 6

ALINHAMENTO ORGANIZACIONAL ROTINAS OPERACIONAIS ROTINAS NÃO OPERACIONAIS SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS ROTINAS DE GESTÃO SERVIÇOS DE ROTINAS TRIBUTÁRIAS ROTINAS ADMINISTRATIVAS SERVIÇOS DE ROTINAS TRABALHISTAS ROTINAS PARA-LEGAIS E CONSULTORIA ARQUIVO FÍSICO/ELETRÔNICO SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS 7

FLUXO OPERACIONAL IMPUTAÇÃO DE DADOS E INFORMAÇÕES RECEPÇÃO DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA SEPARAÇÃO E ANÁLISE DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA DADOS E INFORMAÇÕES IMPUTADAS NO SISTEMA ESPECIALISTA DE INFORMÁTICA RECEPÇÃO DE DOCUMENTOS E INFORMAÇÕES DOS CLIENTES CLASSIFICAÇÃO DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA ANÁLISE TÉCNICA DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA PARA A PRÉ-IMPUTAÇÃO NO SISTEMA Relacionamento com cliente (Fluxo de Informações) Volume de informações Formato no recebimento das informações Fluxo operacional de execução dos serviços Complexidade técnica na imputação Análise das informações recepcionadas FLUXO OPERACIONAL CONFERÊNCIA DOS DADOS E INFORMAÇÕES ANÁLISE DAS INFORMAÇÕES IMPUTADAS DADOS E INFORMAÇÕES IMPUTADAS NO SISTEMA Analisar a eficiência na imputação das informações Buscar padronização dos processos operacionais CONSISTÊNCIA NAS INFORMAÇÕES (ARQUIVOS ELETRÔNICOS E DOCUMENTAÇÃO) NECESSIDADE DE AJUSTES E CORREÇÕES NAS INFORMAÇÕES IMPUTADAS Políticas de relacionamento com clientes Sistematizar forma eletrônica do processo de conciliações INFORMAÇÕES SOLICITADAS AOS CLIENTES AJUSTES E RECLASSIFICAÇÕES NAS INFORMAÇÕES IMPUTADAS SALDO CONTÁBIL AJUSTADO E FECHADO 8

FLUXO OPERACIONAL GERAÇÃO DE RELATÓRIOS E INFORMAÇÕES COMPOSIÇÃO E ANÁLISES DOS GRUPOS PATRIMONIAIS SALDO CONTÁBIL AJUSTADO E FECHADO Analisar eventos econômicos e contábeis nas Demonstrações Contábeis Mapeamento das operações dos clientes AJUSTES CONTÁBEIS EM DECORRÊNCIA DAS NORMAS CONTÁBEIS VIGENTES DEFINIÇÃO DOS PROCEDIMENTOS TÉCNICOS A SEREM ADOTADOS Mapeamento do fluxo de informações a ser apresentado ao mercado dos clientes Elaboração de relatórios para o mercado ANÁLISE DE EVENTOS ECONÔMICOS, CONTÁBEIS E OPERACIONAIS DO CLIENTE ESTRUTURAÇÃO E ELABORAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DEMONSTRAÇÕES E INFORMAÇÕES CONTÁBEIS FECHADAS FLUXO OPERACIONAL LEGISLAÇÃO E NORMAS CONTÁBEIS ESTUDOS SOBRE NORMAS CONTÁBEIS INTERPRETAÇÃO DAS ROTINAS OPERACIONAIS DOS CLIENTES TOMADORES DE SERVIÇOS PARTICIPAÇÃO EM CURSOS DE CAPACITAÇÃO TÉCNICA Foco nos estudos Clientes, Segmentos, Opções Tributárias Políticas de Estudos Critérios para Treinamentos e participação nos Eventos Uso de tecnologia para estudos PARTICIPAÇÃO EM EVENTOS E PALESTRAS TÉCNICAS GRUPOS DE ESTUDOS INTERNOS E EXTERNOS 9

FLUXO OPERACIONAL ATENDIMENTO A CLIENTES ATENDIMENTO VIA TELEFONE ATENDIMENTO EM FUNCIONALIDADES ELETRÔNICAS Utilização de tecnologia para o atendimento de clientes Entendimento nas necessidades dos clientes INTERPRETAR ROTINAS OPERACIONAIS DOS CLIENTES PARA PROPOR SOLUÇÕES Mapeamento dos clientes consumidores de atendimentos acessivos; REUNIÕES COM CLIENTES PARA FECHAMENTO CONTÁBIL EFETUAR VISITAS A CLIENTES SERVIÇO DE ROTINAS TRIBUTÁRIAS 10

FLUXO OPERACIONAL IMPUTAÇÃO DE DADOS E INFORMAÇÕES RECEPÇÃO DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA SEPARAÇÃO E ANÁLISE DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA DADOS E INFORMAÇÕES IMPUTADAS NO SISTEMA ESPECIALISTA DE INFORMÁTICA RECEPÇÃO DE DOCUMENTOS E INFORMAÇÕES DOS CLIENTES CLASSIFICAÇÃO DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA ANÁLISE TÉCNICA DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA PARA A PRÉ-IMPUTAÇÃO NO SISTEMA Relacionamento com cliente (Fluxo de Informações) Volume de informações Formato do recebimento das informações Fluxo operacional de execução dos serviços Complexidade técnica na imputação Análise das informações recepcionadas FLUXO OPERACIONAL CONFERÊNCIA DOS DADOS E INFORMAÇÕES ANÁLISE DAS INFORMAÇÕES IMPUTADAS DADOS E INFORMAÇÕES IMPUTADAS NO SISTEMA Analisar a eficiência na imputação das informações CONSISTÊNCIA NAS INFORMAÇÕES (ARQUIVOS ELETRÔNICOS E DOCUMENTAÇÃO) INFORMAÇÕES SOLICITADAS AOS CLIENTES NECESSIDADE DE AJUSTES E CORREÇÕES NAS INFORMAÇÕES IMPUTADAS AJUSTES E RECLASSIFICAÇÕES NAS INFORMAÇÕES IMPUTADAS Buscar padronização nos processos operacionais Políticas de relacionamento com clientes Sistematizar forma eletrônica do processo de conciliações SALDOS FISCAIS AJUSTADO E FECHADO 11

FLUXO OPERACIONAL GERAÇÃO DE RELATÓRIOS E INFORMAÇÕES COMPOSIÇÃO E ANÁLISES DAS INFORMAÇÕES TRIBUTÁRIAS (FECHAMENTOS E SALDOS) SALDO FISCAL AJUSTADO E FECHADO Analisar eventos tributários dos clientes e legislação vigente Mapeamento das operações dos clientes ELABORAÇÃO DAS INFORMAÇÕES A SEREM APRESENTADAS AO FISCO VERIFICAÇÃO DE PENDÊNCIAS Mapeamento do fluxo de informações a ser apresentado ao fisco ANÁLISE DE EVENTOS ECONÔMICOS, TRIBUTÁRIOS E OPERACIONAIS DO CLIENTE UNIFORMIDADE DAS INFORMAÇÕES TRIBUTÁRIAS COM AS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS Cruzamento de informações e mitigação de riscos nas informações prestadas ENVIO DAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS (SPEDS, DECLARAÇÕES) FLUXO OPERACIONAL LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA ESTUDOS SOBRE NORMAS TRIBUTÁRIAS PARTICIPAÇÃO EM CURSOS DE CAPACITAÇÃO TÉCNICA Foco nos estudos Clientes, Segmentos, Opções Tributárias Políticas de Estudo INTERPRETAÇÃO DAS ROTINAS OPERACIONAIS DOS CLIENTES TOMADORES DE SERVIÇOS Critérios para Treinamentos e participação nos Eventos Uso de tecnologia para estudos PARTICIPAÇÃO EM EVENTOS E PALESTRAS TÉCNICAS GRUPOS DE ESTUDOS INTERNOS E EXTERNOS 12

FLUXO OPERACIONAL ATENDIMENTO A CLIENTES ATENDIMENTO VIA TELEFONE INTERPRETAR ROTINAS OPERACIONAIS DOS CLIENTES PARA PROPOR SOLUÇÕES ATENDIMENTO EM FUNCIONALIDADES ELETRÔNICAS Utilização de tecnologia para atendimento de clientes Entendimento das necessidades dos clientes Mapeamento de clientes consumidores de atendimento acessivo REUNIÕES COM CLIENTES PARA FECHAMENTO CONTÁBIL EFETUAR VISITAS A CLIENTES SERVIÇO DE ROTINAS TRABALHISTAS 13

FLUXO OPERACIONAL ADMISSÃO E DEMISSÃO SOLICITAÇÃO DE INFORMAÇÕES PARA ADMISSÕES E DEMISSÕES PROCESSO DE ADMISSÃO E DEMISSÃO Procedimento padrão para o fluxo de informações e documentação CADASTRAMENTO DE INFORMAÇÕES PARA ADMISSÃO E PROCEDIMENTO DE BAIXA PARA RESCISÕES COLETAR ASSINATURAS EM DOCUMENTOS EM ADMISSÃO E DEMISSÃO HOMOLOGAÇÃO DE RESCISÕES E INFORMAÇÕES DE ADMISSÕES IMPUTAÇÃO DAS INFORMAÇÕES NO SISTEMA (E-SOCIAL) FLUXO OPERACIONAL IMPUTAÇÃO DE DADOS E INFORMAÇÕES RECEPÇÃO DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO TRABALHISTA SEPARAÇÃO E ANÁLISE DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA DADOS E INFORMAÇÕES IMPUTADAS NO SISTEMA ESPECIALISTA DE INFORMÁTICA RECEPÇÃO DE DOCUMENTOS E INFORMAÇÕES DOS CLIENTES CLASSIFICAÇÃO DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA ANÁLISE TÉCNICA DAS INFORMAÇÕES ELETRÔNICAS E DOCUMENTAÇÃO FÍSICA PARA A PRÉ-IMPUTAÇÃO NO SISTEMA Relacionamento com cliente (Fluxo de Informações) Volume de informações Formato do recebimento das informações Fluxo operacional de execução dos serviços Complexidade técnica na imputação Análise das informações recepcionadas 14

FLUXO OPERACIONAL CONFERÊNCIA DOS DADOS E INFORMAÇÕES ANÁLISE DAS INFORMAÇÕES IMPUTADAS CONSISTÊNCIA NAS INFORMAÇÕES (ARQUIVOS ELETRÔNICOS E DOCUMENTAÇÃO) DADOS E INFORMAÇÕES IMPUTADAS NO SISTEMA NECESSIDADE DE AJUSTES E CORREÇÕES NAS INFORMAÇÕES IMPUTADAS Analisar a eficiência na imputação das informações Buscar padronização dos processos operacionais Políticas de relacionamento com clientes Sistematizar forma eletrônica do processo de conciliações INFORMAÇÕES SOLICITADAS AOS CLIENTES AJUSTES E RECLASSIFICAÇÕES NAS INFORMAÇÕES IMPUTADAS SALDOS DAS INFORMAÇÕES TRABALHISTAS AJUSTADAS E FECHADAS FLUXO OPERACIONAL GERAÇÃO DE RELATÓRIOS E INFORMAÇÕES ANÁLISES DAS INFORMAÇÕES TRABALHISTAS (FECHAMENTOS E SALDOS) ELABORAÇÃO DAS INFORMAÇÕES A SEREM APRESENTADAS AO FISCO SALDOS DAS INFORMAÇÕES TRABALHISTAS AJUSTADAS E FECHADAS VERIFICAÇÃO DE PENDÊNCIAS Analisar eventos tributários dos clientes e legislação vigente Mapeamento das operações dos clientes Mapeamento do fluxo de informações a ser apresentado ao fisco Cruzamento de informações e mitigação de riscos nas informações prestadas ANÁLISE DE EVENTOS ECONÔMICOS, TRIBUTÁRIOS E OPERACIONAIS DO CLIENTE UNIFORMIDADE DAS INFORMAÇÕES TRIBUTÁRIAS COM AS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS ENVIO DAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS (E-SOCIAL) 15

FLUXO OPERACIONAL LEGISLAÇÃO TRABALHISTA ESTUDOS SOBRE NORMAS TRABALHISTAS INTERPRETAÇÃO DAS ROTINAS OPERACIONAIS DOS CLIENTES TOMADORES DE SERVIÇOS PARTICIPAÇÃO EM CURSOS DE CAPACITAÇÃO TÉCNICA Foco nos estudos Clientes, Segmentos, Opções Tributárias Políticas de Estudo Critérios para Treinamentos e participação nos Eventos Uso de tecnologia para estudos PARTICIPAÇÃO EM EVENTOS E PALESTRAS TÉCNICAS GRUPOS DE ESTUDOS INTERNOS E EXTERNOS FLUXO OPERACIONAL ATENDIMENTO A CLIENTES ATENDIMENTO VIA TELEFONE ATENDIMENTO EM FUNCIONALIDADES ELETRÔNICAS Utilização de tecnologia para atendimento de clientes Entendimento das necessidades dos clientes INTERPRETAR ROTINAS OPERACIONAIS DOS CLIENTES PARA PROPOR SOLUÇÕES Mapeamento de clientes consumidores de atendimento acessivo REUNIÕES COM CLIENTES PARA FECHAMENTOS FISCAIS EFETUAR VISITAS A CLIENTES 16

ROTINAS NÃO OPERACIONAIS ROTINAS DE GESTÃO ROTINAS DE ARQUIVO PROCESSO DE TOMADA DE DECISÃO FISICOS ATENDIMENTO A CLIENTES (INSTITUCIONAL E COMERCIAL) ELETRÔNICOS ROTINAS ADMINISTRATIVAS LEGAL E CONSULTORIA ADMINISTRATIVO E FINANCEIRO SERVIÇOS DE REPARTIÇÃO PÚBLICA ATENDIMENTO A CLIENTES (EXPEDIÇÃO) SERVIÇOS DE CONSULTORIA T.I (INFORMÁTICA) ATENDIMENTO A CLIENTES (CONSULTORIA E LEGAL) 17

ALINHAMENTO ORGANIZACIONAL - DEPARTAMENTAL Staff da administração. Execução de rotinas administrativas, financeira e de controle. ADMINISTRATIVO E FINANCEIRO ESC - DIRETORIA Composta pela administração da ESC, executando tarefas de gestão e administração. DEPTO CONTÁBIL DEPTO FISCAL DEPTO PESSOAL DEPTO LEGAL E CONSULTORIA Execução de rotinas contábeis, desde a imputação dos dados até ao atendimento a clientes. Execução de rotinas fiscais, desde a imputação dos dados até o atendimento. Execução de rotinas trabalhistas, desde a imputação dos dados até o atendimento. Execução de serviços legais e de consultoria. Este departamento possui a característica de executar serviços pontuais. ALINHAMENTO ORGANIZACIONAL - DEPARTAMENTAL ROTINAS OPERACIONAIS DEPARTAMENTO CONTÁBIL DEPARTAMENTO FISCAL DEPARTAMENTO TRABALHISTA SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Acompanhamento a Legislação e Normas SERVIÇOS DE ROTINAS TRIBUTÁRIAS Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Acompanhamento a Legislação Tributária ROTINAS NÃO OPERACIONAIS SERVIÇOS DE ROTINAS TRABALHISTAS Admissão e Demissão Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Acompanhamento a Legislação e Normas ESC - DIRETORIA ADMINISTRATIVO FINANCEIRO DEPTO LEGAL E CONSULTORIA ROTINAS DE GESTÃO Tomada de Decisão Comercial ROTINAS ADMINISTRATIVAS Rotinas Financeiras T.I - Tecnologia da Informação Expedição ARQUIVO FÍSICO/ELETRÔNICO Arquivos de Documentos ROTINAS LEGAL E CONSULTORIA Serviços em Repartição Pública Serviços de Consultoria 18

ALINHAMENTO ORGANIZACIONAL CÉLULAS DE TRABALHO ADMINISTRATIVO E FINANCEIRO ESC - DIRETORIA GESTÃO - ESC Trabalhista Trabalhista Contábil CÉLULA ALPHA Tributário Contábil CÉLULA BETA Tributário Legal e Consultoria Legal e Consultoria ATENDER SEGMENTOS EMPRESARIAS OU MODALIDADES TRIBUTÁRIAS ESPECÍFICAS: LUCRO REAL; PRESUMIDO; SIMPLES NACIONAL: INDÚSTRIA, COMÉRCIO, SERVIÇOS ETC. ALINHAMENTO ORGANIZACIONAL CÉLULA DE TRABALHO GESTÃO DA EMPRESA DOS SERVIÇOS CONTÁBEIS - ROTINAS NÃO OPERACIONAIS ROTINAS DE GESTÃO Tomada de Decisão Comercial ESC - DIRETORIA Composta pela administração. Executando tarefas de gestão e administração das Empresas dos Serviços Contábeis. ADMINISTRATIVO FINANCEIRO ROTINAS ADMINISTRATIVAS Rotinas Financeiras T.I - Tecnologia da Informação Expedição ARQUIVO FÍSICO/ELETRÔNICO Arquivos de Documentos STAFF da administração. Áreas de suporte administrativo para a Gestão da Empresa dos Serviços Contábeis e de suporte operacional para as Células de Trabalho e Negócio 19

ALINHAMENTO ORGANIZACIONAL CÉLULA DE TRABALHO ROTINAS OPERACIONAIS CÉLULA ALPHA ÁREA CONTÁBIL ÁREA FISCAL ÁREA TRABALHISTA SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Acompanhamento a Legislação e Normas ÁREA LEGAL E CONSULTORIA ROTINAS LEGAL E CONSULTORIA Serviços em Repartição Pública Serviços de Consultoria SERVIÇOS DE ROTINAS TRIBUTÁRIAS Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Acompanhamento a Legislação Tributária Execução de rotinas contábeis, tributárias e trabalhistas, desde a imputação dos dados até o atendimento. Execução de serviços legais e de consultoria. Este departamento possui a característica de executar serviços pontuais. SERVIÇOS DE ROTINAS TRABALHISTAS Admissão e Demissão Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Acompanhamento a Legislação e Normas Célula de atendimento para o Simples Nacional Prestadoras de Serviços ALINHAMENTO ORGANIZACIONAL CÉLULA DE TRABALHO ROTINAS OPERACIONAIS CÉLULA BETA ÁREA CONTÁBIL ÁREA FISCAL ÁREA TRABALHISTA SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Acompanhamento a Legislação e Normas ÁREA LEGAL E CONSULTORIA ROTINAS LEGAL E CONSULTORIA Serviços em Repartição Pública Serviços de Consultoria SERVIÇOS DE ROTINAS TRIBUTÁRIAS Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Acompanhamento a Legislação Tributária Execução de rotinas contábeis, tributárias e trabalhistas, desde a imputação dos dados até o atendimento. Execução de serviços legais e de consultoria. Este departamento possui a característica de executar serviços pontuais. SERVIÇOS DE ROTINAS TRABALHISTAS Admissão e Demissão Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Acompanhamento a Legislação e Normas Célula de atendimento para o Lucro Real e Presumido Prestadoras de Serviços 20

ALINHAMENTO ORGANIZACIONAL MISTA ESTRUTURA INTERNA DO ESCRITÓRIO ESTRUTURA INTERNA NO CLIENTE - OUTSOURCING ESC - DIRETORIA TRABALHISTA ADMINISTRATIVO E FINANCEIRO CONTÁBIL CÉLULA BETA TRIBUTÁRIO DEPTO CONTÁBIL DEPTO FISCAL DEPTO PESSOAL DEPTO LEGAL E CONSULTORIA LEGAL E CONSULTORIA Estrutura departamental interna na ESC Possuí unidade de negócio em clientes tomadores de serviços Estrutura de gastos diferenciada POLÍTICA DE SERVIÇOS ROTINAS OPERACIONAIS MODELO ROTINAS CARACTERISTICAS IMPUTAÇÃO DE DADOS E INFORMAÇÕES Serviços de Rotinas Contábeis Sua operação está fortemente atrelado em ferramentas tecnológicas (automatizado); CONFERÊNCIA DE DADOS E INFORMAÇÕES MECÂNICO Serviços de Rotinas Tributárias Serviços de Rotinas Trabalhistas Com os layouts utilizados pelo projeto SPED, obrigatoriamente, boa parte do fluxo de informações está em meios eletrônicos (importação, integração); Pouca ação humana nesses processos operacionais. 21

POLÍTICA DE SERVIÇOS ROTINAS OPERACIONAIS MODELO ROTINAS CARACTERISTICAS ADMISSÃO E DEMISSÃO Serviços de Rotinas Trabalhistas Sua operação está dividida entre as ferramentas tecnológicas (automatizado) e a ação humana; GERAÇÃO DE RELATÓRIOS E INFORMAÇÕES MISTO Serviços de Rotinas Contábeis Serviços de Rotinas Tributárias Serviços de Rotinas Trabalhistas O fluxo de informações eletrônicas (importação, integração), precisam ser analisadas e interpretadas pelo colaborador da Empresas dos Serviços Contábeis; Ação humana nesses processos operacionais são relevantes. POLÍTICA DE SERVIÇOS ROTINAS OPERACIONAIS MODELO ROTINAS CARACTERISTICAS LEGISLAÇÃO ATENDIMENTO A CLIENTES INTELECTUAL Serviços de Rotinas Contábeis Serviços de Rotinas Tributárias Serviços de Rotinas Trabalhistas Sua operação está fortemente ligada a ação humana; O fluxo de informações eletrônicas (importação, integração), serão o objeto de análise; Ação humana nesses processos operacionais são fundamentais. Prevalecerá competência técnica e o bom atendimento. 22

SISTEMA CONTÁBIL SPED RECEPTORES DE INFORMAÇÕES 14/03/2018 POLÍTICA DE PREÇOS RECORRENTES ROTINAS DOS SERVIÇOS CONTÁBEIS Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Legislação e Normas Contábeis MODELO Mecânico Mecânico Misto Intelectual Intelectual ROTINAS DOS SERVIÇOS TRABALHISTAS Admissão e Demissão Imputação de Dados e Informações Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Legislação Trabalhista MODELO Misto Mecânico Mecânico Misto Intelectual Intelectual ROTINAS DOS SERVIÇOS TRIBUTÁRIOS Imputação de Dados e Informações MODELO Mecânico Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Legislação Tributária Mecânico Misto Intelectual Intelectual CONCEITOS DE CONTABILIDADE ON-LINE E DIGITAL DIGITALIZAÇÃO DO FLUXO DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS CONTABILIDADE DIGITAL AMBIENTE DE MERCADO AMBIENTE INTERNO MERCADO NOTA FISCAL ELETRÔNICA SISTEMA CONTÁBIL MOVIMENTO FINANCEIRO SISTEMA TRIBUTÁRIO INFORMAÇÕES TRABALHISTAS SISTEMA TRABALHISTA 23

CONCEITOS DE CONTABILIDADE ON-LINE E DIGITAL DIGITALIZAÇÃO DO FLUXO DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS CONTABILIDADE DIGITAL ESTRATÉGIAS VANTAGENS OPERACIONAIS Simplificação dos processos e imputação Redução dos gastos operacionais com rotinas mecânicas Mitigação de erros técnicos na imputação Diminuição na aplicação dos recursos operacionais em rotinas e imputação dos dados ESTRATÉGIAS DIFICULDADES OPERACIONAIS Fluxo de informações Cliente vs ESC Parametrização do sistema especialista Integrações de diferentes sistemas Manutenção e guarda das informações CONCEITOS DE CONTABILIDADE ON-LINE E DIGITAL DIGITALIZAÇÃO DO FLUXO DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS CONTABILIDADE ONLINE 24

CLIENTES USUÁRIOS SISTEMA DE CAPTURA (WEB SERVICE) SPED CLIENTE RECEPTORES DE INFORMAÇÕES 14/03/2018 CONCEITOS DE CONTABILIDADE ON-LINE E DIGITAL DIGITALIZAÇÃO DO FLUXO DE INFORMAÇÕES CONTÁBEIS CONTABILIDADE ONLINE AMBIENTE DE MERCADO AMBIENTE INTERNO MERCADO SISTEMA CONTÁBIL SISTEMA TRIBUTÁRIO SISTEMA TRABALHISTA POLÍTICA DE SERVIÇOS SERVIÇOS CONTÁBEIS FRAGMENTADOS? Escrituração Fiscal Fechamento de Balanço O QUE ESTAMOS VENDENDO? TERCEIRIZAÇÃO PLENA DA ÁREA CONTÁBIL DO NOSSO CLIENTE? ROTINAS DOS SERVIÇOS CONTÁBEIS Imputação de Dados e Informações Apuração de Impostos Fechamento de Folha de Pagamento Emissão de Guias Conferência de Dados e Informações Geração de Relatórios e Informações Legislação e Normas Contábeis 25

ESTRUTA DOS GASTOS OPERACIONAIS MODELO TRADICIONAL Modelo tradicional de prestação dos serviços ROTINAS OPERACIONAIS TOTAL TOTAL GASTO HORA SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS 900 47.680,94 52,98 ROTINAS OPERACIONAIS Imputação de Dados 468 24.009,33 51,30 Conferência de Dados 170 8.602,44 50,60 Geração de Relatórios e Informações 110 6.229,21 56,63 Acompanhamento a Legislação e Normas 18 1.182,30 65,68 134 7.657,65 57,15 ROTINAS OPERACIONAIS TOTAL TOTAL GASTO HORA SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS 900 20.983,09 23,31 ROTINAS OPERACIONAIS Imputação de Dados 468 4.338,12 9,27 Conferência de Dados 170 1.575,81 9,27 Geração de Relatórios e Informações 110 6.229,21 56,63 Acompanhamento a Legislação e Normas 18 1.182,30 65,68 134 7.657,65 57,15 ESTRUTA DOS GASTOS OPERACIONAIS MODELO ON-LINE Gastos alocados para o modelo de Contabilidade ONLINE Corte no gasto com pessoas (colaboradores) SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS 900 GASTOS HORA MARGEM IMPOSTO PV UNITÁRIO HORAS PV TOTAL Imputação de Dados 468 51,30 1,4224 1,1236 81,99 1 81,99 Conferência de Dados 170 50,60 1,4224 1,1236 80,87 1 80,87 Geração de Relatórios e Informações 110 56,63 1,4224 1,1236 90,50 1 90,50 Acompanhamento a Legislação e Normas 18 65,68 1,4224 1,1236 104,98 3 314,93 134 57,15 1,4224 1,1236 91,33 3 274,00 TOTAL 842,29 SERVIÇOS DE ROTINAS CONTÁBEIS 900 GASTOS HORA MARGEM IMPOSTO PV UNITÁRIO HORAS PV TOTAL Imputação de Dados 468 9,27 1,4224 1,1236 14,81 1 14,81 Conferência de Dados 170 9,27 1,4224 1,1236 14,81 1 14,81 TOTAL 29,63 Geração de Relatórios e Informações 110 56,63 1,4224 1,1236 90,50 Acompanhamento a Legislação e Normas 18 65,68 1,4224 1,1236 104,98 134 57,15 1,4224 1,1236 91,33 MODELO VARIÁVEL: PRECIFICAÇÃO TARIFÁRIA TAXA HORA 26

MODELO TRADICIONAL DE RESULTADO DRE RECEITAS TRIBUTOS RESULTADO BRUTO GASTOS RESULTADO LÍQUIDO MARGEM Imputação de Dados 81,99 (9,02) 72,97 (51,30) 21,67 26% Conferência de Dados 80,87 (8,90) 71,98 (50,60) 21,37 26% Geração de Relatórios e Informações 90,50 (9,96) 80,55 (56,63) 23,92 26% Acompanhamento a Legislação e Normas 314,93 (34,64) 280,28 (197,05) 83,23 26% 274,00 (30,14) 243,86 (171,44) 72,42 26% TOTAL 842,29 (92,65) 749,64 (527,02) 222,61 26% MODELO ONLINE DE RESULTADO DRE RECEITAS TRIBUTOS RESULTADO BRUTO GASTOS RESULTADO LÍQUIDO MARGEM Imputação de Dados 14,81 (1,63) 13,18 (9,27) 3,92 26% Conferência de Dados 14,81 (1,63) 13,18 (9,27) 3,92 26% TOTAL 29,63 (3,26) 26,37 (18,54) 7,83 26% DRE RECEITAS TRIBUTOS RESULTADO BRUTO GASTOS RESULTADO LÍQUIDO MARGEM Imputação de Dados 25,00 (2,75) 22,25 (9,27) 12,98 52% Conferência de Dados 25,00 (2,75) 22,25 (9,27) 12,98 52% TOTAL 50,00 (5,50) 44,50 (18,54) 25,96 52% MODELO APURADO INTERNAMENTE MODELO APURADO NO MERCADO MERCADO ATENDIDO CONTABILIDADE ONLINE LUCRO PRESUMIDO VOLUME DE NFE VOLUME FINANCEIRO SIMPLES NACIONAL CLIENTES QUE NÃO CONSOME OUTRAS ROTINAS OPERACIONAIS CLIENTES DE DETERMINADO SEGUIMENTO EMPRESARIAL IMUNES E ISENTAS MODALIDADE TRIBUTÁRIA: MEI, PJ LUCRO REAL NÃO É ATENDIDO 27