A importância estratégica dos controles financeiros CONGREJUR/2016
Pauta Estratégia e Tática Orçamento Fluxo de Caixa Análise de Rentabilidade Tomada de decisões estratégicas
Tática é saber o que fazer quando há o que fazer; estratégia é saber o que fazer quando não há nada a fazer. Tartakower.
Estratégia Tática Envolve toda a organização; É o meio para alcançar objetivos organizacionais; É orientada para longo prazo; É decidida no nível institucional da organização. Refere-se a cada departamento/área; É um meio para alcançar os objetivos das áreas; É orientada para médio ou curto prazo; É definida no nível intermediário (gestores de área).
Enfoque Financeiro O QUE BUSCAMOS? Crescimento Financeiro DE QUE FORMA? Controle de custos e despesas Rentabilidade dos Contratos Equipe com boa produtividade Aumento da Carteira de Clientes
Controle de Receitas, Custos e Despesas Orçamento Fluxo de Caixa Resultado Escritório
Orçamento É a parte de um plano financeiro estratégico que compreende a previsão de receitas e despesas futuras para a administração de determinado exercício (período de tempo)
Planejamento Período: geralmente anual Definição das prioridades para o exercício Ferramenta que auxilia no direcionamento dos esforços Deve estar vinculado aos objetivos definidos no Planejamento Estratégico do escritório Elaboração Áreas / Escritório Deve estar baseado no compromisso dos gestores para atingimento das metas Acompanhamento Comunicação e treinamento Fatores críticos: controle e acompanhamento Flexibilidade: Considerar as mudanças Orçamento
Fluxo de Caixa Ferramenta de gestão financeira que projeta para períodos futuros todas as entradas e as saídas de recursos financeiros da empresa, indicando como será o saldo de caixa para o período projetado.
Considerando Período de 12 meses Fluxo de Caixa FLUXO DE CAIXA mês 01 mês 02 T. PERÍODO 12M GIRO INICIAL 60.000-63.611 60.000 ENTRADAS 73.000 303.000 3.742.000 EQUIPE JURÍDICA 54.252 54.252 721.024 SÓCIOS 32.364 32.364 388.368 PARTICIPAÇÕES/REPASSE - 3.500 38.500 DESPESAS REEMBOLSÁVEIS 6.000 6.000 76.000 DESPESAS NÃO REEMBOLSÁVEIS 1.500 1.500 18.000 EQUIPE ADMINISTRATIVA 11.833 11.833 147.503 ESTRUTURA 26.500 26.500 318.000 PRESTADORES DE SERVIÇOS - 5.720 62.920 DESPESAS VARIÁVEIS 3.540 3.540 42.480 MARKETING - 5.000 55.000 INVESTIMENTOS 4.000 4.000 87.000 TRIBUTOS 2.622 2.555 400.866 TOTAL DE SAÍDAS 136.611 150.764 2.279.662 GIRO FINAL -63.611 152.236 1.462.338
COMO SABER SE O MEU ESCRITÓRIO É RENTAVEL?
Custo e Despesa custo direto custo direto custo direto custo direto Despesa Despesa Despesa Despesa Despesa EQUIPE JURÍDICA SÓCIOS PARTICIPAÇÕES/REPASSE DESPESAS NÃO REEMBOLSÁVEIS EQUIPE ADMINISTRATIVA ESTRUTURA PRESTADORES DE SERVIÇOS DESPESAS VARIÁVEIS MARKETING Essa classificação não é exatamente a classificação contábil. Para esses fins estamos denominando de custo aquilo está diretamente vinculado à prestação do serviço, tudo aquilo que pode variar diretamente com a variação do volume de serviços prestados, de modo que a despesa é todo o restante.
O que considerar? + HONORÁRIOS (RECEITA FATURADA OU RECEBIDA) - TRIBUTOS - CUSTO EQUIPE JURÍDICA E PRÓ-LABORE SÓCIOS - PARTICIPAÇÕES OU REPASSE - DESPESAS NÃO REEMBOLSÁVEIS MC MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO - DESPESAS RESULTADO - RENTABILIDADE
Margem de Contribuição Margem porque é a diferença entre o valor da venda e os valores dos custos e das despesas específicas desta venda Contribuição - porque representa em quanto o valor das vendas contribui para o pagamento das Despesas Fixas e também para gerar Lucro (rentabilidade)
Rentabilidade Escritório RECEITAS 823.000 TRIBUTOS SOBRE RECEITAS 119.582 PARTICIPAÇÕES/REPASSE 3.500 EQUIPE JURÍDICA 290.000 SÓCIOS 83.152 DESPESAS NÃO REEMBOLSÁVEIS 1.500 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 325.266 40% DESPESAS 108.343 216.923 RENTABILIDADE 26%
Rentabilidade Área RESULTADO 2016 ÁREA A ÁREA B ESCRITÓRIO HONORÁRIOS 2.419.570,16 693.193,78 3.112.763,94 IMPOSTOS 351.563,54 100.721,06 452.284,60 CUSTO EQUIPE AREA A 576.152,93-576.152,93 CUSTO EQUIPE AREA B - 423.352,00 423.352,00 Construção envolve a participação dos sócios e gestores de área PARTICIPAÇÕES 17.650,87 971,01 18.621,88 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 1.474.202,82 168.149,71 1.642.352,53 61% 24% 53% ESTRUTURA 307.204,88 167.793,19 474.998,08 EQUIPE ADM. 111.714,80 60.580,30 172.295,11 INVESTIMENTOS - - - RESULTADO (DAL) 1.055.283,13-60.223,78 995.059,35 44% -9% 32%
Rentabilidade Cliente/Contrato Hon. RECEITA CUSTOS Margem Despesas Resultado Tributos Rec. Líquida Advogados Desp. Incorrida Desp. Recup. Total Contribuição Aloc. Desp. Líquido CLIENTE A 987.000-143.411 843.589-207.336-344.698 99.122-452.912 390.677 40% -148.274 242.403 25% CLIENTE B 375.320-54.534 320.786-118.013-47.419 26.980-138.452 182.334 49% -85.659 96.675 26% CLIENTE C 431.925-62.759 369.166-198.059-68.396 3.724-262.731 106.435 25% -144.226-37.791-9% TOTAL 1.794.245-260.704 1.533.541-523.408-460.513 129.826-854.095 679.446 38% -378.159 301.287 17% Construção envolve a participação dos sócios e gestores de área
Decisões Estratégicas Informações confiáveis; Estruturação do software ou planilhas para geração de indicadores voltados à tomada de decisões; Comunicação; Metas; Acompanhamento.
PERGUNTAS spa@exitoadm.com.br Fone 11 98199.9643