CONTROLADORIA II MBA Estácio 17/07/2017

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1 CONTROLADORIA II MBA Estácio 17/07/2017 Prof. Lucas S. Macoris

2 PLANO DE AULA CONTROLADORIA II Aula 1 Boas Vindas e Introdução Aula 5 Análise das Demonstrações Contábeis Aula 2 Valor de Empresas: Conceitos Básicos Aula 6 Análise de Custos Aula 3 Riscos Empresariais Aula 7 Orçamento Empresarial Aula 4 Avaliação de Desempenho Aula 8 Sistemas de Informação

3 PROF. ESP. LUCAS S. MACORIS Lucas Macoris lucasmacoris Currículo Lattes EXPERIÊNCIA & EDUCAÇÃO Graduado em Administração pela FEA-RP/USP Mestrando em Engenharia de pela EESC-USP. Área de Concentração: de Econometria e Finanças. Intercâmbio Acadêmico em Economia: Universidad de Cantabria (Espanha) MAIS SOBRE Atua há mais de 5 anos com Consultoria Financeira, tendo realizado mais de 15 projetos na área. Como pesquisador, participou do GREFIC Grupo de Estudos em Eficiência, atuando em estudos na área bancária, com duas publicações internacionais e duas em revistas nacionais especializadas no tema. Especialista em Finanças, suas áreas de atuação são Métodos Quantitativos (previsão de demanda e simulação de cenários), Gestão Financeira e Valuation. TRABALHOS & ATIVIDADES Sócio Consultor XVI Finance Professor de diversos cursos de MBA e graduação nas áreas de Finanças, Contabilidade e Risco, como Estácio, UNASP, Fundace e UniAraras. 3

4 O QUE DEVE SER VISTO COM CAUTELA? Indicadores Financeiros: 1. Dependem das Práticas Contábeis Utilizadas; 2. Muitos Indicadores refletem os mesmos aspectos; 3. Indicadores sintetizam a situação da empresa; 4. Não promovem planos de ação Muitas vezes, só os demonstrativos não resolvem 1. Entendimento do Negócio e da situação da empresa; 2. Operacional e Financeiro devem ser vistos juntos! 4

5 COMO PLANEJAR O FUTURO FINANCEIRO DE MINHA EMPRESA?

6 PLANEJAMENTO FINANCEIRO Indicadores Financeiros e Contabilidade Gerencial 1. Indicam o caminho a ser seguido pela empresa; 2. Mostram as forças e ineficiências; 3. Não garantem a melhoria; Planejamento Financeiro é base para mudança 1. Da análise à ação; 2. Mobiliza as pessoas envolvidas para os objetivos da empresa. 6

7 PLANEJAMENTO FINANCEIRO A Gestão Financeira da empresa é dinâmica e precisa ser tratada além de uma análise pontual. O que devemos fazer para coloca-la em ação? Objetivos da Aula Conhecer os principais aspectos que envolvem o Planejamento Financeiro da empresa. Identificar as principais técnicas utilizadas em Orçamento Empresarial; Entender o Orçamento Empresarial e como alinhar a organização ao seu cumprimento. 7

8 1. CAUSA E CONSEQUÊNCIAS

9 OS DESAFIOS DA GESTÃO FINANCEIRA NO BRASIL Investimento 31% das empresas não sabem qual era o montante necessário de investimento para que a empresa pudesse operar. O mau dimensionamento do investimento necessário gera ineficiência e pode fazer com que a empresa tenha que recorrer a linhas de crédito extremamente caras para fazer frente aos novos investimentos necessários. Capital de Giro 39% não conhecem o capital de giro necessário para suas operações. O desconhecimento do montante necessário para que a empresa consiga cumprir com seu ciclo operacional pode travar suas vendas, desperdiçando oportunidades de crescimento e/ou onerando a empresa com empréstimos custosos para fazer com que a operação volte a acontecer. Fonte: Pesquisa Causa Mortis SEBRAE (2011) 9

10 OS DESAFIOS DA GESTÃO FINANCEIRA NO BRASIL Custos e Vendas 42% das empresas não têm conhecimento do nível de vendas necessário para se cobrir os custos incorridos no mês. O conhecimento do Ponto de Equilíbrio de uma empresa é essencial para que a gestão financeira consiga traçar planos de ação para a área comercial, precificação de produtos e políticas de crédito, além de ser parte essencial de seu planejamento e controle orçamentário. Margens 50% não consegue identificar gastos supérfluos e custos superavaliados. A falta de um planejamento financeiro e um efetivo acompanhamento de resultados pela Gestão Financeira faz com que não seja possível identificar oportunidades de redução de custos, visando aumentar as margens da empresa. Fonte: Pesquisa Causa Mortis SEBRAE (2011) 10

11 2. ORÇAMENTO EMPRESARIAL

12 ORÇAMENTO EMPRESARIAL Indicadores Financeiros e Contabilidade Gerencial 1. Indicam o caminho a ser seguido pela empresa; 2. Mostram as forças e ineficiências; 3. Não garantem a melhoria; Planejamento Financeiro é base para mudança 1. Da análise à ação; 2. Mobiliza as pessoas envolvidas para os objetivos da empresa. 12

13 ORÇAMENTO EMPRESARIAL Forma de acompanhar ativamente a mudança na empresa; Estipula o caminho a ser seguido; Forma de alinhar os diversos interesses dos colaboradores da empresa; Metas devem ser desafiadoras, porém factíveis; Metas devem refletir as expectativas futuras, mas podem ter como referência o passado. 13

14 ELABORANDO O ORÇAMENTO EMPRESARIAL Orçamento de Receitas Qual deve ser o crescimento da empresa? Orçamento de Custos e Despesas Qual deve ser o crescimento nos custos da empresa? Há espaço para diminuição das ineficiências Orçamento de Investimentos Quanto e como a empresa irá expandir? Qual é o impacto nas receitas, custos e despesas? 14

15 TIPOS DE ORÇAMENTO Quanto ao nível de análise: 1. Orçamento Fixo e Flexível; 2. Orçamento Contínuo; 3. Orçamento Base Zero Como levar em conta as variações? 1. Análise de Sensibilidade 2. Cenários Otimista, Pessimista e Moderado 15

16 ORÇADO VS. REALIZADO jan/17 % Var. fev/17 % Var. mar/17 % Var. Orçado Realizado Orçado Realizado Orçado Realizado Receita Bruta R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % Cliente Fixo R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % Job Temporário R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Impostos R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (=) Receita Líquida R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Custo dos Serviços Prestados R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (=) Resultado Bruto R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Desp. Administrativas Gerais R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Desp com Pessoal R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Desp com Sócios e Gestores R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (-) Desp. com Estrutura Física e Manute R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (+/-) Outras Receitas e Despesas R$ - R$ 14 R$ - -R$ 630 R$ - R$ (=) Lucro Operacional R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % (=) Resultado Financeiro -R$ 25 -R$ % -R$ 25 R$ % -R$ 25 -R$ 17-34% (=) Lucro Líquido R$ R$ % R$ R$ % R$ R$ % 16

17 METAS E INDICADORES DE DESEMPENHO Indicadores Operacionais e Estratégicos Meta Atual % Situação Receita Líquida (Média Mensal) R$ R$ ,8% Abaixo da Meta Custos Administrativos (Média Mensal) R$ R$ ,8% Abaixo da Meta Custos e Despesas (Média Mensal) R$ R$ ,3% Acima da Meta Lucro Mínimo R$ R$ ,0% Abaixo da Meta Margem Operacional (Média Mensal) 60,9% 63% 3,2% Acima da Meta 17

18 ORÇAMENTO EMPRESARIAL & INCENTIVOS O que acontece caso ninguém tenha incentivos para seguir? Orçamento será cumprido? Metas serão factíveis? Indicadores estarão mensurando o potencial da empresa? Solução: criação incentivos para alinhamento de interesses; Cria a referência para medir e remunerar o desempenho; Remuneração Variável por metas; Plano de Carreira definido Sustentabilidade Financeira vs. Sust. Do Negócio Casos: Fundação Estudar, Bancos de Investimento 18

19 OBRIGADO PELA ATENÇÃO! Caso tenha alguma dúvida, fique livre para entrar em contato! (16) Prof. Lucas S. Macoris