Orçamento. (continuação) 27/09/2016. Orçamento de Vendas. Orçamento de Produção. Orçamento de Estoque Final

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Laís Câmara Aleixo
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1 Orçamento (continuação) Vendas Estoque Final Produção matéria-prima direta mão-de-obra direta custos indiretos de fabricação Custo dos Produtos Vendidos investimentos financiamentos Caixa despesas de vendas e administrativas Balanço Patrimonial Demonstração de Resultados 1

2 Orçamentos de Investimentos e Financiamentos Vendas Estoque Final Produção matéria-prima direta mão-de-obra direta custos indiretos de fabricação Custo dos Produtos Vendidos investimentos financiamentos Caixa despesas de vendas e administrativas Balanço Patrimonial Demonstração de Resultados 2

3 Os orçamentos de investimentos e financiamentos tem como objetivo estabelecer o orçamento de gastos previstos com investimentos em ativos imobilizados ou intangíveis, e como obter os fundos necessários. Uma característica desses orçamentos é que tanto sua elaboração como sua análise tendem a ficar restritos à alta administração da empresa e às áreas de finanças e controladoria. Outra característica é que eles exigem poucas peças orçamentárias. 3

4 Investimentos Vendas Estoque Final Produção matéria-prima direta mão-de-obra direta custos indiretos de fabricação Custo dos Produtos Vendidos investimentos financiamentos Caixa despesas de vendas e administrativas Balanço Patrimonial Demonstração de Resultados 4

5 O orçamento de investimentos compreende os investimentos iniciados no passado e em execução no período orçamentário. Está ligado ao planejamento estratégico. Engloba: Aquisição de investimentos em outras empresas Venda de investimentos em outras empresas Aquisição de imobilizados Venda de imobilizados 5

6 Para realizar o orçamento de investimentos é necessário a aplicação das técnicas de análise de investimento (VPL, TIR). Cada investimento a ser feito deve ser objeto de um estudo específico. Financiamentos 6

7 Vendas Estoque Final Produção matéria-prima direta mão-de-obra direta custos indiretos de fabricação Custo dos Produtos Vendidos investimentos financiamentos Caixa despesas de vendas e administrativas Balanço Patrimonial Demonstração de Resultados Tem como objetivo prever a obtenção de fundos, os gastos para manutenção desses fundos e os pagamentos previstos. 7

8 Está ligado à necessidade de investimento em ativos imobilizados bem como a outras necessidades de fundos, como por exemplo: Fundos para programas estratégicos de propaganda Fundos para instalação ou atualização dos canais de distribuição Fundos para projetos de reestruturações organizacionais Fazem parte do conjunto de orçamento de financiamentos: novos financiamentos Orçamento dos financiamentos existentes 8

9 Informações necessárias para a elaboração do orçamento: Tipo de financiamento e moeda de origem Indexador contratual Taxa de juros Impostos incidentes (IOF, IR) Prazos de carência Cronograma de amortização do principal e do juros Projeção das Demonstrações 9

10 Como conclusão do processo orçamentário, tem-se as projeções das demonstrações financeiras. As projeções das demonstrações são fundamentais para que a alta administração: Efetue análises financeiras Apure os impostos totais sobre o lucro Verifique a possibilidade de distribuição de dividendos A projeção das demonstrações financeiras encerra o processo orçamentário. Após a aprovação final pelo Comitê Orçamentário, os dados constantes de todas as peças orçamentária serão o guia para acompanhar os resultados. 10

11 Orçamento da Demonstração de Resultado Vendas Estoque Final Produção matéria-prima direta mão-de-obra direta custos indiretos de fabricação Custo dos Produtos Vendidos investimentos financiamentos Caixa despesas de vendas e administrativas Balanço Patrimonial Demonstração de Resultados 11

12 Orçamento da Demonstração de Resultados Receita Bruta Operacional (-) Impostos sobre Vendas Receita Líquida Operacional (-) Custo dos Produtos Vendidos Lucro Bruto (-) Despesas de Vendas e Administrativas Lucro Operacional (-) Impostos sobre Lucro Lucro Líquido Caixa 12

13 Vendas Estoque Final Produção matéria-prima direta mão-de-obra direta custos indiretos de fabricação Custo dos Produtos Vendidos investimentos financiamentos Caixa despesas de vendas e administrativas Balanço Patrimonial Demonstração de Resultados Caixa Saldo inicial de caixa (+) Entradas de caixa Caixa total disponível (-) Saídas de caixa Saldo parcial de caixa (+) Empréstimos (-) Aplicação financeira Saldo final de caixa 13

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