Mini case 5. Cia Industrial Pitanga Siqueira S. A. Solução

Transcrição

1 Mini case 5 Cia Industrial Pitanga Siqueira S. A. Solução

2 Balanço Patrimonial 1º. Quadrimestre 2011 Ativo Circulante Caixa 6.000,00 Títulos negociáveis 4.016,40 Duplicatas a receber ,00 Estoques Matérias - primas A 1.200,00 Matérias - primas B 2.000,00 Em proces. Mod. X 90,00 Em proces. Mod. Y 110,00 Prod. acabados - Mod X 5.433,60 Prod. acabados - Mod Y 7.350,00 Ativo Não Circulante Líquido ,00 Passivo Circulante Duplicatas a pagar ,00 Impostos a pagar 3.740,00 Outras exigibilidades Passivo Não Circulante Exigível de longo prazo ,00 Patrimônio Líquido Ações ordinárias ,00 Lucros retidos ,00 TOTAL ,00 TOTAL ,00

3 1 - Planilha Orçamentária de Vendas PRODUTOS Unidades Previstas de Vendas Preço de Venda Unitário ($) Total ($) Modelo X , Modelo Y , Total

4 2 - Planilha Orçamentária de Produção Variáveis Orçamentárias Produtos X Modelos Y Vendas (unidades) (+) Estoque Final (=) Necessidades Exigidas (-) Estoque Inicial Produção Total

5 3 - Planilha Orçamentária de Compras de Material Direto Matérias Primas Diretos Variáveis Orçamentárias A B Unidades de Produção Necessárias (a) X (1.300 x consumo por unid.) (b) Y (2.674x consumo por unid.) (c)(+) Estoque Final desejados(kg) (d)(=) Necessidades Totais:(a)+(b)+(c) (e)(-) Estoque Inicial estimados (f)(=) Unidades de Compras Necessárias:(d) (e) (g) Preço Unitário($) 2,00 0,50 Total de Compras ($):(g) x (f) 7.748, ,00 Valor Total ($)

6 4 - Planilha Orçamentária de Mão de Obra Direta (MOD) Variáveis Orçamentárias Modelos Horas Necessárias de Produção (a) Unidades a produzir (b) Horas de consumo 2,00 2,50 (c) Total:(a) X(b) (d) Taxa Horária($) 4,00 4,00 (e) Custo Total de MOD:(d) x(c) , ,00 Valores Totais ($) ,00 X Y

7 5 - Planilha Orçamentária do Custo Indireto de Fabricação(CIF) Variáveis Orçamentárias ($) Salários Indiretos de Fábrica Suprimentos Calefação, força e luz Supervisão Manutenção Engenharia Impostos e seguros Depreciação Total do CIF Total do CIF sem a depreciação

8 6 - Planilha Orçamentária do Custo de Produto Vendido (CPV)

9 1 Estoque de produtos acabados inicial (1º. de abril) ,60 Modelo X: 5.433,60 Modelo Y: 7.350,00 2 Estoque de produtos em processo (1º.de maio)...200,00 3 Materiais diretos (a)estoquedematerialdiretoinicial(1º.deabril) ,00 A: 600x$2,00= 1.200,00 B: 4.000x$0,50= 2.000,00 (b)(+) Compras de material direto ,00 (c) (=) Custos de materiais diretos disponíveis para uso: (a)+(b) ,00 (d)( )Estoquedematerialdiretofinal(31demaio) ,00 Planilha 3 A: 500x$2,00= 1.000,00 B: 3.000x$0,50= 1.500,00 (e)(=) Custo de material direto consumido na produção: (c)-(d) ,00

10 3 Materiais diretos (a)estoquedematerialdiretoinicial(1º.demaio) ,00 A: 600x$2,00= 1.200,00 B: 4.000x$0,50= 2.000,00 (b)(+) Compras de material direto ,00 (c) (=) Custos de materiais diretos disponíveis para uso: (a)+(b) ,00 (d)( )Estoquedematerialdiretofinal(31deagosto) ,00 Planilha 3 A: 500x$2,00= 1.000,00 B: 3.000x$0,50= 1.500,00 (e)(=) Custo de material direto consumido na produção: (c)-(d) ,00 4 Mão de Obra Direta ,00 Planilha4 5 Custo Indireto de Fabricação ,00 Planilha5 6 Custo da Produção do Período: (3)+(4)+(5) ,00

11 7 Total de produtos em processo durante o período: (2)+(6) Estoque de produtos em processo (31 de agosto) ,40 9 Custo dos Produtos Acabados (7)-(8) ,60 10 Custo dos Produtos Acabados disponíveis para a Venda: (1)+(9) ,20 11 ( ) Estoque de Produtos Acabados Final (31 de maio) ,00 Modelo X: 120 unidades x $ 22,00 = 2.640,00 Modelo Y: 224 unidades x $ 27,00 = 6.048,00 12 CustodosProdutosVendidos:(10) (11) ,20

12 7 - Planilha Orçamentária das Despesas Operacionais Variáveis Orçamentárias ($) Despesas Comerciais Despesas de Salários de Vendas Despesas de Frete Despesas de Propaganda (a) Subtotal Despesas Administrativas Despesas de Ordenados e Salários Despesas de Materiais de Escritório Despesas de Telefone 500 Honorários Profissionais (b) Subtotal Total das Despesas Operacionais:(a) +(b)

13 8 Demonstração de Resultados Projetados Variáveis Orçamentárias ($) Receitas de Vendas ,00 ( ) CPV ( ,20) Resultado Bruto ,80 1 -Planilha Orçamentária de Vendas 6-Planilha Orçamentária do Custo de Produto Vendido ( ) Despesas Operacionais Despesas de Vendas 9.000,00 Despesas Administrativas 7.000,00 (16.000,00) Resultado Operacional ,80 ( ) Despesas financeiras (1.000,00) Resultado antes do IR ,80 ( ) Imposto de Renda (Alíquota de 22%) 3.074,68 Resultados após o Imposto de Renda ,12 ( ) Dividendos (4.000,00) 7-Planilha Orçamentária de Despesas Operacionais Resultado Líquido 6.901,12

14 9- Planilha Orçamentária de Caixa

15 Valores a receber: $ VARIÁVEIS ORÇAMENTÁRIAS Programação dos Recebimentos MESES MAIO JUNHO JULHO AGOSTO Vendas Projetadas , , ,00 Recebíveis(75%) , , ,00 Recebíveis(25%) 0, , ,00 Contas a Receber ,00 0, ,00 (a) Total de Recebimentos , , ,00

16 VARIÁVEIS ORÇAMENTÁRIAS Programação dos Pagamentos MESES MAIO JUNHO JULHO AGOSTO Total de compras previstas 3.179, , , ,75 Compras de MP(60%) 1.883, , , ,85 Compras de MP (40%) 0, , , ,90 Duplicatas a Pagar ,00 0, ,00 Folha de Pagamento - MOD 9.285, , , ,00 CIF(Excluindo a depreciação) , , , ,00 Despesas Operacionais 4.000, , , ,00 Aquisição de máquinas ,00 0, ,00 0,00 Pagamento de Juros 0,00 0,00 0, ,00 Dividendos em dinheiro 0,00 0,00 0, ,00 Pagamentos de impostos 935,00 935,00 935,00 935,00 (b) Total de Pagamentos , ,75 Valores a pagar: $ 1.255,90

17 9- Planilha Orçamentária de Caixa VARIÁVEIS ORÇAMENTÁRIAS MESES MAIO JUNHO JULHO AGOSTO (a) Total de Recebimentos , , ,00 (b) Total de Pagamentos , ,75 (c) Flucax líquido: (a) (b) , ,25 640, ,75 (d)(+)caixa Inicial 6.000,00 (e) (=) Sld Final Caixa: (c)+(d) ,85 Excesso de Caixa 0,00 Falta de Caixa ,85 Caixa Mínimo 6.000, , , , , ,65 566, , ,65 0,00 0,00 0, , , , ,00 Empréstimos de curto prazo

18 Projeção do Balanço Patrimonial Ativo Circulante Caixa 6.000,00 Títulos negociáveis 4.016,40 Duplicatas a pagar 1.255,90 Duplicatas a receber 5.750,00 Estoques Matérias - primas A 1.000,00 Matérias - primas B 1.500,00 Em processamento 170,40 Prod. acabados - Mod X 2.640,00 Prod. acabados - Mod Y 6.048,00 Passivo Circulante Empréstimos 5.433,10 Impostos a pagar 3.074,68 Outras exigibilidades Passivo Não Circulante Exigível de longo prazo ,00 Patrimônio Líquido Ações ordinárias ,00 Ativo Não Circulante Líquido ,00 Lucros retidos ,12 TOTAL ,80 TOTAL ,80

19 Refazer o orçamento da Cia Industrial Pitanga Siqueira S. A. considerando os dados abaixo: PRODUTOS Unidades Previstas de Vendas Preço de Venda Unitário ($) Valor do Estoque de Prod. Acabados ($) Modelo X ,80 22,50 Modelo Y ,00 27,90 Entrega: