8.000 ATIVO CIRCULANTE

Tamanho: px

Começar a partir da página:

Download "8.000 ATIVO CIRCULANTE"

Gilberto Felipe Bennert Ribeiro
7 Há anos
Visualizações:

1 BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO Ativo X0 X1 Receita de Vendas ATIVO CIRCULANTE (-) CPV Caixa Lucro Bruto Bancos (-) Despesas financeiras Clientes (-) Depreciação Estoques 600 (+) Resultado Positivo Equivalencia Patrimonial 300 Realizável LP Lair 700 Depósitos Judiciais P.I.R -50 Permanente Lucro Líquido 650 Máquinas e Equipamentos (-) Depreciação Acumulada Total Ativo Passivo X0 X1 PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores Empréstimos 3600 Exigível Longo Prazo Financiamento PL Informações Complementares: Sobre as despesas financeiras: R$ 600 foram pagos referente a empréstimos de CP, R$ 900 foram capitalizados e referemse a empréstimos de LP. Sobre o imobilizado: foi adquirido novo imobilizado no valor de R$ Sobre o PL: foram distribuídos dividendos no valor de R$ 1.400,00 no dia 31/12/x1 Sobre o IR: o IR foi recolhido para os cofres públicos em 31/12/01 Capital Pedem-se os Fluxos de Caixa Direto e Indireto Lucros Acumulados Total Passivo Método Direto Recebimento de Clientes Pagamentos Fornecedores Pagamentos I. Renda -50 Pagamento Desp. Financeiras Aquisição de Imobilizado Empréstimos Dividendos Acréscimo Líquido de Caixa 800 Saldo Inicial de Caixa 300 Saldo Final de Caixa Recebimento de Clientes (1) Saldo Inicial 200 (+) Vendas (-) Saldo Final (450) (=) Recebimentos Pagamento a Fornecedores (2) Saldo Inicial 700 (+) Compras (-) Saldo Final (200) (=) Pagamentos CMV=EI+C-EF =C

2 Método Indireto Lucro Líquido 650,00 (+) Depreciação 1.100,00 (-) Equivalência (300,00) (+) Despesas Financeiras (LP) 900,00 Lucro ajustado 2.350,00 (-) Aumento de Clientes (250,00) (-) Aumento de Estoques (600,00) (-) Redução Fornecedores (500,00) 1.000,00 Aquisição de Imobilizado (2.400,00) Empréstimos 3.600,00 Dividendos (1.400,00) 2.200,00 Acréscimo Líquido de Caixa 800,00 Saldo Inicial de Caixa 300,00 Saldo Final de Caixa 1.100,00

3 Exercício 2 de Fluxo de Caixa Com base no Balanço Patrimonial, na Demonstração do Resultado do Exercício e nas informações adicionais abaixo preparar a Demonstração do Fluxo de Caixa pelo Método Direto e Indireto. Balanço Patrimonial ATIVO 31/12/ /12/2002 Circulante Caixa e Bancos Duplicatas a Receber Provisão p/ Devedores Duvidosos Estoque Soma Não Circulante Terrenos Máquinas e Equipamentos ( - ) Depreciação Acumulada Soma Total do Ativo PASSIVO Circulante Fornecedores Empréstimos Bancários Impostos e Contribuições a Recolher Soma Exigível a Longo Prazo Financiamentos PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Reserva Legal 0 5 Lucros Acumulados Soma Total do Passivo + Patrimônio Líquido Demonstração do Resultado do Exercício Período de 31/12/2002 Receita bruta de vendas ( - ) Impostos incidentes sobre vendas -879 Receita líquida de vendas ( - ) CMV Estoque Inicial 300 Compras Estoque Final Lucro Bruto ( - ) Despesas Operacionais Despesas de Vendas -400 Despesas Administrativas -560 Depreciação -30 Prov. P/ Devedores Duvidosos -10 Juros Lucro Operacional 110 ( - ) Prov. p/imposto de Renda e Contribuição Social -10 Lucro Líquido 100 Dados Adicionais: a. Aquisição de novas máquinas, no valor de $ feita em , depreciação em 10 anos. b. Em , foi obtido financiamento adicional de $ com vencimento para Nenhum pagamento foi efetuado com relação ao financiamento de $ , pois este conta com prazo de carência de 2 anos.

4 c. Aumento de capital feito em , mediante novas subscrições, totalmente integralizadas nessa data em moeda corrente. d. A empresa tem como política a distribuição de dividendos em de cada ano. e. Movimento de empréstimos bancários em 2002: Data 1º trim. 2º trim. 3º trim. 4º trim. Líquido recebido p/ Empréstimos no início do período Juros debitados a Resultados no fim do período Demonstração de Lucros Acumulados Saldo em ( - ) Dividendos pagos em Saldo para Exercício Seguinte 60 ( + ) Lucro Líquido 100 ( - ) Transferência para Reserva Legal -5 Saldo em Método Direto Exercício 2 Em R$ 1000 Recebimento de Clientes (1) Pagamentos Fornecedores (2) Pagamentos de Impostos -839 (3) Pagamento Despesas Administrativas -560 Pagamento Despesas de Vendas -400 Pagamento Desp. Financeiras Aquisição de Imobilizado (nova máquina) Novos Empréstimos Não Circulantes 20 Novos Empréstimos Circulantes 690 Pagamento de Empréstimos -620 Pagamento de Dividendos -80 Integralização de Capital Acréscimo Líquido de Caixa 20 Saldo Inicial de Caixa 100 Saldo Final de Caixa 120 Recebimento de Clientes (1) Saldo Inicial 250 (+) Vendas (-) Saldo Final 350 (=) Recebimentos Pagamento a Fornecedores (2) Saldo Inicial 220 (+) Compras (-) Saldo Final 260 (=) Pagamentos Pagamento de Impostos (3) Saldo Inicial 80 (+) Impostos gerados 889 (-) Saldo Final 130 (=) Pagamentos 839

5 Método Indireto Exercício 2 Lucro Líquido 100,00 (+) Depreciação 30,00 (+) PDD 10,00 Lucro ajustado 140,00 Em R$ 1000 (-) Aumento de Clientes (100,00) (-) Aumento de Estoques (100,00) (+) Aumento de Fornecedores 40,00 (+) Aumento de Impostos a Recolher 50,00 30,00 Aquisição de Imobilizado (nova máquina) Novos Empréstimos Não Circulantes 20 Novos Empréstimos Circulantes 690 Pagamento de Empréstimos -620 Pagamento de Dividendos -80 Integralização de Capital Acréscimo Líquido de Caixa 20 Saldo Inicial de Caixa 100 Saldo Final de Caixa 120

Documentos relacionados

Contabilidade Avançada Prof. João Domiraci Paccez Exercício Nº 17

Contabilidade Avançada Prof. João Domiraci Paccez Exercício Nº 17 Exercício Nº 17 1 Elaboração do Balanço Patrimonial de em moeda de ATIVO Valores Históricos Valores ajustados Quant. de Valores na moeda de Ativo circulante 350.000 105.132,3249 416.324 Caixa 80.000 80.000