ORÇAMENTO EMPRESARIAL

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1 ORÇAMENTO EMPRESARIAL Engenharia de Produção Prof. Flávio Smania Ferreira PLANO DE ENSINO

2 Ementa: A natureza do processo de planejamento e controle. Orçamento empresarial. Controle orçamentário e evolução do processo de planejamento. Orçamento operacional. Orçamento de investimentos. Relatórios financeiros projetados. Objetivo Geral: Contribuir no desenvolvimento das habilidades e competências necessárias ao profissional da área de gestão a fim de possibilitar reflexões sobre o modelo de gestão das empresas, buscando quantificar as ações, tanto gerenciais quanto operacionais, que impactam o resultado das organizações bem como avaliar o desempenho empresarial.

3 UNIDADE I -A natureza do processo de planejamento e controle 1.1 Visão sistêmica da empresa 1.2 O ambiente de negócios 1.3 Benefícios e limitações do planejamento 1.4 Planejamento estratégico e Planejamento operacional 1.5 A função controle no ambiente empresarial 1.6 Ênfase no planejamento ou no controle? Conteúdo Programático: UNIDADE II - Orçamento Empresarial 2.1 Conceito geral 2.2 Orçamento e Planejamento: principais diferenças 2.3 Vantagens e limitações do uso do orçamento empresarial 2.4 Tipos de orçamento 2.5 Aspectos comportamentais no uso do orçamento como ferramenta de controle 2.6 Etapas da montagem do orçamento

4 UNIDADE III -Controle orçamentário e evolução do processo de planejamento 3.1 Controle orçamentário: conceitos gerais 3.2 Principais focos de atenção e administração por objetivos 3.3 Sistema de controle gerencial 3.4 O uso do orçamento flexível para avaliação de desempenho 3.5 Contabilidade por responsabilidade 3.6 Limitações e deficiências do orçamento empresarial (tradicional) 3.7 Beyond budgeting Conteúdo Programático: UNIDADE IV - Orçamento operacional 4.1 Orçamento de vendas Plano de vendas e de marketing Critérios de detalhamento do plano de vendas Políticas fundamentais do plano de vendas Métodos de estimação O orçamento de vendas: quantidade, preço e impostos sobre vendas Receita bruta e receita líquida estimadas

5 4.2 Orçamento de produção Políticas fundamentais do plano de produção Estabelecimento do nível de estoque Orçamento das unidades a produzir 4.3 Orçamento de Material e Compras Previsão das necessidades de materiais Estabelecimento do nível de estoque Compra de material: quantidade, preço e impostos sobre compras Conteúdo Programático: 4.4 Orçamento de Mão-de-Obra O Plano de RH Previsão de horas de mão-de-obra Encargos sobre a folha de salários Orçamento de mão-de-obra 4.5 Orçamento dos Custos Indiretos Orçamento dos custos indiretos variáveis Orçamento dos custos indiretos fixos Utilização de métodos quantitativos para estimar o custo indireto

6 4.6 Orçamento do Custo dos Produtos Vendidos O custo das vendas 4.7 Orçamento das Despesas Operacionais Previsão de despesas administrativas Previsão de despesas comerciais, fixas e variáveis Casos especiais Previsão de despesas com devedores incobráveis Previsão de despesas com seguros A diferença entre regime de caixa e de competência Conteúdo Programático: UNIDADE V - Orçamento de investimentos 5.1 Planejamento estratégico e foco no negócio 5.2 Ampliação da capacidade instalada 5.3 Aquisição de participações societárias 5.4 Aquisição de bens do ativo imobilizado 5.5 Planos de aquisições, baixas e depreciações

7 UNIDADE VI - Relatórios Financeiros Projetados 6.1 Fluxo de Caixa Projetado Previsão do saldo inicial, entradas, saídas e saldo final de caixa Cronograma financeiro de entrada de caixa Cronograma financeiro de saída de caixa 6.2 Demonstração de Resultado Projetada A demonstração de resultado Previsão da receita bruta, líquida e custo das vendas Previsão das despesas operacionais Previsão do lucro antes e depois dos tributos 6.3 Balanço Patrimonial Projetado O balanço patrimonial Previsão de ativos circulantes e não-circulantes Previsão de passivos circulantes e não-circulantes Previsão do patrimônio líquido Bibliografia da Disciplina: CARNEIRO, Murilo. Orçamento empresarial. Rio de Janeiro: SESES, HOJI, Masakazu. Administração Financeira e orçamentária. 9ª Ed. São Paulo: Atlas, PADOVEZE, Clóvis Luiz. Controladoria estratégica e operacional. São Paulo: Cengage Learning, MOREIRA, José Carlos (Coord.). Orçamento empresarial: manual de elaboração. São Paulo: Atlas, PADOVEZE, Clóvis Luiz. Planejamento orçamentário. 2ª Ed. São Paulo: Cengage Learning, SÁ, Carlos Alexandre; MORAES, José Rabello de. Orçamento estratégico: uma visão empresarial. Rio de Janeiro: Qualitymark, WELSCH, Glenn A. Orçamento empresaria. 4ª Ed. São Paulo: Atlas, 1983.

8 Forma de Avaliação: AV1 com questões atribuídas ao conteúdo ministrado até a sua realização. AV2 com questões atribuídas ao conteúdo ministrado em todo o semestre letivo e composta por questões oriunda do banco de questões. AV3 com questões atribuídas ao conteúdo ministrado em todo o semestre letivo e composta por questões oriunda do banco de questões. O Grau mínimo de aprovação deverá ser de 6,0.Atribuído através da média das duas maiores avaliações com nota mínima de 4,0 para sua validação. Frequência: A aprovação na disciplina está condicionada ao grau de nota e a frequência mínima de 75% das aulas. A disciplina é ministrada em carga horária de 88 horas/aula. Deverá o aluno frequentar, portanto, no mínimo, 66 horas/aula. A carga horária de reposição em virtude de feriados é de 18 horas/aula (20,46% da carga horária)