Conceitos Introdutórios. A Inflação nas Finanças. Demonstrações Contábeis

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Moisés Capistrano Mendonça
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2 Conceitos Introdutórios Mercado Financeiro Brasileiro A Inflação nas Finanças Demonstrações Contábeis

3 Conceitos Introdutórios Retornar

4 Conceitos Introdutórios ADMINISTRAÇÃO A administração é o processo de planejar, organizar, liderar e controlar os esforços realizados pelos membros da organização e o uso de todos os recursos organizacionais para alcançar os objetivos estabelecidos.. AD MINISTRATIO Prefixo latino = Junto de Radical = Obediência, subordinação, aquele que presta serviços É uma ciência social

recursos organizacionais para alcançar os objetivos estabelecidos.

5 Conceitos Introdutórios SÍMBOLO DA ADMINISTRAÇÃO Prever, Planejar, Implantar, Comandar, Coordenar e Controlar ORGANIZAÇÃO ADMINISTRAÇÃO HEXÁGONO figura com 6 lados, onde cada lado representa uma função administrativa.

Controlar ORGANIZAÇÃO ADMINISTRAÇÃO HEXÁGONO figura

6 Sequência Ideal das Atividades PLANEJAR Lógica e Métodos ORGANIZAR Distribuir Autoridade e Recursos LIDERAR Motivação CONTROLAR CONTROLAR Rumo

7 A Administração e o Administrador Áreas da Administração Finanças Recursos Humanos Produção Geral Bens ou Serviços Informação Vendas Marketing

8 Por que estudar Finanças? A área de finanças afeta a vida de todas as pessoas A área de finanças afeta todas as organizações Org. Financeiras ou Não Financeiras; Org. Privadas ou Públicas; Org. Grandes ou Pequenas; Org. Com ou Sem Fins Lucrativos

9 Conceito de Finanças É a arte e a ciência de administrar fundos. O estudo das finanças ocupa-se do processo, instituições, mercados e instrumentos envolvidos nas transferências de fundos entre pessoas, empresas e governos. Áreas das Finanças Serviços Financeiros (concepção e assessoria p/ pessoas, empresas ou governos) Administração Financeira (diz respeito às responsabilidades do administrador numa empresa)

transferências de fundos entre pessoas, empresas e governos.

10 Carreiras em Finanças Bancos e instituições correlatas (analistas de crédito) Planejamento das finanças pessoais (consultores) Investimentos (corretores de títulos) Bens imóveis (vendas e aluguéis) Seguros (corretores e subscritores) Carreiras em Administração Financeira Analista financeiro Analista/Gerente de orçamentos de capital Gerente de projetos financeiros Gerente de caixa Analista/gerente de crédito Administrador de fundos de pensão

(corretores e subscritores) Carreiras em Administração Financeira Analista financeiro Analista/Gerente de

11 Liquidez e Rentabilidade Liquidez Preocupação do Tesoureiro: manutenção da liquidez da empresas A liquidez implica na manutenção de recursos financeiros sob a forma de disponibilidades. Capacidade da transformação do ativo em caixa. Caixa e aplicações de curto prazo Taxas reduzidas Rentabilidade Preocupação do Controller: com a rentabilidade da empresas A rentabilidade é o grau de êxito econômico obtido por uma empresa em relação ao capital nela investido.

Capacidade da transformação do ativo em caixa.

12 Objetivo Econômico das Empresas Maximização de seu valor de mercado a longo prazo Retorno do investimento x Risco Assumido O LUCRO possibilita: A melhoria e expansão dos serviços/produtos O cumprimento das funções sociais Pagamento dos impostos; Remuneração adequada dos empregados; Investimentos em melhoria ambiental, etc.

expansão dos serviços/produtos O cumprimento das funções sociais Pagamento dos

13 Objetivo da Administração Financeira É maximizar a riqueza dos acionistas e as ações (ou quotas) das cias. Gitman (2005)

14 Estrutura Organizacional da Área de Finanças Administrador Financeiro Tesouraria Controladoria Administração de Caixa Crédito e Contas a Receber Contas a Pagar Câmbio Planejamento Financeiro Contabilidade Financeira Contabilidade de Custos Orçamentos Administração de Tributos Sistemas de Informação

Contas a Pagar Câmbio Planejamento Financeiro Contabilidade Financeira

15 Demonstrações Contábeis Prof. Hubert Chamone Gesser, Dr. Retornar

16 Relatórios Contábeis (Informes Contábeis) É a exposição resumida e ordenada de dados colhidos pela contabilidade. Os relatórios contábeis mais importantes são as Demonstrações Contábeis (Demonstrações Financeiras) A Lei das S.A. determina a elaboração a cada 12 meses: - Balanço Patrimonial; - Demonstração do Resultado do Exercício; - Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados; - Demonstração de Fluxo de Caixa.

Os relatórios contábeis mais importantes são as Demonstrações Contábeis (Demonstrações Financeiras) A

17 Balanço Patrimonial Reflete a posição financeira em determinado momento A Bens e Direitos (A) P PL Obrigações com Terceiros (P) Recursos dos Proprietários (PL)

18 Balanço Patrimonial (Detalhamento) As contas são agrupadas de acordo com a sua liquidez AC ANC PC PNC PL Grau de Liquidez decrescente Ativo Passivo e PL Rápida Circulante Circulante Lenta Não Circulante Não Circulante Não há Não Circulante Patrimônio Líquido

decrescente Ativo Passivo e PL Rápida Circulante Circulante

19 Balanço Patrimonial (Grupo de Contas) Ativo Circulante Financeiro Caixa e Bancos Aplicações Financeiras Ativo Circulante Operacional Duplicatas a Receber Estoques Adiantamentos e Despesas do Exercício Seguinte Ativo Não Circulante - Ativo Realizável a longo Prazo - Investimentos - Imobilizado - Intangível BENS + DIREITOS Passivo Circulante Financeiro Empréstimos Bancários Financiamentos Duplicatas Descontadas Dividendos Passivo Circulante Operacional Fornecedores Salários e Encargos Impostos e Taxas Adiantamentos de Clientes Passivo Não Circulante Patrimônio Líquido OBRIGAÇÕES

Imobilizado - Intangível BENS + DIREITOS Passivo Circulante Financeiro Empréstimos Bancários Financiamentos Duplicatas Descontadas Dividendos

20 BIBLIOGRAFIA BÁSICA PARA AS AULAS Administração Financeira e Orçamentária. Autor: Hoji Masakazu Fundamentos da Administração financeira. Autor: Alexandre Assaf Neto

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