17 de novembro de Como a Controladoria pode melhorar a performance da empresa: insights da prática e das pesquisas

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1 17 de novembro de 2016 Como a Controladoria pode melhorar a performance da empresa: insights da prática e das pesquisas

2 Agenda Nossa missão Estrutura Processo Orçamentário Orçamento Matricial Despesas 2

3 Nossa missão como área de controladoria Missão: Otimização dos resultados econômicos global da empresa, garantindo assim sua perpetuidade. Missão Como: suportando os gestores com conhecimento e informações necessárias, tempestivas e fidedignas para gestão do negócio, conduzindo-os à conversão dos seus esforços para alcançar a otimização de seus resultados. 3

4 Agenda Nossa missão Estrutura e atividades Processo Orçamentário Orçamento Matricial Despesas 4

5 Organograma macro Diretoria Contabilidade Plan & Controle Corporativa Societária Custos Gerencial Margem e Working Capital Despesas Investimentos 5

6 Área contábil Diretoria KeYUser EBS Parâmetros Contábeis Contabilidade Conciliações Novos Projetos Plan & Controle Corporativa Societária Custos Gerencial Margem e Working Capital Despesas 6

7 Área contábil Normas contábeis Demonstrações Financeiras Auditoria Externa Governança Obrigações Acessórias Contabilidade Formação Custos Diretoria Plan & Controle Corporativa Societária Custos Gerencial Margem e Working Capital Despesas 7

8 Organiza, acumula e reporta dados e informações para tomadores de decisão (Stakeholders) Diretoria Contabilidade Indicadores Gerenciais (Resultado por Unidades / CR) (Resultado por Linha) (Resultado Fornecedor) (Roi / EVA) Plan & Controle Corporativa Societária Custos Gerencial Margem e Working Capital Despesas 8

9 Monitoramento e controle de atividades, desempenho e influenciar as decisões dos gestores das entidades Suporte Planejamento Diretoria Estratégico Liderar processo orçamentário Suportas todos os gestores Apontar e corrigir desvios de rotas Contabilidade Plan & Controle Corporativa Societária Custos Gerencial Margem e Working Capital Despesas 9

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11 Agenda Nossa missão Estrutura e atividades Processo Orçamentário Orçamento Matricial Despesas 11

12 Cronograma processo orçamentário Planejamento Construção Execução Setembro Out => dez => jan Ano seguinte Cenários Entrevistas Simulações Carta Diretriz Detalhamento Monitoramento Correções desvios Revisões Controladoria Planejamento e Controle 12

13 Cronograma processo orçamentário Planejamento Construção Acompanhamento Setembro Out => dez => jan Papel do Controladoria: Conduzir o processo orçamentário Alinhar todas expectativas Suportar os executivos Suportar órgãos Governança Conduzir os gestores na otimização dos resultados Ano seguinte Cenários Entrevistas Simulações Carta Diretriz Detalhamento Monitoramento Correções desvios Revisões Controladoria Planejamento e Controle 13

14 Agenda Nossa missão Estrutura atividades Processo Orçamentário Orçamento Matricial Despesas 14

15 Utilizamos o modelo matricial, que introduz a figura do Gestor de Pacotes que têm grande responsabilidade no processo 15

16 Aplicamos o orçamento base zero, seguindo alguns princípios 16

17 A gestão matricial de despesas é baseada em 3 pilares Gestão Matricial de Despesas (GMD) Monitoramento e Desenvolvimento de Capacidades 17

18 Identificação das oportunidades de redução de despesas Definição grupos de trabalho Analise de grupo de despesas Definição dos Clusters Definição Indicadores Definição de metas Validação de metas com cada entidade Inclusão de metas no orçamento Gestão Matricial de Despesas (GMD) Monitoramento e Desenvolvimento de Capacidades 18

19 Na Fase de Identificação são definidas as oportunidades a serem transformadas em metas de redução

20 A identificação de oportunidades é baseada em algumas ferramentas analíticas básicas 20

21 O fluxo de orçamentação é baseado no dialogo entre entidades e pacotes buscando maior eficiência 21

22 A identificação de oportunidades é baseada em algumas ferramentas analíticas básicas 22

23 Os Cluster nos mostra grande dispersão e oferece oportunidade através da definição de metas por loja 23

24 Mensuração e captura das oportunidades Gestão Matricial de Despesas (GMD) Priorização de iniciativas Definição de metodologia e ferramentas de captura Benefícios, custos, investimentos e riscos para cada alternativa Gestão do plano de captura Monitoramento e Desenvolvimento de Capacidades 24

25 Na fase de Captura devem ser desenvolvidas as ações para efetiva redução de custos

26 A gestão matricial de despesas é baseada em 3 pilares Gestão Matricial de Despesas (GMD) Monitoramento e Desenvolvimento de Capacidades Metodologia, governança e ferramentas para acompanhamento Alinhamento dos Incentivos Mobilização da organização 26

27 A gestão matricial de despesas é baseada em 3 pilares Objetivo Pessoas Envolvidas Principais Atividades Garantir a perpetuidade do programa de gestão de matricial de despesas Diretoria Gestores de Despesa Gestores de Entidade Controladoria Metodologia e procedimentos de controle e acompanhamento do orçamento Mapeamento das responsabilidades de cada área na gestão do orçamento e controle de despesas Desenho de relatórios e ferramentas para o acompanhamento de despesas Realização de reuniões mensais com diretoria e donos pacotes e entidades Monitorando das metas Correção dos desvios 27

28 Várias iniciativas implementadas e outras ainda em implementação Workflow de escalada de iniciativas Priorização de Iniciativas Declaração de escopo Plano de trabalho detalhado 28

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30 Como a Controladoria pode melhorar a performance da empresa Organizar; Reportar dados e informações; Monitorar as atividades; Mobilizando; Disseminando as melhores práticas; Exercer influência para correção dos desvios 30