Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) Contabilidade Intermediária II Fucamp/2017
Correção Exercícios de Fixação 2- Utilizando os dados apresentados pela Cia ABC no exemplo, na data de 20X0, considere que ao longo do ano 20X1, além das transações apresentadas no exemplo também forma realizadas as seguintes transações em 20X1 da Cia ABC. Reconhecimento de outras despesas operacionais, que em contrapartida foram lançadas em Contas a Pagar para pagamento futuro no valor $120.000; Pagamentos de Salários de $150.000 no período; Faz o pagamento de $100.000 do saldo existente em Contas a Pagar ; Reconhece para pagamento futuro tributos incidentes sobre as operações no valor de $80.000; Os sócios realizam segundo aumento de capital no período de $15.000 em dinheiro; Pagamento de Tributos no valor de $70.000.
Balanço Completo após as transações Balanço Patrimonial - Cia ABC Ativo 20X0 20X1 Passivo 20X0 20X1 Circulante Circulante Caixa 80000 150000 Fornecedores 110000 70000 Clientes 120000 80000 Salários a Pagar 30000 40000 Estoques 50000 100000 Contas a Pagar 10000 30000 Não Circulante Tributos a pagar 10000 20000 RLP Não Circulante Empréstimos à Sócios 40000 40000 Empréstimos Bancários 100000 100000 Imobilizado Patrimônio Líquido Veículos 370000 430000 Capital 220000 270000 Depreciação Acumulada -100000-120000 Reserva de Lucros 80000 150000 Total 560000 680000 Total 560000 680000
Demonstração de Resultados após as transações Demonstração do Resultado - Cia ABC 20X1 Receita com Vendas 800.000 Custo da Mercadoria Vendida (350.000) Receita Líquida de Vendas 450.000 Despesas Operacionais (380000) Despesa com Salários 160.000 Despesa com Depreciação 20.000 Despesas Diversas 120.000 Despesa com Tributos 80.000 Lucro Líquido do Exercício 70.000
Demonstração dos Fluxos de Caixa Cia ABC 20X1 - Método Direto Atividades Operacionais Recebimento de Clientes 840.000 Pagamentos à Fornecedores (440.000) Pagamento de Despesas (320.000) 1. Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais 80.000 Atividades de Investimentos Aquisição de Imobilizados - Veículo (60.000) 2. Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos (60.000) Atividades de Financiamentos Aumento de Capital em dinheiro 50.000 3. Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamentos 50.000 Variação Líquida de caixa 70.000 Caixa e equivalentes no inicio do ano 80.000 Caixa e equivalentes no final do ano 150.000
Demonstração dos Fluxos de Caixa Cia ABC 20X1 - Método Indireto Atividades Operacionais Lucro Líquido do Período 70.000 Ajustes Depreciação 20.000 Redução de Clientes 40.000 Aumentos em Salários a pagar 10.000 Aumentos em Estoques (50.000) Redução de Fornecedores (40.000) Aumento de Impostos a Pagar 10.000 Aumento Contas a Pagar 20.000 1. Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais 80.000 Atividades de Investimentos Aquisição de Imobilizados - Veículo (60.000) 2. Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos (60.000) Atividades de Financiamentos Aumento de Capital em dinheiro 50.000 3. Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamentos 50.000 Variação Líquida de caixa 70.000 Caixa e equivalentes no inicio do ano 80.000 Caixa e equivalentes no final do ano 150.000
3 - Com base nas informações apresentadas nos demonstrativos contábeis, elabore a Demonstração de Fluxo de Caixa nos dois modelos possíveis.
Demonstração dos Fluxos de Caixa Cia X 20X1 - Método Direto Atividades Operacionais Recebimento de Clientes 26.000 Pagamentos à Fornecedores (23000) 1. Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais 3.000 Atividades de Investimentos 2. Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos 0 Atividades de Financiamentos 3. Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamentos 0 Variação Líquida de caixa 3.000 Caixa e equivalentes no inicio do ano 5.000 Caixa e equivalentes no final do ano 8.000
Demonstração dos Fluxos de Caixa Cia X 20X1 - Método Indireto Lucro Líquido do Período 5.000 Ajustes Depreciação 7.000 Aumento de Clientes (1.000) Aumentos em Estoques (9.000) Aumento de Fornecedores 1.000 1. Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais 3.000 Atividades de Investimentos 2. Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos 0 Atividades de Financiamentos 3. Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamentos 0 Variação Líquida de caixa 3.000 Caixa e equivalentes no inicio do ano 5.000 Caixa e equivalentes no final do ano 8.000