Contabilidade bem básica

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Ana Clara Alves Vilalobos
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1 Contabilidade bem básica Instruções simples para que você possa compreender todo o conteúdo do site. A contabilidade é uma base para os demais.

2 Conceitos de contabilidade básica O que é contabilidade? O que é uma conta? O que é ativo? O que é passivo? O que é despesa e receita? Como diferenciar estes conceitos? Como contabilizar? Um controle de contas patrimoniais Um elemento patrimonial Contas que refletem bens e direitos Contas que refletem obrigações Elementos que calculam o resultado Identificando o que é cada fato Interpretando cada fato em relação ao patrimônio

3 O que é cada fato? Débito = Método da partida dobrada Crédito Bens e direitos Ativo Despesas Aplicação da origem Deveres e obrigações Passivo Receitas Origem da aplicação

4 Método utilizado DÉBITO = CRÉDITO Partida dobrada: Para todo débito, existirão um ou mais créditos correspondentes, que somam o mesmo valor do débito, e vice versa. Esse método garante o equilíbrio das contas. Garante que cada origem tenha uma ou mais aplicações ou que cada aplicação tenha uma ou mais origens. Garante que ativo seja igual a passivo mais patrimônio líquido.

5 Organização de um Balanço Patrimonial ATIVO Bens e direitos Aplicações Contas de natureza devedora (Débito) Ex.: Conta bancária, dinheiro em caixa, imóveis, veículos, máquinas. PASSIVO Deveres e obrigações com terceiros Origem de recursos Contas de natureza credora (Crédito) Ex.: Contas a vencer, fornecedores a pagar, impostos a pagar PATRIMÔNIO LÍQUIDO Obrigações com sócios ou acionistas Lucros reservados na empresa.

6 Lembrete importante Tipo de conta Natureza padrão Lançamento de Débito Lançamento de Crédito Ativo Devedora Aumenta Diminui Passivo Credora Diminui Aumenta Receita Credora Diminui Aumenta Despesa Devedora Aumenta Diminui

7 Contas patrimoniais e contas de resultado Contas patrimoniais: são registradas no Balanço Patrimonial. O que a empresa tem de bens e direitos, quando subtraídas suas obrigações? PL = A - P A = P + PL Contas de resultado: Controles complementares às contas patrimoniais, que segmentam como a empresa aumenta ou diminui o patrimônio. É origem e aplicação, ou débito e crédito. O saldo de contas de resultado é transferido para uma patrimonial, apontando se a empresa apresenta lucro (credor) ou prejuízo (devedor) A = P + PL + R - D

8 Contas de resultado Receita: Tem por natureza um saldo credor. É esse tipo de saldo que aumento o patrimônio líquido. Na contrapartida, levará um direito para o ativo da empresa (contas a receber ou dinheiro em espécie). Despesa: Tem por natureza um saldo devedor. Na contrapartida, está tirando recursos da empresa, com crédito no caixa (pagamento em dinheiro), ou aumentando as obrigações da empresa, com crédito no passivo (alavancagem).

9 Exemplos de tipos de saldo e classificação Acontecimentos Saldo? Onde deve estar? Veículo Devedor Ativo Quando aumentar, qual o tipo de lançamento? Casa Devedor Ativo Conta de energia Devedor Despesa Venda de mercadorias Credor Receitas Impostos a pagar Credor Passivo Contas a receber Devedor Ativo Imóveis? Devedor Ativo Empréstimo? Você é banco ou empresa? Depende Juros sobre empréstimo? Você é banco ou empresa? Depende

10 Regime de competência x Regime de caixa Regime de competência: O fato contábil é registrado quando temos conhecimento de que ele afeta o patrimônio. Ex.: Contrato o serviço de alguém para pagar no próximo mês. C Serviço de terceiros a pagar (Passivo, patrimônio) D Serviço contratato (Despesa, resultado) Regime de caixa: O fato contábil só é registrado quando há desembolso ou entrada de caixa: C Caixa (Ativo, patrimônio) D Serviço contratato (Despesa, resultado) A contabilidade, para refletir a situação patrimonial, utiliza O regime de competência.

11 L i q u i d e z Melhor forma de aprender. Leve pro pessoal Ativo Carteira: r$ xxxx,xx Conta bancária: r$ xxxxx,xx Carro: r$ xxxxx,xx Casa: r$ xxxxx,xx Já imaginou qual é a sua situação patrimonial? Passivo Contas a vencer: r$ xxxx,xx Financiamento carro: r$ xxxx,xx Financiamento casa: r$ xxxx,xx Patrimônio líquido Lembrete: A= P+PL, logo PL=A-P (Ativo Passivo?): r$ xxxx,xx Lucro ou prejuízo? (R D) do próximo período L i q u i d e z

12 Demonstrativos Contábeis Livro diário e razão. Balanço patrimonial - BP Demonstrativo de Resultado do Exercício - DRE Demonstrativo do Fluxo de Caixa DFC Demonstrativo de Mutações do Patrimônio Líquido DMPL Demonstração de Valor Adicionado DVA Demonstração de Resultado Abrangente. Não vamos utilizar no momento, porque é utilizado nas empresas de capital Aberto e também não analisamos esses demonstrativos.

13 O que é cada qual um? Balanço Patrimonial: Retrato do patrimônio em determinado momento. Demonstrativo de Resultado: São despesas e receitas, por regime de competência, organizadas para demonstrar como o resultado foi formado Demonstrativo de Fluxo de Caixa: Demonstra como a empresa obtém recurso e como os emprega, de forma segregada entre atividade operacional, de investimentos ou empréstimos. Demonstrativo de Mutações do Patrimônio Líquido: Exibe como a empresa está gerindo seu patrimônio líquido, se está mantendo na empresa para alguma reserva, se está destinando para sócios, etc.

14 Qual a sua situação atual Quer aumentar seus ativos sem aumentar seus passivos? Ou seja, quer aumentar seu patrimônio líquido? Então você terá que ter uma ou mais origens para seus ativos. Se não quer se endividar (ter origens do passivo), terá que ter uma ou mais fontes de receita! A novidade é que você está no lugar certo e na hora certa. Saiba mais:

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