2 PASSO: Depois de acessados um dos endereços acima, clique em Serviços Eletrônicos.

GUIA PARA PREENCHIMENTO DA DECLARAÇÃO DE INVENTÁRIO 1 PASSO: Acesse o sistema ITCMD: 1) Clique no link ITCMD existente no Posto Fiscal Eletrônico, cujo endereço eletrônico é http://pfe.fazenda.sp.gov.br/ ou 2) Clique em: https://www60.fazenda.sp.gov.br/wps/portal. 2 PASSO: Depois de acessados um dos endereços acima, clique em Serviços Eletrônicos. Nota: Os campos Categoria, Usuário e Senha não precisam ser preenchidos. 3 PASSO: Seguir o menu: ITCMD > Transmissão Causa Mortis > Arrolamento, clicando em Inventário. Com esse procedimento, o sistema exibirá inicialmente algumas informações relativas à documentação que o usuário deve ter em mãos para o preenchimento dos dados da declaração. Clique no botão Continuar.

4 PASSO: Preenchimento da senha e data do óbito Senha: senha de quatro caracteres, criada pelo usuário, que será usada sempre que for necessário acessar a declaração (a senha não é do usuário, mas está vinculada ao número da declaração); Data do ÓBITO: Data da morte do falecido; E-mail: opcional; poderá ser usado no futuro para recuperação de senha, em caso de esquecimento. Depois de clicar em Continuar, o sistema fornecerá o número da declaração, também chamado de Número do Protocolo. Caso o usuário não conclua o preenchimento dos formulários, o sistema armazena os dados já informados, podendo o usuário acessar a declaração já iniciada em outra ocasião, mediante o fornecimento do Número do Protocolo e da senha. O mesmo ocorre se o usuário já confirmou a declaração e necessite acessá-la novamente. Veja maiores detalhes no título OUTRAS FUNCIONALIDADES DO SISTEMA ITCMD, no final desse guia. Anote o número da declaração (protocolo) e clique em Continuar. 5 PASSO: Preenchimento dos dados do Inventariante Para abrir este formulário, clique na aba Inventariante.

Neste formulário, os dados a serem preenchidos são: Nome: nome completo do inventariante; CPF: preencha com CPF válido (11 dígitos). CPFs genéricos, tais como: 000.000.000-00, 111.111.111-11, 222.222.222-22,..., 888.888.888-88 não são permitidos; RG: número da identidade do inventariante; Endereço: no preenchimento do endereço, note que os campos Cidade e Estado não estão ativos para a digitação. Deve-se, então, preencher o campo CEP e clicar em Buscar. Desse modo, os campos Logradouro, Bairro Cidade e Estado serão preenchidos automaticamente. Os campos Número e Complemento devem ser digitados. Telefone: de preenchimento opcional. Nota 1: Caso o sistema não localize o CEP digitado, todos os campos do endereço serão liberados para digitação. Nota 2: Se o inventariante residir no exterior, clique na opção exterior, liberando, assim, todos os campos para preenchimento. Nota 3: Esta tela não possui o botão Salvar. Os dados informados neste formulário serão salvos automaticamente ao passar para a próxima aba. Nota 4. Caso o inventariante não possua CPF colocar: 999.999.999-99 Nota 5. Como o inventário é judicial, o inventariante deve ser o mesmo designado pelo Juiz. 6 PASSO: Preenchimento dos dados do Procurador Para abrir este formulário, clique na aba Procurador. Nota: Nas declarações de Causa Mortis, o preenchimento deste formulário é opcional na hipótese de a Declaração ser assinada pelo inventariante.

Neste formulário, os dados a serem preenchidos são: Nome: nome completo do procurador; CPF: preencha com CPF válido (11 dígitos). CPFs genéricos, tais como: 000.000.000-00, 111.111.111-11, 222.222.222-22,..., 888.888.888-88 não são permitidos; RG/N OAB: número do RG ou da OAB do procurador; Endereço: no preenchimento do endereço, note que os campos Cidade e Estado não estão ativos para a digitação. Deve-se, então, preencher o campo CEP e clicar em Buscar. Desse modo, os campos Logradouro, Bairro Cidade e Estado serão preenchidos automaticamente. Os campos Número e Complemento devem ser digitados. Telefone: de preenchimento opcional. Nota 1: Caso o sistema não localize o CEP digitado, todos os campos do endereço serão liberados para digitação. Nota 2: Se o inventariante residir no exterior, clique na opção exterior, liberando, assim, todos os campos para preenchimento. Nota 3: Esta tela não possui o botão Salvar. Os dados informados neste formulário serão salvos automaticamente ao passar para a próxima aba. 7 PASSO: Preenchimento dos dados do Processo Para abrir este formulário, clique na aba Processo.

Neste formulário, os dados a serem preenchidos são: Número: número do processo que tramita da Justiça; Vara: vara do processo (civil, da família); N da Vara: deve ser preenchido com numeração cardinal; Foro: Foro da Comarca onde tramita o processo; Estado: unidade federativa onde tramita o processo; Comarca: município onde tramita o processo; E-mail: do inventariante ou procurador (opcional); Data do óbito: já digitada no início da declaração; Protocolização da Petição Inicial: data em que foi dada entrada do processo na Justiça; Intimação do Despacho Judicial para Pagamento (se conhecida): este campo deve preenchido caso o juiz do processo tenha despachado, autorizando o pagamento sem juros e multa. Nota 1: Há um prazo para protocolização da petição inicial, conforme tabela abaixo: DATA DA PROTOCOLIZAÇÃO Menor ou igual a 60 dias entre a data do óbito e a da protocolização Maior que 60 dias e menor ou igual a 180 dias entre a data do óbito e a da protocolização Maior que 180 dias entre a data do óbito e a da protocolização MULTA Não há 10% do valor do imposto 20% do valor do imposto Nota 1: Esta tela não possui o botão Salvar. Os dados informados neste formulário serão salvos automaticamente ao passar para a próxima aba. Nota 2: Caso haja despacho judicial, autorizando o deferimento do prazo de pagamento, o contribuinte terá 30 dias da data do despacho para recolher o imposto sem juros e multa. Nota 3: O despacho judicial, determinando a dilação de prazo para recolhimento do imposto sem juros e multa, na hipótese de que o débito não tenha sido recolhido no prazo de 180 dias, não abrange a penalidade pelo atraso na protocolização da petição inicial.

8 PASSO Preenchimento dos dados do falecido (a) Para abrir este formulário, clique na aba De Cujus. Neste formulário, os dados a serem preenchidos são: Nome: nome completo do falecido ( de cujus ); CPF: preencha com CPF válido (11 dígitos). CPFs genéricos, tais como: 000.000.000-00, 111.111.111-11, 222.222.222-22,..., 888.888.888-88 não são permitidos; RG: número da identidade do falecido (a); Endereço: no preenchimento do endereço, note que os campos Cidade e Estado não estão ativos para a digitação. Deve-se, então, preencher o campo CEP e clicar em Buscar. Desse modo, os campos Logradouro, Bairro Cidade e Estado serão preenchidos automaticamente. Os campos Número e Complemento devem ser digitados. Telefone: de preenchimento opcional. Sexo: masculino ou feminino; Data de nascimento: do de cujus no formato dd/mm/aaaa; Estado civil: estado civil do de cujus ; Nota 1: Caso o sistema não localize o CEP digitado, todos os campos do endereço serão liberados para digitação. Nota 2: Se o inventariante residir no exterior, clique na opção exterior, liberando, assim, todos os campos para preenchimento. Nota 3: Esta tela não possui o botão Salvar. Os dados informados neste formulário serão salvos automaticamente ao passar para a próxima aba. 9 PASSO : Preenchimento dos dados dos bens isentos Para abrir este formulário, clique na aba B. Isentos. Clicando na aba B. Isentos, abre-se a tela abaixo, na qual o usuário deve clicar em Selecione... para o sistema mostrar as opções de isenção previstas na legislação.

Em seguida, clique em Selecione... para escolher um dos 6 dispositivos legais que ampara a isenção. Clicando sobre a justificativa de isenção mais adequada ao caso, o sistema vai exibir a tela abaixo para selecionar o tipo de bem objeto da isenção. Nota: Para cada modalidade de isenção selecionada, somente alguns tipos de bens ficam disponíveis para escolha. Depois de clicar no bem selecionado (tela anterior), o sistema exibirá o formulário para preenchimento dos dados do bem a ser informado como isento.

Neste formulário, os dados a serem preenchidos são: Bem ou direito: esse campo já vem preenchido, uma vez que o bem já fora selecionado na tela anterior; Descrição: campo destinado à digitação da descrição do bem; Valor: valor do bem, em reais; Percentual transmitido: neste campo deve ser digitado o percentual do bem a ser transmitido aos herdeiros. Seguem alguns exemplos de percentual transmitido: Se houver meação: 50%; Se não houver meação (ver quadro de regime de bens, abaixo): 100%; Se não houver meação, mas o bem pertencia ao falecido junto com 3 irmãos: 25%; Se houver meação, mas o bem pertencia ao falecido junto com 3 irmãos: 12,5%; O falecido era viúvo e o bem já fora inventariado no falecimento do outro cônjuge: 50%. Nota 1: O valor desse campo deve ser expresso com três casas decimais. Exemplo: 50% deve ser preenchido com 50,000. Nota 2: Dependendo do tipo de bem, outros campos de preenchimento podem aparecer. Nota 3: A determinação da meação depende do regime de bens adotado no casamento, a saber: Quadro do regime bens entre os cônjuges a) Regime de Comunhão Universal: a meação corresponde à metade de todos os bens móveis e imóveis, adquiridos antes e depois do casamento. Excluem-se da comunhão, os bens arrolados no art. 1.668 do Código Civil. b) Regime de Comunhão Parcial: a meação corresponde à metade de todos os bens adquiridos durante a constância do casamento a título oneroso, ou decorrente de fato eventual (loteria, apostas etc.). Os bens que compõem e os que são excluídos da meação estão enumerados nos artigos 1.660 e 1.659 do Código Civil, respectivamente.

c) Regime de Participação Final nos Aquestos: a meação é determinada levando-se em consideração os bens adquiridos pelo casal, a título oneroso, na constância do casamento. Na apuração do montante dos aquestos, excluir-se- á da soma dos patrimônios próprios: (i) os bens adquiridos antes do casamento e os sub-rogados em seu lugar; (ii) os bens recebidos por herança, legado ou doação. Presume-se, até prova em contrário, que os bens móveis foram adquiridos durante a vigência do casamento. d) Regime de Separação de Bens: não existe meação. Cada cônjuge conserva, com exclusividade, o domínio, a posse e a administração de seus bens presentes e futuros. e) Regime de Separação Obrigatória de Bens: a meação é determinada levando-se em consideração os bens adquiridos pelo casal, a título oneroso, na constância do casamento (Súmula 377); f) União Estável: a meação é determinada aplicando-se a regra do regime parcial de bens. Note-se que, nesse caso, é necessária a homologação judicial ou extrajudicial da união estável. Para cadastrar o bem isento, cujos dados foram digitados, clique no botão Incluir. Repita os passos anteriores para inserir na declaração os demais bens isentos. Observe na parte inferior da tela que o bem incluído passa a fazer parte da lista de bens cadastrados como isentos. Ao contrário dos formulários vistos até aqui, ao tentar mudar de aba sem que o bem tenha sido incluído, o sistema não salva automaticamente os dados digitados. Neste caso, a pergunta abaixo é mostrada: Clicando em: Salvar, o sistema salva os dados digitados e muda de aba. Equivale, portanto, ao clique no botão Incluir ; Sair sem salvar, o sistema muda de aba, não salvando os dados digitados. Os dados digitados até então serão perdidos; Cancelar, o sistema não muda de aba, permanecendo na mesma tela. Hipóteses de isenção previstas no Art. 6 da Lei n 10.705/2000, alterada pela Lei n 10.992/2001. I Transmissão causa mortis :

a) Patrimônio total do espólio, cujo valor não ultrapassar 7.500 UFESPs. Esta isenção aplica-se somente aos óbitos ocorridos entre 01/01/2001 a 31/12/2001; b) Imóvel cujo valor não ultrapassar 2.500 UFESPs, desde que seja o único transmitido. Enquadra-se nesta isenção terreno que possuir duas edificações devidamente averbadas em matrícula única, sendo o valor total inferior a 2.500 UFESPs. Exemplo: casa geminada com uma matrícula. c) Imóvel de residência do beneficiário (herdeiro), urbano ou rural, cujo valor não ultrapassar 5.000 UFESPs e desde que atendidas cumulativamente três condições, a saber: o valor do imóvel não ultrapasse 5.000 UFESPs. Este limite refere-se ao valor integral do imóvel na data da sucessão, e não à parte transmitida; os familiares beneficiados residam no imóvel na data da sucessão. Na hipótese de nem todos os herdeiros residirem, os beneficiários da isenção serão somente aqueles que residiam no imóvel na data do óbito; os familiares beneficiados não tenham outro imóvel ou detenham a parte ideal anteriormente à abertura da sucessão. Juntar declaração de cada beneficiário de que atende às condições legais de isenção, ou seja, de que reside no imóvel objeto da isenção e de que não possui outro imóvel; Obs. 1: A isenção não deixa de ser aplicada pelo fato de estarem sendo transmitidos no inventário ou arrolamento outros imóveis que não satisfaçam essas condições. Obs. 2: Na hipótese de existir mais de um imóvel que atenda essas três condições, a isenção aplicar-se- á somente a um imóvel de escolha do inventariante. d) Ferramenta e equipamento agrícola de uso manual, roupas, aparelho de uso doméstico e demais bens móveis de pequeno valor que guarneçam os imóveis referidos anteriormente, cujo valor total não ultrapassar 1.500 UFESPs; e) Depósitos bancários e aplicações financeiras, cujo valor total não ultrapassar 1.000 UFESPs. Este limite abrange o conjunto dos saldos bancários, da poupança e das demais aplicações financeiras deixadas pelo falecido, apurado na data do óbito; f) Quantia devida pelo empregador ao empregado, por Institutos de Seguro Social e Previdência, oficiais ou privados, verbas e prestações de caráter alimentar decorrentes de decisão judicial em processo próprio e o montante de contas individuais do FGTS e do Fundo de Participações PIS-PASEP, não recebido em vida pelo respectivo titular; g) Extinção do usufruto, quando o nu-proprietário tiver sido o instituidor. Se o imposto não foi recolhido integralmente na ocasião da doação com reserva de usufruto, será exigido o recolhimento da parcela restante (1/3) quando do doador original e usufrutuário ou da renúncia ao usufruto. II Transmissão por doação: a) Valor da doação não deve ultrapassar 2.500 UFESPs. Se o valor da doação for superior a esse limite, o recolhimento do imposto deverá ser sobre o valor total, e não apenas sobre a parcela excedente. Ocorrendo sucessivas doações entre o mesmo doador e donatário, dentro do mesmo ano civil, sendo a soma de todas as doações superior ao valor do limite da isenção, o imposto será exigido pelo total. Veja na questão 11 cálculo exemplificativo de doações sucessivas; b) Bem imóvel para construção de moradia vinculada a programa de habitação popular;

c) Bem imóvel doado por particular para o Poder Público; d) Transmissões causa mortis e doações a entidades sem fins lucrativos, cujos objetivos sociais sejam vinculados à promoção dos direitos humanos, da cultura ou à preservação do meio ambiente, observado o seguinte: o reconhecimento dessa condição deverá ser feito, de forma cumulativa, pela Secretaria da Fazenda e, conforme a natureza da entidade, pela Secretaria da Justiça e da Defesa da Cidadania, pela Secretaria da Cultura ou pela Secretaria do Meio ambiente, de acordo com disciplina a ser estabelecida pelo Poder Executivo; deverão ser observados os requisitos do artigo 14 do Código Tributário Nacional e os demais previstos na legislação tributária. 10 PASSO: Preenchimento dos dados dos bens tributados Neste formulário devem ser cadastrados todos os bens que NÃO se enquadram nas hipóteses de isenção do art. 6 da Lei n 10.705/2000. Para abrir este formulário, clique na aba B. Tributados. Clicando, a seguir, no botão Selecione..., o sistema exibirá uma relação de bens disponíveis para escolha. Clicando no bem selecionado, o sistema disponibilizará a tela seguinte para preenchimento dos dados do bem escolhido.

Neste formulário, os dados a serem preenchidos são: Bem ou direito: esse campo já vem preenchido, uma vez que o bem já fora selecionado na tela anterior; Dados: são informações sobre o bem declarado, no caso de veículos: PLACA, RENAVAM etc; Percentual Transmitido: neste campo deve ser digitado o percentual do bem a ser transmitido aos herdeiros. Aplicam-se as mesmas observações feitas no preenchimento do formulário de bem isento. Preenchidos todos os dados do formulário, clique em Incluir. Observe na parte inferior da tela seguinte que o bem passa a fazer parte da lista de bens cadastrados como tributados. Nota 1: O valor desse campo deve ser expresso com três casas decimais. Exemplo: o percentual 50% deve ser preenchido com 50,000. Nota 2: Dependendo do tipo de bem, outros campos de preenchimento podem aparecer. Por exemplo, se for veículo, o sistema abrirá campos para digitar o RENAVAM, PLACA etc. Nota 3: A determinação da meação depende do regime de bens adotado no casamento. Vide nota 3 do Passo 9. Repita os passos anteriores para inserir na declaração os demais bens tributados.

Observação: Verifique que, ao tentar mudar de aba sem que o bem tenha sido incluído, o sistema não salva automaticamente os dados digitados. Neste caso, a pergunta abaixo é exibida: Clicando em: Salvar, o sistema salva os dados digitados e muda de aba. Equivale, portanto, ao clique no botão Incluir ; Sair sem salvar, o sistema muda de aba, não salvando os dados digitados. Os dados digitados até então serão perdidos; Cancelar, o sistema não muda de aba, permanecendo na mesma tela. Depois de incluídos todos os bens tributados, o sistema exibirá uma Lista de Bens cadastrados na parte inferior da tela, conforme indica a tela abaixo. CONSULTA, ALTERAÇÃO E EXCLUSÃO DE BENS Depois de incluído o bem, é possível abrir o formulário correspondente para simples consulta, para promover alteração de dados ou mesmo excluir o bem já cadastrado. Observe que no rodapé da tela anterior há uma lista dos bens já cadastrados. 1) Consulta dos dados de um bem da lista: Clique sobre o número do item correspondente ao bem a ser consultado. O sistema exibirá o formulário com todos os campos preenchidos para aquele bem. Observe que esses campos não estão ativos para fazer qualquer alteração. Para voltar à tela de cadastro dos bens, clique no botão Retornar.

2) Alteração dos dados de um bem da lista: Clique sobre o ícone de um lápis na coluna Ação da lista. Caso a alteração seja de bem cadastrado como bem isento, a coluna que contém o ícone lápis chama-se Opções. Lista de bens tributados Lista de bens isentos O sistema exibirá o formulário com todos os campos preenchidos, mas agora esses campos estão disponíveis para as alterações necessárias. Para alterar os dados do bem, digitar as informações no campo próprio e clique em Alterar. Para sair sem alterar os dados do bem, clique em Cancelar.

3) Exclusão de um bem da lista: Clique sobre o ícone de um X vermelho na coluna Ação da lista. Caso a exclusão seja de um bem isento, a coluna será Opções. Na tela apresentada, os campos já estão preenchidos, porém não estão ativos para alteração. Para excluir o bem, clique em Excluir. Para desistir da exclusão do bem, clique em Cancelar. IMPORTANTE: Depois de confirmada a declaração não será mais possível alterar ou excluir qualquer informação cadastrada na declaração. Para corrigir qualquer dado da declaração será necessário fazer a Retificação da Declaração, cujo procedimento será detalhado no tópico OUTRAS FUNCIONALIDADES DO SISTEMA ITCMD.

11 PASSO: Preenchimento dos dados dos herdeiros Neste formulário devem ser cadastrados todos os herdeiros (necessários e por testamento). Os herdeiros são pessoas físicas ou jurídicas que receberão os bens e direitos transmitidos pelo falecido, e serão os contribuintes do ITCMD. Para abrir este formulário, clique na aba Herdeiros. Neste formulário, os dados a serem preenchidos são: Nome: nome completo do(a) herdeiro(a); CPF: preencha com CPF válido (11 dígitos). CPFs genéricos, tais como: 000.000.000-00, 111.111.111-11, 222.222.222-22,..., 888.888.888-88 não são permitidos; RG: número da identidade do(a) herdeiro(a); Endereço: no preenchimento do endereço, note que os campos Cidade e Estado não estão ativos para a digitação. Deve-se, então, preencher o campo CEP e clicar em Buscar. Desse modo, os campos Logradouro, Bairro Cidade e Estado serão preenchidos automaticamente. Os campos Número e Complemento devem ser digitados. Percentual Atribuído por Lei: Deve ser informado o percentual dos bens transmitidos que caberá a cada herdeiro, segundo o que determina o Código Civil, e não o estabelecido no plano de partilha, sob pena de o excesso configurar-se doação. Este percentual deve ser cadastrado com 3 casas decimais (exemplo: 33,333), de tal forma que a soma deste campo para todos os herdeiros seja exatamente 100,000%. Em caso de dízima periódica, fazer o arredondamento na terceira casa decimal (exemplo: 33,333; 33,333; 33,334). Telefone: opcional. Nota 1: Caso o sistema não localize o CEP digitado, todos os campos do endereço serão liberados para digitação. Nota 2: Se o inventariante residir no exterior, clicar na opção exterior, liberando, assim, todos os campos para preenchimento. Nota 3: Cabe lembrar que na existência de legatários, devendo estes serem cadastrados antes dos herdeiros, o sistema calcula automaticamente esse percentual, de tal forma que os percentuais dos herdeiros e legatários devem totalizar 100,000%.

Nota 4: Observe que à medida que os percentuais vão sendo atribuídos aos herdeiros, o sistema calcula automaticamente, no campo Percentual Atribuído por Lei, o percentual máximo restante a ser distribuído entre herdeiros ainda não cadastrados. Exemplo: Vamos supor que haja 8 herdeiros; portanto, caberia a cada um deles o percentual de 12,5%. Se o referido campo indicasse (máximo: 25%), significa que 6 herdeiros já foram cadastrados, sendo distribuído 75% dos bens (6 x 12,5% = 75%), restando, portanto, 25% para distribuir, ou seja, 12,5% para cada um dos 2 herdeiros ainda não cadastrados. Nota 5: O sistema ITCMD somente confirmará a declaração quando o valor deste campo for igual a 0,000%, isto é, a soma dos percentuais cadastrados for exatamente igual a 100,000%. Caso o percentual do próximo herdeiro a ser cadastrado, na soma, ultrapasse 100%, o sistema emitirá a seguinte mensagem: Percentual informado maior que o máximo permitido. Preenchidos todos os dados do formulário, clique em Incluir. A cada herdeiro que for incluído, ele aparece numa lista na parte inferior da tela. A tela seguinte indica que todos os herdeiros foram cadastrados. Na tela abaixo, observe que ao lado do campo Percentual Atribuído por Lei há uma informação, indicando o percentual que resta para dividir entre os herdeiros ainda não cadastrados. Por exemplo, vamos supor que haja 8 herdeiros; portanto, caberia a cada um o percentual de 12,5%. Se o referido campo indicasse (máximo: 25%), significa que 6 herdeiros já foram cadastrados, sendo distribuído 75% dos bens (6 x 12,5% = 75%), restando, portanto, 25% para distribuir, ou seja, 12,5% para cada um dos 2 herdeiros ainda não cadastrados. O sistema ITCMD somente confirmará a declaração quando o valor deste campo for igual a 0,000%, isto é, a soma dos percentuais cadastrados for exatamente igual a 100,000%. Caso o percentual do próximo herdeiro a ser cadastrado, na soma, ultrapasse 100%, o sistema emitirá a seguinte mensagem: Percentual informado maior que o máximo permitido.

Preenchidos todos os dados do formulário, clique em Incluir. A cada herdeiro que for incluído, ele aparece numa lista na parte inferior da tela. CONSULTA, ALTERAÇÃO E EXCLUSÃO DE HERDEIROS Semelhantemente ao que ocorre com os bens, é possível acessar os dados dos herdeiros para simples consulta, para promover alteração de dados ou mesmo excluir o herdeiro já cadastrado. Observe que no rodapé da tela anterior há uma lista dos herdeiros já cadastrados. 1) Consulta dos dados de um herdeiro da lista: Clique sobre o nome do herdeiro objeto da consulta. O sistema exibirá o formulário com todos os campos preenchidos daquele herdeiro. Observe que esses campos não estão ativos para fazer qualquer alteração. Para voltar à tela de cadastro dos herdeiros, clique no botão Retornar. 2) Alteração dos dados de um herdeiro da lista: Clique sobre o ícone de um lápis na coluna Ação da lista. O sistema exibirá o formulário com todos os campos preenchidos daquele herdeiro, mas agora esses campos estão disponíveis para as alterações necessárias. Para alterar os dados do herdeiro, digitar as informações no campo próprio e clique em Alterar. Para sair sem alterar os dados do herdeiro, clique em Cancelar. 3) Exclusão de um herdeiro da lista: Clique sobre o ícone de um X vermelho na coluna Ação da lista. Na tela apresentada, os campos já estão preenchidos, porém não estão ativos para alteração.

Para excluir o herdeiro, clique em Excluir. Para desistir da exclusão do herdeiro, clique em Cancelar. 12 PASSO: Preenchimento dos dados dos legatários Legatários são pessoas ou instituições que, por disposição testamentária, receberão objetos individualizados ou certa quantia em dinheiro e serão contribuintes do ITCMD em relação ao legado. Além dos dados cadastrais, deve-se informar o valor dos bens transmitidos que cada legatário receberá. Note que, diferentemente do formulário dos herdeiros em que é informado o percentual transmitido, no formulário do legatário é informado o valor do bem ou direito em reais a ser transmitido. Nota: Na hipótese da existência de legatários, é conveniente preencher o formulário Legatários antes do formulário Herdeiros, pois, conforme explicação mais adiante, o sistema ITCMD calcula automaticamente o percentual transmitido de cada herdeiro, com base no valor informado para o legatário. Neste formulário, os dados a serem preenchidos são: Nome: nome completo do(a) legatário(a); CPF: preencha com CPF válido (11 dígitos). CPFs genéricos, tais como: 000.000.000-00, 111.111.111-11, 222.222.222-22,..., 888.888.888-88 não são permitidos; RG: número da identidade do(a) legatário(a);

Endereço: no preenchimento do endereço, note que os campos Cidade e Estado não estão ativos para a digitação. Deve-se, então, preencher o campo CEP e clicar em Buscar. Desse modo, os campos Logradouro, Bairro Cidade e Estado serão preenchidos automaticamente. Os campos Número e Complemento devem ser digitados; Nota 1: Caso o sistema não localize o CEP digitado, todos os campos do endereço serão liberados para digitação. Nota 2: Se o inventariante residir no exterior, clique na opção exterior, liberando, assim, todos os campos para preenchimento. Valor do Bem ou Direito a ser Transmitido: Devem ser informados os valores dos bens em reais que serão recebidos pelo legatário; Telefone: opcional. Para cadastrar o legatário, cujos dados foram digitados, clique no botão Incluir. Repita os passos anteriores para inserir na declaração os demais legatários, se houver. Nota 3: À medida que um legatário é incluído no cadastro, ele é relacionado numa lista no rodapé da tela; Nota 4: Um legatário pode também ser herdeiro na mesma declaração. É o caso, por exemplo, em que o pai faleceu, deixando um testamento no qual um de seus filhos legítimos receberia como legado um relógio de ouro pertencente ao falecido. Nessa hipótese, esse aquinhoado filho deverá ser relacionado no formulário dos Herdeiros, com uma percentagem de bens e, ainda, no formulário Legados, com o valor em reais correspondente ao relógio; Nota 5: Embora no formulário Legados o valor do bem a ser transferido ao legatário seja informado em reais, o sistema ITCMD transforma automaticamente esse valor em percentagem do total de bens transmitidos na declaração, somando esse percentual às percentagens atribuídas aos herdeiros. Dessa forma, a soma dos percentuais atribuídos por lei aos herdeiros e dos percentuais dos legatários calculados pelo sistema deve totalizar exatamente 100,000%. Exemplo: O total de bens deixados pelo falecido totaliza R$ 800.000,00. Vamos supor que o de cujus deixou viúva-meeira e quatro filhos. Deixou também testamento, legando a um sobrinho um veículo no valor de R$ 40.000,00. Temos, então, a meação no valor de R$ 400.000,00 e a herança a ser transmitida no valor de R$ 400.000,00. O sistema, então, transforma o valor do legado em percentagem do total dos bens transmitidos que, nesse exemplo, corresponde a 10% (10% de R$ 400.000,00 = R$ 40.000,00), restando, assim, 90% do total a ser repartido com quatro herdeiros. Portanto, no formulário Legatários, o valor do bem é R$ 40.000,00 e no formulário Herdeiros, deve ser informado, para cada filho, no campo Percentual Atribuído por lei, o percentual de 22,5%. CONSULTA, ALTERAÇÃO E EXCLUSÃO DE LEGATÁRIOS O procedimento é semelhante ao dos herdeiros visto anteriormente. 13 PASSO: Verificação de pendências da declaração Após o preenchimento de todos os formulários da declaração, o usuário deverá clicar na aba Confirmação para verificar possíveis pendências existentes e que estão impedindo que a declaração seja confirmada.

O sistema ITCMD analisa as informações contidas nos formulários e, havendo algum dado obrigatório não preenchido, ou se houver dados errados ou inconsistentes, o sistema exibirá todas as pendências. Além de exibir as pendências, o sistema disponibilizará as abas de todos os formulários, devendo o usuário clicar nas abas que contém os campos que apresentaram problemas, preenchendo a informação faltante ou, se for o caso, corrigi-la. Saneadas todas as pendências, o usuário deverá clicar novamente no botão Confirmar. Desse modo, o sistema exibirá um resumo com todos os dados da declaração, parcialmente mostrados na tela abaixo. Nesse momento, o usuário tem mais uma oportunidade para conferir a exatidão dos dados digitados na declaração e, considerando que as informações estão corretas, poderá clicar no botão Confirmar esta Declaração, localizado no rodapé desta página, como mostrado abaixo.

Após a confirmação da Declaração de Inventário, o sistema exibirá a tela de emissão de documentos. 14 PASSO: Emissão dos documentos pelo sistema ITCMD Clicando nos links Imprimir Declaração, Imprimir Demonstrativo, o sistema emite os seguintes documentos: Declaração de Arrolamento Esse documento contém, entre outras, as informações relativas ao de cujus, inventariante, procurador, herdeiros e bens. Demonstrativo de Cálculos Esse documento contém a base de cálculo, a alíquota, juros, multa e os descontos para cada um dos herdeiros informados na declaração, com valores em Reais. Nota 1: A Declaração de Arrolamento, datada e assinada pelo inventariante ou procurador, juntamente com o Demonstrativo de Cálculos devem ser entregue em um dos locais indicados na legislação. Nota 2: Neste estágio da declaração de inventário o sistema não exibe a opção Imprimir GARE, pois no rito de inventário, primeiro deve ocorrer a homologação da partilha na Justiça, para depois serem emitidas as GAREs-ITCMD. Nota 3: Ao emitir o Demonstrativo de Cálculos, este documento apresentará os valores em UFESPs, em não em reais, pois não se sabe ainda quando e quanto será pago, pois os cálculos de juros e multa dependerão da data de homologação da partilha e da decisão do juiz de conceder o benefício de pagamento os acréscimos legais em 30 dias.

Nota: Na tela de emissão de documentos não será exibida a opção Imprimir Gare, tendo em vista que no rito de inventário as GAREs do ITCMD devem ser emitidas depois da homologação da partilha na Justiça. 15 PASSO: Emissão de GARE para pagamento Com a homologação da partilha pelo juiz, na hipótese de haver apuração de imposto a pagar, o contribuinte deverá emitir as GAREs, mediante acesso ao endereço https://www60.fazenda.sp.gov.br/wps/portal, e clicar no menu Serviços Eletrônicos > ITCMD > Outros > Emitir GARE para Inventário. Em seguida, a tela abaixo será apresentada, o usuário deverá digitar o número da declaração e a senha, clicando depois em Continuar. O sistema exibirá a tela abaixo, com os dados do processo, a data do óbito e a data da protocolização inicial. O usuário deverá digitar a data da Homologação dos Cálculos, clicando depois em Próximo. Nota: A data a ser preenchida neste campo é a data em que o juiz homologar a partilha.

Caso já tenha decorrido 180 dias ou mais da data do óbito, o sistema pergunta se existe despacho judicial autorizando a dilação de prazo para recolhimento do imposto. Se a resposta for SIM, haverá duas possibilidades: a) Se ainda não decorreram 30 dias da data da homologação dos cálculos, o imposto devido será calculado sem cobrança de juros e multa; b) Se já decorreram mais de 30 dias da data da homologação dos cálculos, o sistema calculará o imposto, com atualização dos juros e multa desde a data do óbito. Caso a resposta seja NÃO, o sistema também vai fazer a atualização de juros e multa a partir da data do óbito. Selecionada uma das respostas, o sistema exibirá um resumo dos dados da declaração, agora com os valores em reais. Clicando em Confirmação, o sistema mostrará as opções de emissão de documentos, conforme tela abaixo. Clicando no link Imprimir Gare, o sistema exibirá a tela abaixo, permitindo a impressão das GAREs por contribuinte, que é o documento para recolhimento do imposto junto à rede bancária.

Nota 1: Após a impressão das GAREs, o interessado deve dirigir-se à rede bancária para recolhimento do imposto, juntando depois esse documento ao processo judicial. Nota 2: As GAREs-ITCMD somente serão válidas quando emitidas pelo sistema, não sendo aceitas as GAREs adquiridas em papelaria e nem as preenchidas utilizando sistema automatizado. OUTRAS FUNCIONALIDADES DO SISTEMA ITCMD Além do preenchimento da declaração para Transmissão Causa Mortis e Transmissão Inter Vivos, o sistema ITCMD apresenta também as seguintes opções no menu: Retificar Declaração do ITCMD Emitir GARE para Inventário Emitir 2ª via de documentos do ITCMD Acessar Declaração já iniciada ACESSAR DECLARAÇÃO JÁ INICIADA No sistema, a declaração de ITCMD pode encontrar-se em uma das seguintes situações: Declaração iniciada O usuário iniciou o preenchimento da declaração, mas ainda não a confirmou, ainda que todos os formulários tenham sido preenchidos. Nesta situação, o número da declaração (protocolo) é gerado pelo sistema, podendo o usuário alterar ou excluir qualquer dado informado na declaração. Mesmo que o usuário encerre a sessão, ele poderá retornar em outro momento para acessar essa declaração. Declaração Confirmada A declaração foi preenchida e confirmada pelo usuário. Neste status não é mais possível alterar ou excluir qualquer dado da declaração. Caso seja necessária alguma alteração antes de apresentá-la no Cartório ou no Posto Fiscal, o usuário deve retificar a declaração, procedimento a ser analisado mais adiante. Somente na situação de confirmada é que o sistema permite emitir os relatórios da declaração. Para acessar qualquer tipo de declaração de ITCMD já iniciada e não confirmada, o usuário deverá acessar o sistema ITCMD, seguindo os passos 1 e 2 no início deste guia. Em seguida, clicar no menu Serviços Eletrônicos>ITCMD>Outros>Acessar Declaração já iniciada. Na tela que se abre, insira o número da declaração e a senha, clicando depois em Continuar.

Ao clicar em Continuar, o sistema abrirá as abas dos formulários para que o usuário complete as informações mínimas necessárias que permitam a confirmação da declaração. Completada as informações, clique no botão Confirmar. Nota: Se a declaração já fora concluída, o sistema emite a mensagem: Declaração já confirmada. EMITIR GARE PARA INVENTÁRIO Essa funcionalidade é específica para emissão de GARE-ITCMD na Transmissão Causa Mortis no rito de INVENTÁRIO. Veja o procedimento completo no PASSO 15 deste Guia. EMITIR 2ª VIA DE DOCUMENTOS DO ITCMD Essa funcionalidade permite emitir a GARE-ITCMD, a qualquer momento, desde que a declaração já se encontre confirmada ou, no caso de declaração de inventário, quando já houve a segunda confirmação ao tempo em que se emitiu a GARE para inventário. Para emitir a 2ª via de documentos de uma declaração já confirmada, o usuário deverá acessar o sistema ITCMD, seguindo os passos 1 e 2 no início deste guia. Em seguida, clicar no menu Serviços Eletrônicos>ITCMD>Outros> Emitir 2ª Via de Docs do ITCMD. Ao clicar no menu Emitir 2ª Via de Docs do ITCMD, o sistema exibirá a tela de emissão de documentos, permitindo, então, imprimir todos os relatórios da declaração. Nota: Sempre que essa funcionalidade for acionada, o sistema liberará a GARE-ITCMD com valores atualizados até data em que está sendo emitida. Essa funcionalidade serve para GARES não pagas.

RETIFICAR DECLARAÇÃO DO ITCMD Essa funcionalidade permite corrigir ou alterar dados de uma declaração já confirmada. Para retificar uma declaração já confirmada, o usuário deverá acessar o sistema ITCMD, seguindo os passos 1 e 2 no início deste guia. Em seguida, clicar no menu Serviços Eletrônicos>ITCMD>Outros> Retificar Declaração do ITCMD. Na tela que se abre, digite o número da declaração a ser retificada e a senha correspondente, clicando, a seguir, em Continuar. O sistema exibirá, então, o novo número de Protocolo que deverá ser usado juntamente com a senha inicialmente cadastrada para acesso à declaração retificadora. Nota 1: A cada nova declaração retificadora o sistema fornecerá um novo número de protocolo. A senha poderá permanecer sempre a mesma ou ser alterada, a critério do usuário. Nota 2: Depois da retificação, declaração retificada não estará mais disponível para o usuário. Ao clicar em Continuar, o sistema mostrará a tela abaixo, sugerindo a alteração da senha cadastrada inicialmente. Clique em Não caso deseje manter a senha inicial.

A seguir, clicando em Continuar, o sistema mostrará as abas de todos os formulários da declaração, devendo o usuário selecionar, através dessas abas, as telas nas quais se deseja fazer a alteração. Após promover as alterações necessárias no conteúdo dos formulários, o usuário deverá clicar novamente no botão Confirmar. Desse modo, o sistema exibirá um resumo com todos os dados da declaração, parcialmente mostrados na tela abaixo. Nesse momento, o usuário tem mais uma oportunidade para conferir a exatidão dos dados digitados na declaração e, considerando que as informações estão corretas, poderá clicar no botão Confirmar esta Declaração, localizado no rodapé desta página, como mostrado abaixo.

Após a confirmação da Declaração, o sistema exibirá a tela de emissão de documentos, cuja descrição encontra-se no Passo 14 deste guia. LEGISLAÇÃO DO ITCMD Legislação instituidora e regulamentadora da cobrança do ITCMD no Estado de São Paulo: Lei n 10.705/00, alterada pela Lei n 10.992/01; Decreto n 46.655/02; Portaria CAT n 15/03, alterada pela Portaria CAT n 29/11. FIM