Gestão Financeira, Patrimonial e Actuarial da Protecção Social Obrigatória Dr. José Manuel Chivala Director Geral Adjunto do INSS Workshop Protecção Social Obrigatória: Níveis de Solidez e Perspectivas de Desenvolvimento Luanda- Hotel Epic Sana, 31/10/2014
Agenda Contexto Global Gestão Financeira Gestão Patrimonial Gestão Actuarial Ameaças e Desafios
Contexto Geral A Protecção Social Obigatótria pressupõe a solidariedade de grupo, tem carácter comutativo e assenta numa lógica de seguro, sendo financiada através de contribuições de trabalhadores e das entidades empregadoras. A Gestão da Protecçao Social Obrigatória está afecta directamente ao controlo e/ou mitigação dos riscos a que o sistema está exposto. Para este feito, o grande desafio está na determinação do melhor e mais adequado modelo Gestão Financeira, Patrimonial e, fundamentalmente, actuarial, cujo objecto principal é o de avaliar os compromissos do Sistema.
Gestão Financeira
Gestão Financeira (1/5) A Função A Gestão Financeira do INSS apresenta-se como um dos alicerces para garantir uma gestão eficiente, eficaz e sustentável do Sistema de Protecção Social Obrigatória: 1. Servir de SUPORTE às áreas operacionais, através da: Gestão dos recursos disponíveis, Criação das condições ideais para as áreas operacionais crescerem e melhorarem a sua capacidade de resposta, perante o ritmo que o desenvolvimento do País impõe. 2. Servir de COMPLEMENTO ao Negócio, através da captação, aplicação e controlo dos recursos financeiros existentes.
Gestão Financeira (2/5) A Organização (1/2) Actualmente a área Financeira está actualizada e integrada nos mais modernos processos de gestão. Até 2004 Inexistência de Processos Após 2004 Definição de Processos e procedimentos Fraca segregação de funções Fraca interligação entre as áreas Inexistência de sistematização da Gestão dos recursos financeiros Segregação e independência de funções Integração com as restantes áreas funcionais Gestão Bens Patrimoniais Gestão Tesouraria Ferramenta de ALM
Gestão Financeira (3/5) A Organização (2/2) Processos, Procedimentos e Funções claramente definidos. Definição de Processos e procedimentos: Equipas organizadas e disciplinadas com conhecimento integral dos processos Segregação e independência de funções: Funções claramente definidas e segmentadas de acordo com os processos e o perfil individual
Gestão Financeira (4/5) A Responsabilidade Existe hoje uma matriz de responsabilidade e compromisso do Instituto para com as entidades externas e órgãos Internos no que concerne aos aspectos financeiros. Ministério da Tutela Ministério das Finanças Órgãos de Gestão Interna Órgãos Operacionais Modelo Orçamental Planeamento Despesas Correntes Despesas de Investimento Execução Modelo Operacional Gestão Aplicações Financeiras Gestão Investimentos Gestão Bens Patrimoniais Tesouraria Gestão Financeira Corrente Reporte Modelo Reporte Orçamento/Controlo Orçamental Fechos de contas
Gestão Financeira (5/5) Os Resultados Crescimento do Investimento realizado pelo Instituto e sustentabilidade apoiada pelo Fundo de Reserva. Dados referentes ao período Referência % Acumulado Variação do valor dos Investimentos Período de 2008 a 2013 30% Variação do valor dos Bens de Investimento Período de 2008 a 2013 48% Rentabilidade dos Investimentos Período de 2008 a 2013 12% Variação da rentabilidade dos Investimentos Período de 2008 a 2013 21% Peso do Fundo face ao PIB Período 2013 3%
Gestão Patrimonial
Gestão Patrimonial (1/6) A Função A Gestão Patrimonial é outro dos pilares da Gestão Financeira do Sistema de Protecção da Segurança Social. Aqui, são geridos os investimentos de médio e longo prazo, traduzidos nos Activos Patrimoniais do Instituto: Bens de utilização própria Bens de Investimento 1. Geração e a manutenção da informação relativa aos Bens Patrimoniais através das seguintes acções: Cadastro, Avaliação, Conservação, Depreciação, Abate. 2. Integração com a Gestão de Bens Patrimoniais.
Gestão Patrimonial (2/6) A Organização (1/3) Actualmente a Gestão Patrimonial, rege-se pelas boas práticas vigentes para a área. Até 2004 Inexistência de um núcleo funcional dedicado a esta gestão Inexistência de Inventário Físico e Avaliação do Imobilizado Sem interligação entre as áreas Após 2004 Processos, Procedimentos e Equipa implementados Etiquetagem e avaliação dos Imóveis Integração com a Contabilidade e a Gestão de Bens Patrimoniais Aquisição de Bens Patrimoniais Inexistência de sistematização da Gestão dos Bens Patrimoniais Conservação e reparação de Bens Patrimoniais Elaboração de Cadernos de Encargos destinados aos concursos de adjudicação de Obras
Gestão Patrimonial (3/6) A Organização (2/3) O parque patrimonial do Instituto na sua maioria não se encontrava inventariado, nem avaliado. Exemplo de Bens não inventariados, antes da iniciativa de modernização
Gestão Patrimonial (4/6) A Organização (3/3) Foi constituída uma equipa, composta por dois grupos de trabalho, que se dedicou a tempo inteiro a inventariar, etiquetar e avaliar o conjunto de Bens Patrimoniais.
Gestão Patrimonial (5/6) A Responsabilidade A responsabilidade da Gestão Patrimonial é muito grande, perante órgãos internos da Instituição responsáveis pelos Investimentos, face à necessidade permanente de identificação dos bens Patrimoniais existentes e a correspondente valorização. Contabilidade Gestão Bens Patrimoniais Órgãos de Gestão Interna Órgãos Operacionais Quadro de Avaliação Económica Valorização dos Bens Amortização dos Bens Custos de manutenção/valorização de Investimento Inventariação Aquisição dos Bens Quadro de Avaliação Financeira Despesas de Manutenção dos Bens Gestão Aplicações Financeiras Gestão Investimentos Gestão Bens Patrimoniais
Gestão Patrimonial (6/6) Os Resultados Consolidação da inventariação e avaliação do Património desde 2011 a 2013 Referência Resultado Estatística Inventariação e etiquetagem dos Bens Patrimoniais Valorização realizada para todos os Bens Patrimoniais 40 Agências de Prestação de Serviços 14.209 Bens Totais Valorização dos Bens Patrimoniais Inventariação e Etiquetagem realizada em todo o País 2.926 Inventariados 11.283 Etiquetados Processos de Compra de Imobilizado Implementados e cumpridos pelos responsáveis pelos processos de compra dos Bens Todos os 18 Serviços Provinciais
Gestão Actuarial
Gestão Actuarial (1/4) A Função A Gestão Actuarial Objectiva dimensionar os compromissos da Protecção Social Obrigatória, determinar o plano de custeio da Instituição, projectar a evolução de receitas e despesas e, fundamentalmente, proporcionar o equilibrio financeiro e actuarial. Até 2004 Após 2004 Não eram realizados estudos actuariais como forma de avaliar os compromissos do Instituto O INSS passou a fazer planeamento de médio e longo prazos a partir dos resultados actuariais realizados em dezembro de cada ano
Gestão Actuarial (2/4) Avaliação Actuarial A Avaliação actuarial deve ser entendida como um instrumento fundamental para o fornecimento de informações estratégicas sobre o plano de benefícios, que permita, a Tutela, o planeamento de longo prazo das obrigações de natureza previdencial.
Gestão Actuarial (3/4) Resultados da Avaliação Actuarial População Protegida Dezembro/2013 Pirâmide Etária dos Trabalhadores Activos (Porcentagem de Trabalhadores Activos por faixa etária) Mulheres 0,49% 0,65% Homens 2,76% 2,74% Acima de 65 61 a 65 1,59% 5,62% 56 a 60 2,89% 6,99% 51 a 55 3,58% 3,41% 8,33% 8,75% 46 a 50 41 a 45 3,79% 10,36% 36 a 40 64% 4,13% 10,53% 31 a 35 Idade Média = 41 anos 4,15% 1,93% 5,51% 11,79% 26 a 30 18 a 25 6% 4% 2% 0% 2% 4% 6% 8% 10% 12%
Gestão Actuarial Resultados da Avaliação Actuarial População Protegida Dezembro/2013 Pirâmide Etária - Pensão de Reforma (Porcentagem de Reformas por faixa etária) Pirâmide Etária - Pensão de Sobrevivênvcia (Porcentagem de Reformas por faixa etária) 0,14% 0,69% 90 ou Mais 0,02% 2,04% 90 ou Mais 1,18% 5,68% 80 a 89 0,11% 8,08% 80 a 89 5,72% 22,13% 70 a 79 0,41% 16,02% 70 a 79 13,42% 33,40% 60 a 69 1,55% 19,58% 60 a 69 5,84% 10,39% 50 a 59 4,26% 24,01% 50 a 59 0,04% 0,96% 40 a 49 4,24% 12,63% 40 a 49 0,01% 0,23% 30 a 39 1,81% 4,36% 30 a 39 0,03% 0,13% Até 29 0,23% 0,67% Até 29 15% 10% 5% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 5% 0% 5% 10% 15% 20% 25%
Gestão Actuarial Resultados da Avaliação Actuarial Resultados Comparados Rácios e Custo 14 14% 12 11,82 12,25 12,09 13,02 12% 10 8 6 8,40% 7,53 8,63 7,38% 7,44% 8,18% 10,05% 8,08% 4,59 5,28 10% 8% 6% 4 2 0 3,07 2,44 3,38 0,83 0,87 0,68 0,74 0,73 0,20 0,63 2007 2008 2010 2011 2012 2013 Segurados/Pensionistas Fundo / Despesas Despesas / Receitas Custo 4% 2% 0%
Gestão Actuarial Resultados da Avaliação Actuarial Evolução do Fundo Dezembro/2013 Ano Total das Receitas (Akz) Total das Despesas (Akz) Resultado Operacional (Akz) Fundo Acumulado no Final do Ano (Akz) 2014 127.408.833.524 116.910.346.125 10.498.487.399 424.774.487.399 2015 140.149.716.876 117.874.894.636 22.274.822.240 485.363.968.402 2016 154.164.688.716 124.264.311.769 29.900.376.947 559.044.175.299 2017 155.706.335.449 130.482.261.478 25.224.073.971 634.694.033.882 2018 157.263.398.804 138.347.904.433 18.915.494.371 710.858.930.109 2019 158.836.032.792 146.128.011.738 12.708.021.054 787.686.426.659 2020 160.424.393.120 154.213.378.835 6.211.014.285 864.946.756.629 2021 162.028.637.051 162.326.276.229 (297.639.178) 942.667.314.899 2022 163.648.923.422 171.005.072.067 (7.356.148.645) 1.020.339.758.058 2023 165.285.412.656 180.825.189.484 (15.539.776.828) 1.096.834.627.407 2024 166.938.266.782 191.878.064.449 (24.939.797.667) 1.170.829.313.132
Gestão Actuarial Resultados da Avaliação Actuarial Manutenção do Plano Tipo Tx. Cresc. Receitas Tx. Cresc. Despesas Ano Base 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 1,3673 1,2642 1,2612 1,1727 1,1126 1,1493 1,1408 1,1323 1,0999 1,3206 1,4611 1,0311 1,0209 1,3319 1,2993 1,2981 50% Receitas e Despesas - Taxa de Crescimento 2006-2013 46,11% 40% 30% 20% 36,73% 26,42% 32,06% 26,12% 17,27% 33,19% 14,93% 14,08% 29,93% 29,81% 13,23% Crescimento Médio Anual 2006 / 2013 Receitas Despesas 17,61% 25,18% 10% 9,99% 11,26% 0% 3,11% 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2,09% Tx. Cresc. Receitas Tx. Cresc. Despesas
Ameaças e Desafios
Ameaças Elevação do custo do plano evidenciada na inversão das curvas de receitas e despesas projectadas para 2021 Baixo número de segurados e contribuintes inscritos no sistema Tentativas de fraude no recebimento de prestações
Desafios Aumentar o número de contribuintes e segurados, principalmente, em face dos resultados parciais do censo de 2014, a partir da implementação do Programa de Inscrição Porta a Porta e o Serviço de Mediadores Locais da Segurança Social Gerir a dívida activa dos contribuintes e implementar acções de cobrança administrativa e judicial