CNPJ 63.002.141/0001-63 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RELATIVAS AO EXERCÍCIO SOCIAL ENCERRADO EM 31/12/2015 Valores expressos em reais BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO 2015 2014 PASSIVO 2015 2014 CIRCULANTE 31.627.816,31 20.807.132,29 CIRCULANTE 12.565.158,94 16.663.948,30 Caixa e Equivalentes de Caixa 22.680.359,88 15.675.377,83 Obrigações Trabalhistas e Encargos 524.109,44 510.116,78 Bancos Conta Movimento 618.283,46 660.712,08 Encargos Sociais a Pagar 524.109,44 510.116,78 Bancos Conta Arrecadação - 26.869,45 Bancos Aplicações Financeiras 20.049.178,51 13.168.269,31 Obrigações de Curto Prazo 3.003.870,77 1.666.720,72 Disponível para Aplicação Vinculada 2.012.897,91 1.819.526,99 Obrigações Fiscais de Curto Prazo 41.147,74 42.460,92 Créditos de Curto Prazo 7.883.162,15 4.295.283,92 Depósitos Consignáveis 592.002,05 543.293,71 Créditos do Exercício 7.629.819,29 4.148.316,67 Fornecedores 2.370.720,98 1.080.966,09 Créditos de Exercícios Anteriores 19.315,35 3.249,88 Parcelamento de Débitos de Curto Prazo 2.789.962,82 2.223.202,58 Demais Obrigações de Curto Prazo 89.138,54 72.478,92 (-) Provisão para Perdas de Créditos de Curto Prazo (2.555.935,31) (2.079.485,21) Contas a Pagar - 18,00 Demais Créditos de Curto Prazo 847.493,48 569.549,48 Transferências Legais 6.762,31 8.794,43 Adiantamentos a Pessoal 290.254,61 271.551,03 Outras Obrigações 82.376,23 63.666,49 Adiantamentos a Pessoal com Vinculação Orçamentária 437.935,07 13.410,55 Tributos e Contribuições a Recuperar 5.860,48 160.380,42 Provisões de Curto Prazo 8.944.184,75 14.411.061,79 Créditos por Danos ao Patrimônio - 29.544,07 Provisões Trabalhistas 3.029.022,21 2.807.219,34 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 58.501,85 46.936,02 Provisão para Riscos Trabalhistas e Cíveis - 5.464.352,25 Créditos Diversos 54.941,47 47.727,39 Provisão de Cota-Parte 5.915.162,54 6.139.490,20 Estoques 216.800,80 266.921,06 Almoxarifado 216.800,80 266.921,06 Valores de Terceiros e/ou Restituíveis 3.855,44 3.570,09 Cauções 3.855,44 3.570,09 NÃO CIRCULANTE 145.577.092,10 152.396.180,88 Ativo Realizável a Longo Prazo 21.726.123,68 26.477.473,78 NÃO CIRCULANTE 5.627.064,16 5.464.352,25 Créditos Realizáveis a Longo Prazo 21.692.650,53 26.402.167,06 Parcelamento de Débitos 2.104,00 4.627,36 Provisões de Longo Prazo 5.627.064,16 5.464.352,25 Créditos de Exercícios Anteriores não Executados 13.954.297,63 28.642.763,57 Provisão para Riscos Trabalhistas e Cíveis 5.627.064,16 5.464.352,25 Divida Ativa Executada 89.396.708,22 64.694.647,63 (-) Provisão para Perdas de Créditos de Longo Prazo (81.660.459,32) (66.939.871,50) PATRIMÔNIO LÍQUIDO 159.012.685,31 156.539.364,87 Depósitos Realizáveis a Longo Prazo 33.473,15 75.306,72 Patrimônio Social 159.012.685,31 156.539.364,87 Processos Trabalhistas 33.473,15 75.306,72 Ajustes de Exercícios Anteriores 16.109,12 14.904.269,32 Investimentos Imobilizado e Intangível 123.850.968,42 125.918.707,10 Resultados Acumulados 158.996.576,19 141.635.095,55 Bens Móveis 10.893.861,05 10.067.415,56 Resultado do Exercício 2.457.211,32 (199.401,12) (-) Depreciação Acumulada (4.254.558,80) (3.222.118,59) Resultado de Exercícios Anteriores 156.539.364,87 141.435.694,43 Bens Imóveis 124.550.929,57 124.550.929,57 (-) Depreciação Acumulada (7.339.263,40) (5.477.519,44) TOTAL DO ATIVO 177.204.908,41 173.203.313,17 TOTAL DO PASSIVO 177.204.908,41 173.203.313,17 ATIVO FINANCEIRO 23.527.853,36 16.244.927,31 PASSIVO FINANCEIRO 6.649.996,40 5.060.105,85 ATIVO PERMANENTE 153.677.055,05 156.958.385,86 PASSIVO PERMANENTE 11.542.226,70 11.603.842,45 SALDO PATRIMONIAL 159.012.685,31 156.539.364,87 TOTAL 177.204.908,41 173.203.313,17 TOTAL 177.204.908,41 173.203.313,17
CNPJ 63.002.141/0001-63 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RELATIVAS AO EXERCÍCIO SOCIAL ENCERRADO EM 31/12/2015 Valores expressos em reais BALANÇO ORÇAMENTÁRIO RECEITAS PREVISTA REALIZADA DESPESAS PREVISTA REALIZADA RECEITAS CORRENTES 65.000.000,00 69.708.886,15 DESPESAS CORRENTES 68.374.985,00 63.268.432,78 CONTRIBUIÇÕES 57.835.075,37 59.154.816,02 Pessoal e Encargos 32.437.314,00 29.792.917,24 Anuidades 57.835.075,37 59.154.816,02 Remuneração de Pessoal 20.212.314,00 18.850.689,01 Exploração de Serviços 1.317.546,18 1.748.650,85 Encargos Patronais 6.400.000,00 6.080.136,03 Financeiras 4.963.746,18 8.077.945,73 Benefícios a Pessoal 5.825.000,00 4.862.092,20 Juros de Mora 1.455.979,86 2.194.311,83 Benefícios Assistenciais 210.000,00 171.651,32 Atualização Monetária 928.703,92 1.766.408,76 Uso de Bens e Serviços 20.804.511,00 18.430.372,21 Multas e Encargos 179.062,40 271.277,71 Material de Consumo 1.743.020,00 1.136.794,71 Remuneração de Depósitos Bancários e Aplic. Financ. 2.400.000,00 3.845.947,43 Serviços 19.061.491,00 17.293.577,50 Transferências 70.000,00 77.549,48 Financeiras 601.000,00 588.292,06 Outras Receitas Correntes 813.632,27 649.924,07 Serviços Bancários 601.000,00 588.292,06 Multas 760.632,27 466.761,70 Tributárias e Contributivas 13.837.160,00 13.816.635,09 Indenizações e Restituições 3.000,00 62.401,84 Tributos 363.160,00 345.808,83 Receitas não Identificadas 50.000,00 120.760,53 Contribuições 13.474.000,00 13.470.826,26 RECEITA DE CAPITAL - - Outras Despesas Correntes 485.000,00 468.564,86 Alienação de Bens - - Alienação de Bens Móveis - - DESPESAS DE CAPITAL 2.445.015,00 800.552,81 Alienação de Bens Imóveis - - Obras, Instalações e Reformas - - SUPERÁVIT FINANCEIRO 5.820.000,00 - Equipamentos e Material Permanente 2.445.015,00 800.552,81 TOTAL DA RECEITA 70.820.000,00 69.708.886,15 TOTAL DA DESPESA 70.820.000,00 64.068.985,59 SUPERÁVIT 5.639.900,56
CNPJ 63.002.141/0001-63 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RELATIVAS AO EXERCÍCIO SOCIAL ENCERRADO EM 31/12/2015 Valores expressos em reais DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 2015 2014 VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 2015 2014 Contribuições 67.808.611,74 62.160.127,64 Pessoal e Encargos 30.182.830,65 31.120.956,80 Exploração de Bens e Serviços 1.714.431,66 1.604.343,18 Remuneração a Pessoal 19.249.694,34 20.637.273,51 Financeiras 23.468.960,90 16.611.719,87 Encargos Patronais 6.080.136,03 5.837.779,65 Juros e Encargos Sobre Anuidades e Multa 19.623.013,47 14.049.711,34 Benefícios a Pessoal 4.853.000,28 4.645.903,64 Remuneração de Dep. Bancários e Aplicação 3.845.947,43 2.562.008,53 Benefícios Assistenciais 171.651,32 162.564,71 Transferências 77.549,48 77.204,34 Uso de Bens e Serviços 21.375.475,52 19.485.968,69 Subvenções 77.549,48 77.204,34 Material de Consumo 1.186.914,97 828.027,30 Valorização e Ganhos com Ativos 3.709,07 3.088,49 Serviços 17.293.577,50 15.620.217,37 Atualização Monetária Veículos 3.709,07 3.088,49 Depreciação e Amortização 2.894.983,05 3.037.724,02 Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 17.645.624,54 13.290.086,37 Financeiras 5.080.394,91 5.858.144,31 Multas por Ausência às Eleições 489,04 645.858,54 Serviços Bancários 588.292,06 408.495,14 Multas de Infrações 532.136,64 409.998,97 Descontos Concedidos 4.492.102,85 5.449.649,17 Indenizações e Restituições 37.178,72 - Tributarias e Contributivas 21.798.097,60 14.882.876,82 Incorporação de Bens 26.930,68 20.497,17 Tributos 345.808,83 245.544,85 Reversão de Provisões e Ajustes de Provisões 16.928.128,93 12.129.781,95 Contribuições Cota Parte 20.979.050,25 14.204.381,93 Demais Variações Aumentativas 120.760,53 83.949,74 Contribuições Fides 473.238,52 432.950,04 Desvalorização e Perda de Ativos 24.142.246,32 19.551.366,77 Perdas com Alienação - - Perdas Involuntárias 239,12 1.540,31 Ajuste de Perdas de Créditos 23.871.252,92 19.549.826,46 Perda por Prescrição, Descisão Judicial ou Deliberação 270.754,28 Outras Variações Patrimoniais Diminutiva 5.510.979,75 2.485.290,67 Desincorporarão de Bens 76.527,02 177.868,19 Indenizações e Restituições 7.475,52 59.537,71 Demais Variações Diminutivas 5.426.977,21 2.247.884,77 TOTAL DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 110.718.887,39 93.746.569,89 TOTAL DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 108.261.676,07 93.547.168,77 RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO 2.457.211,32 199.401,12 VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUALITATIVAS INCORPORAÇÃO DE ATIVOS 2015 2014 DESINCORPORAÇÃO DE ATIVOS 2015 2014 Obras, Instalações e Reformas - 355.819,09 Alienação de Bens Móveis - - Equipamentos e Materiais Permanentes 800.552,81 17.453,91 Alienação de Bens Imóveis - - TOTAL DA INCORPORAÇÃO DE ATIVOS 800.552,81 373.273,00 TOTAL DA DESINCORPORAÇÃO DE ATIVOS - -
CNPJ 63.002.141/0001-63 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS RELATIVAS AO EXERCÍCIO SOCIAL ENCERRADO EM 31/12/2015 Valores expressos em reais BALANÇO FINANCEIRO INGRESSOS 2015 2014 DISPÊNDIOS 2015 2014 RECEITA ORÇAMENTÁRIA 69.708.886,15 63.097.651,78 DESPESA ORÇAMENTÁRIA 64.068.985,59 61.123.072,06 Receitas Correntes 69.708.886,15 63.097.651,78 Despesas Correntes 63.268.432,78 60.749.799,06 Receitas de Capital - - Despesas de Capital 800.552,81 373.273,00 RECEBIMENTOS EXTRA-ORÇAMENTÁRIOS 73.324.403,32 70.121.520,98 PAGAMENTOS EXTRA-ORÇAMENTÁRIOS 71.959.321,83 69.711.836,36 Adiantamentos Concedidos a Pessoal 15.254.813,16 14.652.844,41 Adiantamentos Concedidos a Pessoal 15.698.041,26 14.783.217,21 Tributos e Contribuições a Recuperar 306.153,28 125.980,62 Tributos e Contribuições a Recuperar 151.633,34 218.301,07 Conselho Federal de Contabilidade - Cota Parte 131.907,04 125.980,62 Conselho Federal de Contabilidade - Cota Parte 118.024,66 119.265,11 Conselho Federal de Contabilidade - Despesa Bancária 138.250,94 - Conselho Federal de Contabilidade - Despesa Bancária 33.608,68 99.035,96 Instituto Nacional do Seguro Social - INSS 35.995,30 - Instituto Nacional do Seguro Social - INSS - - Pagamento sem Respaldo Orçamentário - 1.533.487,17 Pagamento sem Respaldo Orçamentário - 1.533.487,17 Diversos Responsáveis 555.782,36 604.390,17 Diversos Responsáveis 526.238,29 165.070,19 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados - - Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 11.565,83 6.000,00 Outros Créditos e Valores de Curto Prazo a Receber 85.794,57 - Outros Créditos e Valores de Curto Prazo a Receber 89.299,58 - Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas - 63.920,00 Variações Patrimoniais Diminutivas Pagas - 30.370,00 Processos Trabalhistas 41.833,57 - Processos Trabalhistas - - Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 11.241.267,96 11.370.834,95 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias 11.227.275,30 11.370.419,22 Pessoal a Pagar 5.163.129,71 4.672.909,42 Pessoal a Pagar 5.163.129,21 4.672.909,42 Encargos Sociais a Pagar 6.078.138,25 6.697.925,53 Encargos Sociais a Pagar 6.064.146,09 6.697.509,80 Obrigações Fiscais de Curto Prazo 1.690.414,23 1.657.663,63 Obrigações Fiscais de Curto Prazo 1.691.727,41 1.684.350,77 Depósitos Consignáveis 5.430.411,27 4.569.489,37 Depósitos Consignáveis 5.381.702,93 4.533.793,53 Fornecedores 20.394.015,26 18.378.550,25 Fornecedores 19.104.260,37 18.525.743,27 Contas a Pagar 155,20 86,08 Contas a Pagar 173,20 204.068,08 Transferências Legais 13.588.850,92 12.394.101,28 Transferências Legais 13.590.883,04 12.394.474,73 Cota Parte 13.115.612,40 11.961.151,24 Cota Parte 13.115.612,40 11.961.151,24 FIDES 473.238,52 432.950,04 FIDES 475.270,64 433.323,49 Depósitos de Diversas Origens 262.560,40 184.557,57 Depósitos de Diversas Origens 243.850,66 192.672,31 Provisões Trabalhistas 4.464.473,49 4.339.546,26 Provisões Trabalhistas 4.242.670,62 4.069.868,81 Provisões de Férias 2.589.326,10 2.592.606,60 Provisões de Férias 2.367.523,23 2.322.929,15 Provisões de 13º Salário 1.875.147,39 1.746.939,66 Provisões de 13º Salário 1.875.147,39 1.746.939,66 Valores de Terceiros 285,35 234,05 Valores de Terceiros - - Inscrição de Restos a Pagar 7.592,30 245.835,17 Inscrição de Restos a Pagar - - DISPONÍVEL DO EXERCÍCIO ANTERIOR 15.675.377,83 13.291.113,49 DISPONÍVEL PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE 22.680.359,88 15.675.377,83 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 15.675.377,83 13.291.113,49 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 22.680.359,88 15.675.377,83 Bancos Conta Movimento 660.712,08 222.448,26 Bancos Conta Movimento 618.283,46 660.712,08 Bancos Conta Arrecadação 26.869,45 344.790,66 Bancos Conta Arrecadação - 26.869,45 Bancos Aplicação Financeira 13.168.269,31 1.243.688,94 Bancos Aplicação Financeira 20.049.178,51 13.168.269,31 Disponível para Aplicação Vinculada 1.819.526,99 11.480.185,63 Disponível para Aplicação Vinculada 2.012.897,91 1.819.526,99 TOTAL 158.708.667,30 146.510.286,25 TOTAL 158.708.667,30 146.510.286,25
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ENCERRADAS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2015 E 2014 1. CONTEXTO OPERACIONAL O CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO, vinculado ao Conselho Federal de Contabilidade, criado pelo Decreto - Lei nº. 9295 de 27 de Maio de 1946, alterado pela Lei 12249/10, é uma Autarquia Federal da Administração Indireta, dotada de personalidade jurídica e forma federativa, que tem como finalidade registrar os profissionais da contabilidade e escritórios contábeis, fiscalizar o exercício profissional, e manter a educação continuada resultando em serviços profissionais adequados à sociedade, executados em obediência aos princípios éticos e técnicos da profissão. A estrutura, organização e funcionamento, foram estabelecidos pela Resolução CFC nº. 1370/2011 alterada pelas Resoluções n.º 1430 e 1459/2013, que trata do Regulamento Geral dos Conselhos. Sua constituição, sede e foro estão regulamentados no seu Regimento Interno aprovado pela Resolução CRC SP nº. 1093/2011 e alterações. 2. DIRETRIZES CONTÁBEIS 2.1 Apresentação das Demonstrações Contábeis As Demonstrações Contábeis apresentadas são de responsabilidade da Administração, onde a responsabilidade final pela aprovação das Demonstrações Contábeis desde a elaboração da Proposta Orçamentária até a Prestação de Contas cabe ao Plenário do CRCSP. Foram elaboradas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil em conformidade com a Lei nº 4320/64, em observância às Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público e sua nova harmonização internacional. Foram observadas ainda a Resolução CFC nº 1161/09 que aprovou o Manual de Contabilidade do Sistema CFC/CRCs, e as orientações emitidas pelo CFC. 2.2 Práticas Contábeis As principais práticas contábeis utilizadas na preparação das demonstrações contábeis estão definidas a seguir. 2.2.1 Ativo Circulante a) Disponibilidades As disponibilidades são mensuradas e estão demonstradas pelo valor original na data do Balanço Patrimonial. As aplicações financeiras de liquidez imediata são mensuradas e estão demonstradas pelo valor original, atualizado até a data do Balanço Patrimonial. As aplicações em Certificados de Depósitos Bancários - CDB Flex e Cadernetas de Poupança foram efetuadas junto à Caixa Econômica Federal. As contas do grupo Bancos Conta Vinculada registram valores com destinação específica como o fundo para contingencias trabalhistas e os investimentos em Educação Profissional. Disponível 2015 2014 Bancos Conta Movimento 618.283,46 660.712,08 Bancos Conta Arrecadação 0,00 26.869,45 Aplicações Financeiras Banco do Brasil 10.958,44 0,00 Aplicações Financeiras - CEF CDB 20.019.198,60 13.150.647,86 Aplicações Financeiras - CEF POUP 19.021,47 17.621,45 Bancos Conta Vinculada 2.012.897,91 1.819.526,99 Total 22.680.359,88 15.675.377,83 b) Créditos a Receber Os Créditos a Receber se referem a valores de anuidades, multas de infrações e eleições que se encontram em aberto até o exercício de 2015 acrescidos de atualização monetária, multa e juros, em cobrança Administrativa e Dívida Ativa. Créditos de Curto Prazo Estão representados pelo saldo a receber dos valores de anuidades, multas de infrações e eleições, acrescidos de atualização monetária, multa e juros, em cobrança Administrativa. Créditos do Exercício 2015 2014 Anuidades 6.229.192,74 3.388.260,60 Multas por Ausência às Eleições 0,00 76.365,60
Multas por Infrações de Profissionais/Organizações 120.879,77 98.281,54 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas 1.279.746,78 585.408,93 Total 7.629.819,29 4.148.316,67 Créditos de Exercícios Anteriores 2015 2014 Anuidades 384,08 2.747,00 Multas por Infrações de Profissionais/Organizações 14.722,32 0,00 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas 4.208,95 502,88 Total 19.315,35 3.249,88 Parcelamento de Débitos em Curto Prazo 2015 2014 Anuidades 2.273.022,25 1.862.115,95 Multas por Ausência às Eleições 0,00 16.677,10 Multas por Infrações de Profissionais/Organizações 48.883,19 29.500,72 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas 468.057,38 314.908,81 Total 2.789.962,82 2.223.202,58 Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa 2015 2014 Ajuste de Perdas de Créditos (2.555.935,31) (2.079,485, 21) Total (2.555.935,31) (2.079.485,21) A estimativa da perda com créditos de liquidação duvidosa sobre os créditos de curto prazo é calculada considerando-se o histórico de recebimento dos créditos apenas do exercício anterior. O percentual apurado é aplicado sobre o total dos créditos a receber do exercício atual, resultando assim na previsão do que não será recebido; As atualizações dos créditos e os ajustes nas contas de provisões são contabilizados em contra partida às contas de Variações para posterior apuração do resultado do exercício. c) Demais Créditos e Valores a Receber Correspondem a valores a receber por demais transações tais como adiantamentos a pessoal, tributos a recuperar e depósitos judiciais. Adiantamentos Concedidos a Pessoal e a Terceiros Valores relativos ao adiantamento de férias e benefícios sociais que serão utilizados em janeiro/2016. 2015 2014 Adiantamento a pessoal 290.254,61 271.551,03 Adiantamento de benefícios sociais 437.935,07 13.410,55 Tributos e Contribuições a Recuperar Compreende os valores a receber do Conselho Federal de Contabilidade de cota parte repassada a maior e o recolhimento a maior sobre Guia da Previdência Social ao INSS. 2015 2014 Conselho Federal de Contabilidade 4.910,20 18.792,58 Instituto Nacional do Seguro Social INSS 950,28 36.945,58 Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados Trata-se de depósitos recursais sobre processos dos quais o CRCSP é réu na Justiça do Trabalho. 2015 2014 Processos Trabalhistas 58.501,85 46.936,02 d) Estoques Compreende o somatório dos itens adquiridos pelo CRCSP, com o objetivo de utilização própria no curso normal de suas atividades operacionais e administrativas, composto principalmente de materiais de expediente, materiais para manutenção de bens móveis e imóveis, materiais de higiene, limpeza e conservação, e outros. Os materiais em almoxarifado estão avaliados pelo custo médio de aquisição, não superando o preço corrente de mercado. Almoxarifado 2015 2014 Materiais de Consumo 216.800,80 266.921,06 Total 216.800,80 266.921,06 2.2.2 Ativo Não Circulante a) Créditos Realizáveis a Longo Prazo
Estão representados pelo saldo a receber dos valores de anuidades, multas por infrações e eleições, acrescidos de atualização monetária, multa e juros, inscritos em Dívida Ativa, subdivididos em Não Executados e Executados. Parcelamento de Débitos 2015 2014 Anuidades 26,26 0,00 Multas por Infrações de Profissionais/Organizações 1.925,28 4.099,54 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas 152,46 527,82 Total 2.104,00 4.627,36 Créditos de Exercícios Anteriores ainda não Executados 2015 2014 Anuidades 7.720.681,96 16.166.479,61 Multas por Ausência as Eleições 126.208,69 306.215,43 Multas por Infrações de Profissionais/Organizações 489.800,54 941.758,97 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas 5.617.606,44 11.228.309,56 Total 13.954.297,63 28.642.763,57 Dívida Ativa Executada 2015 2014 Anuidades 25.313.601,20 16.014.644,78 Multas por Ausência às Eleições 1.498.860,73 1.478.630,83 Multas por Infrações de Profissionais/Organizações 1.809.797,99 1.290.044,95 Juros de Mora, Atualização Monetária e Multas 60.774.448,30 45.911.327,07 Total 89.396.708,22 64.694.647,63 Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa 2015 2014 Ajuste de Perdas de Créditos (81.660.459,32) (66.939.871,50) Total (81.660.459,32) (66.939.871,50) A estimativa da perda com créditos de liquidação duvidosa sobre os créditos de longo prazo é calculada considerando-se o histórico de recebimento de cada tipo de crédito de exercícios anteriores nos últimos 5 (cinco) anos. A média apurada é subtraída do saldo a receber desses mesmos créditos no exercício atual, apurando assim a estimativa do valor que não será recebido. As atualizações dos créditos e os ajustes nas contas de provisões são contabilizados em contra partida às contas de Variações para posterior apuração do resultado do exercício. b) Imobilizado Os bens móveis e imóveis estão demonstrados ao custo de aquisição acrescido da reavaliação aplicada em 01/01/2012 atendendo a NBC T SP 16.9 e 10. DESCRIÇÃO SALDO EM 31/12/2014 AQUISIÇÕES BAIXA SALDO EM 31/12/2015 Depreciação Compras Incorporações Desincorporações Móveis e Utensílios 2.397.282,24 298,00 2.396.984,24-971.942,03 Máquinas e Equipamentos 4.618.060,48 140.455,32 749,90 4.757.765,90-1.442.350,81 Instalações 910.469,16 910.469,16-362.720,00 Utensílios de Copa e Cozinha 15.915,69 15.915,69-7.246,30 Equipamentos de Processamento de Dados 1.719.660,40 659.638,39 2.379.298,79-1.401.029,73 Sist. de Proc. de Dados 12.774,75 12.774,75 Biblioteca 161.746,36 469,00 14.720,68 176.936,04-57.252,17 Obras de Arte 209.860,00 12.210,00 222.070,00 Outros Bens Patrimoniais 21.646,48 21.646,48-12.017,76 Sede 93.960.929,57 93.960.929,57-7.339.263,40 Terrenos 30.590.000,00 30.590.000,00 Total 134.618.345,13 800.562,71 26.930,68 1.047,90 135.444.790,62-11.593.822,20 Os Bens Móveis e Imóveis estão segurados nas seguintes modalidades: Responsabilidade Civil, Roubo, Incêndio, em quantia considerada suficiente no caso de eventual sinistro.
c) Depreciação e Impairment Os bens adquiridos anteriormente à 01/01/2012 estão sendo depreciados com base na estimativa de vida útil estabelecida no laudo de reavaliação. Os bens móveis adquiridos a partir de 01/01/2012 estão sendo depreciados com base na estimativa de vida útil estabelecida na Instrução de Trabalho do CFC nº 004/2012, conforme segue: Móveis e Utensílios de Escritório, Máquinas e Equipamentos, Instalações, Utensílios de Copa e Cozinha 10 anos; Equipamentos Processamento de Dados 5 anos, resultando nos saldos demonstrados no quadro aposto no item anterior. Os métodos utilizados são passiveis de mudanças, de acordo com o desgaste mensurado no período, ou expectativa de alteração importante do valor recuperável. 2.2.3 Passivo Circulante Representado por valores a pagar decorrentes de obrigações trabalhistas, de contratações junto a fornecedores pela aquisição de materiais e/ou serviços, originários de empenhos processados e não pagos até 31/12/2015; de obrigações fiscais de curto prazo e impostos e contribuições retidos de colaboradores e terceiros, de acordo com a legislação vigente e alinhado a Instrução de Trabalho nº 011/2015 do CFC. a) Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias Encargos Sociais a Pagar 2015 2014 INSS - Instituto Nacional Seg. Social. 326.420,20 320.571,60 FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Serviço 170.053,34 163.663,76 PASEP/PIS Caixa Econômica Federal 27.635,40 25.881,42 Total 524.108,94 510.116,78 b) Obrigações de Curto Prazo Obrigações Fiscais de Curto Prazo 2015 2014 IRRF a recolher 0,00 1.979,60 ISS a recolher 8.504,92 9.402,33 IRRF/COFINS/CSLL/PIS a recolher 0,00 315,72 INSS a recolher 32.642,82 30.763,27 Total 41.147,74 42.460,92 Depósitos Consignáveis 2015 2014 INSS 83.577,12 80.739,27 IRRF 387.178,74 365.243,14 Empréstimo Consignado 79.777,88 84.218,02 Outros 41.468,31 13.093,28 Total 592.002,05 543.293,71 Fornecedores 2015 2014 Produtos e Serviços 2.370.720,98 1.080.966,09 Total 2.370.720,98 1.080.966,09 As despesas empenhadas, liquidadas e não pagas até o dia 31 de dezembro, foram apropriadas no grupo de Fornecedores, pois se referem a aquisições de materiais ou prestação de serviços incorridos no próprio exercício atendendo ao principio da competência. c) Contas a Pagar Depósitos de Diversas Origens 2015 2014 Bradesco S/A 32,99 1.139,28 Caixa Econômica Federal 0,38 0,00 CEF - Execuções Fiscais 43.852,26 35.215,61 Banco do Brasil 36.294,18 24.235,50 Santander 2.196,42 3.076,10 Total 82.376,23 63.666,49
Nessas contas são registrados os depósitos sem identificação, que ficam pendentes até o final do exercício subsequente e os que não são identificados nesse período são transferidos para receita não identificada. d) Provisões de Curto Prazo Provisões Trabalhistas São registrados os valores lançados a título de provisões para férias. Provisão de Férias A provisão para férias é constituída mensalmente, em atendimento ao regime de competência, com base nos saldos de férias adquiridas e proporcionais dos funcionários do CRCSP, acrescidas dos respectivos encargos, como demonstrado: Provisões Trabalhistas 2015 2014 Férias 2.283.745,36 2.121.872,27 Encargos sobre Férias (INSS/FGTS/PIS) 745.276,85 685.347,07 Total 3.029.022,21 2.807.219,34 e) Provisão da Cota Parte do CFC É calculada em 1/5 do total dos créditos a receber de curto e longo prazo, deduzindo-se as respectivas Provisões para Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa. Em 2015 essa provisão foi sendo ajustada com base nas inclusões e baixas dos créditos a receber, totalizando no final do exercício em R$ 5.915.162,54. 2.2.4 Passivo Não Circulante a) Provisões para Riscos Trabalhistas e Cíveis O Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo é parte em processos judiciais de naturezas trabalhistas e cíveis, decorrentes do curso de suas atividades. Na constituição das provisões judiciais, o Conselho leva em conta o posicionamento dos assessores jurídicos, internos e externos. Em atenção ao regime de competência, foi constituída a provisão com base na expectativa de desfecho dos processos, impetrados na justiça até 31 de dezembro de 2015 em montante suficiente para cobertura de eventuais perdas. Processos Trabalhistas São ações ajuizadas por ex-funcionários visando obter indenizações, que receberam a classificação de PROVÁVEL perda. Provisão para Riscos Trabalhistas 2015 2014 Processos Trabalhistas 5.470.498,94 5.071.493,61 Total 5.470.498,94 5.071.493,61 Processos Cíveis São ações ajuizadas por profissionais e escritórios contábeis visando obter indenizações por danos materiais/morais. Provisão para Riscos Cíveis 2015 2014 Processos Cíveis 156.565,22 392.858,64 Total 156.565,22 392.858,64 As Provisões para Riscos Trabalhistas e Cíveis de 2014 foram reclassificadas do grupo do Passivo Circulante, para efeito de comparabilidade. b) Passivos Contingentes O Conselho foi objeto de ações trabalhistas pleiteando a conversão do regime de contratação de pessoal de CLT para o Regime Jurídico Único, classificadas como POSSIVEL perda no montante de R$ 2.107.187,00 Há ainda sete processos cíveis no montante de R$ 50.917,57, também classificado como POSSÍVEL perda. Ressalta-se que, segundo as Normas e Procedimentos Contábeis, as contingencias avaliadas com o risco de POSSIVEL perda não são reconhecidas contabilmente. 2.2.5 - Apuração do Resultado
a) Resultado Patrimonial O resultado patrimonial no valor de R$ 2.457.211,32, foi apurado com base no regime de competência da receita e das despesas, escrituradas no subsistema patrimonial, atendendo à NBC T SP 16.5, a Resolução CFC nº. 1.111/2007 item 16.1, e a Resolução CFC nº. 1367/2011. Demonstração das Variações Patrimoniais 2015 2014 Variações Aumentativas 110.718.887,39 93.746.569,89 Variações Diminutivas (108.261.676,07) (93.547.168,77) Resultado Patrimonial do Exercício 2.457.211,32 199.401,12 b) Resultado Orçamentário O orçamento do CRCSP para o exercício de 2015 foi aprovado por meio da Resolução CRC SP n.º 1.182/2014, de 31 de outubro de 2014, publicada no DOU em 17 de dezembro de 2014, e alterações de acordo com a legislação vigente. Nele, estão contabilizados os valores das receitas arrecadadas e as despesas liquidadas, conforme disciplina o regime orçamentário, de acordo com a Lei 4.320/64. As receitas correntes estão representadas por anuidades (receita de contribuições), emolumentos recebidos com inscrições, expedição de carteiras e certidões, publicidade (receitas de exploração de serviços), atualização monetária, multa e juros sobre os créditos e rendimentos de aplicações financeiras (receitas financeiras), multa de eleições e por infrações (outras receitas). As receitas de capital estão representadas pela alienação de bens do imobilizado. As despesas correntes estão representadas por pessoal e encargos, benefícios assistenciais, uso de bens e serviços, despesas financeiras tributárias e contributivas (tributos, cota parte do CFC e FIDES). As despesas de capital estão representadas por obras de ampliação do imóvel e aquisição de bens do imobilizado. A Cota parte do CFC corresponde a 20% da receita bruta das arrecadações, excluindo-se as Receitas Diversas, a Remuneração de Aplicações Financeiras, as Subvenções e as Receitas por Alienação de Bens (Receita de Capital), de acordo com o Decreto-Lei nº 9.295/46. A Cota parte é remetida diariamente ao CFC por meio da arrecadação compartilhada onde o banco arrecadador (Santander) credita 80% ao CRCSP e 20% ao CFC. Em 2015 o montante repassado ao CFC referente à Cota Parte foi de R$ 12.997.587,74 e em 2014 foi de R$ 11.481.886,13. O Fides Fundo de Integração de Desenvolvimento da Profissão Contábil A contribuição ao FIDES é calculada sobre 1% da receita de anuidades, deduzindo-se a Cota parte sobre a mesma, repassada ao Conselho Federal de Contabilidade de acordo com a Resolução CFC nº 968/03. Em 2015 o montante repassado ao FIDES foi de R$ 473.238,52 e em 2014 foi de R$ 432.950,04. Receitas Correntes 2015 2014 Contribuições 59.154.816,02 54.118.754,99 Exploração de Serviços 1.748.650,85 2.136.641,42 Financeiras 8.077.945,73 5.605.929,38 Transferências e Subvenções (CFC) 77.549,48 77.204,34 Multas 466.761,70 1.075.135,27 Indenizações e Restituições 62.401,84 0,00 Receitas/Depósitos não Identificadas 120.760,53 83.986,38 69.708.886,15 63.097.651,78 Despesas Correntes Pessoal e Encargos 29.792.917,24 31.136.187,40 Benefícios Assistenciais 171.651,32 162.564,71 Uso de Bens e Serviços 18.430.372,21 16.458.669,37 Financeiras 588.292,06 408.495,14 Tributárias e Contributivas 13.816.635,09 12.520.381,02 Outras Despesas Correntes 468.564,86 63.501,42 Despesas de Capital Obras e Instalações 0,00 355.819,09 Equipamentos e Materiais Permanentes 800.552,81 17.453,91 64.068.985,59 61.123.072,06 Superávit 5.639.900,56 1.974.579,72 c) Resultado Financeiro O Resultado financeiro é representado pela diferença entre o ativo financeiro e o passivo financeiro, apurado em conformidade
com a Lei n.º 4.320/64, alinhado às orientações do CFC. No Exercício de 2015 o superávit financeiro acumulado ficou em R$ 16.877.856,96. 2.2.6 - Patrimônio Liquido O patrimônio Líquido do CRCSP está constituído de recursos próprios, sofrendo variações em decorrência de superávits ou déficits apurados anualmente, até 31/12/2015 assim constituído: Patrimônio Líquido 2015 2014 Patrimônio Social 159.012.685,31 156.539.364,87 Ajustes de Exercícios Anteriores 16.109,12 14.904.269,32 Resultado do Exercício 2.457.211,32 199.401,12 Resultados Acumulados de Exercício Anteriores 156.539.364,87 141.435.694,43 O saldo da conta de Ajuste de Exercícios Anteriores é composto da seguinte forma: Saldo em 31/12/2014 14.904.269,32 Transferência do saldo para resultado de exercícios anteriores (14.904.269,32) Apropriação a maior da NF 3120 Interativa Service Ltda. 7.592,30 Apropriação a maior sobre coparticipação de funcionário no plano de Saúde 96,28 Cobrança a maior sobre a fatura da Porto Seguro 20,09 Ressarcimento de despesa com plano de saúde parte dos funcionários apropriada em 2014 25.010,90 Baixa do recolhimento do INSS a maior em fevereiro de 2011 25.223,12 Pagamento da despesa de manutenção para Quality Manut. e Constr.Ltda depositada em juízo em 2007 (41.833,57) Saldo em 31/12/2015 16.109,12 São Paulo 31 de dezembro de 2015 CLAUDIO AVELINO MAC-KNIGHT FILIPPI Presidente GILDO FREIRE DE ARAÚJO Vice-Presidente de Adm. E Finanças CLAUDIO RAFAEL BIFI Diretor Executivo CT CRC 1SP149.800/O-6 WILSON ROBERTO PEDRO Chefe do Depto. de Contabilidade CT CRC 1SP153.400/O-0
RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES À Diretoria do Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo CRC - SP São Paulo SP Examinamos as demonstrações contábeis do CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO, referente ao exercício findo em 31 de dezembro de 2015, que compreendem o balanço patrimonial, financeiro, orçamentário e as respectivas demonstrações das variações patrimoniais e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis A administração do CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos auditores independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelo auditor e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis do CRC-SP para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos do CRC-SP. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião. Opinião Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial, financeira e orçamentária do CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO em 31 de dezembro de 2015, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.
Ênfase Sem modificar nossa opinião, chamamos a atenção para o mencionado na nota explicativa nº 2.2.4, quanto à reclassificação contábil ocorrida no exercício de 2015 dos saldos apresentados nas rubricas de Provisões para Riscos Trabalhistas e Cíveis do grupo contábil do Passivo Circulante para o Passivo Não Circulante, sendo que para efeito de comparabilidade os saldos das referidas rubricas contábeis, apresentados nas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2014 no Passivo Circulante, também foram reclassificados para o Passivo Não Circulante. São Paulo, 24 de fevereiro de 2016. SACHO AUDITORES INDEPENDENTES CRC 2SP 017.676/O-8 HUGO FRANCISCO SACHO CRC 1SP 124.067/O-1
HOMOLOGAÇÃO DO CFC CÂMARA DE CONTROLE INTERNO DELIBERAÇÃO Nº. 060/2016 PROCESSO Nº.: 2016/000136 INTERESSADO: CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DE SÃO PAULO ASSUNTO: PRESTAÇÃO DE CONTAS DO EXERCÍCIO DE 2015 DELIBERA: Aprovar a Prestação de Contas do exercício de 2015 do Conselho Regional de Contabilidade de São Paulo, concluindo pela Regularidade da Gestão, conforme decisão da Câmara de Controle Interno. RELATOR: CT Marcos de Araújo Carneiro ATA CCI Nº.: 283 Brasília-DF, 16 de junho de 2016. Contadora LUCILENE FLORÊNCIO VIANA Vice-presidente de Controle Interno HOMOLOGAÇÃO: Decisão aprovada pelo Egrégio Plenário do CFC. ATA Nº.: 1019 Contador JOSÉ MARTONIO ALVES COELHO Presidente