Apresentaçã a mercad d crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir DEPARTAMENTO DE SUPERVISÃO PRUDENCIAL DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS 12 de Junh de 2014 Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
001 Enquadrament Tal cm definid na apresentaçã a mercad efectuada n passad dia 10 de Març de 2014, Banc Nacinal de Angla (dravante BNA ) está a prmver a adpçã plena das Nrmas Internacinais de Cntabilidade e de Relat Financeir (dravante IAS/IFRS ) a partir d exercíci de 2016. Trata-se de um prcess exigente que irá necessitar de uma preparaçã rigrsa de tds s intervenientes e de uma cperaçã activa entre BNA e as instituições. A definiçã de marcs relevantes é fundamental para garantir: acmpanhament adequad das várias fases d prcess de adpçã plena; análise sistematizada ds desvis face as bjectivs inicialmente traçads e definiçã de plans de acçã cm medidas crrectivas. De frma a cumprir cm as datas previstas neste dcument, será necessári um elevad cmprmiss e cperaçã pr parte das instituições. Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
Marcs relevantes Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS Crngrama das actividades a desenvlver Apresentações a mercad Guias de Implementaçã Prática Plan de acçã 12 Junh 1º trimestre 2º trimestre 2014 3º trimestre 4º trimestre 2015 2016 002 1º trimestre 2º trimestre 3º trimestre 4º trimestre 1º trimestre 2º trimestre 3º trimestre 4º trimestre Relatóris de implementaçã Revisã d CONTIF Pressupõe reprte em IAS/IFRS desde 01/01/2016 Relatóris de acmpanhament Implementaçã d mdel de perdas pr imparidade Impacts de transiçã e cntas pró-frma 2015 Outras actividades Api na interacçã e esclareciment das instituições Frmaçã ds quadrs bancáris, revisã de prcediments e actividades de cntrl e sistemas de infrmaçã A preparaçã das demnstrações de acrd cm as IAS/IFRS será brigatória para as instituições a partir de 1 de Janeir de 2016. O BNA irá exigir a apresentaçã de divulgações que permitam dar a cnhecer impact da adpçã plena das IAS/IFRS as utilizadres das demnstrações n relatóri e cntas respeitante a exercíci de 2015. Dispnibilizaçã d dcument relacinad cm Dispnibilizaçã d dcument relacinad Legenda: Versã para cnsulta pública Períd de cnsulta pública respectiv marc relevante ( Financeiras) cm respectiv marc relevante (BNA) Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
003 Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS Marcs relevantes Guias de Implementaçã Prática Definiçã de sete Guias de Implementaçã Prática (GIP) para as matérias cuja cmplexidade u relevância justifiquem, que assegurem cumpriment integral ds requisits prevists nas IAS/IFRS, a cnsistência na sua implementaçã e sirvam de api às instituições na sua adpçã: Perdas pr imparidade para a carteira de crédit; Métd da taxa de jur efectiva n recnheciment de rendiments e gasts de instruments financeirs; Lcações; Divulgações relativas a instruments financeirs requeridas pela IFRS 7; Recnheciment e mensuraçã de títuls e valres mbiliáris; Recnheciment e divulgaçã de benefícis ds empregads; IFRS 1 - Adpçã pela primeira vez das IFRS. Dispnibilizaçã ds dcuments para cnsulta pública nas datas abaix indicadas: 31 de Julh de 2014 31 de Julh de 2014 15 de Setembr de 2014 15 de Setembr de 2014 30 de Setembr de 2014 30 de Setembr de 2014 30 de Setembr de 2014 Participaçã activa n prcess de cnsulta pública ds GIP acima referids. O períd de cnsulta pública será de 30 dias. Publicaçã da versã final ds GIP. De 31 de Outubr a 31 de Dezembr de 2014 Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
004 Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS Marcs relevantes Plan de acçã Definiçã d mdel de relatóri d plan de acçã glbal para a adpçã plena das IAS/IFRS a efectuar pelas instituições. 31 de Outubr de 2014 Elabraçã d plan de acçã glbal para a adpçã plena das IAS/IFRS, de acrd cm mdel definid pel BNA. Até 30 de Abril de 2015 Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
005 Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS Marcs relevantes Relatóris de implementaçã referentes a períd até 1 de Janeir de 2016 Definiçã d mdel de relatóri relativ a grau de implementaçã das IAS/IFRS a efectuar pelas instituições. 31 de Janeir de 2015 Elabraçã ds relatóris referentes a grau de implementaçã d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS, tend em cnsideraçã plan de acçã glbal definid anterirmente. Estes relatóris devem ser elabrads de acrd cm mdel definid pel BNA. Sempre que aplicável as instituições devem definir e implementar medidas crrectivas. 2 1 : 31 de Julh de 2015 : 31 de Outubr de 2015 Revisã ds relatóris de implementaçã e das medidas crrectivas prpstas pelas instituições, sempre que aplicável. De 1 de Agst de 2015 a 31 de Janeir de 2016 Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
006 Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS Marcs relevantes Revisã d CONTIF Versã revista d CONTIF, atendend à adpçã plena das IAS/IFRS. Dispnibilizaçã d dcument para cnsulta pública em 28 de Fevereir de 2015. Participaçã activa n prcess de cnsulta pública da versã revista d CONTIF. O períd de cnsulta pública será de 30 dias. Publicaçã da versã final d CONTIF. 29 de Mai de 2015. Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
007 Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS Marcs relevantes Relatóris de acmpanhament (entre 1 de Janeir e 31 de Dezembr de 2016 ) Definiçã d mdel ds relatóris periódics de acmpanhament d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS referentes a períd cmpreendid entre 1 de Janeir e 31 de Dezembr de 2016, s quais devem ser efectuads pelas instituições. Este mdel pressupõe que reprte em IAS/IFRS é efectuad desde 1 de Janeir de 2016 29 de Mai de 2015 Elabraçã ds relatóris periódics de acmpanhament d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS, de acrd cm mdel definid pel BNA. Sempre que aplicável as instituições devem definir e implementar medidas crrectivas. 3 1 2 : 30 de Abril de 2016 : 31 de Julh de 2016 : 31 de Outubr de 2016 Revisã ds relatóris de acmpanhament e das medidas crrectivas, sempre que aplicável. De 1 de Mai de 2016 a 31 de Janeir de 2017 Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
008 Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS Marcs relevantes Implementaçã d mdel de perdas pr imparidade Reprte sbre as metdlgias de apurament de perdas pr imparidade para crédit cncedid a clientes, de acrd cm estabelecid pel BNA n GIP de Perdas pr imparidade para a carteira de crédit, incluind s respectivs impacts quantitativs cm referência a 1 de Janeir de 2015. 30 de Junh de 2015 Revisã/aprvaçã das metdlgias de apurament de perdas pr imparidade. De 1 de Julh a 30 de Outubr de 2015 Impacts de transiçã e cntas pró-frma 2015 Elabraçã d balanç de abertura pró-frma (1 de Janeir de 2015). Até 31 de Agst de 2015 Elabraçã das demnstrações pró-frma d períd cmparativ (31 de Dezembr de 2015). Até 30 de Outubr de 2016 N decrrer d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS pderá existir a necessidade de revisã ds requisits de reprte a BNA através da aplicaçã SSIF (Sistema de Supervisã das Financeiras). Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
009 Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS Outras actividades Api na interacçã e esclareciment das instituições Existência de uma unidade de api n BNA denminada "Help Desk IAS/IFRS", integrada n Núcle DSI- IFRS", respnsável pela prestaçã de esclareciments às instituições. Frmaçã ds quadrs bancáris, revisã de prcediments e actividades de cntrl e sistemas de infrmaçã Definiçã de plans de frmaçã para s seus clabradres; Definiçã de prcediments e cntrls referentes a infrmaçã extra-cntabilística bject de divulgaçã n anex às demnstrações ; Definiçã/revisã de prcediments e/u refrç da cultura de cntrl relativamente às principais estimativas e julgaments; Adequaçã ds sistemas de infrmaçã, em especial n que se refere às seguintes matérias: determinaçã de perdas pr imparidade relativamente à carteira de crédit; aplicaçã d métd da taxa de jur efectiva; e parametrizaçã de nvs requisits de divulgaçã n anex às demnstrações. Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
010 Cnsiderações finais A definiçã d crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sistema financeir nacinal, incluind a definiçã ds marcs relevantes d prcess é fundamental para assegurar uma transiçã sem sbressalts. A cperaçã activa entre as instituições e BNA é essencial para assegurar cumpriment cm as datas previstas n crngrama. Prcess exigente que necessita da preparaçã rigrsa de tds s intervenientes. Departament de Supervisã Prudencial das Financeiras Crngrama d prcess de adpçã plena das IAS/IFRS n sectr financeir
Obrigad.