Introdução ao esocial e EFD-Reinf Renato Moreira Pinheiro Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil
Sped - Definição Sped - Sistema Público de Escrituração Digital: Conjunto de Escriturações Digitais, fiscais e societárias; Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007; Portal: http://sped.rfb.gov.br
Projetos do Sped
esocial e EFD-Reinf esocial - Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas. EFD-REINF Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais. * Decreto 8.373 de 11/12/2014 ** IN RFB 1.701 de 14/03/2017
esocial x EFD-Reinf Obrigatoriedade: Serão implantadas juntas, pois ambas substituirão DIRF e GFIP; Não é possível substituir parte da DIRF ou parte da GFIP; Portanto, se um contribuinte estiver obrigado a uma deverá estar obrigado à outra também A regra de obrigatoriedade de ambas é a mesma.
Conteúdo esocial: Informações relacionadas ao trabalho e Previdência Social (PS) do trabalhador; Hoje são prestadas na GFIP, DIRF, RAIS, CAGED, Livro de Registro, etc. EFD-Reinf: Informações não relativas ao trabalho e PS do trabalhador, provenientes da DIRF e GFIP.
Walternilson/INSS
Princípios Viabilizar a garantia de direitos previdenciários e trabalhistas; Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações; Eliminar a redundância nas informações prestadas pelas pessoas físicas e jurídicas; Aprimorar a qualidade de informações das relações de trabalho, previdenciárias e tributárias; Conferir tratamento diferenciado às microempresas e empresas de pequeno porte. (Decreto 8373/2014)
Premissas do esocial
Dinâmica do esocial Empresas e Entes públicos Canais: - Contrib. webservice; - Governo portal. Sem PGD. Ambiente esocial (Sped) Governo
Dinâmica da EFD-Reinf Empresas e Entes públicos Canais: - Contrib. webservice; - Governo portal. Sem PGD. Ambiente SPED Governo
Unicidade da informação Mesma fonte de informação para IR, previdência social, RAIS e CAGED; Não há espaço para informações erradas; Havendo funcionário registrado deve ter remuneração; Fiscalizações trabalhistas terão impacto na arrecadação da contribuição previdenciária e também no IRRF e vice-versa.
CRONOGRAMA
FLUXO DAS INFORMAÇÕES O esocial foi concebido para transmitir informações em uma sequência lógica. Essa sequência a ser observada conduz ao conceito de empilhamento, de modo que as informações transmitidas nos eventos iniciais serão usadas nos eventos seguintes.
Funcionamento
WEB SERVICE
esocial e EFD-Reinf Webservice esocial Software da empresa adaptado ao esocial Arquivo do contribuinte Processo síncrono (imediato): Protocolo de envio *. * Não atesta cumprimento da obrigação. Utilizado para buscar o recibo de entrega. Processo assíncrono (após validações): Recibo de entrega ou Mensagem de erro.
esocial e EFD-Reinf Portal do esocial esocial.gov.br Arquivo do contribuinte Processo síncrono (imediato após validação nível 1): Protocolo de envio. Processo assíncrono (após validações nível 2): Recibo de entrega ou Mensagem de erro.
esocial e EFD-Reinf Webservice EFD-Reinf Software da empresa adaptado à EFD-Reinf Arquivo do contribuinte Processo síncrono (imediato): Recibo de entrega ou Mensagem de erro. OBS.: No esocial há diversas validações externas, por isso o processo é assíncrono, com validações em 2 níveis.
Processos de validação e recepção Validação 1; Validação 2; Protocolo de envio; Recibo de entrega; Mensagens (sucesso/erro).
Validação 1 Campos obrigatórios Validade de formatos: Arquivo Campo Estrutura Validade de determinados dados (ex: CPF e CNPJ).
Protocolo de envio NÃO atesta o cumprimento da obrigação acessória Consulta situação Uma mensagem de sucesso no Protocolo de envio indica que o arquivo se encontra estruturalmente OK.
Validação 2 É mais detalhada Considera histórico (contido no RET) Validade das informações (ex CAEPF) Coerência das informações Dependência de eventos prévios.
Validação 2 - Exemplo Remuneração César
Recibo de entrega Atesta o cumprimento da obrigação acessória Uma mensagem de sucesso no Recibo de entrega indica que o Ambiente Nacional recepcionou as informações (os arquivos).
Portal Web Módulo Completo: Solução de Contingência; Prestação de infs. que não constam em seus sistemas. Módulo Simplificado: Para pequenos empregadores; Facilidades e simplificações.
Portal Web Módulo Simplificado: Empregador Doméstico; Segurado Especial; Pequeno Produtor Rural; Optante pelo Simples Nacional; MEI.
RFB-Tributos Antes do esocial GFIP DIRF Relações de trabalho Implantação do esocial EFD REINF Retenções e Informações esocial DCTF DARF Sistemas RFB (PER/DCOMP, Parcelamentos, etc)
Observações importantes Sobre o esocial: Não há alterações substanciais na legislação apenas IN, portarias, resoluções, entre outras; Não há alterações na carga tributária; Não há multas específicas, exceto as já existentes; Não são exigidas infs. anteriores ao início de vigência.
Aspectos Técnicos Segurança no Acesso Podem utilizar código de acesso: Empresas optantes pelo Simples Nacional (com até 1 empregado) Pequeno Produtor Rural (com até 7 empregados) CI equiparado a empresa (com até 7 empregados) MEI Empregador Doméstico Segurado Especial (obs.: Órgãos Públicos são obrigados a transmitir por Certificado Digital)
Aspectos Técnicos Segurança no Acesso O código de acesso somente pode ser utilizado no módulo web Não pode ser estabelecida procuração eletrônica por código de acesso O procurador não pode utilizar o código de acesso, apenas certificado digital
Ambientes Campo {tpamb}; Produção: Validade jurídica; Grande capacidade de processamento; Disponibilidade 24x7; Tempo de guarda dos dados por 06 anos para a EFD-Reinf e 35 anos para o esocial.
Ambientes Produção Restrita: Ambiente de testes das Empresas; Informações sem validade jurídica; Testes funcionais; Menor capacidade de processamento; Disponibilidade 24x5; Tempo de guarda limitado dos dados.
Nova estrutura de arquivos
Estrutura de arquivos atual DIRF, GFIP, RAIS, CAGED, IRPF e outros Um único arquivo na competência
Nova estrutura de arquivos esocial e EFD-Reinf Diversos arquivos na competência Eventos
Nova estrutura de arquivos Vantagem: Permite a retificação pontual Ex.: se um contribuinte possui 10.000 trabalhadores e, após enviado o movimento de um mês, precisar retificar a remuneração de um único trabalhador, fará a retificação unicamente do arquivo relativo a esse trabalhador. O restante dos arquivos enviados permanece válido.
Alterações no Cadastro
Matrícula CEI Utilização atual Equiparado à empresa Segurado especial CEI Titular de cartório Empregador doméstico Obra de construção civil de PF Produtor rural Obra de construção civil de PJ Consórcio simplificado de produtores rurais
Alterações no cadastro Matrícula CEI será extinta, sendo substituída pelo CAEPF e pelo CNO. Cadastro de Atividades Econômicas da PF CAEPF Cadastro Nacional de Obras
Estrutura do CNO e do CAEPF CNO vai manter a mesma estrutura do CEI; CAPEF terá estrutura semelhante ao CNPJ. Número identificador da atividade (CAEPF) NNN.NNN.NNN NNN NN CPF Sequencial DV Exemplos de CAEPF p/ o CPF 012.345.678-90: 012.345.678/001-23 012.345.678/002-34
Chave de identificação CNPJ e CPF passam a ser chave de identificação do contribuinte, ao invés da matrícula CEI; Contribuintes PJ são identificados no esocial apenas pelo CNPJ; Contribuintes PF são identificados apenas pelo CPF; Hoje, envia-se GFIP para uma matrícula CEI.
EVENTO Qualquer acontecimento de especial interesse [...] Para cada fato jurídico-trabalhista deve haver o correspondente arquivo de evento a ser transmitido ao ambiente de processamento. A informação ou o conjunto de informações que correspondem ao registro de um fato jurídico-trabalhista ou de um dos elementos que lhe dão sustentação.
Eventos do esocial Classificação: Eventos de Tabelas; Eventos Iniciais; Eventos Não Periódicos; Eventos Periódicos; Eventos Totalizadores.
Eventos - Sequenciamento Eventos não periódicos (só esocial) Eventos de tabelas Infs. do empregador / contribuinte Cadastramento inicial de vínculos (só esocial) Eventos* Totalizadores Eventos periódicos * Gerados pelo governo a partir dos eventos enviados pelo contribuinte. Consolidam os tributos e se integram com a DCTF.
Leiautes Cada leiaute representa informação de uma natureza específica; Todos eles possuem dois quadros: 1 - Tabela de Resumo dos Registros; 2 - Registros e seus respectivos campos.
INTEGRAÇÕES COM A RFB
DCTF-Web Instrumento utilizado pela RFB para internalizar e gerenciar as informações tributárias prestadas em escriturações digitais. Objetivos: Possibilitar a confissão da dívida; Interagir com bases de dados da RFB no controle da dívida.
DCTF-Web Características: Não há inclusão manual de débitos tributários; Não há DCTF-Web sem escrituração fiscal digital; Inicialmente apenas para a contribuição previdenciária.
DCTF-Web Fluxo: Recebimento e consolidação das apurações enviadas pelas escriturações; Vinculação débitos x créditos; Apuração do saldo devido; Geração de DARF; Transmissão.
esocial e EFD-Reinf Empresa Integrações RFB e Caixa esocial Folha Demais EV Governo AN * esocial Caixa Guia FGTS * Ambiente Nacional EFD-Reinf Retenções CPRB Pgtos divs AN * EFD-Reinf DCTFWeb Amb. RFB Unificado - Vinculações Novo DARF ** ** CP em jan/2018 e IRRF s/folha em jul/2018
Identificadores Cadastrais Ajustes Necessários
Regra de Identificação do Administrador do NIS e direcionamento do cidadão
esocial e EFD-Reinf Produtor Rural/Agroindústria esocial x Reinf Agosto/2018
EFD-Reinf Aquisição de produção No esocial: Por PJ da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral; Da produção de produtor rural pessoa física ou segurado especial em geral por Entidade do PAA; Da produção de produtor rural pessoa jurídica por Entidade do PAA.
EFD-Reinf EFD-Reinf Comercialização da Produção Produtor PJ e Agroindústria *: Informação da RB por estabelecimento; Valor da RB total; Valor da CP, RAT e Senar. Detalhamento por Nota Fiscal. * Exceto para entidades executoras do PAA
EFD-Reinf EFD-Reinf Comercialização da Produção Produtor PJ e Agroindústria no mercado externo: Tratamento da contribuição ao Senar.
EFD-Reinf Tributação Prod. Rural - Resumo Comercialização: De PF para PF esocial recolhimento próprio e sub-rogação; De PF para PJ esocial subrogação na aquisição; De PR PF para PAA esocial na aquisição; De PJ para PAA esocial na aquisição; De PJ, exceto para PAA EFD-Reinf.
EFD-Reinf Tributação Prod. Rural - Resumo Comercialização: De PF para PF esocial recolhimento próprio e sub-rogação; De PF para PJ esocial subrogação na aquisição; De PR PF para PAA esocial na aquisição; De PJ para PAA esocial na aquisição; De PJ, exceto para PAA EFD-Reinf.
EFD-Reinf FIM
MUITO OBRIGADO! Renato Moreira Pinheiro Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil
Qualificação do Cadastro NIS administrado pela CAIXA
Cadastro NIS Os dados atualizados são encaminhados diariamente ao CNIS
Atualização dos dados do PIS X PASEP ATENÇÃO: - Independente da fonte do NIS, para a atualização deve ser observado o vínculo empregatício atual: -se vinculado à iniciativa privada, a atualização cadastral deve ser solicitada na CAIXA; - se vinculado a órgão público, a atualização cadastral deve ser solicitada no Banco do Brasil.
Como Consultar e Qualificar o NIS?
Cadastro NIS Online Conectividade Social
Cadastro NIS em Lote
Cadastro NIS em Lote - Envio do arquivo Passo a passo para envio do arquivo no site da CAIXA: www.caixa.gov.br Downloads Cadastro NIS Enviar Arquivo CNS
Retorno do Arquivo Retorno do arquivo de Qualificação em Lote em 48 horas Passo a passo para envio e recepção do arquivo no site da CAIXA: www.caixa.gov.br Downloads Cadastro NIS Enviar Arquivo CNS
PROCURAÇÕES E CERTIFICADOS
Transmissão de arquivos via WebService: - Obrigatoriedade do uso de Certificado Digital ICP-Brasil - A1 ou A3; - Os certificados digitais serão exigidos na transmissão e assinatura dos eventos; Transmissão de arquivos via Portal Web (online) - Certificado Digital, ou - Código de acesso empregadores não obrigados à utilização do certificado digital.
Segurança no acesso ao esocial Certificado digital Padrão ICP Brasil MEI com empregado, segurado especial e empregador doméstico Código de acesso (gerado no Portal do esocial), apenas para: ME/EPP optante pelo Simples Nacional com até 01* empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez Contribuinte individual equiparado a empresa e produtor rural pessoa física com até 07 empregados, não incluídos os empregados afastados em razão de aposentadoria por invalidez *Resolução GCSN 137 de 04/12/2017 85
As procurações poderão ter restrições para transmissão de determinados eventos (perfis) Cada perfil de acesso permite o envio de determinados eventos, em grupos: Preliminar Rotinas SST Especial Desligamento Retorno Exclusão PortalWeb
Agrupamento dos Eventos do E-Social na Procuração Eletrônica
Para uma gerar uma nova procuração basta acessar o Conectividade Social ICP ou acessar o ECAC da RFB Outorga de Serviços do Conectividade Social ICP Para envio de eventos assinados por procuração através do esocial, para quem ainda não tem procuração para envio via SEFIP, deverá entrar no endereço https://conectividade.caixa.gov.br, e outorgar uma procuração dos serviços do esocial para o seu procurador.
Carga Automática de Serviços (grupos) esocial no CNS Tabela de/para da procuração atual (SEFIP) para a Procuração do esocial Grupo Eventos esocial Serviço Outorgado no Conectividade Social ICP Carga Automática do Grupo esocial na Outorga do CNS esocial Preliminar l Envio de Arquivo SEFIP l SIM esocial Rotinas l Envio de Arquivo SEFIP l SIM esocial SST l Não se aplica l NÃO esocial Desligamento l Comunicar Movimentação do Trabalhador l SIM esocial Especial l Envio de Arquivo SEFIP l SIM esocial Exclusão l Não se aplica l NÃO Portal Web l Não se aplica l NÃO
Guia de Recolhimento do FGTS
O acesso é realizado pelo endereço www.conectividadesocial.caixa.gov.br
GRFGTS Recolhimento mensal e rescisório
GRFGTS Recolhimento mensal e rescisório
Ao realizar a consulta à GRFTGS são disponibilizados: Guia de Recolhimento (formato pdf); Complemento da GRFGTS (pdf); Relação dos Trabalhadores (xsd). IMPORTANTE Para grandes volumes, a Relação dos trabalhadores será disponibilizada no Conectividade Social
Por padrão, a GRFGTS é centralizada Opcionalmente o empregador poderá definir a geração da GRFGTS: Centralizada por empresa (CNPJ 8 posições); Por Estabelecimento (CNPJ 14 posições); Por Lotação tributária; Personalizada - O empregador define a forma de emissão da guia (por Estabelecimentos, Lotação Tributária e/ou Trabalhadores)
GRFGTS Padrão gerada conforme definido na centralização; Guia Trabalhador Todas as Competências - diversas competências em para um determinado trabalhador; Guia Trabalhador na Competência - um determinado trabalhador em uma competência específica; Guia Personalizada - guia específica considerando informação definidas pelo empregador; Guia Rescisória - recolhimento rescisório de um determinado trabalhador.
IMPORTANTE Quando a GRFGTS não é quitada no vencimento previsto, quando da geração de uma nova guia, a incidência de encargos legais é automática, no momento de sua emissão. As informações referentes a períodos anteriores à implantação do esocial deverão ser enviadas pelos sistemas utilizados à época REMAG e SEFIP/GFIP.
GERAÇÃO ONLINE DA GRFGTS
Bom para o trabalhador! Bom para o empregador!