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4 Nota: Considerando a tributação sem retenções, imunidades ou substituição tributária e usando como referência a primeira faixa de enquadramento R$ ,00 as alíquotas ficariam assim: Valor do Fator R Alíquota do Simples Nacional - menor que 0,10 17,50 - maior ou igual a 0,10 e menor que 0,15 15,70 - maior ou igual a 0,15 e menor que 0,20 13,70 - maior ou igual a 0,20 e menor que 0,25 11,82 - maior ou igual a 0,25 e menor que 0,30 10,47 - maior ou igual a 0,30 e menor que 0,35 9,97 - maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40 8,80 - maior ou igual a 0,40 8,00 Exemplo: Apuração do Simples Nacional mês 01/2009. a)receita Bruta Acumulada nos últimos 12 meses anteriores ao período de apuração (RBA) = ,00. b)folha Acumulada dos últimos 12 meses anteriores ao período de apuração (FOPAG) = ,00 c) Receita do mês 01/2009 (RM) = ,00 d) FATOR R = FOPAG / RBA FATOR R = ,00 / ,00 FATOR R = 0,36 ou seja: maior ou igual a 0,35 e menor que 0,40, então alíquota = 8,80 e) Cálculo do Imposto: ,00 x 8,80% = 4.400,00 2) Como exportar do DPPH para o EFPH a FOPAG? R: Ir em Interligações Informações Simples Nacional Mês/Ano: O mês do período de apuração (ex. 01/2009) Destino de gravação: Informar o caminho onde está instalado o grupo de trabalho do EFPH (Ex.: C:\ARQUIVOS DE PROGRAMAS\PHSFTW\EFPH\INICIAL) Relatório: Sintético ou Analítico Selecionar Empresas: Somente aquelas do Anexo V LC 123/2006 Confirma Veja na tela abaixo o exemplo: 3) Como importar no EFPH a FOPAG gerada no DPPH? R: Ir em Lançamentos Outros Outras Bases Ano: (Ex. 2009) Incluir: (sinal de + ou Ctrl + I) Mês e Ano: Mês de apuração do Simples Nacional (ex. 01/2009) Grava Importar Folha e Encargos: E o sistema busca automaticamente os valores. Nota: Lembrar que são os valores pagos dentro dos meses compreendidos como os últimos 12 meses anteriores ao período de apuração. Por isso é importante ver a questão das datas de pagamentos de salários e pró-labores no DPPH, bem como fazer a baixa das Guias de FGTS e GRRF em controle de guias para somar no montante. 4

5 Veja a Tela abaixo a importação. 4) Quais as empresas que farão recolhimento de INSS separado do Simples Nacional? R: Somente dois grupos de empresas farão o recolhimento do INSS 20% + RAT (1,2 ou 3%). GRUPO 1: Construção de Imóveis e Obras de Engenharia em Geral, Inclusive sob a forma de subempreitada, Execução de Projetos e Serviços de Paisagismo, bem como Decoração de Interiores. GRUPO 2: Serviço De Vigilância, Limpeza Ou Conservação. Nota: Essas empresas do grupo 1 e 2 devem constar como Simples Nacional com Contribuição de INSS. 5) Como fazer o ajuste no DPPH para as empresas que não recolherão mais o INSS na GPS e sim no próprio DAS (Empresas do Anexo V LC 123/2006 FATOR R). R: Ir em Empresas Manutenção Alterações Parâmetros: E informar 01/01/2009 e no campo Simples Nacional/Contrib. INSS mudar para Sem Contr. INSS s/ Folha. 5

6 6) RESUMO DAS PRINCIPAIS MUDANÇAS ALCANÇADAS PELA LC 128/ ) Novas Inclusões no Simples Nacional: ANEXO I Comércio Atacadista de Bebidas Não-Alcoólicas e Não-Refrigerantes (Sucos, Águas, Chás, Cafés, etc). ANEXO II Fabricação de Bebidas Não-Alcoólicas e Não-Refrigerantes (Sucos, Águas, Chás, Cafés, etc). ANEXO III Educação Ensino Médio Comunicações (retirando-se o ISS e acrescentando-se o ICMS) Todas as atividades de Instalação, Reparação e manutenção em geral, Usinagem, Solda, Tratamento e revestimento em metais. ANEXO IV Decoração e Paisagismo NOVO ANEXO V Laboratórios de Análises Clínicas ou de Patologia Clínica; Serviços de Tomografia, Diagnósticos Médicos por Imagem, Registros Gráficos e Métodos Óticos, bem como Ressonância Magnética; Serviços de Prótese 6.2) Atividades Transferidas de Anexos a. VIGILÂNCIA, LIMPEZA E CONSERVAÇÃO. - TRANSFERIDO DO ANEXO V (ANTIGO) PARA O ANEXO IV - APESAR DO INSS CONTINUAR SENDO PAGO À PARTE, DEIXA DE SE SUBMETER AO FATOR R. b. ESCRITÓRIOS DE SERVIÇOS CONTÁBEIS - TRANSFERIDOS DO ANEXO V PARA O ANEXO III - Estabelecidas condições para opção (atendimento gratuito do MEI, fornecimento de dados estatísticos para o Comitê Gestor e orientação e capacitação de empresas e contadores). c. EMPRESAS MONTADORAS DE ESTANDES PARA FEIRAS, PRODUÇÃO CULTURAL E ARTÍSTICA E PRODUÇÃO CINEMATOGRÁFICA E DE ARTES CÊNICAS. - TRANSFERIDAS DO ANEXO IV PARA O NOVO ANEXO V 6.3) Novo Parcelamento Especial para Ingresso no Simples Nacional (Art. 79) 6

7 a. PRAZO: 100 MESES b. DÉBITOS VENCIDOS ATÉ 30/06/2008 c. ABRANGE TODOS OS DÉBITOS PARA COM A UNIÃO, ESTADOS E MUNICÍPIOS. d. PRAZO PARA O PEDIDO: 2 a 30/01/2009 e. PEDIDO DEVE SER EFETUADO JUNTO AO FISCO ONDE HOUVER O DÉBITO A SER PARCELADO (RFB, ESTADO OU MUNICÍPIO). f. NÃO PODE SER UTILIZADO POR EMPRESA EXCLUÍDA DO SIMPLES NACIONAL (não pode ser utilizado para reingresso no regime). - Art. 20 da Resolução CGSN"C?,B&*%"C@),('()) 6.4) Retenção Do ISS ( 4º do art. 21). a. A retenção passará a ocorrer pela alíquota da empresa optante no simples nacional. b. Até então, geralmente a opção era instituída pelo município pela alíquota de 5%, fazendo com que a empresa optante, que sofria a retenção, não obtivesse os ganhos no simples nacional no que tange ao ISS. c. Deixará de haver a retenção para a empresa optante que recolha por valor fixo. - 2º do art. 3º da Resolução CGSN nº 51, de 22/12/ (..1A.*